Universidad Nacional Auto

Centro Universitario Re
UNAH-CU

Caso Para Determinar La R

Asignatura: Administr
Catedrático: Lic Jos

Grupo: N

Integrantes: N° de c
Andrea Mishelle Castillo 201619

Enmanuel Arturo Medina 201619

Elba Yadira Sevilla 201619
Evelin Nicole Yanez 201619
Liccy Cálix Madrid 201619

Miercoles 10 de feb
Comayagua, Co
 Universidad Nacional Autonoma de Honduras
Centro Universitario Regional del Centro
UNAH-CURC

Caso Para Determinar La Renta Neta Gravable

Asignatura: Administración Tributaria

Catedrático: Lic Jose Yeri Euseda

Grupo: N° 3

N° de cuenta Calificación
illo 20161930229 10%

dina 20161930162 10%

20161900355 10%
20161930299 10%
20161900363 10%

Miercoles 10 de febrero de 2021

Comayagua, Comayagua
 El Sol S.A.
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020

Ventas

(-) Devoluciones sobre ventas L 20,000.00

(-) Rebajas sobre ventas L 15,000.00

(-) Descuentos sobre ventas L 30,000.00

(=) Ventas netas

Inventario inicial L 750,000.00

(+) Compras L 800,000.00

(+) Gastos sobre compras L 10,000.00

(=) Compras totales L 810,000.00

(-) Descuentos sobre compras L 5,500.00

(-) Rebajas sobre compras L 5,000.00

(-) Devoluciones sobre compras L 1,000.00 L 11,500.00

(=) Compras netas L 798,500.00

Mercaderia disponible L 1,548,500.00

(-) Inventario final L 645,000.00

(=) costo de venta

Utilidad bruta en ventas

Gastos operacion

(-) Gasto de venta L 501,500.00

(-) Gasto de administracion L 800,500.00

(=) Utilidad de operación

Producto financieros L 50,000.00

(-) Gastos financieros L 22,000.00

(=) Utilidad despues del uso de capital

Otros productos L 30,000.00

(-) Otros Gastos L 45,000.00

RNG

(-) Ingresos no gravables

(+) Gastos no deducibles

(=) RNGV

Tarifa 25%

Tasa aportacion solidaria 5%

Impuesto a pagar

Utilidad del ejercicio

Gerente Contador Auditor

 Recon

Menos:

L 4,000,000.00

Más:

L 65,000.00

L 3,935,000.00

L 903,500.00

L 3,031,500.00

L 1,302,000.00

L 1,729,500.00

L 28,000.00
 L1,757,500.00

L 15,000.00

L1,742,500.00

L 3,000.00

L 70,500.00
L 1,810,000.00

L 452,500.00

L 40,500.00

L 493,000.00

L 1,317,000.00

Auditor
 Reconciliación de la Renta
Renta Neta Gravable
Ingresos no gravables:
Donación que la empresa recibió del Gobierno de
España
Gastos no deducibles:

Pago de intereses a FICHOSA por préstamo personal

del Presidente de la empresa.
Por cancelación de cuenta incobrable que pertenece a
la esposa del Presidente de la empresa
Compra de acciones que la empresa hizo en Banco
Atlántida
Intereses pagados por préstamos que la empresa
adeuda a uno de los socios

Renta Neta Gravable Verificada

Impuesto según Tarifa (25%)

Tasa de aportación solidaria 5%

Impuesto a pagar
 Reconciliación de la Renta
L 1,742,500.00

Artículo 10, inciso D de la ley del Impuesto sobre la renta L 3,000.00

Artículo 12, inciso C de la ley del Impuesto sobre la renta L 5,000.00

Articulo 11, inciso G de la ley del impuesto sobre la renta L 5,500.00

Articulo 12, inciso B de la ley del impuesto sobre la renta L 50,000.00

Artículo 12, inciso E de la ley del impuesto sobre la renta L 10,000.00 L 70,500.00

L 1,810,000.00

L 452,500.00

L 40,500.00

L 493,000.00