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AUDITORÍA Y CONSULTORÍA DE EMPRESAS

Trujillo, 18 de 07 del 2022

SEÑOR:
(HUMBERTO NADAL DEL CARPIO)
Gerente General de ( CEMENTOS
PACASMAYO S.A.A.)

Ref. Propuesta de Auditoría Financiera

Ejercicio 2022

Estimado señor:

En atención a su amable invitación, sometemos a su consideración nuestra PROPUESTA

TÉCNICA y ECONÓMICA de servicios profesionales para realizar la auditoria de los estados
financieros de  CEMENTOS PACASMAYO S.A.A., por el periodo comprendido entre el 01
de enero al 31 de diciembre del 2022, con el propósito de emitir una opinión de auditoría
respecto a la razonabilidad de los estados financieros tomados en su conjunto por el periodo
antes mencionado.

Vemos con mucho agrado la oportunidad de prestarles nuestros servicios y estaremos muy
gustosos de aclarar cualquier pregunta que tengan en relación con el contenido de la
propuesta.

Atentamente,

Humberto Reynaldo Nadal del Carpio

(Socio Principal)
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AUDITORÍA Y CONSULTORÍA DE EMPRESAS

PROPUESTA TÉCNICA Y ECONÓMICA POR SERVICIO DE AUDITORÍA FINANCIERA

 CEMENTOS PACASMAYO S.A.A POR EL EJERCICIO 2022.

Trujillo, 18 de 07 del 2022

SEÑOR:
HUMBERTO NADAL DEL CARPIO
Gerente General de CEMENTOS
PACASMAYO S.A.A.

Av. Panamericana Nte., Pacasmayo 13811

Ref. Propuesta de Auditoría

Financiera
Ejercicio 2019

De nuestra consideración:

En atención a su amable invitación, sometemos a su consideración nuestra PROPUESTA

TÉCNICA y ECONÓMICA para realizar auditoría de los estados financieros de CEMENTOS
PACASMAYO S.A.A., por el ejercicio que termina el 31 de diciembre del 2019.

I. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO

Conforme a su solicitud, la naturaleza y objetivo de nuestro trabajo será realizar una
auditoría de los estados financieros de CEMENTOS PACASMAYO S.A.A., por el
ejercicio que termina el 31 de diciembre del 2019, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Perú, con el propósito de:

1. Expresar opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de CEMENTOS

PACASMAYO S.A.A., que comprenden el Estado de Situación Financiera al 31 de
diciembre del 2019, el Estado de Resultado Integral, el Estado Cambios en el
Patrimonio y el Estado de Flujos de Efectivo por los años terminados en esas fechas,
así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas, de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú.
2. Evaluar el control interno pertinente para la presentación y preparación razonable de
los estados financieros, así como la selección y aplicación de las políticas contables
apropiadas, y estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
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II. ALCANCE Y MÉTODO

Revisaremos el Estado de Situación Financiera y el correspondiente Estado de Resultado
Integral, Estado Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo, por el ejercicio
terminado al 31 de diciembre de 2019, con el objeto de expresar opinión sobre los
mismos respecto a la presentación y preparación de dichos estados financieros, de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados aplicables en el Perú.
La auditoría se ejecutará de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Esas
normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una
seguridad razonable acerca de que los estados financieros, considerados en su conjunto,
no contengan errores significativos. Durante el curso de la auditoria, realizaremos pruebas
selectivas de los registros de contabilidad y aquellos otros procedimientos de auditoria
que consideremos necesarios según las circunstancias para proporcionar una base
razonable que sustente nuestra opinión sobre los estados financieros. Asimismo,
examinaremos, con base en pruebas selectivas, la evidencia que respaldan los montos y
revelaciones en los estados financieros. También evaluaremos las normas contables
utilizadas y las estimaciones contables significativas hechas por la administración y
evaluaremos, además, la presentación de los estados financieros. Al planificar y aplicar los
procedimientos de auditoria, consideramos el riesgo de representaciones erróneas,
importancia y alcance relativa con los estados financieros resultantes de fraude y errores.
Nuestro trabajo involucra visitas programadas según muestreo, a las ciudades en las que
CEMENTOS PACASMAYO S.A.A., cuenta con sedes, en el que se evaluará la
preparación y presentación de la información contable por unidades operativas por
segmentos, tales como: comercialización de vehículos, repuestos y accesorios, servicio de
mantenimiento, servicios especiales para minería y otros, de ser el caso.

