La empresa Horizonte S.A.

con RUC 20472594321 al inicio del año 2022 presenta

la siguiente información:
Cuenta 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo después del Inventario Final establecido.
a. Posee dinero en efectivo (moneda nacional) por S/ 5,000.00
b. Posee dinero como fondo fijo por S/ 1,000.00
c. Posee dinero en cuenta corriente por US $ 4,540.54 (tipo de cambio 3.70) en el
Banco Continental cuyo Nº de cuenta es 004-472.
d. Posee dinero en cuenta corriente en el Banco de por S/ 16,320.00 según Nº de
cuenta 002-835
Cuenta 12 Cuenta por Cobrar Comerciales - Terceros
a. Posee 1 factura por cobrar Nº 001-490 por S/ 4,000.00 emitida el 03 de noviembre
del 2021 a la empresa Universo S.A., identificada con RUC Nº 20994472421.
b. Posee 1 letra por cobrar por S/ 2,000.00 según Fact. Nº 001-491. emitida el 13 de
noviembre del 2021 a la empresa Rayo S.A. con RUC Nº 20773469103.
c. Posee 1 letra por cobrar por S/ 3,000.00 por la venta de una refrigeradora según
Fact. Nº 01-492 emitida el 02 de diciembre del 2021 a la empresa los Andes S.A. con
RUC Nº 20934125910.
d. Posee 1 letra por cobrar por S/ 1,000.00 por la venta de un televisor según Fact. Nº
01-493, emitida el 15 de diciembre del 2021 a la empresa los Andes S.A. CON RUC
Nº 20934125910.
Cuenta 14 Cuenta por Cobrar a Personal, a los Accionistas (socios) Directosres y Gerentes
a. El 12 de diciembre del 2021 según recibo de egresos Nº 467 presta dinero en efectivo
por S/ 1,500.00 al personal de la empresa Pedro Ruiz Torres, identificado con DNI
Nº 29711089.
b. El 19 de diciembre del 2021 según recibo de egresos Nº 470 presta dinero en efectivo
por S/ 3,000.00 al socio de la empresa Manuel Ramos Reyes, identificado con pasaporte
Nº 867.
Cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceras
a. El 10 de diciembre del 2021 le presta dinero en efectivo por S/ 4,000.00 a un proveedor
de la empresa Miguel López Aguilar identificado con DNI 20498742.
b. A la fecha 31 de diciembre la empresa Arequipa S.A. con RUC Nº 20975326412 adeuda
un interés de S/ 2,000.00 contraída el 13 de octubre del 2021.

Cuenta 19 Estimación de Cuentas de Cobranzas Dudosas

a. Al finalizar el ejercicio contable la empresa Horizonte S.A. determina que la cliente
María Prado López con DNI 02493246 adeuda S/ 3,000.00 según letra 004 de fecha del
12 de noviembre del 2020 correspsondiente a una venta realizada con Fact. Nº 001-432
pese a las multiples notificaciones el cliente incumple con pagar su deuda por lo que
la empresa decide provisionaria.
Cuenta 20 Mercaderías
Realiza un inventario de sus mercaderías obteniendo el siguiente resultado para el
inicio del período 2022 según el método de valuación Costo Promedio.
 a. Posee 10 refrigeradoras marca FAEDA a un costo unitario de S/ 1,500.00
b. Posee 12 televisores marca SONY a un costo unitario de S/ 600.00
c. Posee 803 licuadoras marca INKA SOL a un costo unitario de S/ 104.00

Cuenta 30 Inversiones Mobiliarias

Realiza un inventario en sus acciones obteniendo el siguiente resultado inicial para
el año 2022.
a. El 15 de febrero de 2021 la empresa Horizonte S.A. compra 1,000 acciones a un valor
nominal de S/ 6.00 perteneciente a la empresa LA PREDERA S.A. con RUC Nº 20743215642
al finalizar el ciclo económico el 31 de diciembre 2021 bajo la cotización de las acciones
a S/ 5.00 por lo que se optó por provisionarlas.
b. El 20 de diciembre del 2021 se compró con cheque en la bolsa de valores 500 títulos a
S/ 11.00 cada una pertenecientes a COFIDE S.A. con RUC Nº 20643115371, al finalizar el 31
de diciembre 2021 el valor de los bonos permanecen invariables.

