CASO 6

EL BANCO ATLANTICO DEL NORTE

Sucursal Monterrey presenta los siguientes saldos: Caja $2’000,000, bancos del país $15’500,000, valore
préstamos quirografarios tomados a instituciones de crédito $2’700,000, Mobiliario y equipo $20’500,000,
Capital social fijo $24’000,000 la diferencia es la utilidad.

1.      Un cliente se presenta y deposita en su cuenta de cheques un cheque de $10,500 del mismo banco y
2.      Un cliente se presenta y deposita en su cuenta un cheque de $8,500, de otro banco plaza Guadalajara
3.      Un cliente solicita la certificación de un cheque de su cuenta por $23,500; por lo cual se le cobro una c

4.      Un cliente deposita $70,000 en día 3 de junio en una inversión a plazo fijo de 69 días (para retiro el 11
El banco retiene el 8% por ISR.

5.      El día 15 de junio un cliente deposita $170,000 en un pagaré con rendimiento liquidable al vencimient
El banco paga un interés del 29.5% anual. El banco retiene el 22% de ISR sobre los primeros 10 puntos p

6.      Un tarjeta habiente recibe su estado de cuenta con fecha de corte al 30 de junio; con un saldo que se
32% anual de intereses más IVA y 9% de comisión más IVA sobre el saldo. El pago mínimo ascendía a $8

7.      El 15 de junio, el banco compra $8,000 dls al tipo de cambio de $23.10 y paga en efectivo. El día 18 d
y carga a la cuenta de cheques del comprador. El tipo de cambio al final del mes es de $22.11

Se pide: Asientos, pases al mayor, balanza de comprobación y estados financieros.

el país $15’500,000, valores gubernamentales CETES $10’200,000
ario y equipo $20’500,000, cuentas de cheques $10’400,000, cuentas de ahorros $1’900,000,

10,500 del mismo banco y misma plaza

ro banco plaza Guadalajara.
or lo cual se le cobro una comisión del $180 más IVA

de 69 días (para retiro el 11 de agosto). El banco paga los días últimos de cada mes los intereses a una tasa del 25%

nto liquidable al vencimiento a un plazo de 28 días.

e los primeros 10 puntos porcentuales.

junio; con un saldo que se integra por: $8,280 de adeudo por disposición de crédito,
pago mínimo ascendía a $8,000; realiza un pago de $8,100.

aga en efectivo. El día 18 de junio, el banco vende $5,750 dls al tipo de cambio $22.15;
s es de $22.11
tereses a una tasa del 25% anual
 BANCO ATLANTICO DEL NORTE
1 PARCIAL
Caja
Bancos
Valores gubernamentales CETES
Préstamos quirografarios
Mobiliario y equipo
Cuenta de cheques
Cuentas de ahorro
Capital social
Utilidad del ejercicio

Asiento de apertura
2 PARCIAL
Cuenta de cheques
Caja
Depósito de cheque mismo banco
3 PARCIAL
Cuenta de cheques
Cliente Guadalajara $ 8,500.00
Cuenta de cheques
Cliente $ 8,500.00

Depósito de cheque otro banco y otra plaza

4 PARCIAL
Cuenta de cheques
Cheque certificado
Ingresos por comisión
IVA Cobrado

Emisión de cheque certificado

5 PARCIAL
Caja
Depósito plazo fijo

Inversión a plazo fijo 69 días

6 PARCIAL
Intereses pagados
Acreedores por intereses
Recaudaciones fiscales
Intereses del 03 al 30 de junio

7 PARCIAL
Caja
Pagaré

Inversión en pagaré a 28 días

8 PARCIAL
Intereses pagados
Acreedores por intereses
Recaudaciones fiscales

Intereses generados por el pagaré a 28 días

9 PARCIAL
Intereses devengados
Consumo
Cuenta de cheques
Ingresos por intereses
Ingresos por comisión

Cargos a la tarjeta de crédito del cliente

10 PARCIAL
Caja
Intereses devengados
Consumo

Registro pago del cliente

11 PARCIAL
Compra venta de divisas
Dólares $ 184,800.00
Caja

Registro de compra de dólares T.C. $23.10 el día 15 junio

11A PARCIAL
Divisas en existencias
Dólares $ 8,000.00
Existencia de divisas
 Dólares $ 8,000.00

