Evaluación Sumativa N°3

MÓDULO: Control de Gestión.

Docente: Alejandra Castillo.
Estudiante: Minda Escudero, Nicholle Cortes, Gessabet Ayavire.
Fecha de entrega: 23/11/2022
Índice

Introducción.........................................................................................................................3

Desarrollo.............................................................................................................................4

Conclusión.........................................................................................................................20

Bibliografía.........................................................................................................................21

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Introducción

Una auditoría es una revisión de los procedimientos que realiza una empresa, ya sea a nivel
contable o laboral, para verificar que se cumplan una serie de requisitos establecidos.
Puede ser interna o externa, según sea realizada por la propia empresa o por una entidad
externa a la empresa.

Cabe destacar que la auditoria ayuda a verificar, en lo pertinente, el cumplimiento de las

disposiciones legales y reglamentarias que rigen la Institución y su funcionamiento, de las
políticas, planes, programas, objetivos y metas que se hayan formulado.

En el siguiente informe daremos a conocer el concepto de auditoría de gestión, proceso de

planeamiento, ejecución e informe. De igual forma señalaremos un cuadro comparativo de
auditoria financiera v/s gestión, él porque es necesario realizar auditorías de gestión en la
empresa, así mismo indicaremos las técnicas aplicadas a la auditoría en gestión,
enfatizando la cuantitativa. Así como también ejecutaremos un levantamiento de
información de la empresa AQC, el cual conlleva un análisis interno, análisis externo, así
como también influencias macroeconómicas y microeconómicas. De igual manera
realizaremos una propuesta de auditoría, orientada a los objetivos de la auditoria, datos
generales del cliente, factores de riesgo, alcance de la auditoría, programa de trabajo. Para
finalizar con una conclusión fundamentada del caso analizado.

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Desarrollo

Concepto de Auditoría de Gestión

La auditoría de gestión es un estudio que busca evaluar el grado de eficiencia, eficacia y

economía de los recursos manejados en las organizaciones.

Por lo que la auditoría de Gestión es un análisis objetivo, sistemático y profesional de la

evidencia destinado a realizar una evaluación independiente del desempeño de una
organización, programa o proyecto, con un enfoque en mejorar la eficacia, la eficiencia y la
economía del uso de los recursos.

Este tipo de auditoría se establece en procesos lógicos como la verificación de

procedimientos, aplicación y seguimiento de normativa establecida, análisis de operaciones
realizadas, cumplimiento de metas y objetivos y todos aquellos aspectos que guarden
relación con el proceso de evaluación de la gestión de la empresa.

Las normas ISO definen a la auditoría de gestión (control de gestión) como el examen de
eficiencia y eficacia de las organizaciones en la administración de recursos
organizacionales, determinada mediante la evaluación de procesos administrativos,
utilizando indicadores de rentabilidad, desempeño, así como beneficios de la actividad de la
empresa.

Por lo anteriormente expuesto la auditoría de gestión surge por la necesidad de evaluar y

cuantificar los logros alcanzados por una empresa en un lapso de tiempo determinado,
buscando un mejor desempeño y productividad empresarial.

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Proceso: Planeamiento – Ejecución – Informe

Proceso: Planeación.
1. Determinar tu posición estratégica: Se debe tener claro dónde estás para
determinar adónde quieres ir y cómo llegarás hasta allí.
2. Priorizar tus objetivos: Debes determinar los objetivos que te permitirán lograr tus
metas. Los objetivos deben coincidir con la misión y la visión de tu empresa.
3. Ejecutar y gestionar el plan: Primero se debe comunicar el plan a la organización al
compartir documentación importante.
4. Revisar y modificar el plan: La última etapa del plan (revisarlo y modificarlo) te
ofrece la oportunidad de revaluar tus prioridades y corregir el rumbo según los éxitos
o los fracasos anteriores.

Proceso: Ejecución.
Como tal, la ejecución es la parte del proceso que implica la realización de un conjunto de
tareas y operaciones para dar cumplimiento de los objetivos establecidos anteriormente. En
este aspecto, supone realizar las actividades establecidas en el plan de trabajo.

