Unidad 2: “Planteamos propuestas para una convivencia democrática”

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ACTIVIDAD 4: “la legalidad tributaria”

DOCENTE: Abad Quijahuaman Yana FECHA: 8 Mayo 2023

ESTUDIANTE: GRAD/SEC: 5° A - B
COMPETENCIA Convive democráticamente en búsqueda del bien común.
CAPACIDADES • Construye normas y asume acuerdos y leyes.
• Delibera sobre asuntos públicos.
PROPÓSITO Los/las estudiantes comprendemos la importancia de ser responsables con el pago de
los tributos.

EVIDENCIA Los/las estudiantes reflexionan y elaboran un afiche con una frase publicitaria para
convencer a las personas a pagar sus tributos.
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
 Identifica los tributos e impuestos que su familia paga al Estado.
 Fórmula propuesta para promover la conciencia tributaria en su localidad y país.
 Analiza la importancia de pagar los tributos para el desarrollo del Estado.
 Sustenta una postura sobre el pago de tributos para solventar obras públicas.

1. Lee y responde:
I. NOS ACERCAMOS AL TEMA:

Miguel es un joven periodista que ha trabajado de manera independiente

para varias empresas desde que salió de la universidad.
El año pasado, un importante diario le ofreció un contrato de trabajo a
tiempo completo. Él lo aceptó, aunque no estuvo muy contento con el
sueldo que le asignaron. Por ello, decidió seguir haciendo trabajos
independientes, como dar clases en la universidad y realizar asesorías a
otras empresas. De esa manera obtuvo ingresos adicionales.
A inicios de este año, la empresa en la que trabaja le entregó su
constancia anual de retención de impuestos de quinta categoría. Miguel
se sorprendió al ver todo lo que le habían descontado. Poco después se
enteró de que estaba obligado a presentar su declaración jurada de
impuesto a la renta, porque recibía rentas de cuarta y quinta categoría.
Miguel le habló de ello a Mariana, una amiga contadora, quien le contó
que había maneras de eludir los tributos, y que, si él quería, podría
ayudarlo. Además, le comentó que varios empleados de la empresa
hacían eso.
Cuando Miguel le contó su dilema a su hermana Andrea, le mencionó que pensaba quedarse con algo de
ese dinero. “¿Por qué tengo que pagar tanto? ¿Quién me asegura que el Estado redistribuye mis
impuestos a los más necesitados? No es justo”, le dijo. Andrea le respondió: “Gracias a impuestos como
los que pagas, tú y yo pudimos estudiar. Piénsalo”. Pero Miguel aún sigue indeciso.

 ¿Creen que la forma de pensar de Mariana es común entre las personas de nuestro país? ¿Por qué?
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 Si estuvieran en el lugar de Miguel, ¿qué harían? ¿Por qué?
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  ¿Cómo creen que afecta la evasión tributaria al Estado? Fundamenta.

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II.- NOCIONES GENERALES :

2.1 LA IMPORTANCIA DE LA TRIBUTACIÓN:

Para que el Estado ejerza sus diversas funciones
públicas, es necesario que tenga recursos
económicos, los cuales provienen de los tributos
que las personas y empresas pagan al Estado
según las entradas o riqueza que tienen. Esta, a su
vez, puede determinarse de acuerdo con lo
siguiente:
 Los ingresos o rentas. Constituyen la fuente
permanente de ingresos para un ciudadano o
una empresa por el arrendamiento de bienes
muebles o inmuebles, ganancias de préstamos,
comercio, trabajo asalariado, ejercicio
profesional, etc.
 El consumo. Son todas las compras de bienes y
servicios que realizan las familias, las empresas,
las sociedades sin fines de lucro y el Estado.
 El patrimonio. Es el conjunto de bienes,
derechos y obligaciones que tiene cada persona
o empresa. En el caso de los bienes, pueden ser
materiales (maquinaria, terrenos, etc.) o
inmateriales (educación, capacitaciones,
conocimiento). Los derechos son los beneficios
que tienen las empresas o individuos al ofrecer
un servicio, como cobrar intereses al pactar un
préstamo de dinero. Las obligaciones son los
compromisos económicos que tienen los
ciudadanos o empresas particulares con el
OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES SIN
NEGOCIOS
El único tributo que los contribuyentes sin
negocios o sin empresas pagan al Estado es el
impuesto a la renta, el cual se clasifica en cinco
categorías, de las cuales solo cuatro les
corresponden cumplir a este tipo de
contribuyentes:
 Las rentas de primera categoría. Son las rentas
producidas por el arrendamiento y cesión de
bienes muebles (máquinas, autos, etc.) e
inmuebles (edificios, casas, etc.).
 Las rentas de segunda categoría. Son las rentas
de otros capitales: inversiones (intereses y
ganancias de capital), patentes, regalías, etc.
 Las rentas de cuarta categoría. Son las rentas del
trabajo independiente proveniente del ejercicio
de una profesión (abogados, médicos, ingenieros,
etc.), ciencia (investigadores), arte (pintores,
músicos, escultores, etc.) y oficio (albañiles,
carpinteros, mecánicos, etc.).
 Las rentas de quinta categoría. Son las rentas del
trabajo en relación de dependencia, es decir, los
sueldos y salarios. El impuesto de tercera
categoría solo le corresponde a los
contribuyentes con negocios.

