UNIVERSIDAD ADVENTISTA DE BOLIVIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

100 EXAMEN 2DO PARCIAL
Cochabamba, 21 DE MARZO DE 2022
NOTA PARCIAL NOTA
MATERIA: AUDITORIA I PROMEDIO

APELLIDO F L O R E S
PATERNO:
APELLIDO MATERNO: C H E C A
NOMBRES: M A Y R A M I C HE L L E
Docente Mgr. J. Manuel Copaja Hrs: 19:00–22:00 Carrera: Auditoria
: T. p.m.

RECREANDOSE EN EL CONOCIMIENTO

EVALUACIÓN TEORICA

1. Las etapas de la auditoria, son: Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados o

Conclusión.

V F

2. Los archivos de auditoria, corresponden a los documentos de: Legajo de Planificación, Legajo
Permanente, Legajo Corriente y Legajo Resumen; donde estos permiten el respaldo suficiente
sobre la ejecución de la Auditoria, asimismo a la vez el archivo ordenado y clasificado de los
papeles de trabajo del Auditor.

V F

3. Los índices o referencias de los papeles de trabajo, se deben asignar de acuerdo con el criterio
profesional y pueden utilizarse: números, letras o una combinación de los mismos.

V F

4. Mencione y clasifique los 4 tipos de informes de dictamenes, según la Norma de Auditoria N°2
emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad - CTNAC.
LIMPIO
CON SALVEDAD
NEGATIVA
ABSTENCION DE OPINION

5. Explique a que refiere, la emisión del informe con énfasis a “Dictamen con Salvedad”.

EVALUACIÓN PRÁCTICA

De acuerdo a la Planificación de Auditoria – M.P.A. Usted, ha sido designado como Auditor Junior para
efectuar la revisión y el examen del rubro contable del Activo de la Auditoria Financiera de la gestión
2021 de la entidad sujeta a evaluación. Por lo cual, se proporciona la siguiente información como
referencia para realización del trabajo:
Rubros contables

Saldos al Saldos al
Código Descripción 31/12/2021 31/12/2020
en Bs. en Bs.
01000 Activo Disponible 1.075.820,00 923.389,00
02000 Activo Exigible 700.456,00 780.444,00
03000 Activo Realizable 15.000,00 12.500,00
04000 Inversiones 10.000,00 10.000,00
05000 Activo Fijo 350.221,00 290.488,00
Totales 2.151.497,00 2.016.821,00

Cuentas contables

Saldos al Saldos al
Código Descripción 31/12/2021 31/12/2020
en Bs. en Bs.
01001 Fondo Fijo 1.000,00 500,00
01002 Caja General 16.800,00 12.380,00
01003 Bancos Moneda Nacional – Banco Bisa 988.420,00 840.909,00
01004 Bancos Moneda Extranjera – Banco Unión 69.600,00 69.600,00
Totales 1.075.820,00 923.389,00

Cuentas auxiliares

Saldos al Saldos al
Código Descripción 31/12/2021 31/12/2020
en Bs. en Bs.
0100101 Caja Chica M/N Secretaria 100% 100%
0100201 Caja General M/N Casa Matriz 55% 100%
0100202 Caja General M/N Sucursal 45% 0%
0100301 Banco Bisa M/N Caja de Ahorro 22% 35%
0100302 Banco Bisa M/N Cuenta Corriente 78% 65%
0100401 Banco Unión M/E Depósito a Plazo Fijo – DPF 100% 100%

Se pide realizar:

a. Planilla Llave
b. Planilla Sumaria.
c. Planillas Sub-Sumarias.
d. Referenciar todos los papeles de trabajo, con marcas de auditoria.
EMPRESA "ESTRELLA" S.R.L. Autor fecha hora cedula
AUDITORIA FINANCIERA Hecho por: Mayra M. Flores Checa
GESTION 2021 revisado por:
aprovado po:
a
PLANILLA SUMARIA DEL ACTIVO DISPONIBLE
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Bolivianos)

(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)………………………………………………………………………………….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………………………………………………..)

SALDOS
SALDOS AL SALDO AL AJUSTES RECLASIFICACIONES
CODIGO CUENTAS DIFERENCIAS REF. P/T SEGÚN %
31/12/2021 31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER
AUDITORIA
Disponible √ ϗ
1001 Fondo Fijo 1,000.00 500.00 A1 500.00 0.09%
1002 Caja General 16,800.00 4,420.00 A2 12,380.00 1.56%
1003 Banco Moneda Nacional - Banco Bisa 988,420.00 147,511.00 A3 840,909.00 91.88%
1004 Banco Moneda Extranjera -Banco Unión 69,600.00 - (*) 69,600.00 6.47%