Registro de la compra anterior de dólares

11B PARCIAL
Cuentas de cheques
Compra venta de divisas
Dólares $ 127,362.50

Registro de venta de dólares el día 18 de junio T.C. $22.15

11C PARCIAL
Existencia de divisas
Dólares $ 5,750.00
Divisas en existencia
Dólares $ 5,750.00

Registro de la venta anterior de dólares

12A PARCIAL
Cambios
Compra venta de divisas

Registro de pérdida cambiaria al final del mes

TE
DEBE HABER
$ 2,000,000.00
$ 15,500,000.00
$ 10,200,000.00
$ 2,700,000.00
$ 20,500,000.00
$ 10,400,000.00
$ 1,900,000.00
$ 24,000,000.00
$ 14,600,000.00

DEBE HABER
$ 10,500.00
$ 10,500.00

DEBE HABER
$ 8,500.00

$ 8,500.00

DEBE HABER
$ 23,708.80
$ 23,500.00
$ 180.00
$ 28.80

DEBE HABER
$ 70,000.00
$ 70,000.00

DEBE HABER Calculo de intereses

$ 1,312.50 Del 03 al 30 de junio
$ 1,207.50
$ 105.00 Calculo de intereses
 I= Monto de interes ganado
$ 70,000.00 C= Capital
25% i= tasa de interes
DEBE HABER 27 p= plazo
$ 170,000.00
$ 170,000.00

DEBE HABER Calculo de intereses

$ 3,900.56 28 días de
$ 3,510.50
$ 390.06 Calculo de intereses
I= Monto de interes ganado
$ 170,000.00 C= Capital
29.50% i= tasa de interes
28 p= plazo

DEBE HABER
$ 220.80
$ 9,025.20
$ 8,280.00
$ 220.80
$ 745.20

DEBE HABER
$ 8,100.00
$ 220.80
$ 7,879.20

DEBE HABER
$ 184,800.00
$ 184,800.00

DEBE HABER
$ 8,000.00

$ 8,000.00
 DEBE HABER
$ 127,362.50
$ 127,362.50

DEBE HABER
$ 5,750.00

$ 5,750.00

DEBE HABER
$ 7,690.00 Calculo de utilidad o pérdida cambiaria
$ 7,690.00
Contabilidad
Saldo: Compra venta de divisas
Saldo de divisas
Dolares $ 2,250.00
T.C. fin de mes $ 22.11
Pérdida cambiaria
Periodo 27 dias
 I= (C*i)/360 * p

I= $ 1,312.50

Periodo

I= (C*i)/360 * p

I= $ 3,900.56
$ 57,437.50

$ 49,747.50
-$ 7,690.00
CASO 7
EL BANCO INTERCOMERCIAL
Sucursal Monterrey presenta los siguientes saldos: Caja $11’750,000, bancos $20’000,000, valores guber
cuentas de cheques $25’000,000, cuentas de ahorros $21’000,000, Capital social fijo $200’000,000 la util

1.      Un cliente se presenta a cobrar un cheque por $20,700, el cheque es del mismo banco y de la mism
2.      Un cliente se presenta y deposita en su cuenta de cheques un cheque de $21,200, de BANCOMEX
3.      Un cliente deposita en su cuenta de cheques un cheque por $30,500 del Banco Mercantil de Duran
4.      Un cliente deposita $60,000 el día 4 de junio en una cuenta retirable en días preestablecidos, optan
El día 11 de junio efectúa el retiro de $30,000 y el día 16 deposita $40,000. El banco paga una tasa de
5.      El día 16 de junio se celebra un contrato de crédito refaccionario por $260,000, que se entregará en
La primera por $70,000, con fecha del 23 de junio; la segunda por $90,000 con fecha del 11 de julio y
X 1.30, los intereses se cobraran al final del mes; el crédito se pagará a partir del mes de agosto.
Se pide: Asientos, pases al mayor, balanza de comprobación y estados financieros.
20’000,000, valores gubernamentales CETES $1’700,000 Mobiliario y equipo $300’000,000,
ial fijo $200’000,000 la utilidad es la diferencia.