Cuenta 34 Intangibles
Al inicio del año 2022 consigna el siguiente resultado correspondiente al año 2021 referente
a la cuenta 34 Intangibles.
a. El 01 de febrero adquiere el uso de Marca de la Fábrica Super Fuente S.A. por S/ 80,000.00
para fabricar en forma exclusiva las refrigeradoras Fuerte por 10 años.
Amortización al 31 de diciembre 2021 = S/7,333.00 (11 meses)
b. La empresa desea aperturar una sucursal en la ciudad del Cusco por lo que el 01 de enero
del 2021 incurre en gastos de investigación de mercado desembolsando S/ 20,000.00 en el
proyectado.
Dichos gastos deben ser amortizados durante 5 años.
Amortización al 31 de diciembre 2021 = S/4,000.00 (12 meses)

Cuenta 40 Tributos Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar

a. Adeuda IGV por S/ 1,500.00
b. Tiene pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por S/ 3,000.00
c. Adeuda aportaciones a la ONP (SNP) por S/ 2,000.000

Cuenta 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar

a. Adeuda vacaciones al empleado Luis Llanos con DNI Nº '02471024 por S/ 1,200.00
b. Adeuda Compensación por Tiempo de Servicios al director de la empresa Carlos Orellana
con DNI Nº 10743212 por S/ 2,000.00

Cuenta 42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros

a. Adeuda facturas por S/ 5,000.00 al proveedor Ricardo Torres identificado con RUC Nº 10297446083
fecha de emisión 13 de diciembre del 2021.
b. Adeuda letras por S/ 4,000.00 al proveedor Atlántida S.A. identificada con RUC Nº 20294967741
fecha de emisión 25 de diciembre del 2021.

Cuenta 45 Obligaciones Financieras

a. El 05 de julio obtuvo un préstamo de S/ 10,000.00 del Banco de Crédito con RUC Nº 20474953513.
b. A partir del 06 de agosto por un préstamo obtenido adeuda intereses por S/ 2,500.00 al Banco
Continental con RUC Nº 20714953933.

Cuenta 46 Cuenta por Pagar Diversas - Terceros

 a. Por daños y perjuicios se le adeuda S/ 1,600.00 al extrabajador Reymer Tapia C. identificado con
DNI Nº 04935962 fecha 20 de noviembre 2021.
b. Se adeuda S/ 5,000.00 al cliente Victor Reyes identificado con DNI Nº 29711099 por un depósito
recibido en garantía fecha 03 de diciembre del 2021.
Cuenta 49 Pasivos Diferidos
a. El 30 de junio del 2021 se vende una refrigeradora gravada con IGV en S/ 2,160.00 por ser al crédito
se cobfra un interés simple del 10% según Fact. 001-952.
El cliente firma 12 letras
VALOR DE
VENTA CADA LETRA
Refrigeradoras S/2,160.00 : 12 meses S/180.00 x 6 meses
10% interés S/216.00 : 12 meses S/18.00 x 6 meses
S/2,376.00 S/198.00
IGV 18% S/427.68 : 12 meses S/35.64 x 6 meses
S/2,803.68 : 12 meses S/233.64 x 6 meses

Queda pendiente un saldo por registrar corcerniente a los intereses diferidos por S/ 108.00
correspondientes a los meses de Enero - Junio 2022

Cuenta 50 Capital
a. El capital social de la empresa esta representada por 18,000 acciones suscritas cuyo valor nominal es
de S/ 10.00 cada una.
b. El número de acciones pagadas al 31 de diciembre es de 18,000
c. El número de socios con que cuenta la empresa son 2: Mario López con el 67% identificado con DNI Nº
09749712 y Luisa Reyes con el 33% identificada con DNI Nº 29711967.

Cuenta 59 Resultados Acumulados

a. La empresa obtiene como resultados acumulados S/ 35,369.00
b. El socio Mario Lopez con una participación del 67% en las acciones, le toca como dividendos S/ 38,437.0
c. A la socia Luisa Reyes que cuenta con el 33% de las acciones le toca como dividendo S/ 18,932.00

* Al cierre del 2021 tiene la siguiente información de los Inmuebles, maquinaria y equipos

Inmuebles, máquinarias y equipos 47,195.00

Depreciación acumulada 39,417.00
o en efectivo

o en efectivo
con pasaporte

un proveedor

26412 adeuda

4 de fecha del
ct. Nº 001-432
s a un valor
Nº 20743215642
e las acciones

500 títulos a
1, al finalizar el 31

año 2021 referente

por S/ 80,000.00

e el 01 de enero
S/ 20,000.00 en el

Salud por Pagar

Carlos Orellana

con RUC Nº 10297446083

n RUC Nº 20294967741

on RUC Nº 20474953513.
S/ 2,500.00 al Banco
apia C. identificado con

11099 por un depósito

2,160.00 por ser al crédito

VALOR DE
6 LETRAS
S/1,080.00
S/108.00
S/1,188.00
S/213.84
S/1,401.84

dos por S/ 108.00

critas cuyo valor nominal es

l 67% identificado con DNI Nº

a como dividendos S/ 38,437.00

dividendo S/ 18,932.00
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

10 Caja y Bancos 40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones
11 Valores Negociables 41 Remuneraciones y participaciones por pagar
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 42 Cuentas por Pagar Comerciales
14 Cuentas por Cobrar a Vinculadas 45 Obligaciones financieras corriente
16 Otras Cuentas por Cobrar 46 Cuentas por pagar diversas - Terceros
20 Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
19 Estimación de cuentas por Cobranza Dudosa
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
45 Obligaciones financieras no corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
30 Inversiones Mobiliarias 46 Pasivos Diferidos

