Taller Guía 36

Informe Exposición Regímenes del IVA

Presentado Por:

Angie Katherine Muñoz Bohorquez

Tatiana Andrea Ocampo Ríos

María Camila Rojas Hernandez

Presentado a:

Manuel Eduardo Alejo Diaz

SENA

Tecnólogo en gestión contable y financiera

Centro de servicios financieros

Bogotá D.C

2021
 Tabla de contenido

1. Regímenes de iva
2. Congreso de la República Ley 2157 octubre 29 de 2021 Borrón y Cuenta Nueva
3. Impacto normas COVID - 19
4. Ley del primer empleo
5. Impacto de las normas laborales
6. Documento soporte
7. Nomina electrónica
8. Retenciones
 Regímenes del IVA

La ley de financiamiento, Ley 1943 de 2018, trae consigo varias modificaciones

importantes en el impuesto a las ventas, una de ellas, es el cambio del nombre para el
régimen común y simplificado que pasan a ser responsables y no responsables del
impuesto a las ventas respectivamente.

Es decir, a partir del 1 de enero de 2019, desaparece de la legislación tributaria, los

conceptos de régimen común y régimen simplificado del impuesto a las ventas y son
remplazados por Responsables y No Responsables del impuesto a las ventas,
manteniendo la mayoría de las características.

Por otro lado, la misma Ley de financiamiento Ley 1943 de 2018, en su artículo 122 de
vigencias y derogatorias, elimina de la legislación tributaria el artículo 499 del E.T., que
establecía quienes pertenecían al régimen simplificado del impuesto a las ventas y definía
los diferentes requisitos para pertenecer a él.

Además, el artículo 4 de la Ley 1943, adiciona el parágrafo tercero al artículo 437 del E.T.,
indicando que “deberán registrarse como responsables del IVA quienes realicen
actividades gravadas con el impuesto, con excepción de las personas naturales
comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas, los pequeños agricultores
y los ganaderos, así como quienes presten servicios, siempre y cuando cumplan la
totalidad de determinadas condiciones.

Las condiciones que se deben tener en cuenta son:

 Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos

totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. ($124.624.500 con
UVT año 2020) ($127.078.000 con UVT año 2021)
 Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio donde ejerzan su actividad.
 Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se
desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier
otro sistema que implique la explotación de intangibles.
  Que no sean usuarios aduaneros.
 Que no hayan celebrado en el año inmediatamente anterior ni en el año en curso
contratos de venta de bienes y/o prestación de servicios gravados por valor
individual, igual o superior a 3.500 UVT. ($124.624.500 con UVT año 2020)
($127.078.000 con UVT año 2021)
 Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras durante el año anterior o durante el respectivo año no supere la suma
de 3.500 UVT. ($124.624.500 con UVT año 2020) ($127.078.000 con UVT año
2021)
 Que no esté registrado como contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen
simple de tributación -SIMPLE.

Si la persona natural cumple la totalidad de los anteriores requisitos no debe inscribirse o

registrarse como responsable del IVA quedando en el grupo de no responsables.

Si se deja de cumplir uno solo de esos requisitos es obligatorio registrarse como

responsable del IVA y cumplir las obligaciones que le son propias.

Se puede pasar a ser responsable durante el transcurso del año gravable cuando se deje
de cumplir con uno de los requisitos que permiten estar en el grupo de los no
responsables, y en tal caso, debe registrarse como responsable del Iva a partir del
periodo gravable siguiente.

Congreso de la República Ley 2157 octubre 29 de 2021 Borrón y

Cuenta Nueva
La ley surge a partir de una recuperación económica a través de seguir estableciendo las
finanzas del país en medio de la pandemia, con esto y con el nombre de la ley no quiere
decir que la deuda desaparezca en realidad busca la insolvencia poder negociar las
deudas con dos o más acreedores y de ser así cancelarlas.
Con ello eliminar el reporte del central de riesgo para que nuestra historia comercial y
financiera sea favorable y se construya un mayor poder de adquisición en cuanto
productos, bienes raíces y demás.
Continuando la ley tiene como margen de mantener una vigencia de 12 meses, se da a
conocer que los beneficios dados, solo tendrán vigencia hasta el primer periodo del año
2023, dando así a los ciudadanos un tiempo estimado para estar al día con sus deudas,
por
lo que queda por destacar es que: dentro de 6 meses la información negativa será
eliminada después de transcurrir este tiempo y no tener que esperar el doble de años que
debe para no contar con reportes de deudas en las entidades de riesgo.
para los ciudadanos con deudas en el Icetex, Mujeres rurales, víctimas de violencia,
clasificación Mipyme,Pequeños productores del sector agropecuario y turistas al cancelar
sus deudas se eliminarán de manera inmediata cuya información negativa.
Claro está que también para ciudadanos que sus ingresos inferiores o iguales al (15%) de
un (1) salario mínimo legal mensual vigente, el dato negativo por obligación que se han
constituido en mora solo será reportado después de cumplirse en al menos dos
comunicados.
Una razón por la cual se generó la resolución 385 de 2020 es para que los ciudadanos
que
sean objeto de reporte negativo durante el 12 de marzo de 2020 hasta el 31 de diciembre
de
2020 en la cual se decretó la emergencia sanitaria por parte de
el ministerio de salud, no serán reportados en bancos o centrales de riesgo, siempre y
cuando el titular se hubiese acercado a la entidad a la cual debe a refinanciar o
reestructurar su obligación o deuda.
También debemos tener en cuenta que esta ley está mitigando la falta de contratación por
parte de las empresas por tener un reporte negativo, con esta ley las empresas no deben
y
no pueden revisar la vida crediticia del posible empleado a menos que la empresa sea del
sector bancario.
Finalmente, con la información dada anteriormente se puede evidenciar que la ley 2157
de
2021 llega para apoyar a más de diez millones de ciudadanos en sus vidas crediticias,
dando un respiro y generando nuevas oportunidades.
 INFORME IMPACTO DE LAS NORMAS COVID - 19