mismo banco y de la misma plaza

$21,200, de BANCOMEX plaza Monterrey.
Banco Mercantil de Durango y se le cobra el 8% de comisión más IVA.
ías preestablecidos, optando por retiros un día a la semana, es decir el miércoles de cada semana.
El banco paga una tasa de interés neta del 21 % anual sobre el saldo promedio.
0,000, que se entregará en 3 exhibiciones depositando el importe en la cuenta de cheques del cliente:
on fecha del 11 de julio y la ultima por $100,000 con fecha del 19 de julio. Con un interés del C.P.P. DEL 26%
r del mes de agosto.
a semana.

s del cliente:
del C.P.P. DEL 26%
 EL BANCO INTERCOMERCIAL
1
CAJA
BANCOS
VALORES GUBERNAMENTALES CETES
MOBILIARIO Y EQUIPO
CUENTA DE CHEQUES
CUENTA DE AHORROS
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Asiento de apertura
2
CUENTA DE CHEQUES
CAJA
Pago de cheque mismo banco y misma plaza
3
DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO
CUENTA DE CHEQUES
Deposito de cheque otro banco misma plaza
4
REMESAS EN CAMINO
CUENTA DE CHEQUES
INGRESOS POR COMISIÓN
IVA COBRADO
Deposito de cheque foraneo menos comisión e IVA
4-Jun
5
CAJA
DEPOSITO RETIRABLE EN DIAS PREESTABLECIDOS
Registro de inversion en depositos retirables en dias preestablecidos
6
INTERESES PAGADOS
ACREEDORES POR INTERESES
Registro de intereses del 4 al 10 de junio
7
DEPOSITO RETIRABLE EN DIAS PREESTABLECIDOS
CAJA
Retiro de la inversion del dia 11 junio
8
INTERESES PAGADOS
ACREEDORES POR INTERESES
Registro de intereses del 11 al 15 de junio
###
9
CAJA
DEPOSITO RETIRABLE EN DIAS PREESTABLECIDOS
Deposito del dia 16 de junio
10
INTERESES PAGADOS
ACREEDORES POR INTERESES
Registro de intereses del 16 al 30 de junio
11
CREDITO OTORGADO
ACREEDORES POR CRÉDITO OTORGADO
Registro de la linea de crédito otorgado para credito refaccionario
###
12
CREDITO REFACCIONARIO
CUENTA DE CHEQUES
Registro de uso de crédito refaccionario
12A
ACREEDORES POR CRÉDITO OTORGADO
CREDITO OTORGADO
Registro de uso de credito primera exhibición
13
INTERESES DEVENGADOS
INGRESOS POR INTERESES
Registro de intereses generados del credito refaccionario al final del mes
14
CUENTA DE CHEQUES
INTERESES DEVENGADOS
Cargo a cuenta de cheques del cliente por intereses del credito
11-Jul
15
CREDITO REFACCIONARIO
CUENTA DE CHEQUES
Registro de uso de crédito refaccionario segunda exhibición
15A
ACREEDORES POR CRÉDITO OTORGADO
CREDITO OTORGADO
Registro de uso de credito segunda exhibición
16
CUENTA DE CHEQUES
 INGRESOS POR INTERESES
Cargo a cuenta de cheques del cliente por intereses del credito 1 y 2 exhibicion
19-Jul
17
CREDITO REFACCIONARIO
CUENTA DE CHEQUES
Tercera exhibicion del credito refaccionario
17A
ACREEDORES POR CRÉDITO OTORGADO
CREDITO OTORGADO
Cierre de cuentas de orden por ultima exhibición
18
CUENTA DE CHEQUES
INGRESOS POR INTERESES
Cargo de intereses de tercera exhibición
MERCIAL
DEBE HABER
$ 11,750,000.00
$ 20,000,000.00
$ 1,700,000.00
$ 300,000,000.00
$ 25,000,000.00
$ 21,000,000.00
$ 200,000,000.00
$ 87,450,000.00
$ 333,450,000.00 $ 333,450,000.00
DEBE HABER
$ 20,700.00
$ 20,700.00

