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Prepate 5CASO 2 (40 Puntos):
La empresa “Telas Fantasticas, S.A." contraté los servicios profesionales de su persona, para la
realizacién de una auditoria operacional, en el area de cobranzas, referida al periodo del 1 de enero
al 30 de mayo 2021, después de haber cumplido con la metodologia de la auditoria operacional,
usted en su diagnéstico determiné lo siguiente:
1.
La citada empresa se dedica a la venta de telas de diferentes calidades, para confeccionar
corlinas y manteles. El saldo de las cuentas por cobrar al 30 de mayo de 2021 es por
.75,000.00 Dicho rubro disminuyé en un 10% con respecto al saldo de la misma fecha del
fio anterior. Debido a que la empresa por la situacion de la pandemia, sigue atravesando
problemas de liquidez, que la obligaron el afio anterior a realizar un préstamo bancario por
‘Q.50,000.00 a dos afios plazo, a una tasa de interés del 15% anual, para pagar obligaciones a
corto plazo ya que no cuenta con suficientes fondos para cubririas.
Adicionalmente se establecié que dicha situacién de deficiencia de liquidez también es debido
‘a que la citada empresa carece de claras y definidas politicas de cobro, mas bien su
preocupacién se ha enfocado al incremento de las ventas. Por tal razon y derivado de nuestra
recomendacién preliminar, la Gerencia General, ha implementado a partir del mes de febrero
de 2021, las siguientes politicas de cobranzas: a) El periodo de cobranza debe ser como
maximo 2 dias despues de la fecha de vencimiento del pago respectivo, b) Que el nivel de las
cuentas incobrables no sea mayor al 1% del total de las cuentas por cobrar y ¢) Que la rotacién
de las cuentas por cobrar debe aproximarse al promedio de crédito concedido,
Al realizar las tases de familiarizaci6n y andlisis en las operaciones de cobranzas se observe
‘que el gerente de ventas de la empresa también es el encargado de realizar la planificacién de
las actividades y alcanzar los objetivos del area de cobranzas, ya que, por el tamafio de la
empresa, no existe un jefe encargado de las cobranzas. Portal raz6n, cuando se soliié elregiswo y auxilar sopre 1as cuentas por coorar ae tenta recuperacion y conro auaoso, este no
existia
3. También se establecio que, como parte del proceso del area de cobranzas, las facturas para
cobro se entregan a los vendedores, cada 15 dias del mes, quienes a su vez también son
cobradores.
Con base en la informacién anterior se le pide:
Elaborar el informe de audlitoria operacional, que se rinde en esta fecha al Consejo de Administracién
de la empresa Telas Fantasticas, S.A.,en el que se resalten como minimo tres (3) hallazgos del area
de cobranzas, considerando para cada uno de ellos: criterio, condicién, causa, efecto y oportunidad
‘de mejora.
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