Posibles Impactos A continuación, se describen las posibles implicaciones contables de

los efectos del COVID-19 clasificadas en 5 categorías

 Activos no financieros
 Instrumentos financiero y arrendamientos
 Reconocimiento de ingresos
 Obligaciones no financieras
 Negocio en marcha

Activos no financieros: Muchas empresas tendrán que considerar el deterioro potencial de

los activos no financieros. La NIC 36 requiere que la plusvalía y los activos intangibles de
vida indefinida se sometan a pruebas de deterioro como mínimo cada año y otros activos
no financieros siempre que haya un indicador de deterioro. Cesar temporalmente las
operaciones o sufrir una disminución inmediata de la demanda o los precios y la
rentabilidad son claramente eventos que pueden indicar un deterioro. Es probable que el
impacto de la reducción de la actividad económica y los menores ingresos afecten a casi
cualquier entidad y también puedan indicar un deterioro
Instrumentos financieros y arrendamientos. Cuando una entidad tenga algún instrumento
financiero que esté dentro del alcance del modelo de pérdida crediticia esperada (PCE) de
la NIIF 9, debe considerar el impacto de COVID-19 en la PCE. Los instrumentos que se
deben considerar incluyen préstamos, cuentas comerciales y otras cuentas por cobrar,
instrumentos de deuda no medidos a valor razonable con cambios en resultados, activos
contractuales, cuentas por cobrar por arrendamiento, garantías financieras y compromisos
de préstamos.
Reconocimiento de ingreso: s Las ventas y los ingresos de una entidad pueden disminuir
como resultado de la reducción de la actividad económica siguiendo los pasos tomados
para controlar el virus. Esto se tiene en cuenta cuando sucede. Sin embargo, también
podría haber un efecto en las suposiciones hechas al medir los ingresos de bienes o
servicios ya entregados y, en particular, en la medición de la contraprestación variable.
Por ejemplo, la reducción de la demanda podría conducir a un aumento en las
devoluciones esperadas, concesiones de precios adicionales, descuentos por volumen
reducidos, multas por entrega tardía o una reducción en los precios que puede obtener un
cliente. Todo esto podría afectar la medición de la consideración variable. La NIIF 15
Ingresos procedentes de contratos con clientes requiere que la contraprestación variable
se reconozca solo cuando es muy probable que los importes reconocidos no se reviertan
cuando se resuelva la incertidumbre. La NIIF 15 se aplica solo a aquellos contratos donde
la gerencia espera que su cliente cumpla con sus obligaciones a medida que vencen. La
gerencia puede optar por continuar suministrando a un cliente incluso cuando es
consciente de que es posible que el cliente no pueda pagar algunos o todos los productos
que se suministran. Los ingresos se reconocen en estas circunstancias solo cuando es
probable que el cliente pague el precio de la transacción cuando se vence neto de
cualquier concesión de precios.
Obligaciones no financieras: La NIC 37 de Provisiones, pasivos contingentes y activos
contingentes, requiere que se reconozca una provisión solo cuando una entidad tiene una
obligación presente; es probable que se requiera una salida de recursos para liquidar la
obligación; y se puede hacer una estimación confiable. Las acciones de la administración
de una Compañía en relación con el virus deben contabilizarse como una provisión solo
en la medida en que exista una obligación presente para la cual la salida de beneficios
económicos sea probable y pueda estimarse de manera confiable. Por ejemplo, una
provisión para reestructuración debe reconocerse solo cuando hay un plan formal
detallado para la reestructuración y la administración ha generado una expectativa válida
en los afectados de que el plan será implementado
Negocio en marcha: Se deben considerar las posibles implicaciones de COVID-19 y las
medidas tomadas para controlarlo al evaluar la capacidad de la entidad para continuar
como un negocio en marcha. Una entidad ya no es una empresa en marcha si la
administración tiene la intención de liquidarla o dejar de negociar, o no tiene otra
alternativa más realista que hacerlo. En la evaluación se debe considerar el impacto de
las medidas tomadas por los gobiernos y los bancos locales. Es importante resaltar que
los eventos posteriores a la fecha de un informe que indican que una entidad ya no es una
empresa en marcha siempre son eventos que implican ajustes

LEY DEL PRIMER EMPLEO

INTRODUCCIÓN
La Ley 1429 de diciembre 29 del 2010 Ley del Primer Empleo” busca formalizar el
mercado laboral y generar escenarios con condiciones favorables para los jóvenes como
medio para el difícil acceso al mercado laboral por primera vez. En efecto, esta ley cubre
a cierta población vulnerable del mercado laboral como a los menores de 28 años que
ingresen por primera vez al mercado laboral.
1 OBJETO Y BENEFICIOS DE LA LEY 1429 DE 2010
Conforme al artículo primero de la ley 1429 de 2010, esta beneficia principalmente a
quienes formalicen cualquier actividad empresarial ya quienes generen empleo y
(formalización laboral); con esto se refiere a formalizar empleos y empresas que hoy son
informales; Generar más empleos formales; Mejorar ingresos de la población informal, de
los desempleados en desventaja y de pequeños empresarios.
2 REQUISITOS PARA LOS EMPRESARIOS QUE ACOGAN ESTA LEY
El 29 de diciembre de 2010, el Ministerio de la Protección Social, expidió la Ley 1429 de
2010 o también conocida como “la Ley de Formalización y Generación de Empleo”.
Según el Artículo 5, para ser beneficiario de esta ley, su empresa debe:
Tener menos de 50 empleados
Sus activos totales no deben superar los 5.000 SMMLV
Haber iniciado su actividad económica principal a partir de la promulgación de la Ley
(2010).