DEBE HABER
$ 21,200.00
$ 21,200.00

DEBE HABER
$ 30,500.00
$ 27,669.60
$ 2,440.00
$ 390.40

DEBE HABER
$ 60,000.00 Calculo de intereses
$ 60,000.00 Del 4 junio al 10 junio

DEBE HABER I=( Sp*t)p

$ 245.00
$ 245.00
t= 21% anual
DEBE HABER
$ 30,000.00 SP= (SI+SF)/2
$ 30,000.00
I=
DEBE HABER
$ 131.25 Calculo de intereses del 11 al 15 de junio
$ 131.25 plazo= 5 dias
 SP=
DEBE HABER
$ 40,000.00 I=
$ 40,000.00
Calculo de intereses del 16 al 30 de junio
DEBE HABER plazo
$ 437.50 SP=
$ 437.50 I=

DEBE HABER
$ 260,000.00
$ 260,000.00 Calculo de intereses del credito refaccionario
Del 23 al 30 de junio

DEBE HABER I= (C*t) p

$ 70,000.00
$ 70,000.00 t= CPP*1.3

DEBE HABER I=
$ 70,000.00
$ 70,000.00

DEBE HABER
$ 6,309.33
$ 6,309.33

DEBE HABER
$ 6,309.33
$ 6,309.33

DEBE HABER
$ 90,000.00 Calculo de intereses del credito refaccionario
$ 90,000.00 Del 11 al 31 de julio

DEBE HABER I= (C*t) p

$ 90,000.00
$ 90,000.00 t= CPP*1.3

DEBE HABER I=
$ 45,742.67
 $ 45,742.67 Intereses primera exhibición
I=

DEBE HABER Calculo de intereses tercera exhibicion

$ 100,000.00 Del 19 al 31 de julio
$ 100,000.00
I=
DEBE HABER
$ 100,000.00
$ 100,000.00

DEBE HABER
$ 14,646.67
$ 14,646.67
Del 4 junio al 10 junio Plazo 7 dias
Donde
I= Interes
SP= Saldo promedio
t = tasa de interes
= 21% anual p= plazo de inversión

SP= (SI+SF)/2

$ 245.00

ntereses del 11 al 15 de junio

lazo= 5 dias
 $ 45,000.00

$ 131.25

ntereses del 16 al 30 de junio

15 dias
$ 50,000.00
$ 437.50

ntereses del credito refaccionario

Del 23 al 30 de junio Plazo 8 dias

t= 26%(1.3) 33.80%

$ 6,309.33

ntereses del credito refaccionario

Del 11 al 31 de julio Plazo 21 dias

t= 26%(1.3) 33.80%

$ 21,294.00
 ntereses primera exhibición
$ 24,448.67

ntereses tercera exhibicion

Del 19 al 31 de julio Plazo 13 dias

$ 14,646.67
CASO 8
BANCOMERCIAL
1.      Se abre una cuenta de cheques con $10,000 en efectivo
2.      El cuenta habiente deposita un cheque del banco por $50,000
3.      Deposita cheques a cargo de otros bancos de la misma plaza por un total de $120,000 recibidos sa
4.      Pagamos en ventanilla un cheque por $13,000
5.      Solicita la certificación de un cheque por la cantidad de $15,500 y le cobramos una comisión de 9%
6.      Cobramos comisión por manejo de cuenta de 8% + IVA
7.      Recibimos en efectivo $50,000 para una inversión a plazo fijo de 90 días, a la tasa de 18.5% anual
8.      Registramos los intereses generados por el primer mes, reteniendo el 8% de ISR
9.      Al vencimiento de la operación 7, el cliente retira su capital e intereses
10.  Un cliente entrega un cheque a nuestro cargo por $50,000 para su inversión en un pagare con rend
11.  Al vencimiento de la operación anterior el cliente solicita reinvertirlo por un plazo igual junto con los
12.  Otorgamos un préstamo quirografario por $150,000 a plazo de 60 días con intereses anticipados, a
13.  Concedemos un préstamo refaccionario por $600,000 en forma de apertura de crédito, a 5 años de
A la firma del contrato el cliente dispone de $100,000 y se le cobra comisión de apertura del 7% sobre