III. RELACIONES Y RESPONSABILIDADES CON LOS DIRECTIVOS

Un aspecto muy importante de nuestro trabajo es la coordinación con los directivos y
funcionarios de CEMENTOS PACASMAYO S.A.A., con la finalidad de transmitir y
recibir inquietudes oportunas sobre los diferentes problemas o riesgos que hubiese, de
este modo nuestro servicio profesional será de mayor beneficio para su representada.
CEMENTOS PACASMAYO S.A.A. está de acuerdo en proveernos todos los registros,
documentación e información que solicitemos en relación con nuestra auditoria, que se
nos
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revelará toda la información de importancia y que tendremos la total cooperación del

personal.
Según lo requieren las normas de auditoria, efectuaremos indagaciones específicas con la
Gerencia General de CEMENTOS PACASMAYO S.A.A., sobre las representaciones que
forman parte de los estados financieros y la eficacia del control interno y obtendremos
una carta de representación sobre esos asuntos. Las respuestas a nuestras indagaciones,
las representaciones por escrito y los resultados de las pruebas de auditoria, entre otros
aspectos, comprenden la evidencia en la que confiaremos para formarnos una opinión
sobre los estados financieros. Nuestra auditoria se planifica y se efectúa para obtener una
certeza razonable, pero no absoluta, sobre si los estados financieros carecen de errores e
irregularidades significativas, ya sean ocasionados por error o por fraude.
CEMENTOS PACASMAYO S.A.A. es responsable de ajustar los estados financieros con
el fin de corregir errores significativos y para afirmar a los auditores, en la carta de
representación, que los efectos de cualquier error no corregido agregado por los
auditores durante el presente trabajo, y perteneciente al último período presentado, no
son importantes, tanto individualmente como en el importe global de los estados
financieros tomados en su conjunto. Al planear y realizar nuestra auditoria, consideramos
el control interno con el propósito de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de
nuestros procedimientos de auditoria para expresar una opinión sobre los estados
financieros de CEMENTOS PACASMAYO S.A.A. y no para proporcionar seguridad
sobre el control interno. Al planear y realizar nuestra auditoria, consideramos el control
interno con el propósito de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestros
procedimientos de auditoria para expresar una opinión sobre los estados financieros de
CEMENTOS PACASMAYO S.A.A., y no para proporcionar seguridad sobre el control
interno institucional. Aunque no somos contratados para emitir un informe sobre el
control interno y no estamos obligados a buscar condiciones reportables, les
informaremos las condiciones importantes conforme conozcamos de ellas. Las
condiciones que pueden ser informadas incluyen deficiencias significativas en el diseño o
funcionamiento del control interno que podrían afectar negativamente la capacidad de la
organización para registrar, procesar, resumir y emitir informes sobre información
financiera y las aseveraciones de la administración contenidas en los estados financieros.
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IV. NUESTROS COMPROMISOS Y RESPONSABILIDADES

Somos directamente responsable por planear y ejecutar el trabajo de campo con la
calidad requerida y un servicio entregado oportunamente y de calidad a CEMENTOS
PACASMAYO S.A.A.
Nuestro enfoque de trabajo requiere que los socios participen activamente en la
planificación y ejecución de las auditorias mientras se concentran en los temas de
desarrollo significativo. Nuestro enfoque para manejar trabajos, incluyendo el lugar físico,
la logística, el protocolo de comunicación y el alineamiento de recursos, brinda servicios
con valores agregados, eficientes y con mínima perturbación a su personal.

V. ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO – PROCEDIMIENTOS A SER APLICADOS

Los procedimientos a ser aplicados en la evaluación de los estados financieros y el control
interno de las distintas unidades administrativas y operativas que permitan establecer una
seguridad razonable de los mismos, son objeto de variación y adecuación según las
circunstancias, hasta su perfeccionamiento en el programa definitivo, durante el
desarrollo del trabajo de campo. Sin embargo a continuación presentamos nuestro
programa tentativo para la realización de nuestro trabajo de auditoria:

A. EXAMEN A ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO
 Fondos Disponibles:
 Verificación de planes, políticas y procedimientos de los fondos disponibles de la
entidad, así como su aprobación, difusión, monitoreo, valuación y vigencia.
 Verificación de la existencia física de los saldos de caja al cierre del ejercicio,
mediante la realización de un arqueo inopinado o mediante nuestra
participación como veedores en caso lo realice la empresa.
 Evaluación de los estándares del flujo de información, así como la seguridad de
los mismos.
 Evaluación de la consistencia y razonabilidad de los fondos bancarios y fondos
de caja.
 Examen de conciliaciones bancarias y cruce de saldos con mayores contables.
 Revisión selectiva de la documentación sustentatoria.
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 Cuentas por Cobrar:

 Verificación de las políticas y procedimientos de las cuentas por cobrar de la
entidad, así como su aprobación, difusión, monitoreo, valuación y vigencia.
 Verificar y contrastar los saldos de las cuentas por cobrar comerciales y o
relacionadas de ser el caso, determinando la fiabilidad del mismo.
 Evaluar el tratamiento contable de provisiones y castigos de las cuentas por
cobrar.

