FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO

El flujo de efectivo es una herramienta indispensable en la operación diaria de las empresas, el método directo consiste en restar las entradas de
efectivo menos las salidas de efectivo

Nos permite conocer la capacidad de generar efectivo

ENTRADAS DE EFECTIVO

Un negocio puede obtener dinero por diversos conceptos como son: Aportaciones de los socios, cobranza de Ventas, cobranza del IVA de las
ventas (IVA CAUSADO), Financiamientos, Intereses, Comisiones, cobranza por Venta de basura, desperdicios, cobranza de Otros ingresos

Es importante diferenciar el efectivo que ingresa a la empresa para conocer quien es la fuente de financiamiento generadora del efectivo

Lo mas recomendable es que el efectivo se genere por la propia operación de la empresa; esto implicaría que la cobranza de las ventas debería
de ser la fuente principal de financiamiento

SALIDAS DE EFECTIVO

Son todos aquellos pagos que la empresa realiza y pueden ser: Pago de Mercancia a proveedores, Pago de sueldos, Rentas, Seguros,
mantenimiento, Combustibles y lubricantes, Derechos, Luz, Agua, Telefono, Intereses, comisiones, pago de financiamientos, Etc.

Las empresas controlan su flujo de efectivo diariamente, para conocer la cantidad de dinero disponible y así poder programar sus pagos

Existe Software que permiten llevar el control del Efectivo y que inclusive permiten elaborar cheques y se enlazan con el banco para hacer
transferencias bancarias

La programación de entradas y salidas de efectivo tiene que ver con muchos factores como son las políticas de pagos, de cobranza, el
otorgamiento de créditos, los contratos celebrados, etc

Hay empresas que venden de contado, entonces ese mismo dia se consideran los recursos disponibles en el flujo de efectivo, pero si otorgamos
crédito a 30 días, entonces aun habiendo realizado la venta, el efectivo se programa ser recuperado hasta que sea exigible el crédito; De la
misma forma sucede con las salidas de efectivo: Los sueldos hay empresas que los pagan de diferente forma: Semanales, Quincenales o
mensuales, el aguinaldo aunque se genera todos los días en la empresa, se programa pagar hasta diciembre, los impuestos se pagan el dia 17 del
siguiente mes, el INFONAVIT y la AFORE (Retiro Cesantía y Vejez) se pagan bimestralmente el proximo dia 17 (Enero y febrero se paga el 17 de
marzo), el teléfono corta el dia ultimo del mes, pero nos dan unos días más para poderlo pagar.

Como vemos entonces cada empresa tiene sus propias reglas para ir programando el efectivo
Vamos a elaborar un flujo de efectivo a partir de los presupuestos siguientes:

Reglas de la empresa:

 Cobranza en efectivo
 Las compras del mes se pagan ese mismo mes
 El IVA se paga mensualmente cada dia 17
 Los gastos se pagan el mismo mes
 Las devoluciones sobre compras nos las pagan ese mismo mes

1. Primero consideraremos que los socios aportaron $5,000,000 en efectivo

Tomamos como base el presupuesto de ventas

ENTRADAS DE EFECTIVO
MES6 MES7 MES8 MES9 RESUMEN
SALDO INICIAL 5,000,000.00 5,088,624.00 5,219,312.00 5,353,856.80 5,000,000.00
COBRANZA CON IVA 332,340.00 346,260.00 367,348.80 381,477.60 1,427,426.40
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRA CON 928.00 928.00 928.00 928.00 3,712.00
FINANCIAMIENTOS
INTERESES COBRADOS CON IVA
COMISIONES COBRADAS CON IVA
OTROS INGRESOS CON IVA
SUMA DE ENTRADAS DE EFECTIVO 5,333,268.00 5,435,812.00 5,587,588.80 5,736,262.40 6,431,138.40

SALIDAS DE EFECTIVO
COMPRAS CON IVA 223,648.00 184,672.00 193,024.00 200,448.00 801,792.00
GASTOS GENERALES CON IVA 20,996.00 19,604.00 20,996.00 19,604.00 81,200.00
IVA A CARGO 12,224.00 19,712.00 21,276.80 53,212.80
OTRAS SALIDAS DE EFECTIVO

SUMA SALIDAS DE EFECTIVO 244,644.00 216,500.00 233,732.00 241,328.80 936,204.80

FLUJO DE EFECTIVO 5,088,624.00 5,219,312.00 5,353,856.80 5,494,933.60 5,494,933.60

Las devoluciones sobre compra son entradas de efectivo ya que regresamos el producto y el proveedor nos tiene que regresar el dinero.

