UNIVERSIDAD PRIVADA CUMBRE S.A.

Anexos 1 y 2

CASO EMPRESA DULCES SUEÑOS S.R.L.

Para comprender la elaboración de los anexos tributarios 1 y 2 tomaremos como ejemplo

las operaciones realizadas durante la gestión 2018 de la Empresa DULCES SUEÑOS
S.R.L.

DULCES SUEÑOS Srl tiene su NIT: 123456016, su actividad principal es la

comercialización de productos agroquímicos y además tiene como actividad secundaria
la prestación de servicios de asesoría en temas de cuidado y prevención de plagas para
distintos granos.

Se hace notar la siguiente información contable-tributaria:

 El ajuste por inflación de manera global para la gestión 2018 es de Bs. 3.867.-
 La empresa por política acepta devoluciones sobre ventas, siempre y cuando las
mismas se realicen dentro de los 5 días hábiles siguientes a la venta y además
deben de cumplir las condiciones pre-establecidas.-
 Verificamos que la totalidad de las devoluciones de la gestión 2018 se han
realizado conforme lo establecido de manera interna y siguiendo las obligaciones
exigidas por el SIN.
 Para fomentar la fidelidad de los clientes, la empresa a algunos de ellos, por
antigüedad o compra de volúmenes altos les realiza de acuerdo a cada transacción
descuentos que oscilan entre el 2% al 5% del valor de la venta.
 La empresa tiene contratos de prestación de servicios para cuidado y asesoría en
siembras como soya, trigo, chía, maíz, etc. estos servicios se prestan por lo que
dure la ¨campaña¨ (4 meses) que serán cobrados y facturados en el mes 5, pero de
manera mensual los ingresos son devengados.
 De manera eventual la empresa exportó (sin devolución impositiva) a la Argentina
semillas de una variedad especial de soya por un valor de Bs. 880.720.- en el mes
de octubre 2018.
 De sus activos fijos vendió una fumigadora de medio uso por un valor facturado
de Bs. 70.000.- en el mes de julio 2018.
 Realizó en el mes de diciembre 2018 una donación de semillas de maíz (10 QQ)
al hogar de niños Madre Teresa de los Andes. La mercadería donada
 UNIVERSIDAD PRIVADA CUMBRE S.A.

Fue comprada en el mes de mayo del 2018 por un valor total de Bs. 50.000.- (20
QQ).
UFV del 28/04/2018 = 2,19826 UFV del 30/11/2018 = 2,23178

 La empresa tiene 1.200 acciones preferentes en la empresa Aceite Fino S.A. por
lo que recibió dividendos en el mes de diciembre por Bs. 100.000.-
 De manera mensual se compensa todo el crédito fiscal con el débito fiscal.

Se le pide:

1) Elaboración del Anexo Tributario 1 y 2

AUDITANTO CORROBORAMOS LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

Ajuste por
Descuentos Mantenimient Descuento
MES Ventas inflación y
en Ventas o de Valor en compras
Ten. Bienes

ENERO 1,393,862.38 0.00 0.00 0.00 85,919.92

FEBRERO 1,028,009.37 0.00 0.00 0.00 85,109.00
MARZO 1,543,703.81 0.00 0.00 0.00 87,926.41
ABRIL 1,333,587.83 0.00 0.00 0.00 108,136.77
MAYO 1,555,039.75 0.00 0.00 0.00 102,908.22
JUNIO 1,261,170.99 0.00 0.00 0.00 110,252.75
JULIO 1,329,004.74 0.00 0.00 0.00 164,774.49
AGOSTO 1,659,417.90 0.00 0.00 0.00 164,326.25
SEPTIEMBR
E 1,484,883.01 -260.48 0.00 0.00 155,744.82
OCTUBRE 1,374,898.83 -2,220.13 0.00 0.00 77,709.14
NOVIEMBRE 1,187,841.46 -146.22 0.00 0.00 125,902.80
DICIEMBRE 2,026,160.52 0.00 1,768.00 5,794.19 145,105.75
17,177,580.5
TOTAL -2,626.83 1,768.00 5,794.19 1,413,816.32
9

7,562.19
 UNIVERSIDAD PRIVADA CUMBRE S.A.

CONTABILIDAD

Total Total
PERÍODO Debito Crédito
Ventas Ventas Compras IT
CONTABLE Fiscal Fiscal
Brutas Netas
ENERO 595,890 518,424 77,466 258,090 33,552 17,877
FEBRERO 278,480 242,278 36,202 145,098 18,863 8,354
MARZO 378,389 329,198 49,191 252,578 32,835 11,352
ABRIL 389,121 338,535 50,586 150,589 19,577 11,674
MAYO 489,245 425,643 63,602 265,809 34,555 14,677
JUNIO 634,801 552,277 82,524 262,879 34,174 19,044
JULIO 745,902 648,935 96,967 163,908 21,308 22,377
AGOSTO 622,892 541,916 80,976 162,908 21,178 18,687
SEPTIEMBRE 278,345 242,160 36,185 240,908 31,318 8,350
OCTUBRE 290,456 252,697 37,759 245,789 31,953 8,714
NOVIEMBRE 470,438 409,281 61,157 150,145 19,519 14,113
DICIEMBRE 470,331 409,188 61,143 154,362 20,067 14,110
TOTAL 5,644,290 4,910,532 733,758 2,453,063 318,898 169,329

DIFERENCIAS

Diferencias Diferencias Diferencias

en ventas en compras en el IT
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
- - -
 UNIVERSIDAD PRIVADA CUMBRE S.A.

Ingresos por
Descuentos Rendimiento
Devoluciones servicios
Mes sobre acciones
sobre ventas prestados pero
compras Gravetal
no cobrados
1 11.560     -
2 - -   -
3 - -   -
4 - -   -
5 - -   -
6 - -   -
7 - -   -
8 - 4.876   -
9 - -   -
10 - -   -
11 - - 15.650 -
12 - - 15.650 100.000
  11.560 4.876 31.300 100.000