Corporación Universitaria Minuto de Dios –UNIMINUTO

ACTIVIDAD 5 – CASO DE INTERBOLSA

REVISORIA FISCAL

NRC 794

DOCENTE

MYRIAM YOLANDA MESA MARTINEZ

ESTUDIANTE

EDISSON VARGAS RUBIO ID:626010

CONTADURÍA PÚBLICA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

COLOMBIA, BOGOTA DISTRITO CAPITAL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

2021

CONTADURÍA PÚBLICA
REVISORÍA FISCAL
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 La Confidencialidad, la reserva y el alcance del secreto profesional.

El contador público por la naturaleza de su oficio está obligado a guardar el secreto

profesional, es decir no revelar los aspectos que conozca de los diferentes clientes
mientras desempeña su función como contador. Sin embargo, el contador público debe
denunciar hechos irregulares a las autoridades competentes cuando se desempeña
como revisor fiscal. Es decir que un contador como tal no existe una Ley que lo obligue
a denunciar hechos irregulares, sin embargo, cuando el contador se desempeña como
revisor fiscal ya que en el código de comercio en su artículo 212 expresa:

«El revisor fiscal que, a sabiendas, autorice balances con inexactitudes graves, o rinda a la
asamblea o a la junta de socios informes con tales inexactitudes, incurrirá en las sanciones
previstas en el Código Penal para la falsedad en documentos privados, más la interdicción
temporal o definitiva para ejercer el cargo de revisor.»

Existen irregularidades en el caso de Interbolsa ya que es imposible creer que una

revisoría tan importante como lo era la firma Grant Thornton Fast & ABS Auditores, no
tuviera conocimiento de esta situación tan complicada la cual puede ser causal de la
liquidación de la misma.

Es claro que el mercado financiero y los movimientos de la bolsa son impredecibles por
lo que el revisor fiscal no tendría la facultad de saber qué es lo que pasará con una
inversión, sin embargo, dentro del análisis del revisor fiscal debe estar el conocimiento
de los clientes y proveedores con los cuales se cuenta en el desarrollo del objeto social
de una empresa, por otro lado, la comisionista de bolsa no pudo llegar a este punto
crítico de un momento a otro.

En ese orden de ideas, invertir en Repos de Fabricato, una empresa textilera cuyas
pérdidas del año inmediatamente anterior a la fecha de estas singulares operaciones
ascendieron a 5.600 millones de pesos de acuerdo a datos de la Revista Semana, debió
ser un antecedente financiero que debió prender las alarmas de cualquier revisoría
fiscal con miras a negociar con ellos.

De acuerdo a estos antecedentes se generan cuestionamientos como dónde estaba la

auditoria interna o la revisoría fiscal, que debía mirar exhaustivamente que los
procedimientos y las prácticas de la compañía fueran seguras, sobre todo al tratarse de
operaciones tan complejas donde fácilmente se pueden esconder transacciones
cuestionables.

Debido a lo anterior la Junta Central de Contadores, ordenó la cancelación del registro

profesional de Grant Thornton Fast & ABS auditores, los cuales eran los revisores
fiscales de Interbolsa.
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 Las clases de evidencia o papeles de trabajo y la confiabilidad de la

evidencia.

Dentro de sus papeles de trabajo o cedulas con las que por lo general cuenta un revisor
fiscal, debieron ser clave para detectar este caso, ya que estos son la prueba legal de
que le revisor fiscal realizó su trabajo en debida forma (anexo 4 del DUR 2420 de 2015 y
Ley 43 de 1990).

La obligación de elaborar papeles de trabajo se encuentra establecida en el artículo 9

de la Ley 43 de 1990, que requiere al contador público dejar constancia de las labores
realizadas para emitir su juicio profesional.

La NIA 230 – Documentación de auditoría también requiere que el revisor fiscal deje
evidencia que permita constatar que el encargo se planificó y ejecutó de conformidad
con las NIA y los demás requerimientos legales aplicables.

Estos papeles de trabajo debieron servir para detectar el riesgo tan elevado de las
operaciones que se realizaban en la comisionista de bolsa, por el hecho de aquellas
situaciones que debieron ser detectadas por la revisoría como lo eran:

o Los auto-prestamos entre las empresas del holding.

o Las desviaciones de dinero no autorizadas por los inversionistas.
o Los préstamos y demás movimientos no reportados en los balances.
o Las moras en el pago de parafiscales.

 El revisor fiscal y el control interno.

Cuando las obligaciones financieras de Interbolsa con el banco BBVA, estaban

alrededor de 20 mil millones de pesos, por incumplimiento de pago, fue cuando el
problema salió a la luz, ya que esto era inconcebible para una empresa de esta
magnitud.

Este hecho conllevó a confirmar las especulaciones que se tenían en cuanto a la falta de
liquidez de Interbolsa para seguir cumpliendo, ¿Es normal que las especulaciones del
mercado sepan de la situación financiera de una firma antes que su Revisor Fiscal?, no
solo no es normal, sino que además es incompetente y casi imposible de creer, el
entramado detrás de esta maquinaria financiera es complejo, pero además debió ser
ilegal o desviado para que pasara por alto en la Revisoría Fiscal.

Este caso deja claro que una serie de fallos y controles que deben aplicarse al momento
de realizar una auditoría, lo cual hubiera impedido que una entidad como lo era
Interbolsa hubiera caído, esto debido a que se sabe que existen normas de auditoria,
pero la aplicación de la misma depende del mismo revisor y su carácter ético.
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Lo que más ha llamó la atención en este caso es que además que fallaron todos
controles internos, queda la inquietud por qué aquellas entidades designadas para la
supervisión de este tipo de empresas y la misma Bolsa de Valores de Colombia, no
advirtieron y actuaron a tiempo para impedir que continuaran realizando estas
operaciones tan riesgosas que se salieron del control por parte de los administradores.

En este caso los órganos de supervisión y control no funcionaron ya que por ejemplo la
Bolsa de Valores nunca alertó sobre la excesiva exposición que tenía Interbolsa con
'repos' de Fabricato. En el caso de la Superfinanciera no detectó en su momento la
triangulación de los más de 70.000 millones de pesos que InterBolsa utilizó a través de
una clínica para poder pagarle un préstamo a Bancolombia para evitar la inminente
quiebra.
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Bibliografía
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Gerencie. (14 de 11 de 2020). Obtenido de https://www.gerencie.com/responsabilidades-
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Mayorga, D. (8 de 11 de 2012). El Espectador. Obtenido de
https://www.elespectador.com/noticias/economia/interbolsa-la-historia-de-un-
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Semana. (29 de 8 de 2015). Obtenido de https://www.semana.com/economia/articulo/casi-
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