Proceso: Informe.
1. Título: El informe gerencial es nada más y nada menos que un documento que sirve
para medir el desempeño de tu negocio y ayudar a tomar decisiones. Por eso, es
importante que tenga un título.
2. Contextualización: La contextualización es otro elemento indispensable y que
también permite que el destinatario, tú u otro empleado comprenda qué será
analizado en las páginas siguientes.
3. Objetivos: No olvidar los objetivos del documento y enfócate en lo que es realmente
importante y útil para tu negocio.
4. Resumen: El resumen es un texto para lectura rápida y debe contener los datos más
relevantes del informe.
5. Resultados: Debemos colocar todas las observaciones relevantes que se hicieron,
como también las estadísticas, tablas, gráficos y métricas de desempeño

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 observadas.
6. Conclusión: La conclusión es el desenlace de tu informe y tiene que mostrar tus
hallazgos que estarán basados en los datos presentados a lo largo del documento.
Cuadro comparativo auditoría financiera v/s gestión

AUDITORIA
FINANCIERA GESTIÓN
Analiza la situación financiera de Permite evaluar los resultados de la
una empresa, analizando registros gestión de las organizaciones,
contables, políticas de controles programas, proyectos y
internos, flujos de efectivo y otras operaciones.
áreas financieras sensibles.
Tiene como objetivo principal, Se encarga de la aplicación y
comunicar de la razonabilidad de los medición de criterios de economía,
estados financieros que elabora la eficiencia y eficacia entre otros,
parte administrativa de una empresa permitiendo controlar la calidad de la
o entidad pública determinada. gestión y el impacto que ésta genera
en la colectividad.
Consiste en dar credibilidad a los Analizar el costo de los servicios
efectos que expresan una imagen públicos, Evalúa la eficiencia en el
fiable del patrimonio, de la gestión uso de los recursos de las entidades
financiera y de los favorables y el cumplimiento de las políticas
resultados que se relacionan con la gubernamentales.
empresa o entidad que sea
auditada.
Se encarga de la revisión y Es gerencial, por lo que su principal
verificación de las diversas cuentas utilidad es aportar información útil
anuales. para la toma de decisiones a
propietarios o administradores.
Permite encontrar posibles fraudes y Se centra en la planificación
establecerlos en un documento estratégica de la empresa,
donde se encuentren las fallas y las definiendo las metas de rentabilidad
posibles soluciones que se deben a conseguir.
implantar para mejorar.

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¿Por qué es necesario realizar auditorías de gestión en la empresa? Fundamentar
razones. (mínimo 6)

1. Reorganizar la empresa: En este caso se hace necesario plantearse un renovado

movimiento de la gestión que tenemos a la mano en la empresa, esto para evitar
despidos masivos o incorporaciones de personal nuevo, el cual implica movimientos
extraordinarios de recursos para la organización.

2. Reestructurar la empresa: Aquí nos encontramos bajo la necesidad de limitar los

costos para funcionar mejor dentro de la empresa, aquí la auditoria de gestión está
orientada a reestructurar al personal que esté motivado o carezca de motivación
debido a que sus competencias quizás no son aptas para el puesto en el que está,
que si tuvieran ese apoyo o cambio quizás refrescaría el funcionamiento interno y así
mejorar la eficiencia organizacional.
3. Oferta Pública: Empresas que necesiten poner en venta el talento de sus
colaboradores, mostrando públicamente que su empresa tiene un alto potencial para
desarrollo y/o crecimiento, eso para que quede demostrado hacia los inversionistas
externos.

4. Cambios legislativos: Cuando en el país existen cambios o modificaciones a las

leyes vigentes las empresas se encuentran en un escenario de incertidumbre
entonces deben realizar cambios rápidos a su gestión para adecuarse a esta nueva
realidad.

5. Fluctuaciones del mercado: El mercado actual es dinámico y cambiante, por lo

tanto, muchas organizaciones sufren las consecuencias de no poder adaptarse a
este escenario, el hecho de no tener pensamiento estratégico al momento de
enfrentar estos cambios deja numerosas negativas consecuencias. Por ende, al
realizar la auditoria se puede ayudar a mejorar estos procesos, para reforzar la
empresa en general o diversas áreas.
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 6. Problemas con el capital humano: Tomando todos los puntos antes mencionados
claramente generará problemas con el recurso humano, para averiguar esto se
aplicarán procesos para mejorar y entender la génesis de estos problemas.
Técnicas aplicadas a la auditoría en gestión, enfatizando la cuantitativa.