TOTAL 1,075,820.00 152,431.00 923,389.00 100%

T T T

Fuentes: Balance General al 31 de diciembre del 2021

Balance General al 31 de diciembre del 2020 (Auditado)
Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de saldos de las cuentas que componen el Activo Disponible.
Alcance: Se analizará en un 100 % del Rubro del Activo Disponible.
(*) por la cuenta sin movimiento
EMPRESA "ESTRELLA" S.R.L. Autor fecha hora cedula
AUDITORIA FINANCIERA Hecho por: Mayra M. Flores Checa
GESTION 2021 revisado por:
aprovado po:
a1
PLANILLA SUB SUMARIA DE CAJA M/N SECRETARIA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Bolivianos)

(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)………………………………………………………………………………….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………………………………………………..)

SALDOS AL SALDO AL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN

CODIGO CUENTAS DIFERENCIAS REF. P/T %
31/12/2021 31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
Disponible √ ϗ
1001 Fondo Fijo
100101 Caja M/N Secretaria 1,000.00 500.00 500.00 100.00%
-
-
-
TOTAL 1,000.00 500.00 500.00 100%
T T T

Fuentes: Balance General al 31 de diciembre del 2021

Balance General al 31 de diciembre del 2020 (Auditado)
Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de saldos de las cuentas que componen el Activo Disponible.
Alcance: Se analizará en un 100 % del Rubro del Activo Disponible.

EMPRESA "ESTRELLA" S.R.L. Autor fecha hora cedula

AUDITORIA FINANCIERA Hecho por: Mayra M. Flores Checa
GESTION 2021 revisado por:
aprovado po:
a2
PLANILLA SUB SUMARIA DE CAJA GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Bolivianos)

(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)………………………………………………………………………………….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………………………………………………..)

SALDOS AL SALDO AL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN

CODIGO CUENTAS DIFERENCIAS REF. P/T %
31/12/2021 31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
Disponible √ ϗ
1002 Caja General
100201 Caja general M/N Casa Matriz 9,240.00 - 3,140.00 12,380.00 55.00%
100202 Caja General M/N Sucursal 7,560.00 7,560.00 - 45.00%
-
-
TOTAL 16,800.00 4,420.00 12,380.00 100%
T T T

Fuentes: Balance General al 31 de diciembre del 2021

Balance General al 31 de diciembre del 2020 (Auditado)
Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de saldos de las cuentas que componen el Activo Disponible.
Alcance: Se analizará en un 100 % del Rubro del Activo Disponible.

EMPRESA "ESTRELLA" S.R.L. Autor fecha hora cedula

AUDITORIA FINANCIERA Hecho por: Mayra M. Flores Checa
GESTION 2021 revisado por:
aprovado po:
a3
PLANILLA SUB SUMARIA DE Banco moneda Nacional -Banco Bisa
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Bolivianos)

(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)………………………………………………………………………………….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………………………………………………..)

SALDOS AL SALDO AL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN

CODIGO CUENTAS DIFERENCIAS REF. P/T %
31/12/2021 31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
Disponible √ ϗ
1003 Banco Moneda Nacional - Banco Bisa
100301 Banco Bisa M/N Caja de Ahorro 770,967.60 224,376.75 546,590.85 78.00%
100302 Banco Bisa M/N Cuenta Corriente 217,452.40 - 76,865.75 294,318.15 22.00%

TOTAL 988,420.00 147,511.00 840,909.00 100%

T T T

Fuentes: Balance General al 31 de diciembre del 2021

Balance General al 31 de diciembre del 2020 (Auditado)
Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de saldos de las cuentas que componen el Activo Disponible.
Alcance: Se analizará en un 100 % del Rubro del Activo Disponible.
Autor fecha hora cedula
Hecho por: Mayra M. Flores Checa
revisado por:
aprovado po:
a4
PLANILLA SUBSUMARIA DE CAJA M/N SECRETARIA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(Expresado en Bolivianos)

(REF. AL (LOS) PUNTOS(S)………………………………………………………………………………….DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN P/T………………………………………………..)

SALDOS AL SALDO AL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS SEGÚN

CODIGO CUENTAS DIFERENCIAS REF. P/T %
31/12/2021 31/12/2020 DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA
Disponible √ ϗ
1004 Banco Moneda Extranjera -Banco Unión
100401 Banco Union M/E Deposito a plazo fijo - DPF 69,600.00 - (*) 69,600.00 100.00%

TOTAL 69,600.00 - 69,600.00 100%

T T T

Fuentes: Balance General al 31 de diciembre del 2021

Balance General al 31 de diciembre del 2020 (Auditado)
Objetivo: Emitir una opinión independiente sobre la razonabilidad de saldos de las cuentas que componen el Activo Disponible.
Alcance: Se analizará en un 100 % del Rubro del Activo Disponible.