PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

Frijol Negro 1,200 1,300 1,400 1,100
Frijol Rojo 776 776 718 730

Detalle del Rojo 270 270 270 230

270 236 178 270
236 270 270 230

DATOS PRESUPUESTADOS ANUAL

Frijol Negro Frijol Rojo
PRECIO DE VENTA Q 450.00 100% PRECIO DE VENTA Q 750.00
PRECIO DE COSTOS Q 270.00 60% PRECIO DE COSTOS Q 412.50
GANANCIA MARGINAL Q 180.00 40% GANANCIA MARGINAL Q 337.50
UNIDADES 5000 UNIDADES 3000

DATOS PRESUPUESTADOS 2do TRIMESTRE

Frijol Negro Frijol Rojo
PRECIO DE VENTA Q 450.00 100% PRECIO DE VENTA Q 750.00
PRECIO DE COSTOS Q 270.00 60% PRECIO DE COSTOS Q 412.50
GANANCIA MARGINAL Q 180.00 40% GANANCIA MARGINAL Q 337.50
UNIDADES 1,300 UNIDADES 776

DATOS REALES
Frijol Negro Frijol Rojo
PRECIO DE VENTA Q 450.00 100% PRECIO DE VENTA Q 740.00
PRECIO DE COSTOS Q 292.50 65% PRECIO DE COSTOS Q 412.50
GANANCIA MARGINAL Q 157.50 35% GANANCIA MARGINAL Q 327.50
UNIDADES 1,430 UNIDADES 856
Total Unidades Precio Unidades Total de Ventas
5,000 450.00 2,250,000.00
3,000 750.00 2,250,000.00

100%
55%
45%

100%
55%
45%
HOJA DE CALCULOS PRELIMINARES
DATOS REALES

DESCRIPCION UNIDADES PRECIO VALOR

Ventas
Frijol Negro 1430 Q 450.00 Q 643,500.00
Frijol Rojo 856 Q 740.00 Q 633,440.00
Totales 2286 Q 1,190.00 Q 1,276,940.00

Costo de ventas
Frijol Negro 1430 Q 292.50 Q 418,275.00
Frijol Rojo 856 Q 412.50 Q 353,100.00
Totales 2286 Q 705.00 Q 771,375.00

Ganancia Bruta
Frijol Negro 1430 Q 225,225.00
Frijol Rojo 856 Q 280,340.00
Totales 2286 Q 505,565.00

NUMERAL 4,5 Y6
EJECUCION PRESUPUESTARIA (INCLUYE VARIACION DE LA GANANCIA BRUTA Y NETA)
Variacion
Descripcion Real Presupuestado Absoluta
2do Trimestre 2do Trimestre

Ventas Netas Q 1,276,940.00 Q 1,167,000.00 Q 109,940.00

Costo de Ventas Q 771,375.00 Q 671,100.00 Q 100,275.00
Ganacia Bruta Q 505,565.00 Q 495,900.00 Q 9,665.00

Gastos de Ventas
Sueldos de Ventas Q 18,000.00 Q 16,800.00 Q 1,200.00
Comisiones Sobre Ventas 6% Q 76,616.40 Q 70,020.00 Q 6,596.40
Prestaciones 42% Q 39,738.89 Q 36,464.40 Q 3,274.49
Depreciaciones Q 9,000.00 Q 9,000.00 Q -
Combustibles Q 3.10 Q 7,086.60 Q 6,228.00 Q 858.60
Mantenimiento Q 7,500.00 Q 3,000.00 Q 4,500.00
Otros Q 4,500.00 Q 3,900.00 Q 600.00
Total Q 162,441.89 Q 145,412.40 Q 17,029.49

Gastos Administracion
Sueldos Q 21,000.00 Q 21,000.00 Q -
Prestaciones 42% Q 8,820.00 Q 8,820.00 Q -
Depreciaciones Q 3,000.00 Q 3,000.00 Q -
Combustibles 3 Q 3,000.00 Q - Q 3,000.00
Mantenimiento Q 6,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00
Otros Gastos Q 1,500.00 Q 1,365.00 Q 135.00
Fletes y Correo Q 1,800.00 Q 1,500.00 Q 300.00
Impuestos Q 750.00 Q 750.00 Q -

Total Q 45,870.00 Q 39,435.00 Q 6,435.00

Resultado del ejercicio Q 297,253.11 Q 311,052.60 -Q 13,799.49
HOJA DE CALCULOS PRELIMINARES
DATOS PRESUPUESTADOS

DESCRIPCION UNIDADES PRECIO VALOR

Ventas
Frijol Negro 1300 Q 450.00 Q 585,000.00
Frijol Rojo 776 Q 750.00 Q 582,000.00
Totales 2076 Q 1,200.00 Q 1,167,000.00

Costo de ventas
Frijol Negro 1300 Q 270.00 Q 351,000.00
Frijol Rojo 776 Q 412.50 Q 320,100.00
Totales 2076 Q 682.50 Q 671,100.00