Las técnicas que se aplican serán enfocadas a detectar y mejorar los problemas o puntos
débiles de la organización de la empresa la cual será auditada, con el fin de mejorar sus
procesos de gestión, a diferencia de las auditorias financieras las cuales son más concretar
pues queda más claro por ejemplo en un balance donde se está fallando, en el caso de la
gestión requiere profundizar en los diversos elementos de esta. A fin de cuentas, la
auditoria se enfocará en mejorar le eficiencia de los procedimiento, actividades o procesos
empresariales. Tenemos diversos tipos de técnicas las cuales son:

o Básicas.
o Cualitativas.
o Cuantitativas.
o De control.

Cuantitativas: Se basa en mediciones concretas y comprobables, permitirá establecer

indicadores sobre la situación de la empresa (Como una fotografía del momento).

a) Revisiones analíticas: Se comparan datos con el fin de detectar variaciones

posibles pérdidas de recursos, evoluciones, tendencias. Necesitan de otros datos
para apoyar las conclusiones.

b) Análisis de superficies: Análisis de variables de distribución de superficies. Tiene la

ventaja de entregar indicadores para la toma de decisiones.

c) Indicadores de personal: Estos pueden ser variados, encontramos algunos como:

de asistencia, de productividad, de rotación, de capacitación. Con estos indicadores,
si la empresa posee un archivo, con sus datos personales, es posible efectuar
estudios que permitan conocer sus capacidades y permitir unas asignaciones de
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 tareas.

d) Evaluación de los recursos: La valoración de los recursos empleados en

actividades es un aspecto importante para valorar la eficiencia y la economía de una
entidad, así determinan si hay un exceso en el uso de recursos o hay escasez de
recursos.
e) Análisis de flujos: Permite mostrar de manera gráfica actividades, procesos y
sistemas, posibilitando el análisis de cada unidad o área orgánica en las que se
estructure la entidad a auditar. Para esto aplicamos teorías de sistemas con sus
elementos, entrada, transformación y salidas.

f) Técnicas de análisis económico: Estas técnicas incluyen, las rutinas de

elaboración de presupuestos versus lo que se lleva a cabo en la realidad en cuanto a
contabilidad y finanzas, para calcular desviaciones en ello.

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 CASO: “Empresa AQC”

Servicios

o Servicio de movimiento de tierra asociados a obras civiles, obras viales, servicios

integrales.
o Arriendo de maquinaria pesada y camiones de alto tonelaje para carga a granel y
líquido.
o Transporte nacional de productos terminados y en proceso, cátodos, minerales,
materiales, maquinaria y repuestos mayores.
o Transporte internacional de minerales, maquinarias y carga en general desde y hacia
centros productivos ubicados en la alta cordillera, zona altiplánica y países vecinos.
o Servicio de carguío y transporte asociado a etapas o procesos industriales de tipo
intermedio.
o Preparación de Superficies e Instalación de carpeta impermeabilizante en pilas de
lixiviación.
o Preparación y Colocación de material granular (Cover) en pilas de lixiviación.
o Servicio de arriendo de equipos y montaje industrial.
o Arriendo de plantas Seleccionadoras y Chancadores.

Reseña Histórica

La historia de la empresa se remonta a mediados de la década de los 80, cuando Armando

Quispe Castro el 28 de julio de 1985, inicia sus actividades en el rubro de transporte de
Carga en la Segunda Región de Chile.

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Con una visión de futuro, estrategia comercial y el fiel propósito de crecer en el tiempo
diferenciándose como una de las empresas de servicios de la mejor calidad, confiabilidad y
sustentabilidad a través de los años, amplía sus servicios al arriendo de maquinaria pesada,
obras de ingeniería, construcción y servicios a la gran minería.

Otros aspectos fundamentales en el desarrollo de la empresa es la incorporación de

profesionales en todos sus departamentos los que permitieron el ingreso de nuevas
tecnologías en sus actividades.

