CASO 

IVA PROPORCIONAL
Aplicación de las normas de Proporcionalidad
Contribuyente : Sociedad Transportes S.A.
Giro : Transporte de carga y pasajeros
R.U.T. n° : 88.800.800-8
1.- Operaciones del período clasificadas y su total:
Año 2020 Neto Exentas o no Total
gravadas
Enero 5,000,000 2,000,000 7,000,000
Febrero 3,000,000 1,000,000 4,000,000
Marzo 6,000,000 2,000,000 8,000,000
2.- Compras del período totales, según libro de compras
Año 2020 Neto I.V.A. Total
Enero 2,000,000 380,000 2,380,000
Febrero 3,000,000 570,000 3,570,000
Marzo 4,000,000 760,000 4,760,000
Análisis del Crédito Fiscal de cada periodo
Mes Monto Neto I.V.A. I.V.A. I.V.A. Total
asociado asociado común
operaciones operaciones
afectas exentas
Enero 2,000,000 200,000 80,000 100,000 380,000
Febrero 3,000,000 250,000 110,000 210,000 570,000
Marzo 4,000,000 400,000 130,000 230,000 760,000
Se pide:
1° Indique en forma resumida, en qué consisten las normas de proporcionalidad, señale la normativa
aplicable según la Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios y el Decreto Supremo N° 55, del Ministerio de Hacienda, publi
2° Calcular el IVA crédito fiscal que tendría derecho a utilizar el contribuyente en cada mes (en caso de
utilizar porcentajes, determínelos con 2 decimales)
1
 50000000

e la normativa
N° 55, del Ministerio de Hacienda, publicado en el Diario Oficial de fecha 2 de Febrero de 1977.
a mes (en caso de
CARGOLAND CHILE SpA

PROPORCIONAL

MENSUAL Enero Febrero Marzo Abril Mayo

$ $ $ $ $
Ventas Afectas 5,000,000 3,000,000 6,000,000 - -
Venta Exento 2,000,000 1,000,000 20,000,000 - -
41,501,659 15,687,230 9,426,255 7,750,748 9,364,168

ACUMULADO

Ventas Afectas 5,000,000 16,250,667 22,536,217 - -

Venta Exento 2,000,000 40,938,222 44,078,927 - -
VENTAS NETA 7,000,000 57,188,889 66,615,144 74,365,892 83,730,060

PROPORCIONALIDAD 28.6% 71.6% 66.2% 0.0% 0.0%

$ $ $ $ $
CREDITOS DEL MES 380,000 570,000 760,000 - -
A UTILIZAR 228,600 400,360 552,260 , 848,638
A GASTO 151,400 169,640 207,740 883,387 1,106,750
- 2,936 7,829

Mes Monto Neto I.V.A. I.V.A.

Enero 2,000,000 asociado
200,000 operaciones afectas asociado
80,000 operaciones exentas
Febrero 3,000,000 250,000 110,000
Marzo 4,000,000 400,000 130,000

950000 3087626.73 4281881.23

228,600 400,360 552,260
721,400 2,687,267 3,729,621
PROPORCIONALIDAD 2014

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

$ $ $ $ $ $ $
- - - - - -
- - - - - -
10,512,394 12,344,263 12,165,124 12,658,706 9,205,676 12,929,500 -

- - - - - - 73,524,993
- - - - - - 80,020,730
94,242,454 106,586,717 118,751,841 131,410,547 140,616,223 153,545,723 ###

0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 47.9% 47.9%

$ $ $ $ $ $ $
- - - - - -
652,466 586,182 263,094 447,142 516,052 404,466 -
827,049 722,261 310,096 502,204 581,931 439,931 -

I.V.A. Total
común
100,000 380,000
210,000 570,000
230,000 760,000