Segundo Parcial Conta

1 de abril Reconocimiento al momento de la adquisición

Codigo Cuenta Debe Haber
121515 Bonos ordinarios $900,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $90,000,000
111005 Bancos nacionales $990,000,000
SUMAS IGUALES $990,000,000 $990,000,000

30 de abril
Reconocimiento intereses del primer mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $23,040,000
135515 Retefuente intereses 4% $960,000
421005 Intereses $24,000,000
SUMAS IGUALES $24,000,000 $24,000,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Abril (Primer mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

30 de Mayo
Reconocimiento intereses del segundo mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $23,040,000
135515 Retefuente intereses 4% $960,000
421005 Intereses $24,000,000
SUMAS IGUALES $24,000,000 $24,000,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Mayo (Segundo mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
 530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

30 de Junio
Reconocimiento intereses del tercer mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $23,040,000
135515 Retefuente intereses 4% $960,000
421005 Intereses $24,000,000
SUMAS IGUALES $24,000,000 $24,000,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Junio (Tercer mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

Día 91 se da el pago de los intereses

1 de julio
Codigo Cuenta Debe Haber
111005 Bancos nacionales $69,120,000
134510 Intereses $69,120,000
SUMAS IGUALES $69,120,000 $69,120,000

30 de Julio
Reconocimiento intereses del cuarto mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $23,040,000
135515 Retefuente intereses 4% $960,000
421005 Intereses $24,000,000
SUMAS IGUALES $24,000,000 $24,000,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Julio(Cuarto mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

30 de Agosto
Reconocimiento intereses del quinto mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
 134510 Intereses $23,040,000
135515 Retefuente intereses 4% $960,000
421005 Intereses $24,000,000
SUMAS IGUALES $24,000,000 $24,000,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Agosto (Quinto mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

30 de Septiembre
Reconocimiento intereses del sexto mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $23,040,000
135515 Retefuente intereses 4% $960,000
421005 Intereses $24,000,000
SUMAS IGUALES $24,000,000 $24,000,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Septiembre (Sexto mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

Día 91 se da el pago de los intereses

1 de octubre
Codigo Cuenta Debe Haber
111005 Bancos nacionales $69,120,000
134510 Intereses $69,120,000
SUMAS IGUALES $69,120,000 $69,120,000

30 de Octubre
Reconocimiento intereses del septimo mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $23,040,000
135515 Retefuente intereses 4% $960,000
421005 Intereses $24,000,000
SUMAS IGUALES $24,000,000 $24,000,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Octubre(septimo mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
 530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

30 de Noviembre
Reconocimiento intereses del octavo mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $23,040,000
135515 Retefuente intereses 4% $960,000
421005 Intereses $24,000,000
SUMAS IGUALES $24,000,000 $24,000,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Noviembre (Octavo mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

30 de Diciembre
Reconocimiento intereses del noveno mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $23,040,000
135515 Retefuente intereses 4% $960,000
421005 Intereses $24,000,000
SUMAS IGUALES $24,000,000 $24,000,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Diciembre (Noveno mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

Día 91 se da el pago de los intereses

1 de julio
Codigo Cuenta Debe Haber
111005 Bancos nacionales $69,120,000
134510 Intereses $69,120,000
SUMAS IGUALES $69,120,000 $69,120,000

AMORTIZACION DEL GASTO 30 DE Enero(Decimo mes)

Codigo Cuenta Debe Haber
 530545 Prima amortiza $9,000,000
170595 Gastos pagados por anticipado $9,000,000
SUMAS IGUALES $9,000,000 $9,000,000

SE RECOGEN LOS BONOS EL 2 DE NOVIEMBRE

Codigo Cuenta Debe Haber

111005 Bancos nacionales $923,040,000
134510 Intereses $23,040,000
121515 Bonos ordinarios $900,000,000
SUMAS IGUALES $923,040,000 $923,040,000
Segundo Parcial Contabilidad II
Manuel Pacheco Martinez

Tasa mensual Tasa trimestral

2.6666666667 8
2.667% 8%
(primer trimestre)
MAYORIZAMOS LA CUENTA 134510

134510 Intereses
Debe Haber
$23,040,000
$23,040,000
$23,040,000
$69,120,000
(segundo trimestre)
MAYORIZAMOS LA CUENTA 134510

134510 Intereses
Debe Haber
$23,040,000
$23,040,000
$23,040,000
$69,120,000
MAYORIZAMOS LA CUENTA 134510

134510 Intereses
Debe Haber
$23,040,000
$23,040,000
$23,040,000
$69,120,000
La información de los libros de contabilidad, entre el 1 de Enero y el 30 de junio, evidencian la siguiente informac
Activos corrientes $ 1,480,000,000
Activos no corrientes $ 450,000,000
Ingresos recibidos por anticipado $ 95,000,000
Ventas operacionales $ 12,050,000,000
Beneficios a empleados por pagar $ 550,000,000
Gastos beneficios a empleados $ 570,000,000
Gastos servicios públicos por pagar $ 4,500,000
Impuesto a las ventas por pagar $ 11,800,000
Reserva Legal $ 50,000,000
Ventas no operacionales $ 350,000,000
Otros gastos (no referidos al objeto de explotación ec $ 14,000,000
Costo de ventas $ 3,012,500,000
Se pide elaborar el estado de resultado de la empresa APRENDAMOS S.A.

