Definición

➢ Los impuestos ambientales son sistemas de recaudación fiscal que generan fondos para que el
gobierno realice su gestión y controle a las entidades en el cuidado del medio ambiente
(CEPAL, 2004)

➢ Los impuestos ambientales son potencialmente una de las formas más eficaces de reducir la
contaminación, según la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico)
este término es para referirse a cualquier impuesto de relevancia para el medio ambiente
(Calderón Rossell, 2015).

➢ Los impuestos verdes o ambientales son aquellos pagos sobre bienes o servicios contaminantes,
que ocasionan la degradación ambiental.
Objetivo
➢ Los impuestos verdes fomentan comportamientos y prácticas más sostenibles al aumentar el
costo de actividades perjudiciales para el medio ambiente. Al gravar la contaminación, la emisión
de gases de efecto invernadero o el uso de recursos no renovables, se crea un incentivo
económico para que las empresas y los individuos busquen alternativas más limpias y
respetuosas con el medio ambiente.
Alcance
➢ Según la opinión de Oliva y otros (2011) una política fiscal verde no sólo debe verse
exclusivamente como la creación de impuestos ambientales, sino que también debe
complementarse con el uso o destino de esos recursos a actividades con impactos
ambientalmente deseables, como pueden ser la conservación y restauración de los recursos
naturales o el cambio de la matriz energética
Clasificación
De acuerdo con Eurostat (2013) la OCDE, la Unión Europea y la Agencia Internacional de Energía,
se pueden identificar cuatro grupos de impuestos ambientales, según la base imponible considerada:
➢ Impuestos sobre el consumo de energía, que incluyen tanto a los combustibles utilizados para
el transporte (ej. diésel, gasolina) como el consumo de gas natural y electricidad.

➢ Impuestos sobre las emisiones de gases de efecto invernadero, específicamente sobre el

carbono (CO2), que suelen recaer sobre la propiedad o el uso de vehículos de transporte.

➢ Impuestos sobre la contaminación, aplicados al aire y al agua de sustancias contaminantes, sobre

el manejo de residuos y la contaminación auditiva (ruido).

➢ Impuestos sobre el uso o la extracción de recursos naturales y materiales.

Reformas fiscales verdes en A.L
Leyes y principios ambientales
De acuerdo con la Constitución de la República (2008):
➢ Se reconoce el derecho de las personas a vivir en un ambiente sano y ecológicamente equilibrado;
libre de contaminación y en armonía con la naturaleza; y, se declara de interés público la
preservación del ambiente, la conservación de los ecosistemas, la biodiversidad e integridad del
patrimonio genético del país, la prevención del daño ambiental; y, la recuperación de los espacios
naturales degradados

En el Capítulo Séptimo de la Constitución se norma los derechos de la naturaleza, donde se establece

que:
➢ La naturaleza tiene derecho a que se respete integralmente su existencia y el mantenimiento y
regeneración de sus ciclos vitales, estructura, funciones y procesos evolutivos.

➢ El Estado aplicará medidas de precaución y restricción para las actividades que puedan conducir
a la extinción de especies, la destrucción de ecosistemas o la alteración permanente de los ciclos
naturales.
 ➢ La naturaleza tiene derecho a la restauración.

La Ley de Prevención y Control de la Contaminación Ambiental (2004) regula la contaminación

atmosférica y los contaminantes que puedan perjudicar la salud de los humanos, la flora, la fauna y
los recursos o bienes del Estado o de particulares, considerando fuentes potenciales de contaminación:

➢ Artificiales, producidas por el desarrollo tecnológico y por la acción del hombre, como fábricas,
refinerías de petróleo, automotores, plantas químicas y otras actividades que produzcan
contaminación.

➢ Naturales, ocasionadas por fenómenos naturales, como sismos, erupciones sequías,

inundaciones y otros

El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas (2010) se establecen conceptos y

principios para incorporar el enfoque ambiental en las políticas de planificación y de finanzas públicas,
como son:

➢ Diseñar programas que promuevan acciones favorables al ecosistema.

➢ En la proforma del Presupuesto General del Estado deberán constar como anexos los
justificativos de ingresos y gastos (tributario, subsidios, pasivos contingentes y gastos
ambientales)
En Ecuador
En noviembre del año 2011, se implementó la Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los
Ingresos del Estado, la misma que entró en vigencia desde el año 2012 (registro oficial No. 543),
en la cual el Gobierno Nacional propone:

➢ Creación del impuesto ambiental a la contaminación vehicular (IACV)

Para el cálculo del (IACV) se tomó en cuenta tanto el cilindraje, como los años de
antigüedad del vehículo.
➢ Creación del impuesto redimible a las botellas plásticas no retornables.

