Tarea Virtual # 3

Tema: Fases del proceso de auditoría.

Objetivo: Identificar las fases del proceso de auditoría y resaltar los elementos
más significativos en cada una de estas.

Actividades para el logro del objetivo:

Revisar la charla magistral de la unidad 2 y responder las siguientes

interrogantes:

1. ¿Cuáles son las fases del proceso de auditoría?

o Planeación
o Ejecución (trabajo de campo)
o Preparación del informe

2. ¿Cuáles son los elementos principales de la fase de planeación?

 Conocimiento y comprensión de la entidad
 Objetivo y alcance de la auditoría
 Análisis preliminar del control interno
 Análisis de los riesgos y materialidad
 Planeación específica de la auditoría
 Elaboración de programas de auditoría

3. ¿Qué técnicas de auditoria se aplican para obtener un

conocimiento y comprensión de la entidad?

 Entrevistas
 Encuestas
 Flujogramas
 Análisis comparativo de estados financieros
  Análisis de Fortalezas Oportunidades Debilidades y Amenazas
FODA

4. Caracterice la planeación especifica de la auditoria.

La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el

control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar
los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la
fase de ejecución mediante los programas respectivos.

5. Caracterice la fase de ejecución del trabajo de campo.

Esta fase se caracteriza por las siguientes acciones:

 El Auditor líder y su equipo de auditores visita físicamente las

instalaciones del ente a ser auditado “Auditoría in Situ”.
 Se ponen en práctica los programas de auditoría, es decir, se
ejecutan las técnicas, pruebas y procedimientos de auditoría por
área de acuerdo con la planificación.
 En esta fase el grupo de auditores recopila la evidencia suficiente
y competente a través de la elaboración de papeles de trabajo,
los mismos que son el sustento que justifica la opinión de
auditoría.
 Se realiza la supervisión como parte del control de calidad en la
auditoría.
6. ¿Qué es el informe final de auditoria?

En el informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones

detectadas, de tal forma que se expongan las observaciones y/o
hallazgos, de acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría. La
misma debe servir para:
• Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos. 

7. ¿Cuáles son los tipos de opiniones de auditoria?

 No modificada o favorable (limpia o sin salvedades)

 Modificada o desfavorable (con salvedades, negativa o adversa y
abstención de opinión)

8. ¿Qué es el programa de auditoria?

Un programa de auditoría es un sistema de objetivos, alcance,

calendario y actividades de auditoría que llevarán a cabo los auditores.
Un programa de auditoría, también conocido como plan de auditoría,
funciona como una guía para llevar a cabo diversos tipos de auditorías
en una empresa.

9. ¿Qué son los procedimientos de auditoria?

Son los pasos que seguir por el auditor con la finalidad de aplicar
técnicas y pruebas de auditoría que den como resultado determinar la
razonabilidad o no de las cifras que se presentan en los estados
financieros.

10. ¿Cuáles son las pruebas de auditoria?

 De control
 Analíticas
 Sustantivas