DIPLOMADO DE

NÓMINA Y
SEGURIDAD
SOCIAL

Comenzamos…
1
• BIENVENIDOS

• SESION_05

• 26 DE FEBRERO DE 2022
INNOVANDO EL EXITO
 MÓDULO II. SALARIO BASE DE
COTIZACIÓN

• Disposiciones generales (IMSS, LFT e INFONAVIT)

• Determinación Salario Diarios Integrado
• Tipos de Salarios Fijos, Variables y Mixtos
• Reglas y seguimiento de las modificaciones de salario
por aniversario
• Análisis de la integración de SBC en relación con el
artículo 27
•
•
Tabla de integración al SBC
Integración de salario base de Cotización - Variables
TEMARIO
• Ejercicios de variables en CONTAPAQi
• Altas en IDSE LEY DE SEGURIDAD SOCIAL

3
Artículo 18. Los trabajadores tienen el derecho de solicitar al Instituto su inscripción,
comunicar las modificaciones de su salario y demás condiciones de trabajo y, en su caso,
presentar la documentación que acredite dicha relación, demuestre el período laborado y los
salarios percibidos. Lo anterior no libera a los patrones del cumplimiento de sus obligaciones
ni les exime de las sanciones y responsabilidades en que hubieran incurrido.

http://www.imss.gob.mx/imssdigital 4
S.D.I. 5
el “Salario Diario Integrado” (SDI) es el salario diario que
recibe un trabajador por parte del patrón, más todas las
prestaciones que de ley.

Definición e integración al SDI

LFT
Se realiza el cálculo de impuestos

• Salario es la remuneración fija que

recibe un empleado en un periodo
determinado.

Cabe destacar que la Ley Federal del Trabajo estipula

que las prestaciones mínimas de ley son quince días de
aguinaldo, seis días de vacaciones el primer año y 25 por
ciento de prima vacacional.
6
 SALARIO DIARIO INTEGRADO SALARIO BASE DE COTIZACIÓN

• Artículo 84 - El salario se integra con los pagos hechos en
efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie
y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue
al trabajador por su trabajo.
• Artículo 27. El salario base de cotización se integra con
los pagos hechos en efectivo por cuota diaria
gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación,
primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera
otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador
por su trabajo. Se excluyen como integrantes del salario
base de cotización

SALARIO BASE DE APORTACIÓN

• Artículo 33.- El Instituto podrá registrar a los patrones e

inscribir a los trabajadores y precisar su salario base de
aportación

7
 SALARIO DIARIO INTEGRADO
CÁLCULO

• Aguinaldo (15/365) = 0.0411

• Vacaciones y prima (6 x 25%) /365 = 0.0041
• Suma ( 0.0411 + 0.0041 ) +1 (Unidad de 1 año )
• Resultado = 1.0452
• Ejemplo:
• El trabajador A gana 200 x 1.0452 = 209.04
• Ejercicio:

• Calcula el factor de un trabajador que tiene 3 años de antigüedad

9
Cuando el importe es
menor al Salario
Mínimo Vigente REGLAS Y SEGUIMIENTO A LAS
MODIFICACIONES DE SALARIO
Cuando el
colaborador
Artículo 55. El Instituto aplicará de oficio
cumple su las modificaciones originadas por el
aniversario laboral cambio en los SMG, adicionándole los
porcentajes mínimos establecidos en la
Ley Federal del Trabajo,
correspondientes a prima vacacional y
Voluntad del patrón aguinaldo, para aquellos trabajadores
que reciban las prestaciones mínimas y
tengan un año o menos de antigüedad al
servicio del patrón que lo tiene inscrito.

