PREGUNTAS

1.      ¿Qué importancia tiene en la planeación de las utilidades el control de los gastos?
El control de gastos dentro la organización es importante debido a su importancia a la hora de dis

2.      ¿Qué criterios se pueden utilizar para proyectar los gastos en el proceso de
presupuestación?
·         Gastos de administraci6n: Son aquellos conceptos del área administrativa como son; sa
·         Gastos de ventas: este incide en la promoción y venta de productos fabricados ya sea sa
·         Gastos financieros: son los que se relacionan con los fondos operacionales de la organiz

3.      ¿Qué criterios se pueden utilizar para proyectar los gastos en el proceso de presupuestació
Los gastos financieros suelen ser variables y no estar ajustados al presupuesto planeado para dich

4.      ¿Qué aspectos se deben tener en cuenta al hacer el presupuesto de gastos financieros?
Los aspectos a tener en cuenta son los siguientes:
·         Se toma el balance general, obligaciones financieras pendientes.
·         Aplicar tasa de interés vigente.
·         Se descuenta del saldo de las obligaciones financieras.

5.      ¿Qué tratamiento se debe dar a los gastos financieros al preparar el estado de resultados p
La información necesaria para determinar el estado de resultados, es siguiente:
·         Ingresos proyectados: Ventas
·         Costos y gastos proyectados: Costo variable de ventas, costo variable de administra
el control de los gastos?
a su importancia a la hora de distribuir el efectivo en los distintos gastos que la empresa conlleve, se logra a través de este ser más razonabl

en el proceso de

rea administrativa como son; salarios, arriendos, depreciaciones, etc.

e productos fabricados ya sea salario de vendedores, comisiones en venta, etc.
ndos operacionales de la organización estos son los intereses que la organización debe pagar por prestamos recibidos y su ves el otorgamien

en el proceso de presupuestación?
presupuesto planeado para dicho periodo dentro de la empresa cuando las tasas de interés son elevadas, y a su vez esto genera un impacto e

uesto de gastos financieros?

s pendientes.

reparar el estado de resultados proyectado?

, es siguiente:

as, costo variable de administración, costo variable de comercialización, costo fijo de fabricación, costo fijo de administración, costo fijo de
 través de este ser más razonable a hora de gastar y no colocar en riesgo ninguna área o proceso de la organización.

recibidos y su ves el otorgamiento de crédito a sus clientes.

su vez esto genera un impacto en las utilidades de la organización dejándola así, expuesta a asumir altos costos.

o de administración, costo fijo de comercialización, pérdida en cuentas incobrables, costos financieros.

 PREGUNTAS

1.      Elementos básicos

·         Saldo inicial de caja: el cual corresponde a la cantidad de dinero con la que ini
·         Entradas de efectivo: hace referencia a todas las actividades llevadas a cabo co
·         Salida de efectivo: hace referencia a aquellos movimientos que generan una dis
·         Flujo neto del periodo: se da al restar los ingresos y egresos del mes o periodo
·         Saldo final de caja: es el resultado que se obtiene al final del mes o ya sea del p

2.      Importancia
El presupuesto de caja es una herramienta indispensable dentro de la administración de cualquier

3.      Presupuesto de base para la elaboración de un presupuesto de caja.

·         Presupuestos operativos de venta: cuentas por cobrar, cuentas por pagar, mano
de obra, costos indirectos de fabricación, presupuestos de gastos.
·         Presupuesto de caja elaborado: muestra de manera clara y directa cuáles son la

4.      Principales rubros de ingreso de efectivo

·         Ventas de contado
·         Recuperación de cartera
·         Ingresos financieros
·         Redención de inversiones
·         Préstamos

5.      Principales rubros de egreso de efectivo

·         Compras de materias primas
·         Pago a proveedores
·         Pago de mano de obra
·         Pago de costos indirectos de fabricación
·         Pago de salarios y prestaciones sociales
·         Amortización de prestamos
·         Inversiones de capital
·         Gastos de administración y ventas diferentes a los salarios
·         Gastos financieros