En la actualidad cuenta con una dotación de 80 trabajadores fijos y con ellos profesionales
altamente calificados, con una amplia gama de equipos, tales como, Excavadoras,
Retroexcavadoras, Cargadores Frontales, Bulldozer, Motoniveladoras, Rodillos
Autopropulsados, Grúas, Camiones Dumper`s Articulados, Camiones Tolva, Tracto-
Camiones, Plantas Seleccionadoras y de Chancado, etc., nuestra empresa proporciona
servicio de alta calidad, basado bajo las normas internacionales ISO 9001:2015, ISO
14001:2004 y OHSAS 18001:2008 como sistema de gestión integrado lo que nos permite
dar confiabilidad y satisfacer los requerimientos legales y los solicitados por el cliente del
ámbito Minero – Industrial.

Misión

Satisfacer las necesidades de nuestros mandantes, maximizando sus retornos mediante la

prestación de servicios de ingeniería, construcción y movimiento de tierra que garanticen la
sustentabilidad del negocio, comprometido con nuestro desempeño en, Calidad, Medio
Ambiente, Salud y Seguridad Ocupacional; conforme a nuestro Sistema de Gestión
Integrado.

Visión

Generar el desarrollo constante a través del tiempo que permita a la organización crecer y
mejorar continuamente no solo en sus operaciones propias, si no también convertirse en un
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socio y aliado estratégico para cada mandante, maximizando la rentabilidad de cada uno de
nuestros negocios conjuntos.

Políticas

Es Política de AQC Ltda.; Asegurar que los servicios prestados proporcionen a los clientes
la confianza adecuada, mediante la mantención de un Sistema de Gestión de Calidad,
Medio Ambiente, Seguridad y Salud Ocupacional, basado en las Normas Internacionales
ISO 9001:2015, ISO 14001:2004 y OHSAS 18001:2008.

La misión es potenciar la imagen corporativa de AQC Ltda., basando esto, en el cuidado de

los procesos involucrados en nuestros servicios., dando satisfacción plena a nuestros
clientes, cuidando al medio ambiente y a nuestros trabajadores; Por ello es necesario y
conveniente establecer los siguientes compromisos:

o Dar cumplimiento a la Legislación chilena vigente.

o Que toda la organización asegure, que las especificaciones del cliente se cumplan.
o Capacitar a nuestro personal en las políticas, objetivos y metas en función del
Sistema de Gestión Integrado.
o Identificar aspectos ambientales en la operación de nuestros servicios y prevenir la
contaminación.
o Identificar los peligros, evaluar y controlar sus riesgos, con el propósito de evitar o
reducir los incidentes y pérdidas, resguardando la integridad de las personas,
cuidando los bienes, las instalaciones y el cumplimiento de las normas internas.
o Mejorar continuamente nuestro desempeño en todos nuestros servicios.
o Generar comunicación efectiva y permanente con todos los involucrados en nuestra
organización, sean estos, trabajadores, clientes y/o proveedores.

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 o Comunicar nuestros principios y compromisos de esta política a nuestros
trabajadores; de manera que conozcan sus obligaciones individuales, de tal forma
que cada uno de ellos la pueda comprender y aplicar cabalmente.

TAREA DE EJECUCIÓN

Tarea n° 1

En atención a los antecedentes entregados en el caso de estudio, elabore lo solicitado

orientado Levantamiento de información.

Subtareas

1A) Análisis Interno

o Objetivos del análisis

Estimar los diferentes recursos, competencias, habilidades de la empresa AQC para
adquirir estrategias apropiadas y efectivas en el control de gestión, para lograr la
eficiencia optima de la empresa. Indagar en los atributos de los recursos, medios,
habilidades y capacidades/competencias de que dispone la empresa AQC para
enfrentar y adaptarse a su entorno dentro del rubro de la minería. A partir de las
inferencias realizadas se para toman acciones que amplíen las fortalezas y reduzcan las
debilidades, de la empresa AQC.

Finalmente; Aportar en la creación de metodologías de trabajo más efectivos y

eficientes.