Aplicación de
Variables
Agregue un pie de página 10
 TIPOS DE SALARIO
Artículo: 30 Para determinar el salario diario base de cotización se estará a lo siguiente :

SALARIO FIJO SALARIO MIXO

SALARIO VARIABLE
I. Cuando además de los elementos
II. Si por la naturaleza del trabajo, el salario III. En los casos en que el salario de un
fijos del salario el trabajador percibiera
se integra con elementos variables que no trabajador se integre con elementos
regularmente otras retribuciones
puedan ser previamente conocidos, se fijos y variables, se considerará de
periódicas de cuantía previamente
sumarán los ingresos totales percibidos carácter mixto
conocida, éstas se sumarán a dichos
elementos fijos durante los dos meses inmediatos

SALARIO SALARIO
No tiene cambios (Fijo) No se conoce, pues depende de FIJO VARIABLE
y se le incluyen las las capacidades o aptitudes de la
debidas prestaciones persona se fija con base en
de ley, sabes cuanto comisiones, bonos, tiempo extra
vas a recibir y gratificaciones etc.

11
LSS
 Artículo 34: Cuando encontrándose el asegurado al servicio de un mismo patrón se modifique el
salario estipulado, se estará a lo siguiente:

Tipo de
Plazo para notificarlo al IMSS
salario

Dentro de los cinco días hábiles contados a partir del

Fijo
siguiente a la fecha en que cambie el salario

Dentro de los primeros cinco días hábiles de enero,

Variable
marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre

Dentro de los cinco días hábiles: siguientes a que se

modifiquen los elementos fijos del salario, o de enero,
Mixto
marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre, si la que
cambia es la parte variable del salario

RLSS Artículo 53. Las modificaciones al salario de los trabajadores a que se refiere el artículo 34 de la Ley, tratándose de salario fijo, surtirán
efectos a partir de la fecha en que entre en vigor el cambio de salario. Para el caso de los salarios variables, de la parte variable en el salario
mixto y los derivados de revisiones contractuales, que afecten los salarios anteriores, se considerará como fecha de origen del cambio de 12
salario el primer día del mes calendario siguiente al bimestre que sirvió de base para establecer dicha modificación
I.- Los instrumentos de trabajo tales como
herramientas, ropa y otros similares;

ARTÌCULO 27 LSS
CAPITULO II

• Artículo 27. El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en
efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación,
primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación
que se entregue al trabajador por su trabajo. Se excluyen como integrantes del
salario base de cotización, dada su naturaleza, los siguientes conceptos:

13
 1
4

Diagrama del art. 27

III.-Las aportaciones IV Aportaciones V Alimentación y VI Despensa

II FONDO DE AHORRO adicionales COP INFONAVIT y PTU habitación

Para que los conceptos

mencionados en este
precepto se excluyan
como integrantes del
VIII.-Las salario base de
VII.- Premios de IX.- El tiempo
cantidades cotización, deberán
puntualidad y extraordinario
aportadas para estar debidamente
asistencia
fines sociales registrados en la
contabilidad del patrón.
 II.- El ahorro, cuando se integre por un depósito de cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del
trabajador y de la empresa; si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos
veces al año, integrará salario; tampoco se tomarán en cuenta las cantidades otorgadas por el patrón para
fines sociales de carácter sindical;

 préstamos no excedan del monto que el

trabajador tenga en el fondo
 El primer préstamo del trabajador se haya
pagado en su totalidad
 siempre que haya transcurrido como mínimo
seis meses desde que se cubrió la totalidad de
dicho préstamo.

15
TRABAJADOR PATRON INTEGRA
12% 10% NO
10 % 12% SI 2%

16
III.-Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a
favor de sus trabajadores por concepto de cuotas del seguro de
retiro, cesantía en edad avanzada y vejez;

IV.-Las cuotas que en términos de esta Ley le corresponde cubrir al

patrón, las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores, y las participaciones en las utilidades
de la empresa;

17
 V.- La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a los trabajadores; se
entiende que son onerosas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas,
como mínimo, el veinte por ciento del salario mínimo general diario que rija en el Distrito Federal;

CONCEPTO ALIMENTACIÓN HABITACIÓN

UMA 96.22 96.22
% 20% 20%
= 19.24 19.24

NO
INTEGRA
SI ES
ORENOSA

DIARIO

Acuerdo 77/94 del Consejo Técnico IMSS (DOF 11-IV-94)

Al no distinguir si por alimentación se debe entender uno, dos o tres alimentos es claro que el costo de la misma debe ser del 20% con independencia de 18
que sean uno, dos o tres alimentos.
 INTEGRACIÓN DE LA ALIMENTACIÓN GRATUITA

Para integrar la alimentación el artículo 32 de la LSS establece que el salario se

estimará aumentado en un 8.33% por cada alimento.