EMPRESA APRENDAMOS S.A

ESTADO DE RESULTADO
Del 1 de Enero a 30 de Junio de XXX
(Expresado en miles de pesos)

VENTAS TOTALES $12,050,000,000

Menos:
Rebajas y devoluciones sobre las ventas $0
Igual VENTAS NETAS $12,050,000,000
Menos:
COSTO DE VENTAS $3,012,500,000
Igual UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $15,062,500,000
Menos:
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Nomina -$570,000,000
Gastos de Administración -$4,500,000
Total gastos de operación -$574,500,000
Igual UTILIDAD OPERACIONAL $14,488,000,000
INGRESOS NO OPERACIONALES $350,000,000
Menos:
GASTOS NO OPERACIONALES -$14,000,000
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS $14,824,000,000
Impto de renta 35% $5,188,400,000
Impuesto a las ventas por pagar $11,800,000
UTILIDAD NETA $9,623,800,000
Juanito Alimaña Manuel Pacheco
Representante legal Contador publico
TP. No. 55555

Pedro Navaja
Revisor Fiscal
TP. No.33333
encian la siguiente información:
 El primero de junio la empresa Aprendamos S.A. decide invertir un excedente temporal de efectivo de $10.440.000.000 en 5
titulos valores pagan un interés del 32% anual trimestre vencido. El primero de noviembre la empresa toma la decisión de ven
han devengado hasta esa fecha. Posteriormente, el 1 de diciembre, vende
Se pide realizar los registros contables pertinentes y completos (que incluya todos los períodos o registros por ingresos, amorti

1 de jUNIO Reconocimiento al momento de la adquisición

Codigo Cuenta Debe Haber
121515 Bonos ordinarios $10,440,000,000
111005 Bancos nacionales $10,440,000,000
SUMAS IGUALES $10,440,000,000 $10,440,000,000

30 de Junio
Reconocimiento intereses del primer mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $267,264,000
135515 Retefuente intereses 4% $11,136,000
421005 Intereses $278,400,000
SUMAS IGUALES $278,400,000 $278,400,000

30 de Julio
Reconocimiento intereses del segundo mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $267,264,000
135515 Retefuente intereses 4% $11,136,000
421005 Intereses $278,400,000
SUMAS IGUALES $278,400,000 $278,400,000

30 de Agosto
Reconocimiento intereses del tercer mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $267,264,000
135515 Retefuente intereses 4% $11,136,000
421005 Intereses $278,400,000
SUMAS IGUALES $278,400,000 $278,400,000

Día 91 se da el pago de los intereses

1 de septiembre
Codigo Cuenta Debe Haber
111005 Bancos nacionales $801,792,000
 134510 Intereses $801,792,000
SUMAS IGUALES $801,792,000 $801,792,000

30 de Septiembre
Reconocimiento intereses del cuarto mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $267,264,000
135515 Retefuente intereses 4% $11,136,000
421005 Intereses $278,400,000
SUMAS IGUALES $278,400,000 $278,400,000

30 de Octubre
Reconocimiento intereses del quinto mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $267,264,000
135515 Retefuente intereses 4% $11,136,000
421005 Intereses $278,400,000
SUMAS IGUALES $278,400,000 $278,400,000

1 de noviembre Se vende el 55% de los titulos

Número de titulos de deuda vendidos 275000

Valor de venta de los titulos Unitario $25,000
Valor de venta de los titulos totales $6,875,000,000
Costo de los titulos vendidos $5,742,000,000
Gananci en venta de titulos de deudas $1,133,000,000

REGISTRO DE LA VENTA
Codigo Cuenta Debe Haber
111005 Bancos nacionales $6,875,000,000
121515 Bonos ordinarios $5,742,000,000
424015 Bonos $1,133,000,000
SUMAS IGUALES $6,875,000,000 $6,875,000,000

titulos en la inversion: 225000

valor $ 4,698,000,000
30 de Noviembre
Reconocimiento intereses del sexto mes (Trimestre vencido)
Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $120,268,800
135515 Retefuente intereses 4% $5,011,200
421005 Intereses $125,280,000
SUMAS IGUALES $125,280,000 $125,280,000
Día 91 se da el pago de los intereses
1 de julio
Codigo Cuenta Debe Haber
111005 Bancos nacionales $654,796,800
134510 Intereses $654,796,800
SUMAS IGUALES $654,796,800 $654,796,800

