La planificación específica.

El propósito de esta fase es diseñar los programas de trabajo a la medida

como producto de la evaluación de control interno, en esta fase se evalúa el
control interno, es decir se aplican pruebas de cumplimiento para calificar los
controles claves y calificar el nivel de confianza, los componentes que tienen
calificación baja en lo que se relaciona a la confianza son los que debe
aplicarse pruebas o procedimientos de carácter sustantivo

Como producto de la planificación específica se diseña la matriz de enfoque

Es un documento que evidencia cuál va a ser la orientación de auditoría, en

sí resume toda la información desde la planificación preliminar así:

MATRIZ DE ENFOQUE
Nivel de Enfoque
Confianza
Controles Pruebas Técnica de
Fundamento Riesgo Claves Sustantivas auditoría Evidencia Hallazgo
La Actas de Bajo Solicite y Comparación Cuadros Se adjudicó
metodología Que evaluación verifique la mal con
de prevalezca de las evaluación calculados valoración
evaluación el criterio ofertas de ofertas que no
de las subjetivo de correspondía
ofertas la comisión
constante en el momento
los pliegos de
no es clara calificación

El fundamento del riesgo primera columna ya el auditor identifica desde la

planificación preliminar en la que se realizó una visita previa y de esa información
inicial solicitada ya pudo observar que se presentaban observaciones en cuanto
a la calificación de las ofertas

En la columna dos identifica el riesgo producido por el fundamento relación

causa efecto

En la tercera columna se identifica el control clave

En la cuarta columna se registra el nivel de confianza que es el resultado de la

evaluación de control interno

En la quinta columna se registra el enfoque de auditoría, como usted puede

considerar el enfoque esta dado especialmente a aquellos controles que
califican el nivel de confianza bajo es decir son controles críticos, esta columna
se caracteriza por apoyar el diseño de procedimientos de trabajo

Esta información corresponde concretamente a la fase de planificación como

usted puede notar se incluye tres columnas que corresponden a la fase de
ejecución de la auditoría como son:
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

La sexta columna registra la técnica de auditoría que es un elemento implícito

del procedimiento de auditoría

La séptima columna la evidencia el auditor se satisface de evidencia suficiente

competente y pertinente

La octava es el hallazgo que es el resultado de la acción de control aplicada en

la fase de ejecución

En conclusión el programa de trabajo se aplica en la ejecución de auditoría este

contiene objetivo del programa, procedimientos de auditoría, técnicas y
evidencia

La aplicación de procedimientos se realiza para obtener el hallazgo de auditoría

Después de la fase de ejecución de la auditoría con la obtención de los hallazgos

pasamos a la fase de comunicación

Esta fase les presentamos en POWER POINT y espero sirva para aclarar todos
los puntos tratados

ADELANTE…