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo TOTAL PASIVO

34 Activos Intangibles
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulado

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO NETO
50 Capital
51 Acciones de Inversión
52 Capital Adicional
57 Excedentes de Revaluación
58 Reservas Legales
59 Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓN ENTIDAD NÚMERO DE LA TIPO DE DEUDOR ACREEDOR
FINANCIERA CUENTA MONEDA
(TABLA 3) (TABLA 4)

TOTALES
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 12 - CLIENTES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL CLIENTE MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
CÓDIGO DENOMINACIÓN TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEUDOR ACREEDOR DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL ACCIONISTA, SOCIO O PERSONAL MONTO DE LA FECHA DE

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR INICIO DE

CÓDIGO DENOMINACIÓN TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL LA OPERACIÓN

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR COBRAR DEL COMPROBANTE
NÚMERO
CÓDIGO DENOMINACIÓN TIPO (TABLA 2) DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO O

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.6: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE DEUDORES CUENTA POR COBRAR PROVISIONADA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DEL FECHA DE EMISIÓN DEL

COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE MONTO
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN DOCUMENTO INICIO

MONTO TOTAL PROVISIONADO

FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
MÉTODO DE EVALUACIÓN APLICADO:

CÓDIGO DE LA TIPO DE DESCRIPCIÓN CÓDIGO DE LA

EXISTENCIA EXISTENCIA UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

(TABLA 5) (TABLA 6)

COSTO TOTAL GENERAL

FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 30 - INVERSIONES MOBILIARIAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TÍTULO VALOR EN LIBROS

TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN VALOR NOMINAL
DENOMINACIÓN CANTIDAD COSTO TOTAL PROVISIÓN TOTAL TOTAL NETO
(TABLA 2) SOCIAL DEL EMISOR UNITARIO

TOTALES
FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 34 - INTANGIBLES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

FECHA DE DESCRIPCIÓN DEL INTANGIBLE TIPO DE VALOR AMORTIZACIÓN VALOR NETO

INICIO DE LA INTANGIBLE CONTABLE DEL CONTABLE CONTABLE DEL
OPERACIÓN (TABLA 7) INTANGIBLE ACUMULADA INTANGIBLE

TOTALES 0.00 0.00 0.00

FORMATO 3.10: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES -
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA
40 - TRIBUTOS POR PAGAR

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUB CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR SALDO FINAL

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTAL
FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUBCUENTA TRABAJADOR SALDO FINAL

REMUNERACIONES POR PAGAR CÓDIGO APELLIDOS Y DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CÓDIGO DENOMINACIÓN NOMBRES TIPO NÚMERO
(TABLA 2)

TOTAL
FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR MONTO DE LA FECHA DE EMISIÓN

CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, CUENTA POR PAGAR DEL COMPROBANTE
CÓDIGO DENOMINACIÓN TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE PAGO

SALDO FINAL TOTAL

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO
DE LA CUENTA 45 - OBLIGACIONES FINANCIERAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS FECHA DE EMISIÓN DEL MONTO PENDIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, COMPROBANTE DE PAGO DE PAGO
COD. DE LA SUB CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN

SALDO TOTAL
FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

INFORMACIÓN DE TERCEROS FECHA DE EMISIÓN DEL MONTO PENDIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, COD. DE LA SUB DESCRIPCIÓN DE LA COMPROBANTE DE PAGO DE PAGO
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL CUENTA OBLIGACIÓN O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN

SALDO TOTAL
FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE
DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CONCEPTO NÚMERO DE SALDO FINAL

CODIGO DE LA SUBCUENTA COMPROBANTE DE
PAGO RELACIONADO

TOTAL
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 50 - CAPITAL"

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:

CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12
VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS
NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS
NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS

ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO DE NÚMERO DE PORCENTAJE
TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN ACCIONES ACCIONES O DE TOTAL DE
O RAZÓN SOCIAL DEL PARTICIPACIONES PARTICIPACIÓN
ACCIONISTA O SOCIO SOCIALES

TOTALES
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE
LA CUENTA 59 - RESULTADOS ACUMULADOS"

EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, PORCENTAJE

TIPO (TABLA 2) NÚMERO DENOMINACIÓN TOTAL DE SALDO FINAL
O RAZÓN SOCIAL DEL PARTICIPACIÓN
ACCIONISTA O SOCIO

TOTALES