UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE ALTO AMAZONAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

TEMA: FASE DE EJECUCIÓN

Y EMISIÓN DEL TRABAJO
AUDITORÍA FINANCIERA II
INTEGRANTES:

HUAMAN RENGIFO MILAGROS

CASTERNOQUE RAMIREZ EDITH MIREYA
PEREZ GONZALEZ JOHANA
RENGIFO FASABI ANDREA NAYELI
SHUPINGAHUA VÁSQUEZ JENINFER FIORELLA
TORRES YUYARIMA JENNIFER KATHERINE

DOCENTE: MG. SEGUNDO FABIAN CHUNG DÍAS

 FASE DE EJECUCIÓN
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los
Estados Financieros, para determinar su razonabilidad.
Se detectan los errores, se evalúan los resultados de las pruebas,
identifican los hallazgos, conclusiones, recomendaciones y se las
comunican a las autoridades de la entidad auditada.
 Elementos de ejecución de Auditoría

01 Técnicas

02 Pruebas de auditoría

03 Técnica de Muestreo

04 Evidencias de Auditoría

05 Papeles de Trabajo

06 Hallazgos de auditoría
Elementos de ejecución de Auditoría
01. TÉCNICAS
Es la obtención de información de
investigación a funcionarios o personas
relacionadas con las operaciones o
transacciones a través de entrevistas que
servirán como pistas en la ejecución del
examen.

1.1.Técnica Ocular

1.2.Técnica de verificación
verbal
 Elementos de ejecución de Auditoría
02. PRUEBAS DE AUDITORÍA
Son un conjunto de técnicas de investigación aplicadas
a una transacción, a un hecho o circunstancia
relacionada con los Estados Financieros de una
empresa, que son utilizados por un contador público
autorizado para obtener evidencia que fundamente su
opinión, son dos pruebas: Sustantivas y cumplimiento.

Está diseñado para probar el valor monetario de saldos o la inexistencia de errores

monetarios que afecten la presentación de los Estados Financieros, dichos errores son una
a. SUSTANTIVAS clara indicación de que los saldos de las cuentas pueden estar desvirtuados.
Una vez valorados los resultados de las pruebas se obtienen conclusiones que serán
comentadas y discutidas con los responsables directos de las áreas afectadas.

Son procedimientos de auditoría diseñados para verificar si el sistema de control interno del
b. CUMPLIMIENTO cliente está siendo aplicado de acuerdo a la manera en que se le describió al auditor y de
acuerdo a la intención de la gerencia.
 Elementos de ejecución de Auditoría
03. TÉCNICAS DE MUESTREO
Se usa ante la imposibilidad de efectuar un examen a la
totalidad de los datos, por tanto esta técnica consiste en
utilizar una parte de los datos, de una cantidad de datos
mayor.

Selección
Aleatorio Sistemática
por celdas
 Elementos de ejecución de Auditoría
04. EVIDENCIAS DE LA AUDITORÍA
La evidencia adecuada es la información que cuantitativamente es
suficiente y apropiada para lograr los resultados de la auditoría y que
cualitativamente, tiene la imparcialidad necesaria para inspirar confianza
y fiabilidad.
Tipos de evidencias de auditoría
A. FÍSICAS: Consisten en verificar en forma directa y paralela, la manera como los responsables desarrollan y
documentan los procesos, mediante los cuales la entidad auditada ejecuta las actividades objeto de control.
B. DOCUMENTALES: Consisten en obtener información escrita para mantener las afirmaciones, análisis o estudios
realizados por los auditores.
C. TESTIMONIAL:Consisten en obtener información oral mediante averiguaciones o indagaciones dentro o fuera de la
entidad,pueden cubrir una gran variedad de temas, como la interpretación de algún procedimiento propio de la
entidad, puntos débiles en la aplicación de los procedimientos, prácticas de control interno.
D. ANALÍTICA:Son aquellas desarrolladas por el propio auditor a través de cálculos, estimaciones, comparaciones, estudios
de índices y tendencias, investigación de variaciones y operaciones no habituales.
E. INFORMÁTICA:: La TAAC se refiere a las técnicas de auditoría que contemplan herramientas informáticas con el
objetivo de realizar más eficazmente, eficientemente y en menor tiempo pruebas de auditoría.
 Elementos de ejecución de Auditoría
05. PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo dado, que corresponden a la auditoría del año

actual son una base para planificar la auditoría, datos para determinar el
tipo adecuado de informe de auditoría y una base de análisis para los
supervisores y socios.

IMPORTANCIA OBJETIVOS
 ● IMPORTANCIA

Los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada

que una auditoría se hizo de acuerdo a las normas de auditoría
generalmente aceptadas.

● OBJETIVO

● Facilitar la preparación del informe.

● Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones.
● Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
● Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los
procedimientos de auditoría aplicados.
 Elementos de ejecución de Auditoría
06. HALLAZGOS
Es una narración explicativa y lógica de los hechos detectados en el examen de auditoría,
referente a deficiencias, desviaciones, irregularidades, errores, debilidades, fortalezas y/o
necesidades de cambio.

A. CONDICIÓN: Párrafo en el cual el auditor describe la situación deficiente encontrada.

“Lo que es”.
B. CRITERIO: Párrafo en el que el auditor detalla el estándar contra el cual ha medido o
comparado la condición. Es la norma contra la cual el auditor mide la condición.
“Lo que debe o debió ser”
C. CAUSA: Párrafo donde el auditor detalla las razones por las cuales a su juicio, ocurrió
la condición observada.
“Por qué ocurrió la condición”
D. EFECTO: Es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa de la condición
descrita.
“La diferencia entre lo que es y debió ser”
 FASE 3: EMISIÓN DE INFORME
DICTAMEN DE AUDITORÍA BASADO EN NIA
FORMACIÓN DE UNA OPINIÓN Y DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de formarse una opinión sobre los estados financieros
Trata de la estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de una auditoría.
TIPO DE OPINIÓN
❖ NO MODIFICADA: cuando concluya que los EEFF han sido preparados, en todos los aspectos materiales.
❖ MODIFICADA: Expresa una opinión modificada en el informe de auditoría.
ELEMENTOS DE LA OPINIÓN:
❖ Título
❖ Destinatario
❖ Opinión del auditor
❖ Fundamento de la opinión
❖ Responsabilidad con los estados financieros
❖ Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los EE.FF
❖ Otras responsabilidades de información
❖ Firma y dirección del auditor
❖ Fecha del informe de auditoría