Ganancia Bruta
Frijol Negro 1300 Q 234,000.00
Frijol Rojo 776 Q 261,900.00
Totales 2076 Q 495,900.00

Numeral 4 Cedula 1
DETERMINACION DE LOS GASTOS FIJOS
Variacion
Relativa

9.42% (-) Gastos Variables

14.94% 6%
1.95% 42%
Q 3.00

7.14% (-)Gastos Variables

9.42% 6%
8.98% 42%
0.00% Q 3.00
13.79%
150.00% Total Gastos Fijos
15.38%
11.71%
% Ganancia Marginal por producto
Frijol Negro
0.00% Ventas
0.00% Gastos Variables
0.00% Costo
#DIV/0! Comision
100.00% Prestaciones
9.89% Combustibles
20.00% Ganancia Bruta en Ventas
0.00%
Frijol Rojo
Ventas
16.32% Gastos Variables
-4.44% Costo
Comision
Prestaciones
Combustibles
Ganancia Bruta en Ventas

Costo de Ventas
Gastos Variables
Costos Variables por producto
Unidades
costo unitario por producto

Numeral 4 Cedula 2
PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES

P.E.Q

Frijol Negro

Frijol Rojo

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES

P.E.U

Frijol Negro

Frijol Rojo
CION DE LOS GASTOS FIJOS
Ventas Q 145,412.40
Administracion Q 39,435.00
Total Q 184,847.40 Valor de Ventas de Frijol Negro
Q 585,000.00
Frijol Negro
Comision Q 35,100.00
Prestaciones Q 14,742.00
Combustible Q 3,900.00 Q 53,742.00 Valor de Ventas de Frijol Rojo
Q 582,000.00
Frijol Rojo
Comision Q 34,920.00
Prestaciones Q 14,666.40
Combustible Q 2,328.00 Q 51,914.40

Q 79,191.00

Marginal por producto %

Q 585,000.00 100%

Q 351,000.00
Q 35,100.00
 Q 14,742.00
Q 3,900.00 Q 404,742.00 69%
uta en Ventas Q 180,258.00 31%

Q 582,000.00 100%

Q 320,100.00
Q 34,920.00
Q 14,666.40
Q 2,328.00 Q 372,014.40 64%
uta en Ventas Q 209,985.60 36%

Frijol Negro Frijol Rojo

Q 351,000.00 Q 320,100.00
Q 53,742.00 Q 51,914.40
bles por producto Q 404,742.00 Q 372,014.40
1300 776
io por producto Q 311.34 Q 479.40

QUILIBRIO EN VALORES

Gastos Fijos
% ganancia marginal

Q 79,191.00 Q 257,002.38 P.E.Q

31%

Q 79,191.00 Q 219,487.25 P.E.Q

36% Promedio P.E.Q Q 238,244.82

QUILIBRIO EN UNIDADES

P.E.Q
Precio de Venta

Q 257,002.38 571 P.E.U

Q 450.00

Q 219,487.25 293 P.E.U

Q 750.00
 Numeral 4 Cedula 3
PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL (PARTICIPACION EN VENTAS)

PRODUCTO
de Frijol Negro Frijol Negro
Frijol Rojo

Total Ventas

de Frijol Rojo PONDERACION DE LA GANANCIA MARGINAL

PRODUCTO % Participación
Frijol Negro 0.54
Frijol Rojo 0.46
Total 1.00

CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES GLOBALES

P.E.Q. Gastos Fijos

% Ganancia Marginal Ponderada

P.E.Q. Q 79,191.00
 0.17

Numeral 4 Cedula 4
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO POR PRODUCTO

PRODUCTO %PARTICIPACIÓN

Frijol Negro Q 0.54

Frijol Rojo Q 0.46

PUNTO DE EQUILIBRIO GLOBAL VENTAS

Producto P.E.Q
Frijol Negro 128,501.19
Frijol Rojo 109,743.63

PRUEBA DE RESULTADOS
CONCEPTOS
VENTA Unidades
Frijol Negro 286
Frijol Rojo 146
TOTAL VENTAS 432
COSTO Unidades
Frijol Negro 286
Frijol Rojo 146
TOTAL COSTO DE VENTAS 432

GANANCIA BRUTA
(-) Menos Gastos Fijos
Utilidad
VENTAS (P.E.Q) PARTICIPACION
Q 257,002.38 0.54
Q 219,487.25 0.46

Q 476,489.63 1.00

% Ganancia Marginal % Ganancia Ponderada

31% 0.17
36% 0.17
0.33

Q 238,244.82
Q 238,244.82

VENTAS P.E.Q. VENTAS

P.E.Q
Q 238,244.82 128,501.19
Q 238,244.82 109,743.63
238,244.82

P.E.U
PRECIO DE VENTA UNIDADES
Q 450.00 286
Q 750.00 146
V/Unidades Valor
450.00 128,501.19
750.00 109,743.63
238,244.82
C/Unidades Valor
311.34 88,905.69
479.40 70,148.13
159,053.82

79,191.00
79,191.00
-