1 8.33% •Ayuda de Alimentos

en efectivo
2 8.33% •Ticket restauran
¿Forman parte de la
3 8.33% base?
25%
19
 VI.-Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta
por ciento del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal;

UMA

UMA % DIARIO MENSUAL

20
Monederos electrónicos autorizados por el SAT
Unidad de Medida y Actualización
Vigente en 2022: 96.22
Porcentaje Máximo: 40%

Cálculo: 96.22 x 40% = 38.48 diarios.

Al mes: 38.48 x 30 = $1,154.64 pesos en
promedio mensual

21
 VI.-Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta UMA
por ciento del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal;

Objetivo
Te permite conocer el listado de las personas morales
autorizadas para emitir monederos electrónicos de vales de
despensa.

Fundamento Legal
•Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 27, fracción XI.
•Resolución Miscelánea Fiscal vigente, regla 3.3.1.18 3.3.1.22.

22
https://www.sat.gob.mx/consultas/76137/padron-de-emisores-de-monederos-electronicos-de-vales-de-despensa-autorizados
 ¿Qué requisitos necesita cumplir el patrón que entrega vales de
despensa a sus trabajadores para deducirlos en la
determinación del ISR?
• Proporcionarlos de manera general a todos los trabajadores a través de monederos electrónicos
autorizados por el SAT.

• -Contar con el CFDI con complemento de vales de despensa que expida el emisor autorizado.

El complemento deberá contener los siguientes campos:

• Fecha de expedición
• Registro Federal de Contribuyentes (RFC) a quien se otorgó el
monedero electrónico
• CURP del trabajador
• Nombre del trabajador
• Numero de seguridad social del trabajador (opcional)
• Importe del depósito efectuado al trabajador en el monedero
electrónico.

Agregue un pie de página 23

24
Ejercicio :

Juan Hernández, es un trabajador de confianza y percibe mensualmente vales de despensa

en monedero electrónico la cantidad día de $ 42.80

25
VII.-Los premios por asistencia y puntualidad, siempre que el importe de cada uno
de estos conceptos no rebase el diez por ciento del salario base de cotización;

10 % 26
 DATOS IMPORTES
Salario Diario 172.87
Salario Diario Integrado 180.68
Asistencia 12%
Puntualidad 12%
Tope de Asistencia y puntualidad 10% SBC

Por: Días de Salario Devengados 15

Igual: Importe bono

Por Días Devengados Importe Bono $

determinar base gravable 27

VIII.-Las cantidades aportadas para fines sociales, considerándose como tales las entregadas para
constituir fondos de algún plan de pensiones establecido por el patrón o derivado de
contratación colectiva. Los planes de pensiones serán sólo los que reúnan los requisitos que
establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, y

28
IX.- El tiempo extraordinario dentro de los márgenes señalados en la
Ley Federal del Trabajo.

Artículo 66.- Podrá también prolongarse la jornada de trabajo por

circunstancias extraordinarias, sin exceder nunca de tres horas diarias ni de tres
veces en una semana.

29
• Las despensas en especie
o en dinero, siempre y
cuando su importe no
rebase el cuarenta por
ciento del salario mínimo
general diario vigente en
el Distrito Federal
FRACCIÓN
VI
Ultima fracción del artículo 27 LSS
• Los premios por asistencia • El tiempo extraordinario
y puntualidad, siempre dentro de los márgenes
que el importe de cada señalados en la Ley
uno de estos conceptos Federal del Trabajo
no rebase el diez por
ciento del salario base de
cotización;
FRACCIÓN FRACCION
VII IX
• En los conceptos previstos en las fracciones VI, VII y IX
cuando el importe de estas prestaciones rebase el
porcentaje establecido, solamente se integrarán los
excedentes al salario base de cotización.
30
 Gracias por
tu
participación

31