Grava a cada botella plástica no retornable un valor total de 0.02 centavos de dólar
americano (0.02 USD), valor que será devuelto, en su totalidad, a quien recolecte,
entregue y retorne las botellas.
Sobre el IACV
➢ Desde la aplicación de la Ley del impuesto verde en el 2012 hasta el año 2018, se ha
recaudado USD 781.382.914,10 millones, según el Servicio de Rentas Internas (SRI).

➢ En 2019, se derogó la ley por críticas al considerarse que afectaba a los sectores más
vulnerables.

➢ “Fue eliminado por que no había cumplido su objetivo de impulsar una conducta social
que sea responsable con el ambiente, y porque solo se aplicó a 2,8 millones de vehículos,
es decir al 17% del parque automotor del país” (Lenin Moreno)

Pero, dentro de la Ley de Fomento Ambiental se exoneraron del impuesto a:

✓ Los vehículos de propiedad de las entidades del sector público
✓ Los vehículos destinados al transporte público de pasajeros, que cuenten con el
permiso para su operación
✓ Los vehículos de transporte escolar y taxis que cuenten con el permiso de operación
comercial.
✓ Los vehículos motorizados de transporte terrestre que estén directamente relacionados
con la actividad productiva.
✓ Las ambulancias y hospitales rodantes
✓ Los vehículos considerados como clásicos
✓ Los vehículos eléctricos
✓ Los vehículos destinados para el uso y traslado de personas con discapacidad.
Algunos impuestos verdes
1. Impuesto al carbono: se cobra a las empresas emisoras de dióxido de carbono u otros gases
de efecto invernadero.

2. Impuesto a los combustibles fósiles: se aplica a la producción o importación de combustibles

fósiles como el petróleo, el gas natural y el carbón.
3. Impuesto a los residuos: se cobra a las empresas que generan residuos contaminantes, con el
objetivo de incentivar la reducción y el reciclaje.
4. Impuesto a las emisiones de contaminantes: se cobra a las empresas que emiten
contaminantes al aire, al suelo o al agua.
5. Impuesto a los plásticos: se aplica a la producción de productos plásticos desechables, con el
objetivo de reducir su uso y promover opciones más sostenibles.
Ventajas de los impuestos verdes
1. Promueven el ahorro energético y el uso de fuentes renovables.
2. Desalientan la producción y consumo de productos contaminantes.
3. Fomentan la innovación tecnológica orientada a la protección del medio ambiente.
4. Contribuyen a la reducción de emisiones de gases de efecto invernadero y otros contaminantes.
5. Ayudan a financiar medidas de protección y conservación del medio ambiente.
6. Reducen la dependencia de combustibles fósiles importados.
7. Pueden generar beneficios económicos, ya que los ingresos provenientes de estos impuestos
pueden ser utilizados para financiar políticas medioambientales.
Desventajas de los impuestos verdes
1. Puede haber un costo de implementación: Las empresas pueden tener que pagar costos
adicionales para cumplir con los requisitos ambientales.

2. Pueden aumentar los precios de los productos: Los impuestos verdes pueden hacer que los
productos y servicios ambientalmente dañinos sean más costosos, lo que podría afectar a los
consumidores de bajos ingresos.

3. Pueden aumentar el costo de vida: Los impuestos verdes también pueden aumentar el costo de
vida para la gente común, lo que puede ser un problema en países con economías más débiles.
¿Cómo superarlas?
✓ Para abordar estas desventajas, se deben explorar alternativas como incentivos fiscales para
empresas que promuevan prácticas sostenibles, exenciones fiscales para iniciativas ambientales
y educación generalizada sobre prácticas sostenibles para aumentar la toma de conciencia de
sus beneficios en la población.

✓ Compensación y redistribución: Los ingresos generados por los impuestos verdes se pueden
utilizar para implementar programas de compensación y redistribución. Esto implica destinar
parte de los fondos recaudados a apoyar a los sectores más afectados o grupos a vulnerables
mediante subsidios, programas de capacitación, asistencia financiera u otras medidas de apoyo.

✓ Además, los gobiernos pueden considerar la posibilidad de proporcionar subsidios para ayudar
a las personas de bajos ingresos a pagar el costo adicional de los productos que cumplen con
normas de medioambiente y de salud pública.

✓ Diseño cuidadoso: Es fundamental diseñar los impuestos verdes de manera cuidadosa y

considerar su impacto en diferentes grupos y sectores socioeconómicos. Se deben realizar
análisis de impacto y evaluaciones exhaustivas para identificar posibles efectos negativos y
encontrar formas de mitigarlos. Esto implica considerar las características y necesidades
específicas de cada sector y aplicar impuestos de manera equitativa.