PERÚ, BAJA PRESION TRIBUTARIA Y EVASIÓN DE

IMPUESOS

Perú ya tiene una baja presión tributaria y una evasión del

impuesto a la renta del 50%, según cálculos de la Sunat. El
tributarista Luis Arias Minaya enfatizó que el fallo del TC
incentiva a las empresas las prácticas de litigiosidad. 

“Se incentiva el incumplimiento, el litigio, la planificación

tributaria, la elusión y eventualmente la evasión. Y eso ¿qué
significa? Que la capacidad del Perú de poder mejorar su
recaudación o presión tributaria con la ampliación de la base
queda limitada, atacada, cercenada”, manifestó. 

El MEF consideró, en un comunicado, que la sentencia del TC

va en contra de la política tributaria desarrollada en los últimos
30 años. Y que, en la práctica, se está eliminando la Tasa de
Interés Moratorio (TIM), lo cual genera un trato discriminatorio
en perjuicio de los buenos contribuyentes.

“Lo curioso es que se da en un contexto en que estamos a punto

de cobrar una deudas importantes y, ahora, las están reduciendo
con esta sentencia que se pronuncia sobre materias que no son de
su competencia”, enfatiza José Escalante, procurador Público de
la Sunat.

Este controversial fallo llega luego de que Telefónica haya sido

sentenciada a pagar su deuda —la más grande pendiente con el
Estado peruano— después de un litigio de más de 20 años. 
¿Cómo surge la sentencia del TC? El máximo intérprete de la
Constitución tenía en sus manos una demanda de amparo de la
empresa del sector construcción Maxco S.A. (expediente
N°3525-2021-PA/TC) que, desde 2017, reclamaba para no pagar
los intereses moratorios por demoras en el Tribunal Fiscal. 

El TC decidió declarar improcedente dicha demanda, pero

aprovechó para emitir una regla general: dispuso la prohibición
del cobro de intereses moratorios vencido el plazo legal. 

El Ministerio de Economía y Finanzas, en el marco del proceso de implementación del

Plan Impulso Perú, presentó ante el Consejo de Ministros, dos importantes proyectos de
ley, uno destinado al perfeccionamiento del Código Tributario con el fin de mejorar la
gestión de la cobranza de las deudas tributarias y otro, que amplía la vigencia de los
beneficios tributarios para la exploración en minería e hidrocarburos, que fueron
aprobados por el Poder Ejecutivo.

Respecto al primer proyecto, este busca darle un mayor efecto disuasivo a la

normatividad del Código Tributario con el fin de evitar la dilatación o postergación del
cobro de las deudas tributarias. La iniciativa modifica el último párrafo del artículo 20-
A del Código Tributario y establece que se realice un procedimiento de atribución de
responsabilidad para efectos de que la Administración Tributaria notifique la causal
imputable al responsable solidario como el monto de la deuda. Actualmente, existe un
procedimiento de fiscalización, con la modificación se regulará mediante DS dicho
procedimiento, asegurando que el responsable pueda realizar sus descargos y permitir el
acceso a la información que le permita ejercer su derecho de defensa.

Asimismo, el proyecto de ley regula la facultad del ejecutor coactivo que actualmente
puede trabar medidas cautelares previas antes del inicio del procedimiento de cobranza
coactiva cuando existan razones que permitan presumir que la cobranza pueda devenir
en infructuosa. En ese sentido, propone una lista no taxativa de los indicadores objetivos
que pueden utilizarse para sustentar dicho supuesto. tales como promedios o porcentajes
basados en ventas, ingresos, rentas, costos, gastos, pérdidas, activos, pasivos,
patrimonio neto, capital de trabajo, volumen de operaciones y movimientos bancarios,
debidamente sustentados.

La iniciativa plantea además que como excepción de la reserva tributaria se puede

publicar también el monto total de la deuda tributaria contenida en resoluciones u
órdenes de pago notificadas, sea cual fuere su estado. No obstante, señala que de ser
incluida la publicación solo podrá realizarse en tanto supere el monto que se establecerá
mediante decreto supremo.
 Cabe señalar que la difusión de aquellos contribuyentes y/o responsables que mantienen
deuda tributaria pendiente de pago fomenta el cumplimiento voluntario y crea
conciencia tributaria, pero dicho objetivo no se cumple a cabalidad si es que en la
difusión no se incluye a quienes ostentan los mayores montos de deuda tributaria, que
generalmente se encuentra impugnada.

El proyecto plantea prever, como requisito para interponer apelación, el pago previo de
la deuda tributaria en caso de que los deudores tengan sentencia condenatoria
consentida o ejecutoriada por delitos tributarios o aduaneros, o se trate de retenciones o
aportaciones a la seguridad social. Bajo estos supuestos, los deudores presentarán una
carta fianza por el 60% de la parte de la deuda tributaria que constituye motivo de la
apelación.

