UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

(AUDITORÍA AMBIENTAL)

TRABAJO GRUPAL
Tema: Plan de Auditoria
Integrantes:

Carmen Nathalia Cabrera Zaruma

Gabriela Estefanía Naranjo Calderón

Josselyn Lizbeth Gallo Benítez

Carlos Paul Sarango Gonzaga
Jenny Estefanía Tacuri Pinta
Diego Raúl Ordoñez Silva
Docente: Ing. Enma Añazco Narváez
Ciclo: VII “A”
Fecha: 05de Diciembre de 2022
Periodo Académico:
Octubre 2022- Marzo 2023
LOJA-ECUADOR
Plan de Auditoria:

Según (Cole, 2022), un plan de auditoria, también llamado programa de auditoría, es

un plan de acción que documenta qué procedimientos seguirá un auditor para validar que una

organización cumple con las regulaciones de cumplimiento.

El plan de auditoría de una empresa es aquella planificación que detalla las

actividades que se van a realizar para llevar a cabo una auditoría, por tanto, es realizada por

el responsable de la realización de auditorías. También, considera los riesgos de las

actividades que se vayan a realizar en una auditoría para alertar y generar un acuerdo entre

el cliente y el equipo auditor.

No es más que la descripción de tareas que se relacionan con aspectos como, por

ejemplo, qué se va a auditar, cuál es el alcance esperado, qué procesos se utilizarán, duración

y quiénes serán parte del equipo auditor. Dicho de otra manera, es la guía para el punto de

partida de una auditoría.

La elaboración de este plan sirve para comprobar qué necesitas para realizar una

auditoría y si lo cumples o no. No obstante, es importante tener en cuenta que el plan de

auditoría debe ser realista y objetivo, ya que, de lo contrario, invertirás esfuerzos en acciones

innecesarias.

Objetivos:

El objetivo principal de un plan de auditoría es facilitar una guía a los auditores como

medio clave para el proceso de recopilación de datos, ya que a partir de esto se obtendrán

datos cuantitativos que determinen el plan de acción y medidas de la empresa auditada.

 Con una auditoría se busca analizar y estudiar los procesos productivos de una empresa,

por ello, entre los objetivos de un plan de auditoría están:

 Analizar los tiempos de productividad

 Confeccionar ideas y soluciones estratégicas

 Determinar el equipo de trabajo para una auditoría

 Detectar las causas que hacen que los procesos no sean eficientes

 Hacer un documento dinámico, que evolucione según las necesidades del

cliente. (ISO, 2020)

Importancia:

El alcance de un plan de auditoría determina la efectividad de la evaluación de los

problemas. Es importante indagar y reflexionar sobre los posibles problemas a los que se

enfrenta una organización para identificar en qué áreas o procesos hay que dedicar más

tiempo y recursos.

Este proceso ayuda en la toma de las decisiones sobre las metas y objetivos de una

empresa, ya que promueve un plan detallado y cuantificado sobre aspectos que deben

supervisarse y monitorearse para funcionar de mejor manera.

El plan de auditoría es un esquema organizado que contiene los lineamientos

específicos para ejecutar una auditoría contable, de procesos, de aspectos legales o cualquier

tema que sea objeto de supervisión en una organización. Es indispensable que en toda

empresa se tenga previsto un plan de auditoría y que, además, esté plenamente calificado

para asegurar una auditoría de calidad.

 El diseño o formato de un plan de auditoría va mucho más allá de solo asegurar

precisión o calidad. Un plan de auditoría tiene que ser efectivo para ayudar al personal

ejecutivo de una organización a controlar las operaciones, aun cuando se presenten

riesgos. (Rojas, 2022)

Estructura:

Para realizar la supervisión en una organización. Es indispensable que en toda

empresa se tenga previsto un plan de auditoría y que, además, esté plenamente calificado

para asegurar una auditoría de calidad.

Un plan de auditoría tiene que ser efectivo para ayudar al personal ejecutivo de una

organización a controlar las operaciones, aun cuando se presenten riesgos.

Para solucionar los riesgos operativos, legales, financieros y de reputación de una

empresa, es esencial conocer los pasos que están detrás. Por ello, a continuación,

presentamos cómo esta estructurado, un plan de auditoría en solo cuatro pasos:

1.- Determinar el área a auditar: para empezar a desarrollar un plan de auditoría es

importante analizar las áreas de la empresa que tienen una necesidad específica y que pueden

ser objeto de una auditoria.

