PRESUPUESTOS

TALLER

INSTRUCCIONES GENERALES

El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas de talleres en

duplas o grupos.

Instrucciones específicas

a)     Lea atentamente el caso expuesto y desarrolle los presupuestos que se solicitan.
b)     Debe ser ordenado(a) para conseguir el resultado esperado, si lo prefiere utilice Excel.
c)     Aquellos valores que no existan al último mes presupuestado, usted deberá estimar
el mes que sigue del último, para conseguir el valor esperado y solicitado.

d)     En los cálculos realizados en este taller se deben aproximar los valores,
este taller no contempla resultados con decimales.

Caso Práctico

La empresa comercial ALFA Ltda., se dedica a la venta de zapatos de seguridad

para el sector minero en Chile. Y en este momento se encuentra planificando los
presupuestos del primer semestre de 2018.

Entre los presupuestos más relevantes a determinar, está el de ventas,

el que será pronosticado con el método "promedio móvil".

De acuerdo a la última reunión de Directorio, el gerente comercial expuso que era el

mejor mecanismo de estimación el método promedio móvil, porque las ventas no sufrían
tantas variaciones entre un mes y otro.

Para preparar los presupuestos, la empresa cuenta con la siguiente información:

1) Los volúmenes de ventas del segundo semestre del año 2017 fueron:

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

10.300 10.700 10.300 11.000 10.600 10.200
 Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
10.300 10.700 10.300 11.000 10.600 10.200

2) Actualmente la empresa vende sólo un tipo de zapato, a un precio de ventas

unitario de $5.500.

3) El margen de comercialización que determinó gerencia para el primer semestre

del año 2018, está considerado en un 45%.

4) El Balance al 31 de Diciembre del 2017 fue el siguiente:

BALANCE GENERAL AL 31/12/17

ACTIVOS PASIVOS
CAJA $ 10.000.000 PROVEEDORES $ 9.000.000
CLIENTES $ 30.000.000 ACREEDORES $ 10.574.250
EXISTENCIAS $ 12.000.000 LEYES SOCIALES POR PAGAR $ 5.425.750
VEHÍCULOS $ 4.000.000
MUEBLES Y UTILES $ 11.500.000 CAPITAL $ 25.696.000
DEPREC ACUMULADA -$ 6.000.000 UTILIDADES RETENIDAS $ 10.804.000

TOTAL ACTIVOS $ 61.500.000 TOTAL ACTIVOS $ 61.500.000

5) La política de inventarios es de $5.000.000 para stock de seguridad, más 50%

del costo de ventas presupuestado para el siguiente mes.

6) La política de compras que sigue manteniendo la empresa para el próximo periodo es:
·        40% al contado
·        25% a 30 días
·        20% a 60 días
·        15% a 90 días

7) Las condiciones de ventas de la empresa es:

·        45% al contado
·        35% a 30 días
·        20% a 60 días

8) Las comisiones de los vendedores equivalentes a un 5% sobre las ventas netas,

pagaderas el último día de cada mes, las que están afectas a un 2,5% de aporte
patronal, y a un 3,5% de retención de impuesto único.

9) Los sueldos son por un total de $6.000.000 brutos, con aporte patronal por leyes
sociales del 2,5%, retención al empleado por el mismo concepto del 19%, no están
afectos a impuesto.

10) Pago mensual de servicio de telefonía es por $ 1.500.000.

11) Seguros con pago trimestral por $ 600.000, considerado en el mes de Marzo y Junio.

12) El gasto de Honorarios es de $900.000 mensual a contar desde el año 2018.

13) La estimación de Incobrabilidad es del 4% sobre las ventas brutas.

Se Solicita:

Antes de comenzar, estudie los casos resueltos que se encuentran en el siguiente

material de apoyo:

Material de apoyo N°1

Material de apoyo N°2
Además, vea el video que se encuentra en el siguiente link:

https://youtu.be/H3_PX-87sdk 

Luego,

Elabore los siguientes presupuestos desde enero a junio.