Deudas tributarias a las empresas: ¿qué dijo la presidenta Dina

boluarte sobre este cobro?
Las grandes empresas deben alrededor de S/21.667 millones al Estado por
impuestos, ¿cuál fue el anuncio de Dina Boluarte el 28 de julio para su cobro?
 Precio del dólar hoy en Perú: ¿cuál es el tipo de cambio para este miércoles 9 de agosto?
 Banco de la Nación ofrece créditos con tasa promocional de hasta S/100.000: ¿cuáles son los
requisitos?

Hasta finales de este año, se espera recaudar más de S/9.000 millones por este concepto. Foto: Andina

Hernán Torres

Esteban Salazar
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La presidenta Dina Boluarte, durante su extenso mensaje a la nación el 28

de julio, hizo algunos anuncios económicos interesantes con el propósito de
reactivar la economía nacional, que según diversos especialistas se encuentra
en recesión técnica.
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Uno de esos anuncios estuvo relacionado con el cobro de la histórica deuda

tributaria que mantienen las empresas en nuestro país, una cifra que
el Ejecutivo estima en S/21.667 millones. Esto ayudaría a mejorar el
desempeño de las recaudaciones que actualmente están en rojo.

PUEDES VER:Primera planta petroquímica de urea en el Perú bordeará los US$800

millones
"Una de nuestras metas en materia de recaudación es recuperar hasta
diciembre el 42% de la deuda tributaria acumulada, ascendente a S/9.100
millones", dijo la mandataria.

¿Qué dicen los expertos sobre el anuncio de Boluarte?

 Luis Arias Minaya, exjefe de la Sunat, señala que la propuesta del Ejecutivo
carece de sustento, ya que el cobro de estas deudas corresponde al Poder
Judicial. Además, destaca que el Tribunal Constitucional (TC) inaplicó en
febrero pasado el cobro de millonarios intereses moratorios generados por
empresas que litigan contra el ente recaudador durante años.
“El cobro de estas deudas depende del Poder Judicial. Si a eso añadimos que
ha habido una condonación de intereses a las deudas de grandes empresas, se
ha perdido transparencia y no hay forma de saber cuál es el monto
actualizado”, comentó.

PUEDES VER:Aumento del sueldo mínimo vital podría darse “pronto”

Arias Minaya también cuestiona la asociación de esta renovada carrera
coactiva con un despegue en la recaudación, ya que esta solo alcanzó los
S/78.671 millones hasta junio, una cifra inferior a los S/84.544 millones del
periodo anterior.
En este sentido, el experto explica que en el presente año, "la recaudación está
al borde de caer por debajo del 15% del PBI". Esto ocurre a pesar de que los
precios de los minerales no han experimentado una disminución
significativa. Sin embargo, se atribuye este fenómeno a un retroceso en los
aportes de los principales contribuyentes más allá de lo previsto, lo que está
generando un mayor déficit fiscal.

Luis Arias: "Con este fallo del TC, las empresas podrían pedir la
devolución de sus deudas pagadas"
El exjefe de la Sunat asegura que durante años se ha buscado reducir el tiempo
de litigios, pero ahora "el fallo del Tribunal Constitucional va en dirección
contraria".
 Precio del dólar hoy en Perú: ¿cuál es el tipo de cambio para este miércoles 9 de agosto?
 Banco de la Nación ofrece créditos con tasa promocional de hasta S/100.000: ¿cuáles son los
requisitos?

Forado. Luis Arias Minaya explica que el dinero se devalúa con el tiempo y, en la práctica, se termina
pagando menos deuda en unos 10 o 20 años tras juicios. Foto: John Reyes/La República

Esteban Salazar
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El exjefe de Sunat Luis Arias Minaya sostiene que el fallo del Tribunal

Constitucional (TC), que prohíbe el cobro de intereses a empresas
morosas, podría anticipar la devolución o reducción de las deudas que
comprometen a firmas como Telefónica, Scotiabank o Cerro Verde con el
Estado. Advierte un posible conflicto de interés.
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—¿Qué materias tributarias ha desconocido el TC?

