ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMIA
CONTABILIDAD BASICA II
CASO PRACTICO 02
Con la siguiente información elaborar los Registro de Ventas, Compras, Diario, Kardex, Hoja de
Trabajo y Estados Financieros de la empresa “MARKA S.A. para el año 2014.
1. La empresa “MARKA S.A.” inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y patrimonio.
---------------------X------------------------ Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUVALENTE DE FECTIVO 5,200.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 6,700.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 8,500.00
168 Otras cuentas por pagar diversas
20 MERCADERIAS 15,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 540,000.00
333Maquinaria y equipos de explotación
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUM. 12,000.00
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 56,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 500,000.00
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 7,400.00
591 Utilidades no distribuidas
2. Se cancela con cheque la distribución de utilidades a los socios.
3. Se cobra a los clientes parte de su deuda pendiente del ejercicio anterior por S/ 5,000
concediendo un descuento del 10% por pronto pago.
4. Se compra mercaderías, al proveedor JJ EIRL 23658765493, según factura N° 002-3765
por S/ 4,600 más IGV al crédito a nuestro proveedor Pegafan S.A.
5. Se registran honorarios profesionales por pagar al contador CPC Juancho Jiménez Mayor
por S/ 1,800 por los servicios de asesoramiento contable, reteniéndole el 10% por
impuesto a la renta. R/H N° 001-00045
6. Se compra un inmueble, al sñor Adlfin Sechura Josssyra identificado con DNI N° 26654323,
con la finalidad de alquilarlos a terceros por S/ 120,000 al crédito más IGV.
7. Se gira un cheque a Juan Carlos Carrión empleado del departamento de contabilidad por
S/ 1,800 por concepto de préstamo.
8. Se vende mercaderías al contado con F/ 001-008765 por S/ 38,500 más IGV a “Contry SA”.
9. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/ 10,800 se registra también las cuotas
patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos en 60% para Administración y 40%
para ventas, se retiene además los siguientes conceptos:
Sindicato 350.00
Devolución préstamo empleado 700.00
1,050.00
10. Se recibe un cheque por S/ 4,000 de nuestro inquilino, Cloter Sinfuegoz Orlindo, por los
siguientes conceptos:
Alquileres adelantados 3,000.00
Deposito en garantía 1,000.00
4,000.00
11. Según factura N°002 – 122991 se compró útiles de oficina, del proveedor LUZ DIVINO SRL,
para consumo inmediato por S/ 2,000 más IGV al contado se distribuye el gasto en 60%
para administración y 40% para ventas.
12. Se acordó la venta de un activo fijo registrado en libros de la siguiente manera:
Muebles y enseres 3,500.00
Depreciación acumulada (1,500.00)
2,000.00
13. Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por S/ 2,500.00, y una estimación
de Cobranza Dudosa por S/ 1,400 distribuyendo el gasto en 50% para administración y
50% para ventas.
14. Se tiene un inventario final de mercaderías por S/ 14,000.
15. realice el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
16. Determine el IGV, IR anual y y cancele dichos tributos.
17. Se calcula el 8% para las participaciones de los trabajadores y 30% para el Impuesto a la
Renta.