Número de titulos vendidos 225000

Valor de venta de los titulos Unitario $14,750
Valor de venta de los titulos totales $3,318,750,000
Costo de los titulos vendidos $4,698,000,000
Perdida en venta de titulos de deudas -$1,379,250,000

REGISTRO DE LA VENTA
Codigo Cuenta Debe Haber
111005 Bancos nacionales $3,318,750,000
531005 Venta de inversiones $1,379,250,000
121515 Bonos ordinarios $4,698,000,000
SUMAS IGUALES $4,698,000,000 $4,698,000,000
 de $10.440.000.000 en 500.000 titulos valores existentes en el mercado, cuyo valor nominal es de $20.880 cada uno. Estos
sa toma la decisión de vender el 55% de los titulos a un precio de $25.000 (cada título), sin incluir los intereses que los titulos
el 1 de diciembre, vende el resto de los titulos valores a $14.750 cada uno.
stros por ingresos, amortizaciones, hasta la extinción de la inversión)

tasa mensual tasa trimestral

2.6666666667 8
% 2.667% 8%

(primer trimestre)
MAYORIZAMOS LA CUENTA 134510

134510 Intereses
Debe Haber
$267,264,000
$267,264,000
$267,264,000
$801,792,000
(segundo trimestre)
MAYORIZAMOS LA CUENTA 134510

134510 Intereses
Debe Haber
$267,264,000
$267,264,000
$120,268,800
$654,796,800
 Determino la base de venta 52,500,000

Valor venta 52,500,000

(Menos) descto pie de factura 5% 2,625,000
Valor venta neta 49,875,000

Codigo Cuenta Parcial Debe Haber

1305 Clientes 58,104,375
130505 Nacionales 58,104,375 0
1355 Anticipo de impuestos 1,246,875
135515 retencion en la fuente 2,5% 1,246,875
2408 Impto sobre las ventas por pagar 9,476,250
2408XX Iva generado 19% 9,476,250 0
4135 Comercio al por mayor y menor 49,875,000
4135XX Ingresos por Ventas 49,875,000
SUMAS IGUALES 59,351,250 59,351,250

EL CLIENTE CANCELA EL 50% con cheque

Codigo Cuenta Parcial Debe Haber

1105 Caja 29,052,188
110505 Caja General 29,052,188
1305 Clientes 29,052,188
130505 Nacionales 29,052,188

SUMAS IGUALES 29,052,188 29,052,188

RECONOCER EL COSTO DE VENTA

Codigo Cuenta Parcial Debe Haber

6135 Costo de venta 12,468,750
6135XX Costo de venta 12,468,750
1435 Merc. no fabricada por la empresa 12,468,750
1435XX Inventarios 12,468,750
 SUMAS IGUALES 12,468,750 12,468,750

TRASLADE AL BANCO LOS VALORES RECIBIDOS EN CAJA

Codigo Cuenta Parcial Debe Haber

1110 Bancos 29,052,188
111005 Nacionales 29,052,188
1105 Caja 29,052,188
110505 Caja General 29,052,188

SUMAS IGUALES 29,052,188 29,052,188

El cliente devuelve el 5% de la mercancia

Codigo Cuenta Parcial Debe Haber

1305 Clientes 2,905,219
130505 Nacionales 2,905,219
1355 Anticipo de impuestos 62,344
135515 retencion en la fuente 62,344
2408 Impto sobre las ventas por pagar 473,813
2408XX Iva generado 473,813
4175 Devoluciones en ventas 2,493,750
4175XX devoluciones de mercancías 2,493,750
SUMAS IGUALES 2,967,563 2,967,563
 Inversión $1,050,000,000
Ingresos recibidos por anticipado $210,000,000 $840,000,000
Valor de ingresos por intereses $94,500,000 $745,500,000
Retención en la fuente por intereses 4% $3,780,000 $749,280,000
Cuál es el valor a cancelar por banco $749,280,000

1 de abril Reconocimiento al momento de la adquisición

Codigo Cuenta Debe Haber
121515 Bonos ordinarios $1,050,000,000
135515 Retefuente intereses 4% $3,780,000
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $210,000,000
270505 Ingresos recibidos por anticipado - Intereses $94,500,000
111005 Bancos nacionales $51,392,000
SUMAS IGUALES $1,053,780,000 $355,892,000