1B) Análisis Externo:

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o Objetivos del análisis: Descubrir amenazas y oportunidades con el fin de darles un
valor cuantitativo y así lograr aportar con nuevas ideas para la empresa AQC dentro del
rubro de la minería.

o Influencias Macroeconómicas: Nos ayuda para hacer una planificación estratégica,

tanto a nivel organizacional como de mercado. Además, si se hace regularmente, tiene
la capacidad de mostrar oportunamente las tendencias o cambios en el mercado que
puedan influir negativa o positivamente.

o Factores políticos: La empresa puede verse afectada con el nuevo sistema de las
40hrs. de trabajo, si bien para algunas empresas es un beneficio, pero para esta
empresa la cual trabaja con transporte día a día se le produce una problemática.

o Factores legales: La empresa debe velar por una prestigiosa reputación, esta es la
imagen que tiene el cliente respecto del cuidado que aquella tiene en el cumplimiento de
sus obligaciones legales y contractuales. Las empresas que más evitan incurrir en
riesgos legales, la que cuentan con mejor reputación.

o Factores económicos: La economía chilena se ha visto fuertemente impactada por las

consecuencias que conlleva la pandemia, la crisis social y el proceso político que se
lleva en nuestro país, trayendo incertidumbre, y por ende pausando y complicando el
escenario de muchos negocios y proyectos. Si Bien la empresa dentro de todo lo
sucedido a podido permanecer con el tiempo, hoy en día la situación económica está
siendo perjudicada por la inflación dando resultado que la empresa debe elevar sus
costos, pero a su vez provoca una amenaza para sus clientes.

o Factores sociales: Un factor que puede perjudicar a la empresa es que hoy en día hay
muchas empresas con los mismos servicios que presta AQC, lo cual la empresa está en
constante competencia con las demás empresas, además tener en consideración que el
país está siendo afectado por la migración en lo cual lleva a tener más control con el
personal que se contrate.

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o Factores tecnológicos: Hoy en día las empresas se están involucrando con las nuevas
maquinaras que son automáticas, pero aun así necesitan ser manejadas por el
trabajador, esto produce que a su vez se deba capacitar al trabajador constantemente.

1C) Influencias Microeconómicas

o Clientes
La influencia que tienen los clientes de la empresa AQC es que promueve los servicios
que presta la empresa, de esta manera logra captar clientes no solo de Calama, sino
que también de otras ciudades, tales como, Santiago, Antofagasta, Tocopilla, La serena,
Talca, Coquimbo, Talcahuano, Concepción, Valparaíso. Etc. De esta forma posibilita que
la empresa crezca con la preferencia de los clientes, además ayuda a que la empresa se
mantenga y desarrolle.

o Proveedores
La influencia que tienen los proveedores sobre la empresa AQC, es que maximizan la
rentabilidad, además de proporcionar grandes ventajas como el ahorro de costes y
la agilización de procesos, etc. Los proveedores con los que cuenta actualmente son
Caterpillar, Komatsu, John Deere, Volvo, entre otros. Gracias a esto se puede otorgar a
los clientes el servicio que ellos esperan, de esta manera brindarles un servicio de alta
calidad.

o Competencia
La influencia que provoca los competidores como por ejemplo transportes herco
Limitada, RB Rental arriendo de quipos y maquinaria, entre otros en la empresa AQC es
que las empresas deben rivalizar entre sí, ofreciendo más y mejores servicios a mejores
precios. Para lograrlo, las empresas deben aumentar su productividad e innovar
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 constantemente y aumentar su eficiencia para ser más eficientes en el largo plazo.

o Ventajas y desventajas

Ventajas: Las ventajas que se pueden obtener son, la satisfacción del cliente con respecto
al servicio prestado, así como también el aumento de ventas, la recomendación de clientes
fieles, lo que atraería a nuevos cliente, además de ahorrar en publicidad. De igual manera
una ventaja de los proveedores es que incrementa la productividad, reduce costos, reduce
los riesgos, aumento de calidad, etc. lo que conlleva a que el cliente este satisfecho.

Desventajas: Una de las desventajas es que los proveedores no cumplan con los tiempos
estimados o se valla con la competencia, lo que provocaría un alto riesgo a la empresa, así
como también la fuga de los clientes hacia la competencia, así como también que ocurra
una mala experiencia con algún cliente, lo que provocaría una mala imagen de la empresa.