De acuerdo con el Artículo 65 de la Ley 1429 de 2010, el beneficio de Progresividad en el

pago de los parafiscales y otras contribuciones de nómina tiene vigencia hasta el 31 de
diciembre de 2014, por lo que no aplica para empresas que se hayan constituido después
de esta fecha.
3 POBLACION A LA QUE SE ACOGE
Menores de 28 años:
ARTÍCULO 30. FOCALIZACIÓN DE LOS PROGRAMAS DE DESARROLLO
EMPRESARIAL.
Dentro de los seis (6) meses siguientes a la entrada en vigencia de la presente ley, el
Gobierno Nacional, bajo la coordinación del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo,
deberá:
a) Diseñar y promover programas de microcrédito y crédito orientados a empresas del
sector rural y urbano, creadas por jóvenes menores de 28 años Técnicos por
competencias laborales, técnicos profesionales, tecnólogos o profesionales, que
conduzcan a la formalización y generación empresarial, y del empleo, para lo cual utilizará
herramientas como: incentivos a la tasa, incentivos al capital, periodos de gracia,
incremento de las garantías financieras que posee el Estado y simplificación de trámites.
Para el desarrollo de lo contenido en el anterior literal, la Superintendencia Financiera de
Colombia o la entidad que corresponda facilitará y simplificará los trámites a los que se
encuentren sujetos los establecimientos de crédito y demás operadores financieros.
ARTÍCULO 64.
Para los empleos de los jóvenes menores de 28 años que requieran título profesional o
tecnológico y experiencia, se podrá homologar la falta de experiencia, por títulos
complementarios al título de pregrado o de tecnólogo, tales como un diplomado, o
posgrado y será tenida en cuenta la experiencia laboral adquirida en prácticas
académicas, empresariales y pasantías, máximo por un año.
4 MUJERES MAYORES DE 40 AÑOS
ARTÍCULO 11. DESCUENTO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y
COMPLEMENTARIOS DE LOS APORTES PARAFISCALES Y OTRAS
CONTRIBUCIONES DE NÓMINA.
Los empleadores que vinculen laboralmente a mujeres que al momento del inicio del
contrato de trabajo sean mayores de cuarenta (40) años y que durante los últimos doce
(12) meses hayan estado sin contrato de trabajo, podrán tomar los aportes al Sena, ICBF
y cajas de compensación familiar, así como el aporte en salud a la subcuenta de
solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima
correspondientes a los nuevos empleos, como descuento tributario para efectos de la
determinación del Impuesto sobre la Renta y Complementarios, siempre que:
El empleador responsable del impuesto incremente el número de empleados con relación
al número que cotizaban a diciembre del año anterior; e incremente el valor total de la
nómina (la suma de los ingresos bases de cotización de todos sus empleados) con
relación al valor de dicha nómina del mes de diciembre del año gravable inmediatamente
anterior al que se va a realizar el correspondiente descuento.

5 PERSONAS EN SITUACIÓN DE DESPLAZAMIENTO, EN PROCESO DE

REINTEGRACIÓN O EN CONDICIÓN DE DISCAPACIDAD

ARTÍCULO 10. DESCUENTO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y

COMPLEMENTARIOS DE LOS APORTES PARAFISCALES Y OTRAS
CONTRIBUCIONES DE NÓMINA PARA LOS EMPLEADORES QUE CONTRATEN
PERSONAS EN SITUACIÓN DE DESPLAZAMIENTO, EN PROCESO DE
REINTEGRACIÓN O EN CONDICIÓN DE DISCAPACIDAD

Los descuentos y beneficios señalados en el artículo 90 de la presente ley aplicarán, para

los nuevos empleos ocupados para poblaciones en situaciones de desplazamiento, en
proceso de reintegración o en condición de discapacidad, siempre que estén debidamente
certificados por la autoridad competente.
CONDICIONES
PARÁGRAFO 10
El beneficio de que trata este artículo sólo aplica para nuevos empleos, sin que puedan
interpretarse como nuevos empleos aquellos que surgen luego de la fusión de empresas.
PARÁGRAFO 20.
El beneficio de que trata este artículo en ningún caso podrá exceder de tres (3) años por
empleado.
PARÁGRAFO 30.
Los valores solicitados como descuentos tributarios, por concepto de la aplicación del
presente artículo, no podrán ser incluidos además como costo o deducción del Impuesto
sobre la Renta y Complementarios, sin perjuicio de lo establecido por el inciso 10 del
artículo 259 del Estatuto Tributario.
PARÁGRAFO 40
Para efectos de que los aportes al Sena, ICBF y cajas de compensación familiar sean
reconocidos como descuentos tributarios, dichos aportes deberán haber sido efectiva y
oportunamente pagados.
PARÁGRAFO 50
No podrán ser beneficiarios de este artículo las cooperativas de trabajo asociado en
relación con sus asociados.
PARÁGRAFO 70.
Los descuentos, beneficios y condiciones señalados en el artículo 90 de la presente ley
aplicarán para los nuevos empleos cabeza de familia de los niveles 1 y 2 del Sisbén.
El Gobierno Nacional reglamentará las condiciones para acceder a este beneficio, el cual
sólo podrá aplicarse una vez se haya expedido dicha reglamentación.
PARÁGRAFO 50
El beneficio de que trata este artículo sólo aplica para mujeres mayores de cuarenta (40)
años y en ningún caso podrá exceder de dos (2) años por empleada.