Se pide: Registro contable, balanza de comprobación y estados financieros.

al de $120,000 recibidos salvo buen cobro

ramos una comisión de 9% más IVA

, a la tasa de 18.5% anual

sión en un pagare con rendimiento liquidable al vencimiento, a 3 meses de plazo y tasa del 19% anual.
un plazo igual junto con los intereses, al tasa del 20.90% anual.
on intereses anticipados, a la tasa del 33% anual.
ura de crédito, a 5 años de plazo en pagos mensuales.
de apertura del 7% sobre el monto total del crédito.
el 19% anual.
 BANCOMERCIAL
1
Caja
Cuenta de cheques

Apertura de cuenta de cheques

2
Cuenta de cheques
Cliente 1
Cuenta de cheques
Cliente 2

Depósito de cheque mismo banco

3
Documentos de cobro inmediato
Cuenta de cheques

Depósito de cheques a cargo de otros bancos

4
Cuenta de cheques
Caja

Pago de cheque en ventanilla

5
Cuenta de cheques
Cheque certificado
Ingresos por comisión
IVA Cobrado

Emisión de cheque certificado

6
Cuenta de cheques
Intereses por comisión
IVA cobrado

Comisiones cobradas por manejo de cuenta

7
Caja
Depósito plazo fijo

Inversión a plazo fijo 90 días

8
Intereses pagados
Acreedores por intereses
Recaudaciones fiscales

Intereses generados

9
Depósito plazo fijo
Acreedores por intereses
Caja

Retiro de la inversión con intereses

10
Caja
Cuenta de cheques

Depósito de cheque en cuenta del cliente

10A
Cuenta de cheques
Pagaré

Inversión en pagaré a 90 días

11
Intereses pagados
Acreedores por intereses
Recaudaciones fiscales

Intereses generados por el pagaré a 3 meses

12
Depósito plazo fijo
Acreedores por intereses
Caja

Retiro de la inversión del pagaré con intereses

 12A
Caja
Pagaré

reinversión del pagaré

12B
Intereses pagados
Acreedores por intereses
Recaudaciones fiscales

Intereses generados por el pagaré a 3 meses

13
Préstamos Quirografario
Acreedores por préstamo otorgado

Registro de préstamo efectuado

13A
Intereses devengados
Ingresos por intereses

Intereses generados por préstamos anterior efectuado

13B
Cuenta de cheques
Intereses devengados

cobro al cliente de los intereses

14
Crédito otorgado
Acreedores por crédito oorgado

registro del préstamo refaccionado

14A
Credito refaccionario
Cuenta de cheques

Registro primer periodo de crédito

14B
Acreedores por crédito oorgado
Crédito otorgado

Registro primer periodo de crédito

14C
Intereses devengados
Ingresos por intereses

Registro de comisión por préstamo

ANCOMERCIAL
PARCIAL DEBE HABER
$ 10,000.00
$ 10,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 120,000.00
$ 120,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 13,000.00
$ 13,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 17,118.20
$ 15,500.00
$ 1,395.00
$ 223.20

PARCIAL DEBE HABER

$ 13,909.03
$ 11,990.54
$ 1,918.49

PARCIAL DEBE HABER

 $ 50,000.00
$ 50,000.00

PARCIAL DEBE HABER Calculo de intereses

$ 2,312.50
$ 2,127.50
$ 185.00

$ 50,000.00
19%
PARCIAL DEBE HABER 90
$ 50,000.00
$ 2,127.50
$ 52,127.50

PARCIAL DEBE HABER

$ 50,000.00
$ 50,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 50,000.00
$ 50,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 2,375.00 Calculo de intereses
$ 2,185.00
$ 190.00