6.      Que representa el flujo neto de efectivo

Es el efectivo con el que se cuenta al final de mes, y que se determina al restar las salidas y en
7.      Préstamos externos
Se requiere cuando el efectivo neto es negativo y no alcanza para cubrir los egresos de la emp

8.      Inversiones temporales

Porque les permite generar ingreso de efectivo a corto plazo.
 antidad de dinero con la que inicia el mes el negocio.
s actividades llevadas a cabo con el fin de aumentar el efectivo del negocio u organización
movimientos que generan una disminución del efectivo
sos y egresos del mes o periodo presupuestado
ne al final del mes o ya sea del periodo presupuestado e indica el efectivo con que esta cuenta.

e la administración de cualquier organización, además su implementación asegura en gran parte la supervivencia en el tiempo de esta, dentr

cobrar, cuentas por pagar, mano

tos de gastos.
nera clara y directa cuáles son las entradas y salidas de efectivo de un negocio para un período determinado de tiempo.

termina al restar las salidas y entradas de dinero del mismo periodo presupuestado.
ara cubrir los egresos de la empresa y mantener el saldo mínimo de esta.
encia en el tiempo de esta, dentro de su importancia es de resaltar la información que ofrece a la hora de tomar decisiones sobre cómo y cuá
mar decisiones sobre cómo y cuándo invertir efectivo, así como el comportamiento de este dentro de cierto periodo y de qué manera repercu
periodo y de qué manera repercute o no la organización, de igual manera controlar las salidas del capital o efectivo con el que se cuenta.
efectivo con el que se cuenta.
 PRESUPUESTO DE EF
Información Requerida
Saldo Inicial de Caja
Interés sobre Inversiones
Obigaciones tributarias vigentes
Anticipo de de Impuestos y Contribuciones
Pago de Obligaciones tributarias en febrero
Impuesto a las ventas por pagar a dic 31
Retención por pagar a Dic 31
Impuesto de Industria y Comercio po pagar a Dic 31
Tarifa de industria y comercio
Interés de Cesantías (año anterior) pagadero en Enero
Cesantías (año anterior) pagaderos en Febrero
Redención de Inversiones (mes Enero)
Ciclo de Caja
Rotación de Caja
Saldo Mínimo de Caja de los egresos del periodo
 IMPUESTO DE RENTA
Impo Renta Anticipo de impto
$ 30,799,000 $ -
febrero 20%
abril 35%
MES junio 30%
agosto 25%
octubre 10%

RETENCIÓN EN LA FUENTE

MES VALOR CAUSADO EN VTAS

ENERO $ 503,100
FEBRERO
MARZO $ 3,747,000
ABRIL
MAYO $ 1,109,000
JUNIO
JULIO $ 705,700
AGOSTO
SEPTIEMBRE $ 2,414,000
OCTUBRE
NOVIEMBRE $ 918,400
DICIEMBRE
TOTAL A PAG. $ 9,397,200

IMPTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

MES venta de contado

ENERO $ 24,927,000
FEBRERO $ 37,391,000
MARZO $ 24,927,000
ABRIL $ 17,449,000
MAYO $ 14,956,000
JUNIO $ 12,464,000
JULIO $ 34,898,000
AGOSTO $ 22,434,000
SEPTIEMBRE $ 12,464,000
OCTUBRE $ 14,956,000
NOVIEMBRE $ 14,956,000
DICIEMBRE $ 17,449,000
TOTAL A PAG. $ 249,271,000
UESTO DE EFECTIVO
Información Requerida
$ 13,155,000
1.2%
$ 30,799,000
$ -
20%
$ 11,162,000
$ 39,650
$ 448,000
0.006
$ 378,040
$ 3,623,971
$10,000,000
30 días
12 veces
20%
Valor a p agar
$ 30,799,000
$ 24,639,200
$ 24,639,200
$ 24,639,200
$ 24,639,200
Cuentas por cobrar
$ 31,690,000
$ 72,704,000
$ 63,010,000
$ 47,500,000
$ 40,133,000
$ 33,541,000
Pago inicial
$ 6,159,800
$ 8,623,720
$ 7,391,760
$ 6,159,800
$ 2,463,920
INGRESOS FIN TOTAL INGRESOS IMPTO IND Y COM
$ 56,617,000 $ 448,000
$ 1,778 $ 110,096,778 $ 339,702
$ 1,778 $ 87,938,778 $ 660,581
$ 3,171 $ 64,952,171 $ 527,633
$ 4,870 $ 55,093,870 $ 389,713
$ 5,322 $ 46,010,322 $ 330,563
$ 77,135,000 $ 6,503 $ 112,039,503 $ 276,062
$ 52,762,000 $ 7,326 $ 75,203,326 $ 672,237
$ 31,990,000 $ 8,648 $ 44,462,648 $ 451,220
$ 36,643,000 $ 8,800 $ 51,607,800 $ 266,776
$ 36,326,000 $ 10,110 $ 51,292,110 $ 309,647
$ 41,419,000 $ 10,617 $ 58,878,617 $ 307,753
$ 564,853,000 $ 68,924 $ 814,192,924 $ 4,979,886
 INGRESOS
Ventas de contado
Cuentas por Cobrar
Redención de Inversiones
Ingresos Financieros
Total Ingresos del Periodo
EGRESOS
Obligaciones Financieras
Proveedores
Mano de Obra Sin Prestaciones Sociales
CIF sin Depreciaciones Sociales
Gastos de Venta (sin Prestaciones Sociales, ni Depreciación)
Gasto de Administración sin P.S , ni depreciación
Prestaciones Sociales
gastos financieros
Impuesto a las ventas
Retencion en la fuente
Impuesto de Industria y Comercio
retiro de socios
Impuesto de renta
Interés sobre Nuevos Prestamos
Amortización sobre Nuevos Prestamos
TOTAL EGRESOS DEL PERIODO
Flujo Neto. Ingresos - Egresos
Mas: Efectivo Inicial del Mes
Saldo de Efectivo Disponible
Menos: Saldo Mínimo de Efectivo
Efectivo Neto
Prestamos
Inversiones a Corto Plazo
Saldo Final de Caja (Efectivo)
 ENERO
INGRESOS
$ 24,927,000
$ 31,690,000
$ 53,057,000
$ -
$ 109,674,000
EGRESOS

$ 21,099,000
$ 12,060,000
$ 4,480,000
$ 9,075,000
$ 2,407,000
$ 620,000
$ 75,000
$ 7,554,000
$ 503,100
$ 448,000
$ 23,454,000

EGRESOS DEL PERIODO $ 81,775,100

$ 27,898,900
$ 13,155,000
$ 41,053,900
Saldo Mínimo de Efectivo $ 16,355,020
$ 24,698,880
$ -
$ 24,698,880
$ 16,355,020

ANEXO 1
Retencion 7%
ENERO
Saldo inicial inversion temporal 0
Mas: inversion temporal del periodo $ 24,698,880
Redencones del periodo
igual:saldo final de inversion temporales $ 24,698,880
Interes sobre inversiones
Retencion/ingresos financieros
Reteica
ingresos financieros netos

ANEXO 2
ENERO
Tasa de intereses de los nuevos prestamos
Saldo inicial de prestamos
abono a prestamos
saldo final de prestamos
intereses a pagar sobre prestamos
 COMPAÑÍA INDUSTRIAL
"LA GUACHERNA S.A."
PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CAJA
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

