 La empresa LMN tiene una cuenta bancaria con el saldo según el libro de bancos de

S/ 20,000 al 28 de febrero del 2021. El estado de cuenta bancario muestra un saldo

de S/ 19,800 al mismo corte. Se sabe que:
o La empresa emitió cheques por S/ 4,000 que no han sido cobrados por los
beneficiarios.
o La empresa recibió cheques por S/ 3,000 que depositó en el banco el último
día hábil del mes, pero que no fueron acreditados hasta el día siguiente.
o El banco cobró una comisión de S/ 100 por mantenimiento de cuenta y una
nota de débito de S/ 200 por un cheque devuelto por falta de fondos.
o El banco abonó una nota de crédito de S/ 300 por un depósito erróneo que se
hizo a favor de la empresa.

Se pide elaborar la conciliación bancaria y registrar los asientos contables

correspondientes.

Concepto Saldo según libro Saldo según banco

Saldo inicial 20,000 19,800

(+) Depósitos en tránsito 3,000 -

(-) Cheques pendientes de cobro - 4,000

(-) Comisión bancaria 100 -

(-) Nota de débito por cheque devuelto 200 -

(+) Nota de crédito por depósito erróneo - 300

Saldo final 22,700 22,700

Un depósito en tránsito es un depósito en efectivo o cheque que se registra en el sistema de contabilidad de una empresa,
pero no en los registros del banco. Un depósito en tránsito generalmente ocurre porque hay un lapso de tiempo entre el
momento en que la empresa registra el depósito en su software de contabilidad y el momento en que el depósito llega al
banco y se registra en la cuenta. Este proceso puede tardar varios días o incluso una semana dependiendo del depósito.

Los cheques pendientes de cobro son aquellos que el destinatario no deposita y, si finalmente son depositados, pueden
causar problemas de contabilidad. Es importante que sepas que los cheques que nunca se cobran pueden constituir
“propiedad no reclamada” que debe ser entregada al estado1. Los cheques pendientes de cobro pueden inflar falsamente
el saldo de la cuenta del emisor y generar complicaciones en la conciliación bancaria.

Una comisión bancaria es un cargo que los bancos y otras instituciones financieras aplican a sus clientes por la prestación
de diversos servicios, productos o transacciones1. Estas comisiones representan una fuente importante de ingresos para los
bancos y son un componente esencial de su modelo de negocio1. Algunos ejemplos de comisiones bancarias son:

 Por mantenimiento de la cuenta o de las tarjetas de crédito.

 Por enviar o recibir transferencias nacionales o internacionales.
  Por cambio de divisas.
 Por retiradas de efectivo en el cajero.
 Por cobro o emisión de cheques.
 Por contratación o cancelación de productos financieros como préstamos, hipotecas, fondos de
inversión, etc.
 Por incumplimiento de las condiciones pactadas con el banco.
Una nota de débito es un documento contable emitido por el vendedor o prestador de servicios con la finalidad de
modificar una factura o boleta emitida que beneficie a la misma empresa.

Algunas causas para emitir una nota de débito son:

 Errores en la facturación por la cantidad.

 Gastos por envíos.
 Intereses.
 Comisiones bancarias y demás.

Una nota de crédito es un documento contable emitido por el vendedor a un comprador para notificarle que el importe se
está abonando en su cuenta. Este documento también recibe el nombre de “nota de abono” o “factura rectificativa”.

Como vendedor, puedes emitir una nota de crédito cuando sea necesario cancelar la totalidad o parte de una factura por
diversos motivos, entre los que se incluyen los siguientes:

 Cambios en un pedido después de emitirse la factura.

 Artículos devueltos o servicios rechazados.
 Daños producidos en los artículos durante el envío.
 Errores de precios en la factura original.