$ 50,000.00
PARCIAL DEBE HABER 19.00%
$ 50,000.00 90
$ 2,185.00
$ 52,185.00
PARCIAL DEBE HABER
$ 52,185.00
$ 52,185.00

PARCIAL DEBE HABER Calculo de intereses

$ 2,726.67
$ 2,508.53
$ 218.13

$ 52,185.00
20.90%
PARCIAL DEBE HABER 90
$ 150,000.00
$ 150,000.00

PARCIAL DEBE HABER Calculo de intereses

$ 8,250.00
$ 8,250.00

$ 150,000.00
PARCIAL DEBE HABER 33.00%
$ 8,250.00 60
$ 8,250.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 600,000.00
$ 600,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 100,000.00
$ 100,000.00

PARCIAL DEBE HABER

 $ 100,000.00
$ 100,000.00

PARCIAL DEBE HABER

$ 7,000.00
$ 7,000.00
o de intereses
Periodo

Calculo de intereses
I= Monto de I= (C*i)/360 * p
C= Capital
i= tasa de int I= $ 2,312.50
p= plazo

o de intereses
Periodo

Calculo de intereses
I= Monto de I= (C*i)/360 * p
C= Capital
i= tasa de int I= $ 2,375.00
p= plazo
o de intereses
Periodo

Calculo de intereses
I= Monto de I= (C*i)/360 * p
C= Capital
i= tasa de int I= $ 2,726.67
p= plazo

o de intereses
Periodo

Calculo de intereses
I= Monto de I= (C*i)/360 * p
C= Capital
i= tasa de int I= $ 8,250.00
p= plazo
CASO 9
BANCO DE ESPAÑA
SALDOS:
Efectivo $195,000.00
Cetes $45,000.00
Inmuebles, mobiliario y $112,000.00
Inversiones permanent $62,000.00
Prestamos hipotecarios $245,000.00
Préstamos personales $165,000.00
Impuestos por pagar $20,000.00
Pagares $225,000.00
Cuentas de cheques $165,000.00
Cuentas de ahorro $53,000.00
Inversiones a plazo $195,000.00
Capital social $166,000.00
1)      El Sr. Vinicio Martínez abrió una cuenta de cheques con un depósito en efectivo de $120,000.
2)      La Srita Ana Higueras realizó los siguientes cargos a su tarjeta de crédito
Coffe S $78.50
Beatiful $356.00
Deppot $810.00
Compr $250.00
3)      Se cobran intereses del 23% anual sobre el saldo promedio de la tarjeta de crédito, más IVA, y
4)      El Sr. Martínez deposita en su cuenta de cheques dos cheques del Banco de Morelia por $30,0
5)      El Sr. Vinicio Martínez compra un vehiculo solicitando un crédito para ello el vehiculo cuesta $1
1)      Cargos a la tarjeta de la Srita. Higueras, compras en Market Word $2,500, y coffe Bud $800
2)      Se realiza el primer pago del crédito automotriz emitiendo un cheque para ello
3)      Se carga la comisión por manejo de cuenta a la cuenta del Sr. Martínez.
4)      Se cobran intereses del 21% anual sobre el saldo promedio de la tarjeta de crédito, más IVA, y
5)      La Srita Higueras hizo un pago de $3,000 de su saldo de la tarjeta de crédito
Se pide: Registro contable, balanza de comprobación y estados financieros.
sito en efectivo de $120,000.