IMPACTO DE LAS NORMAS LABORALES

INSTRODUCCION
El mundo del derecho laboral en Colombia está en un proceso de transformación debido a
las consecuencias económicas y sociales derivadas por el Covid-19. La pandemia
presionó hacia la expedición de normas y nuevas políticas laborales, por ejemplo, la
reciente adopción de la norma que regula el trabajo en casa.
Esta situación obliga a cambiar a los empleadores a tomar medidas diferentes para
afrontar este cambio normativo, medidas que algunos casos son inmediatas y en otros
casos son a medio plazo.
CONCEPTO DE NORMAS LABORALES
Las normas laborales son un conjunto de leyes que tienen como objetivo regularizar la
actividad laboral, ya sea en lo que respecta a los derechos del trabajador, como también a
sus obligaciones y lo mismo para el empleador.
Las normas laborales diferencia dos instancias: el derecho individual y el derecho
colectivo
Individual: es todo aquello que tengan que ver con los derechos particulares del empleado
o trabajador, por ejemplo, la cantidad de horas, el sueldo mínimo, etc. (Art. 84-345 del
código sustantivo de trabajo)
Colectivo: tiene que ver con la figura del sindicato (Art. 346-352 del código sustantivo de
trabajo)
Sindicato: es una organización social que surge para defender los derechos de los
trabajadores de una rama o área laboral especifica
CODIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO
ARTICULO 1o. OBJETO. La finalidad primordial de este Código es la de lograr la justicia
en las relaciones que surgen entre empleadores y trabajadores, dentro de un espíritu de
coordinación económica y equilibrio social.
ARTICULO 2o. APLICACION TERRITORIAL. El presente Código rige en todo el territorio
de la República para todos sus habitantes, sin consideración a su nacionalidad.
ARTICULO 3o. RELACIONES QUE REGULA. El presente Código regula las relaciones
de derecho individual del Trabajo de carácter particular, y las de derecho colectivo del
Trabajo, oficiales y particulares.
ARTICULO 4o. SERVIDORES PÚBLICOS. Las relaciones de derecho individual del
Trabajo entre la Administración Pública y los trabajadores de ferrocarriles, empresas,
obras públicas y demás servidores del Estado, no se rigen por este Código, sino por los
estatutos especiales que posteriormente se dicten.
CONCLUSION
Para nuestra empresa, nuestros empleados son muy importantes para nosotros, por esto
velamos para que todos sus derechos sean respetados y se hagan cumplir cada uno de
ellos.
La implementación de la nueva jornada laboral nos traerá muchos beneficios ya que
nuestros empleados tendrán una mejor calidad de vida, se sentirán más descansados y
con más ánimos de cumplir sus labores diariamente, también así optaremos por
implementar una nueva jornada para poder generar más empleos en la empresa, esta
nueva norma no tendrá ningún cambio en cuanto al pago de sus salarios.
LEYES ACTUALES AÑO 2021
Ley N. 2101 15 de julio de 2021
Artículo 1. Objeto, La presente ley tiene por objeto reducir la jornada laboral
semanal de manera gradual, sin disminuir el salario ni afectar los derechos
adquiridos y garantías de los trabajadores.
Artículo 2. Duración Máxima de la Jornada Laboral. Modifíquese; el artículo 161 del
Código Sustantivo del Trabajo, el cual quedará así:
Artículo 161. Duración. La duración máxima de la jornada ordinaria de trabajo es de
cuarenta y dos (42) horas a la semana, que podrán ser distribuidas, de común acuerdo,
entre empleador y trabajador, en 5 o 6 días, a la semana, garantizando siempre el día de
descanso, salvo las siguientes excepciones:
a) En las labores que sean especialmente insalubres o peligrosas, el gobierno puede
ordenar la reducción de la jornada de trabajo ce acuerdo con dictámenes al respecto.
b) La duración máxima de la jornada laboral de los adolescentes autorizados para
trabajar, se sujetará a las siguientes reglas: '
1. Los adolescentes mayores de 15 y menores de 17 años, sólo podrán trabajar en
jornada diurna máxima de seis horas diarias y treinta horas a la semana y hasta las 6:00
de la tarde.
2. Los adolescentes mayores de diecisiete (17) años, sólo podrán trabajar en una jornada
máxima de ocho horas diarias y 40 horas a la Semana y hasta las 8:00 de la noche.
Artículo 239 del código sustantivo del trabajo
2. Se presume que el despido se ha efectuado por motivo de embarazo o lactancia,
cuando ha tenido lugar dentro del período del embarazo o dentro de los tres meses
posteriores al parto, y sin la autorización de las autoridades de que trata el artículo
siguiente.
3. La trabajadora despedida sin autorización de la autoridad tiene derecho al pago de una
indemnización equivalente a los salarios de sesenta días, fuera de las indemnizaciones y
prestaciones a que hubiere lugar de acuerdo con el contrato de trabajo, y además, al pago
de las ocho (8) semanas de descanso remunerado de que trata este Capítulo, si no lo ha
tomado.
Artículo 240 del código sustantivo del trabajo
1. Para poder despedir a una trabajadora durante el período de embarazo o los tres
meses posteriores al parto, el empleador necesita la autorización del Inspector del
Trabajo, o del alcalde Municipal en los lugares en donde no existiere aquel funcionario.
Ley 352 de 2020
La presente ley tiene como objeto regular la modalidad del trabajo en casa como una
forma de presentación del servicio en situaciones ocasionales, excepcionales o
especiales, que se presenten en el marco de una relación laboral con el estado o con el
sector privado, sin que conlleve variación de las condiciones laborales establecidas o
pactadas al inicio de la relación laboral
Ley 1221 de 2008
La presente ley tiene por objeto promover y regular el Teletrabajo como un instrumento de
generación de empleo y autoempleo mediante la utilización de tecnologías de la
información y las telecomunicaciones (TIC).
Teletrabajo. Es una forma de organización laboral, que consiste en el desempeño de
actividades remuneradas o prestación de servicios a terceros utilizando como soporte las
tecnologías de la información y la comunicación – TIC para el contacto entre el trabajador
y la empresa, sin requerirse la presencia física del trabajador en un sitio específico de
trabajo.
Autónomos son aquellos que utilizan su propio domicilio o un lugar escogido para
desarrollar su actividad profesional, puede ser una pequeña oficina, un local comercial. En
este tipo se encuentran las personas que trabajan siempre fuera de la empresa y sólo
acuden a la oficina en algunas ocasiones.
Móviles son aquella tele trabajadores que no tienen un lugar de trabajo establecido y
cuyas herramientas primordiales para desarrollar sus actividades profesionales son las
Tecnologías de la Información y la comunicación, en dispositivos móviles.
Suplementarios, son aquella tele trabajadores que laboran dos o tres días a la semana en
su casa y el resto del tiempo lo hacen en una oficina. Tele trabajadora. Persona que
desempeña actividades laborales a través de tecnologías de la información y la
comunicación por fuera de la empresa a la que presta sus servicios.