Para esto trabaje en Excel, utilizando los siguientes formatos:

2017
Julio Agosto Septiembre
10,300 10,700 10,300

A) Presupuestos de Ventas

Presupuesto de Ventas Enero Febrero Marzo

Cantidades 10,517 10,553 10,528
Precio de Ventas 5,500 5,500 5,500
Total Ventas Netas 57,841,667 58,040,278 57,905,324
Con IVA Incluido 68,831,583 69,067,931 68,907,336
66,078,320 66,305,213 66,151,042

B) Presupuesto Costo de Ventas

Presupuesto Costo de Ventas Enero Febrero Marzo

Ventas Netas 57,841,667 58,040,278 57,905,324
Margen de Comercializacion 26,028,750 26,118,125 26,057,396
Costo de Ventas 31,812,917 31,922,153 31,847,928

C) Presupuesto de Inventarios Finales

Presupuesto de Inv. Finales Enero Febrero Marzo

Stock de Seguridad 5,000,000 5,000,000 5,000,000
50% Mes Siguiente 15,961,076 15,923,964 15,981,500
Inventario Final 20,961,076 20,923,964 20,981,500

D) Presupuesto de Compras

Presupuesto de Compras Enero Febrero Marzo

Inventario Final 20,961,076 20,923,964 20,981,500
Costo de Ventas 31,812,917 31,922,153 31,847,928
Inventario Inicial -12,000,000 -20,961,076 -20,923,964
Total Presupuesto Compras Netas 40,773,993 31,885,041 31,905,464
Con IVA Incluido 48,521,052 37,943,198 37,967,502

E) Presupuesto de Pago a Proveedores

Presupuesto Pago a Proveedores Enero Febrero Marzo

Saldo Inicial Balance al 31/12/2017 9,000,000
Compras en Enero 19,408,421 12,130,263 9,704,210
Compras en Febrero 15,177,279 9,485,800
Compras en Marzo 15,187,001
Compras en Abril
Compras en Mayo
Compras en Junio
Total Compras por Mes 28,408,421 27,307,542 34,377,011

F) Presupuesto de Cobranza
Ventas C/IVA Incluido - Incobrables 66,078,320 66,305,213 66,151,042
Presupuesto de Cobranza Enero Febrero Marzo
Saldo Inicial Balance al 31/12/2017 30,000,000
Ventas en Enero 29,735,244 23,127,412 13,215,664
Ventas en Febrero 29,837,346 23,206,825
Ventas en Marzo 29,767,969
Ventas en Abril
Ventas en Mayo
Ventas en Junio
Total Ventas por Mes 59,735,244 52,964,758 66,190,458

G) Presupuesto de Gastos por Desembolsos

Presupuesto de Gastos Enero Febrero Marzo

Comisiones de Vendedores 2,718,558 2,727,893 2,721,550
Sueldos 4,860,000 4,860,000 4,860,000
Leyes Sociales 1,290,000 1,290,000 1,290,000
Impuesto Unico 640,502 639,665 635,482
Telefono 1,500,000 1,500,000 1,500,000
Seguros 600,000
Honorarios 818,182 818,182 818,182
Retencion 2da Categoria 81,818 81,818 81,818
Total Gastos por Mes 11,909,060 11,917,558 12,507,032
 2018
Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo
11,000 10,600 10,200 10,517 10,553 10,528

Abril Mayo Junio Julio

10,566 10,494 10,476 10,522
5,500 5,500 5,500 5,500
58,114,545 57,716,969 57,619,797 57,873,097
69,156,308 68,683,193 68,567,558
66,390,056 65,935,865 65,824,856

Abril Mayo Junio Julio

58,114,545 57,716,969 57,619,797 57,873,097
26,151,545 25,972,636 25,928,909 26,042,893
 31,963,000 31,744,333 31,690,888 31,830,203

Abril Mayo Junio

5,000,000 5,000,000 5,000,000
15,872,166 15,845,444 15,915,102
20,872,166 20,845,444 20,915,102

Abril Mayo Junio

20,872,166 20,845,444 20,915,102
31,963,000 31,744,333 31,690,888
-20,981,500 -20,872,166 -20,845,444
31,853,666 31,717,611 31,760,546
37,905,863 37,743,957 37,795,049

Abril Mayo Junio

7,278,158
7,588,640 5,691,480
9,491,876 7,593,500 5,695,125
15,162,345 9,476,466 7,581,173
15,097,583 9,435,989
15,118,020
39,521,018 37,859,029 37,830,307

66,390,056 65,935,865 65,824,856

Abril Mayo Junio

13,261,043
23,152,865 13,230,208
29,875,525 23,236,520 13,278,011
29,671,139 23,077,553
29,621,185
 66,289,433 66,137,867 65,976,749

Abril Mayo Junio

2,731,384 2,712,698 2,708,130
4,860,000 4,860,000 4,860,000 0.304 $846,176.40
1,290,000 1,290,000 1,290,000 1,477,440 631,264
635,482 633,791 631,264
1,500,000 1,500,000 1,500,000
600,000
818,182 818,182 818,182
81,818 81,818 81,818
11,916,866 11,896,489 12,489,394
Abril Mayo Junio Julio
10,566 10,494 10,476 10,522