2.2 INSTITUCIONES A CARGO DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA:

Los principales acreedores de la sociedad civil son el Gobierno

central y los Gobiernos regionales y locales, los que disponen de la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria (Sunat) para la recaudación de los impuestos. Este es el
ente administrador de tributos internos y derechos arancelarios del
Gobierno central. Además, está encargado de emitir disposiciones
relacionadas con la tributación y la actividad aduanera. Los
principales tributos que administra la Sunat son los siguientes:

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 El impuesto general a las ventas (IGV). Es el impuesto que se aplica a todo tipo de consumo. El monto del
IGV se adiciona al precio final del producto y este debe ser pagado por el consumidor.
 El impuesto a la renta (IR). Es el impuesto que es deducido de los ingresos totales de las personas. Sin
embargo, en el caso de que alguien obtenga ingresos de tercera categoría (negocios o actividades
comerciales), existen dos tipos de renta especiales: el régimen especial del impuesto a la renta y el nuevo
régimen único simplificado.
 El impuesto selectivo al consumo (ISC). Es el impuesto que se aplica a la primera venta de determinados
productos que se hayan producido en el Perú y a aquellos productos importados que no son de primera
necesidad.
 El impuesto extraordinario para la promoción y desarrollo turístico. Es un impuesto que está destinado a
financiar los proyectos turísticos nacionales. Se adiciona en los precios de los boletos aéreos internacionales
que toda persona (sea nacional o extranjero) paga para ingresar al país.
 El impuesto especial a la minería. Es un impuesto a la actividad minera, especialmente a la venta de recursos
mineros metálicos.

2.3 TRIBUTACIÓN, REDISTRIBUCIÓN Y DESIGUALDAD EN EL PERÚ:

La tributación en todo país es muy importante, pues es la forma como los Estados redistribuyen la riqueza en
la población. Esta función les permite disponer de recursos económicos para afrontar el gasto público en
sectores como educación, salud, seguridad, comunicaciones, entre otros, y el funcionamiento del Estado
mismo.
En el Perú, sin embargo, la cultura tributaria afronta varios retos. Por un lado, la inmensa informalidad que
caracteriza a la economía peruana fomenta que algunas personas y empresas evadan sus responsabilidades
tributarias. Si un trabajador o empresa es informal, no se encuentra registrado ante el Estado, por lo que sus
actividades no están sujetas a la supervisión fiscal.
Una forma de elusión tributaria bastante empleada para evitar o reducir el pago de impuestos es mediante la
creación de un tipo de empresas llamadas offshore (‘fuera del país de residencia’) en regiones llamadas
paraísos fiscales. Estas regiones reciben ese nombre porque sus impuestos son muy bajos o inexistentes y
permiten ocultar la identidad de los verdaderos dueños de cuentas bancarias o cargos en empresas.
En el Perú, hay personas, empresas y grupos económicos que tienen operaciones en paraísos fiscales. Algunos
casos se encuentran bajo investigación fiscal.

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 IV.- PONEMOS EN PRACTICA LO APRENDIDO :
 A partir de lo aprendido, el siguiente diálogo. Luego, responde las preguntas:

 Identifica los tributos que paga tu familia y explica la razón que justifica el pago

Tributos Explica para que son los fondos

 Menciona y algunas ideas que podrías poner en práctica promover la conciencia tributaria en localidad y
país.
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 Lee la situación y luego completa las actividades:

 ¿Crees que los argumentos de los personajes resaltan la importancia de la tributación? Marca Sí o No.
Luego, explica por qué.
El tío preocupado El padre personalista El hijo juicioso La madre pesimista
Si - No Si - No Si - No Si - No
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¿Por qué?__________________ __________________ __________________ __________________
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  Si participaras en la conversación, ¿cuál sería tu punto de vista?
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 ¿Por qué es importante pagar los tributos para el desarrollo del Estado?
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Ahora, a partir de lo aprendido, reflexionamos y elaboramos un afiche con una

frase publicitaria para convencer a las personas a pagar sus tributos.

V.- AUTOEVALUACIÓN:
Emplea esta lista de cotejo en tu cuaderno o regístrala en el aplicativo Smart Office para evaluar tus progresos
en la actividad. Recuerda guardarla en tu portafolio digital.

Competencia: Convive democráticamente en búsqueda del bien común.

CRITERIOS DE EVALUACIÓN PARA MIS LOGROS Lo Estoy en ¿Cómo sé que lo estoy
logré proceso de logrando?
lograrlo
Identifiqué los tributos e impuestos que su familia paga
al Estado.
Formulé una propuesta para promover la conciencia
tributaria en su localidad y país.

Analicé la importancia de pagar los tributos para el

desarrollo del Estado.
Sustente mi postura sobre el pago de tributos para
solventar obras públicas.

¡Felicitaciones! ¡sigue desarrollando tus actividades!