DOCUMENTO SOPORTE

¿Qué es el documento soporte?

El documento soporte es el medio por el cual el adquiriente soporta la compra de un bien
o adquisición de un servicio con un proveedor no obligado a facturar. Por tanto, no es el
vendedor quien expide el documento soporte, sino, por el contrario, es el adquiriente
quien debe expedirlo.

¿Para qué sirve el documento soporte?

El documento soporte sirve para acreditar una compra que yo le realizo a alguien que no
está obligado a facturar

¿Cuándo se usa el documento soporte?

Lo expides como comprador para documentar la transacción que da lugar a costos,
deducciones o impuestos descontables, por medio de un documento con numeración
autorizada por la DIAN, cuando el vendedor o prestador del servicio no está obligado a
facturar.
¿Para qué se emite el documento soporte?
Si como vendedor del bien o prestador del servicio no tienes obligación de expedir factura
de venta, el comprador podrá generar el Documento soporte en adquisiciones efectuadas
a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente para
documentar la transacción, contabilizarla y si es del caso, soportar costos, deducciones, o
impuestos descontables.
El documento equivalente a la factura es aquel documento soporte que reemplaza a la
factura en las operaciones económicas realizadas con las personas que no están
obligados a facturar, que hoy se conoce como documento soporte en operaciones con no
obligados a facturar.
Que debe tener el documento soporte
Que este denominado expresamente como un “documento soporte en adquisiciones
efectuadas a no obligados a facturar”
Tener la fecha de la operación que debe corresponder a la fecha degeneración del
documento
Contener los apellidos y nombre o razón social y número de identificación tributaria (NIT)
del vendedor o de quien presta el servicio
Contener los apellidos y nombre o razón social y número de identificación tributaria- NIT
del adquiriente de los bienes y/o servicios
Llevar el número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de
documento soporte incluyendo el número, rango y vigencia autorizado por la DIAN
Tener la descripción específica del bien o del servicio prestado
Detallar el valor total de la operación

¿Qué es el documento equivalente?

El documento equivalente a la factura es aquel documento soporte que reemplaza a la
factura en las operaciones económicas realizadas con las personas que no están
obligados a facturar, que hoy se conoce como documento soporte en operaciones con no
obligados a facturar.
¿Quiénes son obligados a expedirlo?
ARTICULO 615
Una de las obligaciones de los contribuyentes es expedir facturas por las operaciones que
realicen, y no cumplir con esa obligación está sancionado por la ley.
Desde el punto de vista comercial, toda persona que ejerza de forma profesional el
comercio debe expedir factura, y tributariamente la obligación de facturar o expedir factura
está expresamente señalada en el artículo 615 del estatuto tributario:
«Obligación de expedir factura. Para efectos tributarios, todas las personas o entidades
que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios
inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera,
deberán expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por
cada una de las operaciones que realicen, independientemente de su calidad de
contribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Dirección
General de Impuestos Nacionales.
Para quienes utilicen máquinas registradoras, el documento equivalente será el tiquete
expedido por ésta.
Parágrafo. La boleta de ingreso a las salas de exhibición cinematográfica constituye el
documento equivalente a la factura.
Parágrafo 2o. Quienes tengan la calidad de agentes de retención del impuesto sobre las
ventas, deberán expedir un certificado bimestral que cumpla los requisitos de que trata el
artículo 381 del Estatuto Tributario. A solicitud del beneficiario del pago, el agente de
retención expedirá un certificado por cada retención efectuada, el cual deberá contener
las mismas especificaciones del certificado bimestral.
En los demás aspectos se aplicarán las previsiones de los parágrafos 1o. y 2o. del
artículo 381 del Estatuto Tributario.»