a tarjeta de crédito, más IVA, y una comisión por manejo de cuenta del 8% más IVA. Se realiza un pago por $1,400
del Banco de Morelia por $30,000 cada uno, por lo cual se le cobra una comisión del 5% más IVA.
para ello el vehiculo cuesta $134,000 dará un enganche del 20% del valor de vehiculo, depositando un cheque certi
d $2,500, y coffe Bud $800
que para ello

a tarjeta de crédito, más IVA, y una comisión por manejo de cuenta del 8% más IVA.
a de crédito
ealiza un pago por $1,400

epositando un cheque certificado a su cargo, por el resto solicito un crédito a 3 años con pagos mensuales a una tas
pagos mensuales a una tasa de interés del 10% anual, el banco cobra 2% de comisión más IVA por la emisión del ch
ás IVA por la emisión del cheque certificado
 BANCO DE ESPAÑA
1 DEBE
CAJA $ 195,000.00
VALORES GUBERNAMENTALES CETES $ 45,000.00
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO $ 112,000.00
INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES $ 62,000.00
PRESTAMOS HIPOTECARIOS $ 245,000.00
PRESTAMOS PERSONALES $ 165,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR
PAGARES
CUENTAS DE CHEQUES
CUENTAS DE AHORRO
INVERSIONES A PLAZO
CAPITAL SOCIAL
Asiento de apertura $ 824,000.00
2 DEBE
CAJA $ 120,000.00
CUENTA DE CHEQUES
Apertura cuenta de cheques Sr Martinez
3 DEBE
INTERESES DEVENGADOS $ 28.64
CONSUMO $ 1,637.77
CUENTA DE CHEQUES
INGRESOS POR INTERESES
INGRESOS POR COMISIÓN
IVA COBRADO
Cargos tarjeta de credito Srita Higueras
3A DEBE
CAJA $ 1,400.00
INTERESES DEVENGADOS
CONSUMO
Pago

4 DEBE
REMESAS EN CAMINO $ 60,000.00
CUENTA DE CHEQUES
INGRESOS POR COMISIÓN
IVA COBRADO
Deposito de cheque foraneo
5 DEBE
CUENTA DE CHEQUES $ 27,421.76
CHEQUE CERTIFICADO
INGRESOS POR COMISIÓN
 IVA COBRADO
Emision de cheque certificado
6 DEBE
CHEQUE CERTIFICADO $ 26,800.00
CREDITO AUTOMOTRIZ $ 107,200.00
CUENTA DE CHEQUES
Agencia $ 134,000.00
registro de credito para compra de vehiculo
7 DEBE
CONSUMO $ 3,300.00
CUENTA DE CHEQUES
Cargo a la tarjeta de credito de la Srita Higueras
8 DEBE
CUENTA DE CHEQUES $ 3,275.56
CREDITO AUTOMOTRIZ
INGRESOS POR INTERESES
Primer pago de credito automotriz
9 DEBE
CUENTA DE CHEQUES $ 2,084.44
INGRESOS POR COMISIÓN
Cargo por comisión anual
10 DEBE
INTERESES DEVENGADOS $ 62.41
CONSUMO $ 340.95
INGRESOS POR INTERESES
INGRESOS POR COMISIÓN
IVA COBRADO
Cargos por ingresos y comision
11 DEBE
CAJA $ 3,000.00
INTERESES DEVENGADOS
CONSUMO
pago de cliente
 HABER

$ 20,000.00
$ 225,000.00
$ 165,000.00
$ 53,000.00
$ 195,000.00
$ 166,000.00
$ 824,000.00
HABER

$ 120,000.00

HABER

$ 1,494.50
$ 28.64
$ 119.56
$ 23.71

HABER

$ 28.64
$ 1,371.36

HABER

$ 56,520.00
$ 3,000.00
$ 480.00

HABER
Calculo de prestamo automotriz
$ 26,800.00
$ 536.00 Valor del vehiculo $ 134,000.00
$ 85.76 Enganche $ 26,800.00 20%
Prestamo $ 107,200.00
HABER
3 años $ 35,733.33 por año

$ 134,000.00 primer pago $ 2,977.78

Intereses $ 297.78

HABER

$ 3,300.00

HABER

$ 2,977.78
$ 297.78

HABER

$ 2,084.44

HABER

$ 62.41
$ 285.31
$ 55.64

HABER

$ 62.41
$ 2,937.59