—Este fallo consiste, básicamente, en condonar intereses mediante la vía de
permitir que solo sean cobrados durante un determinado plazo, que es el legal,
para resolver un reclamo o apelación. Lo que es más grave aún es que no se
podrán cobrar intereses una vez que la deuda en controversia llega a etapa de
discusión ante el Poder Judicial. En lugar de disminuirlas, el TC incentiva
prácticas como la elusión y evasión, y que los juicios se alarguen
indefinidamente. A mayor duración, mayor pérdida de valor de la deuda.
—¿Había jurisprudencia?
—El TC establece una regla general cuando nadie se la ha solicitado, toma una
acción de amparo por cobro de intereses presentada por la empresa Maxco,
que es mediana, y declara improcedente su pedido, pero luego plantea una
aplicación retroactiva que trastoca el artículo 33 del Código Tributario, existente
hace más de 50 años en todos los códigos del mundo.

PUEDES VER:Confiep critica a Sunat por cuestionar fallo del TC que anula cobro de
intereses moratorios a empresas
—¿Por qué resulta un fallo pernicioso para el Estado?
 —Esto, que parecería tener buenas intenciones como han esgrimido sus
defensores, respecto a poder lograr que el Estado resuelva sus controversias a
plazo, tiene un efecto totalmente contrario y dañino para la recaudación, porque
no solo condona intereses a grandes empresas de manera retroactiva (lo que
es inaceptable), y con un monto de condonación que según la propia Sunat
asciende a S/12.000 millones, sino que, al generar un desequilibrio e inclinar la
cancha en favor de las empresas que deseen litigar,  está incentivando a que
estos comportamientos tributarios inadecuados aumenten.
—¿Qué tipo de efectos?
—En el Perú, tenemos tasas de evasión muy elevadas: la del IR es de 50%;
del IGV, alrededor del 40%. Si uno lee los informes anuales del MEF, existe un
potencial de aumentar la recaudación a través de la reducción de la evasión.
Pero lo que hace este fallo, que es grave, termina incentivando el
incumplimiento, porque buena parte del trabajo de la Sunat responde a trabajos
de fiscalización, que terminan con resolución de cobro de deuda, que luego van
a litigio.
—¿Cómo entender esta práctica de algunas empresas de dilatar sus juicios?
—Las empresas están en su derecho de hacer planificación tributaria, pasa en
todo el mundo. Hay ciertas circunstancias u operaciones donde hay una duda y
eligen no pagar, correr el riesgo de ir a juicio con Sunat. Es válido, aunque sería
mejor que no pasara. ¿Y el Estado cómo se defiende? Con argumentos ante
distintas instancias de reclamación como el Poder Judicial, y van corriendo
intereses mientras dure el proceso. Pero, si estos se condonan, toda la cancha
se inclina a favor de la empresa que dilata el pago y termina pagando
menos. Eso no solo es negativo para la recaudación, sino para la competencia,
porque esas empresas operan en mercados donde no tienen ese tipo de
comportamientos.

PUEDES VER:Sunat: Sentencia del TC desincentiva el cumplimiento de las obligaciones

tributarias
—El fallo llega en momentos que Telefónica se alista a pagar S/3.000 millones
al Perú.
—Telefónica hace las operaciones financieras necesarias para cumplir con el
pago, pero es seguro que lo hará bajo protesto e, inmediatamente después,
reforzado por el fallo, es probable que vaya ante Ciadi.
—Pero se dice que este fallo busca favorecer a la pequeña empresa frente a la
Sunat.
—Es poco probable que haya microempresarios beneficiados con la sentencia,
primero porque Sunat no focaliza su acción fiscalizadora sobre mypes. En
segundo lugar, de haber excepciones, es difícil que las microempresas tengan
las espaldas financieras para ir al Tribunal Fiscal y, menos aún, en demanda
contencioso administrativa frente al Poder Judicial.
—Con esta decisión, entonces, empresas como Cerro Verde, Scotiabank o
Telefónica, que ya pagaron o van a pagar deudas históricas, podrían proponer
una devolución?
—Lo que ha hecho el TC, al condonar retroactivamente intereses, es otorgar una
amnistía tributaria. Al haber incluido en la resolución la idea de que también se
aplica a los casos en trámite, entonces algunas empresas pueden interpretar
que pueden ir a un tribunal internacional y decir ‘mi caso sigue en trámite
aunque haya pagado’, y por tanto solicitar la devolución de su dinero. Es una
posibilidad abierta en una circunstancia donde, luego de varios años, se han
culminado juicios con varias empresas importantes.