Requisitos de la factura de venta

ARTICULO 617
Para efectos tributarios, la expedición de factura a que se refiere el artículo 615 consiste
en entregar el original de la misma, con el lleno de los siguientes requisitos:
Estar denominada expresamente como factura de venta.
Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
*Modificado* Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o
servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.
Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de facturas
de venta.
Fecha de su expedición.
Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
Valor total de la operación.
El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
- Declarado Inexequible Corte Constitucional-
Obligaciones que deben cumplir las personas o entidades que elaboren facturas o
documentos equivalentes
ARTICULO 618-2
Las personas o entidades que elabores facturas o documentos equivalentes deberán
cumplir las siguientes funciones:
1. Elaborar las facturas o documentos equivalentes con los requisitos señalados en el
Estatuto Tributario y con las características que prescriba la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales.

2. Llevar un registro de las personas o entidades que hayan solicitado la elaboración de

facturas, con su identificación, dirección, número de facturas elaboradas para cada cliente
y numeración respectiva.

3. Abstenerse de elaborar facturación en relación con un determinado cliente a quien se le

haya elaborado por parte de dicha empresa la misma numeración.

4. Expedir factura por la prestación del servicio, la cual, además de cumplir con los
requisitos establecidos en el artículo 617 del Estatuto Tributario, deberá tener la
constancia del primero y último número consecutivo de dichos documentos, que haya
elaborado al adquirente del servicio.

Colombia Art. 618-2 Decreto Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos
Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura
ATICULO 616-1
El sistema de facturación comprende la factura de venta y los documentos equivalentes.
Así́ mismo, hacen parte del sistema de factura todos los documentos electrónicos que
sean determinados por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales -DIAN y que puedan servir para el ejercicio de control de la autoridad
tributaria y aduanera, de soporte de las declaraciones tributarias o aduaneras y/o de
soporte de los tramites que se adelanten ante la Unidad Administrativa Especial Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN quien establecerá́ las características,
condiciones, plazos, términos y mecanismos técnicos y tecnológicos para la
interoperabilidad, interacción, generación, numeración, transmisión, validación, expedición
y entrega.
Parágrafo 2. Los documentos equivalentes generados por máquinas registradoras con
sistema P.o. no otorgan derecho a impuestos descontables en el impuesto sobre las
ventas -IV A, ni a costos y deducciones en el impuesto sobre la renta y complementarios
para el adquiriente. No obstante, los adquirientes podrán solicitar al obligado a expedir
factura de venta, cuando en virtud de su actividad económica tengan derecho a solicitar
impuestos descontables, costos y deducciones
Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura.
ARTICULO 616-2
No se requerirá la expedición de factura en las operaciones realizadas por bancos,
corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compañías de
financiamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en las ventas efectuadas por
los responsables del régimen simplificado, *Aparte Derogado* y en los demás casos que
señale el Gobierno Nacional

INFORME DE NOMINA ELECTRONICA

El presente informe fue realizado el día 14 de noviembre de 2021 con el fin de dar a
conocer la implementación de la nómina electrónica en Colombia mediante Resolución
000013 del 11 de febrero de 2021.un nuevo modelo de registros financieros de los
sueldos de los empleados el cual los empleadores le reportan a la DIAN.
OBJETIVO GENERAL
Analizar la Resolución 000013, por medio de la cual la DIAN inicio con la
implementación de un nuevo modelo de registros financieros de los sueldos de los
empleados, desarrollando un documento soporte o de respaldo para el pago de la
nómina”
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Seleccionar e indicar los temas más relevantes en la nómina electrónica.
2. Estudiar el mecanismo de nómina electrónica
3. Presentar una exposición sobre la Nómina Electrónica.

ACTIVIDADES REALIZADAS
1 que es nomina electrónica
2.ventajas y desventajas de nómina electrónica
3 quienes están obligados a generar nomina electrónica
4 calendario de implementación
5.informacion que contiene la nómina electrónica
6 plazo para la implementación de la Nómina Electrónica
7 tiempo de emisión de nómina electrónica
CONCLUSIONES
• Facilita a los trabajadores el diligenciamiento de formulario de la Declaración anual.
• Evolución de los actos de Fiscalización electrónica.
• Con la evolución la tecnología de información y comunicación (TIC) asume un papel
muy importante para la sustentación del medio ambiente, disminución de costo en el
uso de papel y resguardo de facturas
• La implementación de la nómina electrónica le agiliza el trabajo a la DIAN para
verificar la transparencia de la información, de esta manera la DIAN posee más control
sobre las empresas y tendrá mayor facilidad de evidenciar un fraude.
• La nómina electrónica se implementará mediante un software que debe cumplir con
las condiciones impuestas por la DIAN este software tendrá acceso a la información de
los empleados, datos personales, los cuales no podrán ser divulgados por la entidad
receptora ya que el software vendría siendo un tercer y tendría el rol de responsable o
encargado del tratamiento de datos personales