2. Establecer el plan: un plan de auditoría se basa en los datos recolectados en las

distintas áreas que mencionamos en el paso anterior. Estos datos aportan gran relevancia, ya

que facilitan información como objetivos, alcance y criterios sobre los cuales se puede hacer
una auditoría. En un plan de trabajo como este, también se debe dejar claro quiénes son las

personas que llevan a cabo las tareas en las áreas escogidas.

3. Destinar los recursos: prioridad, de esta manera, los recursos serán utilizados

correctamente. Una auditoría requiere de inversión de dinero, de recursos humanos y de

tiempo, por lo que es posible que al comienzo debas trabajar con pocos recursos.

4. Comunicación: una diferencia entre plan y programa de auditoria es que el plan

se elabora cada vez que se va a realizar una auditoría. Es por ello que el plan de auditoría

tiene que ser comunicado de manera constante para que las personas encargadas sepan

cuándo deben auditar y qué elementos van a utilizar.

Además, en la comunicación de un plan de auditoría no solo debes apostar por la

aprobación, sino demostrar que estás haciendo lo posible por aprovechar todos los recursos

que la empresa ya posee y así limitar el gasto financiero. (Cole, 2022)

Elementos:

• Objetivos de la auditoría.

• Documentos y criterios de referencia.

• Alcance.

• Lugares donde se realizan la auditoría.

• Fechas, hora y duración de actividades.

• Responsabilidades y funciones de los miembros del equipo auditor.

• Recursos que se emplean.

• Identificación del representante auditado.

• Cualquier tipo de preparativo adicional necesario.

• Otra documentación de trabajo para la auditoría: listas de verificación, planes de muestreo

y formularios de recogida de información. (ISO, 2020)

Ejemplo:

Para llevar a cabo este ejemplo, hemos basado en plantear interrogantes que ayuden a

sustentar el plan de auditoria, a una empresa minera “Manantial”

¿Cuál es el proceso a auditar?

En primer lugar, se realiza una gestión documental, es decir, se recopila todos los documentos

con respecto a lo realiza la empresa minera.

¿Cuál es el área y el encargado de la administración?

El área auditada es el departamento de Aseguramiento, Calidad y Producción y esta área está

dirigida por el supervisor de producción y de recursos (materias primas). La auditoría se lleva

a cabo por los auditores.

¿Cuál es el objetivo de la auditoría?

Verificar si la empresa cumple con los lineamientos de seguridad y prevención debido a que

se debe contar con un programa de control de los recursos que se utilizan en el proceso de la

extracción de minerales, donde se ejecute la revisión de registros de seguimiento al programa,

debido a que representa un requisito operacional indispensable.

¿Qué alcance se espera de la auditoría?

A partir del conocimiento del objetivo se busca interpretar la revisión de los registros (matriz

de control) para evaluar sistemas preventivos y correctivos vigentes y nuevos.

¿Se usan criterios de auditoría?

Se usan los criterios basados en requisitos legales y reglamentarios, aplicables a una minería.

¿Se encontró algún dato importante?

La empresa no realiza un correcto proceso de extracción ya que utiliza materiales tóxicos

que degradan el ambiente. No lleva a cabo el programa de auditoria.

Duración de la auditoría

La auditoría se realiza 30 días.

Recursos utilizados

Computador, sistemas de verificación, procesos realizados, actas, informes y registros de la

empresa auditada.
Conclusión

Una vez investigado, hemos determinado que el plan de auditoría permite desarrollar

paso a paso como se va a llevar el proceso auditable en una empresa para lograr determinar

si existen falencias que se deben de corregir inmediatamente para tomar medidas productivas.

Describe cómo una organización se apegará a las pautas regulatorias. Se analizan los detalles

del programa de auditoría de cumplimiento y estos variarán dependiendo de factores tales

como si una organización es una empresa pública o privada, qué tipo de datos maneja y si

transmite o almacena datos financieros confidenciales.

Bibliografía
Cole, B. (2022). computerweekly.comvv. Obtenido de https://www.c/es/definicion/Programa-de-
auditoria-o-plan-de-auditoria

ISO. (2020). plandeauditoria.com. Obtenido de https://www.ZZZ/2017/01/plan-de-auditoria-

interna-de-calidad-segun-iso-
9001/#:~:text=Objetivos%20de%20la,recogida%20de%20informaci%C3%B3n.

Rojas. (2022). prezi.com. Obtenido de https://prezi.com/p/hv_bapenjkym/estructura-del-plan-de-

auditoria/