$ 37,391,000 $ 24,927,000 $ 17,449,000 $ 14,956,000

$ 72,704,000 $ 63,010,000 $ 47,500,000 $ 40,133,000

$ 273,861 $ 273,861 $ 488,315 $ 750,002

$ 110,368,861 $ 88,210,861 $ 65,437,315 $ 55,839,002

$ 60,219,000 $ 35,327,000 $ 21,520,000 $ 17,638,000

$ 16,548,000 $ 8,668,000 $ 5,516,000 $ 4,823,000
$ 6,147,000 $ 3,220,000 $ 2,049,000 $ 1,792,000
$ 13,200,000 $ 9,075,000 $ 6,600,000 $ 5,775,000
$ 2,407,000 $ 2,407,000 $ 2,407,000 $ 2,407,000
$ 5,163,000
$ 67,500$ 60,000 $ 60,000 $ 60,000
$ 12,414,000 $ 15,019,000
$ 3,767,747 $ 20,747 $ 1,145,994
$ 339,702 $ 660,581 $ 527,633 $ 389,713

$ 6,159,800 $ 8,623,720
$ 167,320 $ 167,320 $ 167,320

$ 110,251,002 $ 75,766,647 $ 47,491,419 $ 49,217,026

$ 117,859 $ 12,444,214 $ 17,945,896 $ 6,621,976
$ 16,355,020 $ 22,050,200 $ 15,153,329 $ 9,498,284
$ 16,472,879 $ 34,494,414 $ 33,099,225 $ 16,120,260
$ 22,050,200 $ 15,153,329 $ 9,498,284 $ 9,843,405
-$ 5,577,321 $ 19,341,085 $ 23,600,941 $ 6,276,855
$ 5,577,321
$ - $ 19,341,085 $ 23,600,941 $ 6,276,855
$ 22,050,200 $ 15,153,329 $ 9,498,284 $ 9,843,405

ANEXO 1
tasa de inversion 1.2% reteica 0.6%
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ 24,698,880 $ 24,698,880 $ 44,039,965 $ 67,640,906
$ 19,341,085 $ 23,600,941 $ 6,276,855
0
$ 24,698,880 $ 44,039,965 $ 67,640,906 $ 73,917,761
$ 296,387 $ 296,387 $ 528,480 $ 811,691
$ 20,747 $ 20,747 $ 36,994 $ 56,818
$ 1,778 $ 1,778 $ 3,171 $ 4,870
$ 273,861 $ 273,861 $ 488,315 $ 750,002

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

$ 5,577,321 $ 5,577,321 $ 4,647,768 $ 3,718,214

$ 929,554 $ 929,554 $ 929,554
$ 5,577,321 $ 4,647,768 $ 3,718,214 $ 2,788,661
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 12,464,000 $ 34,898,000 $ 22,434,000 $ 12,464,000

$ 33,541,000 $ 77,135,000 $ 52,762,000 $ 31,990,000
$ 10,000,000
$ 819,600 $ 1,001,530 $ 1,128,224 $ 1,331,756
$ 56,824,600 $ 113,034,530 $ 76,324,224 $ 45,785,756

$ 14,271,000 $ 46,715,000 $ 28,634,000 $ 14,646,000

$ 4,003,000 $ 13,936,000 $ 8,443,000 $ 4,255,000
$ 1,487,000 $ 5,177,000 $ 3,136,000 $ 1,581,000
$ 4,950,000 $ 12,375,000 $ 8,250,000 $ 4,950,000
$ 2,407,000 $ 2,407,000 $ 2,407,000 $ 2,407,000
$ 6,759,000
$ 60,000$ 60,000 $ 60,000 $ 60,000
$ 9,773,000 $ 16,143,000
$ 56,818 $ 767,791 $ 75,874 $ 2,499,472
$ 330,563 $ 276,062 $ 672,237 $ 451,220

$ 7,391,760 $ 6,159,800
$ 167,320 $ 167,320 $ 167,320 $ -
$ 5,577,321
$ 41,883,461 $ 91,654,172 $ 63,582,551 $ 46,992,691
$ 14,941,139 $ 21,380,358 $ 12,741,673 -$ 1,206,936
$ 9,843,405 $ 8,376,692 $ 18,330,834 $ 12,716,510
$ 24,784,544 $ 29,757,050 $ 31,072,507 $ 11,509,574
$ 8,376,692 $ 18,330,834 $ 12,716,510 $ 9,398,538
$ 16,407,852 $ 11,426,216 $ 18,355,997 $ 2,111,036
$ - $ -
$ 16,407,852 $ 11,426,216 $ 18,355,997 $ 2,111,036
$ 8,376,692 $ 18,330,834 $ 12,716,510 $ 9,398,538