Introducción
La facturación electrónica es un documento digital que surgió entre los años 2000 a 2005,
son actividades comerciales que puede ser una comprobante de venta de productos o
servicios y la expide el vendedor o su cliente.
1 Que es una factura electrónica
Una Factura Electrónica es un comprobante teniendo en cuenta el decreto 358 del 5
marzo del 2020 cuenta con las mismas características y efectos legales del artículo 615
del Estatuto Tributario de una factura impresa, es decir, es un documento digital en el que
se reflejan las ventas de bienes y/o servicios a una persona o empresa a través de un
proveedor tecnológico autorizado. De esta manera, el proceso es mucho más sencillo,
rápido y eficiente.
Es la evolución de la factura tradicional, para efectos legales tiene la misma validez que el
papel, sin embargo, se genera, valida, expide, recibe, rechaza y conserva
electrónicamente, lo que representa mayores ventajas. Tributariamente es un soporte de
transacciones de venta de bienes y/o servicios
2 validación de una factura de venta
Es el proceso que se le hace a la factura, notas débito y crédito electrónicas generadas y
transmitidas a la DIAN para verificar que cumplen con las reglas definidas por la entidad
en el anexo técnico; este proceso se hace en fracción de segundos, para que luego, el
documento junto con el comprobante de validación sea entregado al comprador, lo cual la
convierte en un soporte con efectos fiscales.
3 beneficios de la facturación electrónica
Disminuye costos. Con la Facturación Electrónica se eliminan los gastos de impresión,
envío y distribución de las facturas tradicionales, además de minimizar el tiempo
empleado en su emisión y entrega. La Facturación Electrónica no contempla costos
adicionales, ya que el proceso puede hacerse en plataformas de acceso común. La Dian
ha calculado que los gastos pueden reducirse en un 60 % y ha asegurado que proveerá
soluciones gratuitas a las pequeñas empresas.
2
Reduce el uso del papel. Contribuir al medio ambiente es otro de los aportes de la
Facturación Electrónica, gracias a que su uso ayudará a las estrategias de reducción de
costos y ahorro en papel de las compañías en Colombia. Además, la utilización del
sistema electrónico de facturación podrá incrementar la competitividad de las empresas a
través de su compromiso con la conservación del entorno en nuestro país.
Facilita el almacenamiento. El uso de esta tecnología elimina la necesidad de utilizar
espacios físicos para conservar las facturas generadas por las empresas, además de
asegurar su disponibilidad en cualquier momento y lugar a través de internet o sistemas
digitales de respaldo.
Simplifica las transacciones. Pagar productos y servicios nunca será tan fácil y rápido
como cuando se masifique la Facturación Electrónica. En cuestión de segundos los
compradores tendrán acceso a su información de compra y, si presentan quejas o
sugerencias, podrán abrir canales de colaboración electrónica con las empresas que
ayudarán a mejorar las experiencias de compra.
Mejora la trazabilidad. Ya no habrá facturas perdidas con la implementación de la
Facturación Electrónica. Los recibos quedarán guardados en servidores como correos
electrónicos o páginas de las empresas, lo que garantiza su acceso, trazabilidad y manejo
cuando y donde se necesite. Mejora la seguridad. Sin duda, la seguridad de los datos
será uno de los principales beneficios de la adopción de la Facturación Electrónica.
Mecanismos como la firma electrónica, seguimientos de la Dian y protocolos
internacionales de protección de la información de los usuarios blindarán los datos de los
usuarios y darán confiabilidad a las facturas. Además, se podrán activar notificaciones
por correo electrónico de envío y recepción, lo que protegerá aún más la información de
compra.
Optimiza el control fiscal. La implementación de la facturación electrónica también genera
un impacto positivo en la economía nacional. Su uso ayudará a disminuir la evasión de
impuestos, al contar con una revisión constante de las transacciones por parte de la Dian,
e incrementará el recaudo tributario, al evitar pagos sin factura o los registros adecuados
de las compras y ventas en el país.
En esta línea, la Facturación Electrónica favorecerá el desarrollo económico de las
empresas que la adopten. Sin embargo, lo fundamental está en acceder a servicios
técnicos con soporte y recorrido, que permitan a las compañías ingresar en esta
tendencia de manera exitosa y que genere los beneficios esperados.
4 DESVENTAJAS:
•El sistema de facturación puede presentar inconvenientes en la plataforma y el proceso
puede tardar varios minutos.
3
•El contribuyente puede tardar en engranar con las normativas y emitir algunas facturas
erradas que pueda afectar a futuro su declaración.
•Se requiere de un presupuesto adicional para implementar programas de facturación que
cumplan con la nueva normativa, y mantenerlo actualizado según se emitan nuevos
reglamentos en las facturas.
•Si la facturación fue emitida y la misma posee un error el proceso de reverso puede
tardar cierto tiempo mediante el sistema.
•Si la empresa está incluida de orden cumplimiento en la facturación no puede seguir
emitiendo facturas físicas para no tener doble declaración
5 Características
•Utiliza el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN.
•Lleva la numeración consecutiva autorizada por la DIAN.
•Cumple los requisitos del Estatuto Tributario y discrimina el impuesto al consumo cuando
es del caso.
•Incluye la firma digital o electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no repudio
de la factura electrónica, de acuerdo con la política de firma adoptada por la DIAN.
•Incluye el Código Único de Factura Electrónica CUFE.
6 LEY ANTIGUA DECRETO 358 DEL 05 DE MARZO DEL 2020 Subtipo: DECRETO
REGLAMENTARIO
El Presidente de la República de Colombia, en ejercicio de sus facultades constitucionales
y legales, en especial las conferidas por el numeral 11 del artículo 189 de la Constitución
Política de Colombia, y en desarrollo de los artículos 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617,
618, 618-2, y 771-2 del Estatuto Tributario, 26 de la Ley 962 de 2005 y 183 de la Ley 1607
de 2012
Que el artículo 511 del Estatuto Tributario establece: “Los responsables del impuesto
sobre las ventas deberán entregar factura o documento equivalente por todas las
operaciones que realicen”, Que el artículo 615 del Estatuto Tributario dispone: “Obligación
de expedir factura. Para efectos tributarios, todas las personas o entidades que tengan la
calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales o presten servicios inherentes a
estas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir
factura o documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de las
operaciones que realicen,
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independientemente de su calidad de contribuyentes o no contribuyentes de los
impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
Que el artículo 616-1 del Estatuto Tributario, establece: “Factura o documento
equivalente. La factura de venta o documento equivalente se expedirá, en las operaciones
que se realicen con comerciantes, importadores o prestadores de
servicios o en las ventas a consumidores finales. Que el artículo 616-2 del Estatuto
Tributario, dispone: “Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura. No se
requerirá la expedición de factura en las operaciones realizadas por bancos,
corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compañías de
financiamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en las ventas efectuadas por
los responsables del régimen simplificado, y en los demás casos que señale el Gobierno
nacional”.
Que el artículo 616-4 del Estatuto Tributario, se refiere a los Proveedores Tecnológicos
indicando sus obligaciones e infracciones, así: “Será proveedor tecnológico, la persona
jurídica habilitada para generar, entregar y/o transmitir la factura electrónica que cumpla
con las condiciones y requisitos que señale el Gobierno nacional Que el artículo 617 del
Estatuto Tributario establece: “Requisitos de la factura de venta. Para efectos tributarios,
la expedición de factura a que se refiere el artículo 615 consiste en entregar el original de
la misma, con el lleno de los siguientes requisitos:
a) Estar denominada expresamente como factura de venta.
b) Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
c) Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios, junto
con la discriminación del IVA pagado.
d) NIT del impresor de la factura.
i) Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
Al momento de la expedición de la factura los requisitos de los literales a), b), d) y h),
deberán estar previamente impresos a través de medios litográficos, tipográficos o de
técnicas industriales de carácter similar. Cuando el contribuyente utilice un sistema de
facturación por computador o máquinas registradoras, con la impresión efectuada por
tales medios se entienden cumplidos los requisitos de impresión previa. El sistema de
facturación deberá numerar en forma consecutiva las facturas y se deberán proveer los
medios necesarios para su verificación y auditoría. Parágrafo. En el caso de las Empresas
que venden tiquetes de transporte no será obligatorio entregar el original de la factura. Al
efecto, será suficiente entregar Llevar un número que corresponda a un sistema de
numeración consecutiva de facturas de venta.
e) Fecha de su expedición.
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f) Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
g) Valor total de la operación.
h) El nombre o razón social y la copia de la misma.
7 RESOLUCIÓN NÚMERO 000042
(05 de mayo de 2020)
Por la cual se desarrollan los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos,
el registro de la factura electrónica de venta como título valor, se expide el anexo
técnico de factura electrónica de venta y se dictan otras disposiciones en materia de
sistemas de facturación.