Las compras se pagan en el mismo mes con IVA

Los gastos generales se pagan en el mismo mes con IVA

El IVA a cargo se paga cada dia 17 del mes siguiente a su causación, por lo que en el flujo de efectivo solo se pagan los meses 6,7 y 8, quedando
pendiente el mes 9 por $22,393.60

Adjuntamos los presupuestos para que puedas ver de donde se sacan las cifras

Es importante observar que el saldo final del flujo de efectivo coincide con el efectivo de bancos de la situación financiera presupuestada $5
´494,933.60
presupuesto de compras
unidades a precio
unidades vender en el unidades a unitario de
mes inventario mes comprar compra

PRESUPUESTO DE DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

Devolucion
Unidades Devolucion sobre
devueltas al Costo sobre IVA compra con
mes proveedor unitario compras acreditable IVA
6 1 $ 800.00 $ 800.00 $ 128.00 $ 928.00
7 1 $ 800.00 $ 800.00 $ 128.00 $ 928.00
8 1 $ 800.00 $ 800.00 $ 128.00 $ 928.00
9 1 $ 800.00 $ 800.00 $ 128.00 $ 928.00
PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES 16%
MES LUZ TELEFONO RENTA MANTENIMIENTO PAPELERIA SEGUROS SUBTOTAL IVA ACREDITABLE TOTAL
6 $ 1,000.00 $ 2,500.00 $ 10,000.00 $ 1,200.00 $ 1,500.00 $ 1,900.00 $ 18,100.00 $ 2,896.00 ###
7 $ 1,000.00 $ 2,500.00 $ 10,000.00 $ 1,500.00 $ 1,900.00 $ 16,900.00 $ 2,704.00 ###
8 $ 1,000.00 $ 2,500.00 $ 10,000.00 $ 1,200.00 $ 1,500.00 $ 1,900.00 $ 18,100.00 $ 2,896.00 ###
9 $ 1,000.00 $ 2,500.00 $ 10,000.00 $ 1,500.00 $ 1,900.00 $ 16,900.00 $ 2,704.00 ###

$ 4,000.00 $ 10,000.00 $ 40,000.00 $ 2,400.00 $ 6,000.00 $ 7,600.00 $ 70,000.00 $ 11,200.00 ###

PRESUPUESTO DE IVA A CARGO

IVA ACREDITABLE
DE DEVOLUCIONDE GASTOS SUMA IVA AFAVOR SUMA DE IVA ACARGO IVA AFAVOR
MES IVA CAUSADO DE COMPRAS SOBRE COMPRAGENERALES ACREDITABLE MES ANTERIOR ACREDITABLE
6 45,840.00 30,848.00 - 128.00 2,896.00 33,616.00 - 33,616.00 12,224.00
7 47,760.00 25,472.00 - 128.00 2,704.00 28,048.00 - 28,048.00 19,712.00
8 50,668.80 26,624.00 - 128.00 2,896.00 29,392.00 - 29,392.00 21,276.80
9 52,617.60 27,648.00 - 128.00 2,704.00 30,224.00 - 30,224.00 22,393.60
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PRESUPUESTA AL MES 9
PASIVO
A CORTO PLAZO
IVA CAUSADO $ 22,393.60

CAPITAL CONTABLE
CONTRIBUIDO
ACTIVO CAPITAL SOCIAL $ 5,000,000.00
CIRCULANTE GANADO
BANCOS $ 5,494,933.60 RESULTADO DEL EJERCICIO $ 509,340.00
INVENTARIO $ 36,800.00 SUMA EL CAPITAL $ 5,509,340.00
SUMA EL ACTIVO $ 5,584,946.40 SUMA PASIVO Y CAPITAL $ 5,584,946.40