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 73,917,761 $ 90,325,613 $ 101,751,828 $ 120,107,826
$ 16,407,852 $ 11,426,216 $ 18,355,997 $ 2,111,036

$ 90,325,613 $ 101,751,828 $ 120,107,826 $ 122,218,862

$ 887,013 $ 1,083,907 $ 1,221,022 $ 1,441,294
$ 62,091 $ 75,874 $ 85,472 $ 100,891
$ 5,322 $ 6,503 $ 7,326 $ 8,648
$ 819,600 $ 1,001,530 $ 1,128,224 $ 1,331,756

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE

$ 2,788,661 $ 1,859,107 $ 929,554

$ 929,554 $ 929,554 $ 929,554
$ 1,859,107 $ 929,554 $ -
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOT AL

$ 14,956,000 $ 14,956,000 $ 17,449,000 $ 249,271,000

$ 36,643,000 $ 36,326,000 $ 41,419,000 $ 564,853,000
$ 30,000,000 $ 93,057,000
$ 1,355,163 $ 1,556,889 $ 1,635,045 $ 10,614,247
$ 52,954,163 $ 52,838,889 $ 90,503,045 $ 917,795,247

$ 18,333,000 $ 18,456,000 $ 21,982,000 $ 318,840,000

$ 5,390,000 $ 5,442,000 $ 6,505,000 $ 95,589,000
$ 2,003,000 $ 2,021,000 $ 2,416,000 $ 35,509,000
$ 5,775,000 $ 5,775,000 $ 6,600,000 $ 92,400,000
$ 2,407,000 $ 2,407,000 $ 2,407,000 $ 28,884,000
$ 13,597,000 $ 26,139,000
$ 60,000 $ 60,000 $ 60,000 $ 742,500
$ 8,800,000 $ 69,703,000
$ 100,891 $ 1,021,064 $ 117,946 $ 10,077,443
$ 266,776 $ 309,647 $ 307,753 $ 4,979,886
$ 23,454,000
$ 2,463,920 $ 30,799,000
$ - $ - $ 1,003,918
$ 5,577,321
$ 36,799,586 $ 44,291,711 $ 53,992,699 $ 743,698,067
$ 16,154,576 $ 8,547,178 $ 36,510,347 $ 174,097,180
$ 9,398,538 $ 7,359,917 $ 8,858,342 $ 13,155,000
$ 25,553,115 $ 15,907,096 $ 45,368,689 $ 45,368,689
$ 7,359,917 $ 8,858,342 $ 10,798,540 $ 15,153,329
$ 18,193,197 $ 7,048,753 $ 34,570,149 $ 30,215,359
$ - $ 5,577,321
$ 18,193,197 $ 7,048,753 $ 34,570,149 $ 35,792,681
$ 7,359,917 $ 8,858,342 $ 10,798,540 $ 10,798,540

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOT AL

$ 122,218,862 $ 140,412,059 $ 147,460,812 $ 957,273,391
$ 18,193,197 $ 7,048,753 $ 34,570,149 $ 182,030,961
$ -
$ 140,412,059 $ 147,460,812 $ 182,030,961 $ 1,139,304,353
$ 1,466,626 $ 1,684,945 $ 1,769,530 $ 11,487,281
$ 102,664 $ 117,946 $ 123,867 $ 804,110
$ 8,800 $ 10,110 $ 10,617 $ 68,924
$ 1,355,163 $ 1,556,889 $ 1,635,045 $ 10,614,247

OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOT AL

$ - $ - $ 25,097,945
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