Retención en las fuentes

Retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de

un determinado impuesto que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de
industria y comercio.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Determinar y comparar las obligaciones del artículo 27 de la Ley 1430de 2010
comparándolas con la legislación vigente incluyendo su reglamentación con el Decreto
1159 de 2012.

RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA

Mecanismo de cobro anticipado del impuesto a la renta, mediante el cual la
Administración Tributaria obliga a retener una parte del impuesto a la renta causado por el
contribuyente, con cargo a los ingresos que perciba por ventas de bienes y prestación de
servicios, según corresponda.

TABLA DE RETENCION POR RENTA

EJEMPLO: CONJUNTO BASE UVT

PORCENTAJE ES LA RETENCION EN LA FUENTE

CUANDO ES LA RETENCION EN AL FUENTE DE UN SALARIO

BASE UVT

¿Cuándo se debe declarar y pagar la retención en la fuente en renta?

La declaración y pago de la retención por título de renta se presentará mensualmente en
esta se llevará a cabo la presentación de retenciones que se hayan practica en el
respectivo periodo, NO es necesario presentar declaración si no se practicaron
retenciones.

RETENCION POR ICA

mecanismo de cobro anticipado del impuesto a la renta, mediante el cual la

Administración Tributaria obliga a retener una parte del impuesto a la renta causado por el
contribuyente, con cargo a los ingresos que perciba por ventas de bienes y prestación de
servicios, según corresponda.

TABLA DE RETENCION POR ICA EN BOGOTA

RETENCION DEL IVA

Al igual que en el Impuesto a la renta y el Impuesto de industria y comercio, en el
Impuesto a las ventas también existe la figura de la retención en la fuente. Esta figura se
conoce comúnmente como Reteiva.
La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o
pagar la compra, retiene al vendedor un porcentaje del Iva dependiendo de la tarifa de
retención que se ha de aplicar.