 Existencias:
 Verificación de las políticas y procedimientos de las existencias de la entidad, así
como su aprobación, difusión, monitoreo, valuación y vigencia.
 Verificar la documentación sustentatoria de las existencias, así mismo evaluar el
tratamiento contable, reconocimiento y medición en los Estados Financieros.

 Inmuebles, Mobiliario y Equipo:

 Verificación de las políticas y procedimientos de los Inmuebles, mobiliario y
equipo, así como su aprobación, difusión, monitoreo, valuación y vigencia.
 Evaluar la propiedad de los inmuebles, mobiliario y equipo de la entidad, así
como su clasificación, reconocimiento y valuación.
 Evaluación de la venta, bajas, retiros o transferencias, así como la oportunidad
de su registro; incluyendo los movimientos correspondientes a la depreciación
acumulada.
 Revisión selectiva de los inventarios de activo fijo realizados por la entidad, así
como los resultados y evaluación de sus diferencias encontradas, en caso
hubiera.
 Evaluación de la propiedad de los inmuebles y demás activos fijos de la entidad;
contrastar con su registro contable.
 Patrimonio:
 Verificación las políticas relacionadas al capital social, reservas y distribución de
dividendos, en caso hubiera, así como su aprobación, difusión, monitoreo,
valuación y vigencia.
 Evaluación de los aportes que conforman el capital social en cuanto se refiere al
valor nominal e importe de cada socio.
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 Verificación de los asientos contables, así como la revisión y autorización de los

mismos por parte de los responsables de los controles respectivos.
 Evaluar la razonabilidad del movimiento de las cuentas patrimoniales.
 Evaluar el análisis de las cuentas por las variaciones del patrimonio de la entidad.
 Revisar actas y modificaciones del estatuto por las variaciones patrimoniales.

 Ingresos y Gastos:
 Verificación de las políticas y procedimientos de los Ingresos y gastos, así como
su aprobación, difusión, monitoreo, valuación y vigencia.
 Evaluar la presentación de las cuentas de ingresos y gastos, su exposición y
reconocimiento.
 Analizar las cuentas de ingresos y evaluar su razonabilidad en relación a la
actividad de la entidad.
 Analizar las cuentas de gastos, evaluando causalidad, generalidad, devengo y
razonabilidad de las mismas.
 Comparar y evaluar los resultados del ejercicio auditado con el ejercicio anterior
a fin de evaluar los beneficios o perdidas obtenidas.
 Evaluar la razonabilidad de los ingresos y gastos financieros presentados en los
estados financieros, así como los controles establecidos por la entidad para la
fiabilidad de su reconocimiento y exposición de activos y/o pasivos en moneda
extranjera.
 Evaluar la presentación de los ingresos y gastos financieros por fluctuación en
moneda extranjera.
 Analizar, mediante cruce de información de los extractos y contratos de
depósitos bancarios, la fiabilidad del cálculo de los intereses, tasas,
amortizaciones y saldos.
 Evaluación de los ingresos y gastos de ejercicios anteriores contabilizados en el
periodo bajo examen con la documentación sustentatoria.
 Cruce de la depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo obtenido en el
movimiento anual de dicha cuenta con el monto de la cuenta de gastos del
mayor auxiliar al cierre del ejercicio.
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CONTINGENCIAS
1. Evaluación de las contingencias legales, tributarias, laborales, financieras, etc. de
ser el caso.
2. Obtener información de los asesores legales y otros, sobre la situación de casos
judiciales pendientes a la fecha del examen, si los hubiere.

B. CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO.
1. Evaluación del cumplimiento de apertura y llenado de los libros y registros
relacionados a asuntos tributarios.
2. Evaluación de la presentación y pago de las declaraciones determinativas e
informativas mediante el uso del Programa de Declaración Telemática – PDT, en
relación de los plazos establecidos por la SUNAT.
3. Evaluación de comprobantes de pago y documentos relacionados a asuntos
tributarios.

C. EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS

1. Aplicación de cuestionario de control interno contable, tributario y administrativo.
2. Evaluación de la suficiencia en la implementación y mantenimiento de control
interno.
3. Seguimiento selectivo y verificación del cumplimiento de las normas y
procedimientos de control interno.
4. Seguimiento de las observaciones y el grado de implementación de las
recomendaciones de las auditorías realizadas con anterioridad.
5. Evaluación de contratos vigentes durante el ejercicio auditado.

VI. FECHAS DE NUESTRAS VISITAS – DURACIÓN DEL EXAMEN

Serán coordinadas con la Gerencia General, con la finalidad de transmitir y recibir
inquietudes oportunas sobre los diferentes problemas que hubiera.
El trabajo tendría una duración de 45 días calendarios, computados a partir de la firma del
contrato y entrega de la información requerida.
El trabajo se realizaría de acuerdo al siguiente detalle:
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Trabajo de campo: 30 días calendario, en la sede de la entidad. (Incluye

visitas a las sedes).
20/07/2022

Trabajo de Gabinete: 30 días calendario, en nuestras oficinas Elaboración

de informes
20/07/2022

VII. INFORMES A EMITIR

A la conclusión de nuestra auditoria emitiremos los siguientes informes:
1. Informe de auditoría sobre los estados financieros de CEMENTOS
PACASMAYO S.A.A., por el año terminado el 31 de diciembre de 2019, que incluye
lo siguiente:
 Informe de los auditores independientes, el cual incluirá una opinión sobre si los
estados financieros presentan razonablemente, en todos los aspectos
importantes, la situación financiera de CEMENTOS PACASMAYO S.A.A. los
resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ejercicio terminado
el 31 de diciembre de 2019, de conformidad con Principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú.
 Los Estados financieros básicos: Estado de Situación Financiera, Estado de
Resultados, Estado de cambios en el patrimonio y Estado de flujos de efectivo.
 Notas a los estados financieros, las cuales incluirán las políticas contables más
significativas que se han seguido en la preparación de los estados financieros así
como un detalle y explicación de los rubros de mayor importancia que
conforman dichos estados financieros.

2. Informe final sobre el control interno relacionado a los estados financieros de

CEMENTOS PACASMAYO S.A.A.
Este informe incluirá las condiciones reportables, incluyendo la identificación de
deficiencias importantes en el control interno; que se haya descubierto al evaluar los
riesgos de control.

Estimamos que el 19/08/2022, entregaremos un ejemplar del informe de auditoría

(informe corto o resumen para Gerencia), y un ejemplar de la carta de control interno
(informe largo). También un CD conteniendo la data
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electrónica de ambos informes. Previamente presentaremos los informes preliminares

para vuestra consideración y discusión.

VIII. EQUIPO DE SERVICIO

El equipo de servicio estará compuesto por representantes de nuestra división de
auditoría, asesoría financiera y de negocios. La experiencia de nuestro personal nos
permite asegurar que los problemas que podamos encontrar en el curso de nuestro
examen serán enfocados en todos sus aspectos por profesionales con la especialización
necesaria.

IX. HONORARIOS Y FACTURACIÓN.

Nuestros honorarios estarán basados en el tiempo mínimo necesario para brindarles un
servicio eficiente. Estimamos que ascenderían a S/. 3500.00 soles, más el impuesto
general a las ventas; monto que hemos calculado con nuestras tasas horarias de
facturación vigente.
El detalle de los honorarios es el siguiente:
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Valor del Precio del

Servicio I.G.V. Servicio
Pago Total S/. 3,500.00 S/ 630.00 S/ 4,130.00

El cronograma de facturación sería previamente coordinado con ustedes. Nosotros

proponemos que el pago total (100%) se efectúe de la siguiente forma:

40% A la firma del contrato e inicio del trabajo

30% A la finalización de la segunda visita
30% A la entrega de nuestro informe final.

Los gastos de viajes y viáticos de nuestros colaboradores a las diversas sedes de

CEMENTOS PACASMAYO S.A.A. serán cubiertos por vuestra empresa.
En la preparación de nuestros honorarios estimados, hemos considerado la colaboración
de su personal (especialmente del área contable), en el suministro de la información
analítica sobre las cuentas o aspectos a ser examinadas.
La participación de su personal sería previamente coordinada con la Gerencia General y la
Gerencia de Contabilidad.

Vemos con mucho agrado la oportunidad de prestarles nuestros servicios y estaremos muy
gustosos de aclarar cualquier pregunta que tengan en relación con el contenido de esta
propuesta.

Atentamente.

Humberto Reynaldo Nadal del Carpio

(Socio Principal)