RECONOCIMIENTO DE INGRESOS descuentos en adqusicion de bonos y por intereses

el 30 de abril Ingresos anticipados $210,000,000 $21,000,000
Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $21,000,000
421015 Descuentos amortizados $21,000,000
SUMAS IGUALES $21,000,000 $21,000,000

Reconocimiento de ingresos por intereses

30 DE ABRIL Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $31,500,000
421005 Intereses $31,500,000
SUMAS IGUALES $31,500,000 $31,500,000

Reconocimiento de ingresos por intereses

30 DE MAYO Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $31,500,000
421005 Intereses $31,500,000
SUMAS IGUALES $31,500,000 $31,500,000

RECONOCIMIENTO DE INGRESOS descuentos en adqusicion de bonos y por intereses

el 30 de Mayo Ingresos anticipados $210,000,000 $21,000,000
Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $21,000,000
421015 Descuentos amortizados $21,000,000
SUMAS IGUALES $21,000,000 $21,000,000

Reconocimiento de ingresos por intereses

30 DE Junio Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $31,500,000
421005 Intereses $31,500,000
SUMAS IGUALES $31,500,000 $31,500,000

RECONOCIMIENTO DE INGRESOS descuentos en adqusicion de bonos y por intereses

el 30 de Junio Ingresos anticipados $210,000,000 $21,000,000
Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $21,000,000
421015 Descuentos amortizados $21,000,000
SUMAS IGUALES $21,000,000 $21,000,000

1 de Julio Reconocimiento intereses segundo trimestre

Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $90,720,000
135515 Retefuente intereses 4% $3,780,000
270505 Ingresos recibidpos por anticipado - Intereses $94,500,000
SUMAS IGUALES $94,500,000 $94,500,000

1 de Julio Pago de los intereses (de manera anticipada)

Codigo Cuenta Debe Haber
111005 Bancos nacionales $90,720,000
134510 Intereses $90,720,000
SUMAS IGUALES $90,720,000 $90,720,000
 Tasa mensual tasa trimestral
3 9
% 3% 9%

21000000
$749,280,000
 Tasa: 24% EA Trimestre anticipado 2
Cuál sería la tasa trimestral? Valor de la taResultado es la tasa mensual
2 6

Inversión $80,000,000
Ingresos recibidos por anticipado $24,000,000 $56,000,000
Valor de ingresos por intereses $4,800,000 $51,200,000
Retención en la fuente por intereses 4% $192,000 $51,392,000
Cuál es el valor a cancelar por banco $51,392,000

1 de abril Reconocimiento al momento de la adquisición

Codigo Cuenta Debe Haber
121515 Bonos ordinarios $80,000,000
135515 Retefuente intereses 4% $192,000
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $24,000,000
270505 Ingresos recibidos por anticipado - Intereses $4,800,000
111005 Bancos nacionales $51,392,000
SUMAS IGUALES $80,192,000 $80,192,000

RECONOCIMIENTO DE INGRESOS descuentos en adqusicion de bonos y por intereses

el 30 de abril Ingresos anticipados $24,000,000 $2,400,000
Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $2,400,000
421015 Descuentos amortizados $2,400,000
SUMAS IGUALES $2,400,000 $2,400,000

Reconocimiento de ingresos por intereses

30 DE ABRIL Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $1,600,000
421005 Intereses $1,600,000
SUMAS IGUALES $1,600,000 $1,600,000

Reconocimiento de ingresos por intereses

30 DE MAYO Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $1,600,000
421005 Intereses $1,600,000
SUMAS IGUALES $1,600,000 $1,600,000

Reconocimiento de ingresos por intereses

30 DE JUNIO Codigo Cuenta Debe Haber
270595 Ingresos recibidos por anticipado (Bonos) $1,600,000
421005 Intereses $1,600,000
SUMAS IGUALES $1,600,000 $1,600,000

1 de junio Reconocimiento intereses segundo trimestre

Codigo Cuenta Debe Haber
134510 Intereses $4,608,000
135515 Retefuente intereses 4% $192,000
270505 Ingresos recibidpos por anticipado - Intereses $4,800,000
SUMAS IGUALES $4,800,000 $4,800,000

1 de junio Pago de los intereses (de manera anticipada)

Codigo Cuenta Debe Haber
111005 Bancos nacionales $4,608,000
134510 Intereses $4,608,000
SUMAS IGUALES $4,608,000 $4,608,000

El día 2 de febrero del año de siguiente de adquisición se recogen los bonos

Codigo Cuenta Debe Haber

111005 Bancos nacionales 80000000
121515 Bonos ordinarios $0 $80,000,000
SUMAS IGUALES $80,000,000 $80,000,000
esultado es la tasa mensual
6%

2400000
$51,392,000