PUEDES VER:Ingresos de Telefónica del Perú ascendieron a S/7.156 millones en 2022

—¿Telefónica se beneficiaría más con este fallo del TC?
—Telefónica, que mantiene un litigio de cerca de 20 años, es evidentemente la
empresa con el mayor beneficio.
—Sunat ha pedido al TC anular la sentencia, pero ¿tiene alguna oportunidad?
 —Este fallo es de tanta gravedad que compite con la doble depreciación, que
favoreció a muchas empresas —entre ellas, servicios públicos— a fines de los
noventa. Sunat ha interpuesto un recurso de nulidad, y espero que los
magistrados, entre los cuales hay colegiados muy respetables, reflexionen;
como también espero que aquellos que tienen conflictos de interés se
abstengan de participar en la decisión respecto de la solicitud de declaratoria
de nulidad presentada por la Sunat.
—¿Considera que existe algún conflicto de interés dentro de los magistrados 
del TC?
—Esta sentencia tiene a un magistrado ponente, el doctor César Ochoa
Cardich. Si usted revisa su hoja de vida, ha trabajado en un estudio importante
de Lima, que tiene como clientes a las principales empresas del país. Y no es
que haya estado poco tiempo, ha trabajado desde el año 2005, me parece.

Congreso busca revertir fallo del TC que condona millonarios

intereses moratorios a empresas
La sentencia del Tribunal Constitucional impide cobrar impuestos generados
por una deuda en controversia en el tiempo, una vez que la empresa morosa ha
conseguido alargar sus juicios hasta la etapa del Poder Judicial. Sunat y MEF
advierten un inventivo perverso para litigar en contra del Estado peruano.
 Precio del dólar hoy en Perú: ¿cuál es el tipo de cambio para este miércoles 9 de agosto?
 Banco de la Nación ofrece créditos con tasa promocional de hasta S/100.000: ¿cuáles son los
requisitos?

Tribunal Constitucional, elegido por el Congreso, le dio carta blanca para reformas cuestionadas. Foto:
composición LR

Esteban Salazar
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La congresista Katy Ugarte presentó un proyecto de ley para revertir los efectos

del fallo del Tribunal Constitucional, que condona retroactivamente los
millonarios intereses generados por empresas que arrastran juicios históricos
con el Estado peruano.
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Ante este hecho, cabe precisar que, la Sunat denunció que, con esta sentencia,
se ha generado un precedente para que las grandes deudoras del fisco dejen de
pagar más de S/12.000 millones por intereses tributarios, una vez que logran
alargar sus procesos hasta llegar a la etapa del Poder Judicial. Pese a que la
entidad recaudadora presentó un pedido de nulidad, el TC se reafirmó esta
semana en su decisión.
PUEDES VERTC rechaza pedido de Sunat para anular fallo que elimina cobro de intereses
moratorios

Según el PL 4517/2022-CR, los intereses moratorios son de obligatoria

aplicación, y no cabe "ningún tipo de prohibición o suspensión", salvo los
supuestos establecidos de manera expresa por ley en el artículo 33 del Código
Tributario.

El proyecto de la congresista no agrupada por el Cusco considera que el juez o

magistrado incurrirá "en el delito de prevaricato si ha ejercido control difuso
sobre el artículo 33 del Código Tributario", es decir, por atentar contra lo que
establece expresamente la actual ley.

PUEDES VERLuis Arias: "Con este fallo del TC, las empresas podrían pedir la devolución
de sus deudas pagadas"

"La presente ley es de aplicación inmediata y restituye plenamente los efectos

del artículo 33 del Código Tributario. En caso de que se haya interrumpido el
cálculo de los intereses moratorios durante el año 2023 por cualquier motivo no
contemplado en el Código Tributario, debe recalcularse", anticipa el documento.

Según advirtió el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), el fallo del

TC posterga la atención de sus necesidades, pues genera una reducción de los
ingresos futuros que le permitirían al Estado el cumplimiento de sus funciones,
además de alentar, innecesariamente, la litigiosidad para el cobro de impuestos
en nuestro país.

Como vimos líneas arriba las instituciones del Estado, desconocen su propia normativa y caen
en el juego de las empresas mineras atendiendo sus demandas y judicializando los procesos de
manera que para este sector pagar impuestos, es como si le hicieran un favor al Estado. En
este entendimiento las instituciones del Estado dictan normas y toman medidas, sabiendo que a
la larga favorecerán a las empresas. Cuando en realidad, el no pago de impuestos debería ser
tipificado simplemente como robo y desacatado a las normas vigentes. En suma, lo que se
propicia es una negociación entre corruptos y ladrones.

En resumen las leyes abdican de su poder de hacer cumplir sus leyes y dejan a voluntad del
minero y a un acto de consciencia el pago de impuestos y las deudas a cambio de incentivar
que más empresas del rubro de exploración minero y de hidrocarburos realicen actividades en
el país, haciendo más atractiva la inversión de riesgo y contribuyendo a mejorar la economía de
los proyectos exploratorios. Que contribuirá a la creación de nuevos empleos formales,
generando un círculo virtuoso que promueva el dinamismo económico de las regiones donde se
realice la actividad de exploración.