TAREA DE EJECUCIÓN

Tarea n° 2

En atención a los antecedentes entregados en el caso de estudio, elabore lo solicitado

orientado a “Propuesta Auditoría”.

Subtareas

2A) Objetivos Auditoría

o General: el objetivo que queremos lograr es medir el rendimiento interno de las áreas de
la empresa y ver si logramos las metas propuestas a largo plazo, de este modo
identificar que actividades se desarrollan según lo esperado, cuales no y aquellas que
son susceptibles de mejora. En un máximo de un año

o Específicos:

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 1. Análisis de los avances logrados a través de actividades y procesos.
2. Mejorar continuamente el rendimiento de todos nuestros servicios.
3. Medir el rendimiento de la empresa a través de indicadores de rendimiento
cualitativos
4. Evaluar riesgos y determinar métodos para tratarlos.
5. Estrategias de las organizaciones y planes de desarrollo.
6. realizar reuniones semanales o mensuales.

2B) Datos generales del Cliente

o Razón Social: A.Q.C INGENIERIA, CONSTRUCCION Y MOVIMIENTO DE TIERRA

LIMITADA.
o Rut: 76.092.011-8
o Dirección: Manzana 6 Sitio 1 Puerto Seco Camino Chiu Chiu.
o Contacto: (+56) 9 6168 3688.
o E-mail: contacto@aqc.cl
o Tipo de empresa: LTDA.
o Gerente general: Raúl Quispe Herrera.
o Dueño: Armando Quispe Castro.

2C) Factores de Riesgo

El auditor planea y realiza el trabajo de esta manera busca reducir a un nivel aceptable el
riesgo de expresar una conclusión inapropiada. 

1. Recursos disponibles inadecuados, por cantidad y/o conocimientos.

2. Programa de actividad mal seleccionado.
3. Falta de autoridad de la Unidad.
4. Capacidad supervisora limitada.
5. Independencia de criterio condicionada o limitada.
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 6. Falta de compromiso del Directorio en disponer de un buen Control Interno.
7. Realizar una auditora dentro de la empresa y pueda recibir algún tipo de presión
interna.

2D) Alcance de la auditoría

El alcance que tendrá esta auditoría de gestión es de carácter interno y tiene relación
directa con los procesos relevantes para la empresa, es decir aquellos departamentos que
están directamente relacionados con la producción/operación para entrega de servicio final
a los clientes, no se tomarán en cuenta los departamentos que sean de soporte (como
publicidad, contabilidad, marketing, etc.) Esto debido a que las metas propuestas son solo
para las actividades primarias (Según cadena de valor).
2E) Programa de trabajo

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Conclusión

En conclusión, al informe anteriormente expuesto, podemos concluir que la auditoría

permitirá identificar los errores cometidos en la organización y corregirlos a tiempo para
tomar las medidas necesarias para que la empresa vuelva al proceso correcto, de este
modo poder lograr los objetivos propuestos.

Cabe destacar que las auditorías en las empresas generan confianza y hacen más sólidas
las relaciones entre una organización y sus stakeholders, de esta manera generar una
comunicación efectiva y consistente con todos los involucrados de la organización, ya sean
trabajadores, clientes y/o proveedores. Por ende, son una herramienta necesaria y un
pilar de las finanzas sanas en un negocio.

Así como también brinda una mejora de las operaciones empresariales, lo que incluye la
disminución de los errores y la mejora de la calidad del rendimiento. Mejora de la eficiencia.
Disminución de los costes, aumento de los beneficios, mejora de la recuperación
de los costes. Gestión de riesgos controlada.

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Bibliografía

o Servicios. (s/f). Aqc.cl. Recuperado el 22 de noviembre de 2022, de

https://aqc.cl/servicios/

o Hotmart. (2022, agosto 22). ¿Cómo hacer un informe de gestión? Paso a paso con
ejemplos. Hotmart. https://hotmart.com/es/blog/informe-de-gestion

o https://www.iqs.edu/es/que-es-una-auditoria-y-cuales-son-sus-tecnicas

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