CASO PRACTICO ORIGINAL

ANTECEDENTES
La compañía INDUSTRIAL X, S.A. es una empresa organizada de acuerdo con las leyes mexicanas
que se dedica al ensamble de aparatos domésticos y se encuentra en operación desde hace 5
años.
Hasta la fecha no se han organizado presupuestos para el control de sus operaciones por que se
pretende hacer apartir de 2023, para este objeto se ha venido haciendo realizando una serie de
estudios e investigaciones de diversa indole cuyo resultado se presenta mas adelante.
La distribución de sus productos se hace vendiendo directamente a detallistas en diversas
plazas de la república mexicana. De acuerdo con sus planes su producción seguira restringida a
los productos A, B Y C , cuando menos por el término de 2 años. Dada las condiciones del
mercado en que interviene se considera que los precios de venta no varian del ejercicio 2022.

El pronostico de ventas para el 2023 es el siguiente

VENTAS EN UNIDADES

Producto Enero Febrero Marzo Abril Mayo

A 1350 1300 1500 1650 1500
B 2700 2550 3000 3250 3000
C 1850 1750 2000 2200 2000
TOTAL 5900 5600 6500 7100 6500

Producto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

A 1400 1400 1350 1600 1550
B 2850 2800 2650 3200 3150
C 1950 1850 1750 2150 2100
TOTAL 6200 6050 5750 6950 6800

PRECIO DE VENTA
Producto precio de venta
A $ 270.00
B $ 400.00
C $ 360.00

1. VENTAS
Conforme a un estudio de experiencias pasadas se han visto que la empresa ha perdido
cada año el 1% de sus ingresos, facturados debido a descuentos, asi pues los ingresos
futuros seran reducidos en la misma proporcion.
Las ventas se realizan como sigue:
40% a crédito contra aceptación de documentos cuyo plazo promedio de recuperación es de
60 días.
60% restante al contado.

2. COSTO DE PRODUCCIÓN
De acuerdo con especificaciones técnicas los consumos de materias primas son los siguientes:

Material producto A producto B producto C

R 2 5 1
S 5 6 0
T 5 8 0

Los precios de compra de materia primas se esperan no varian en el primer semestre

del ejercicio seran los siguientes:

Material Precio de compra

R $ 4.00
S $ 2.30
T $ 3.10

3. MANO DE OBRA
De acuerdo con el contrato colectivo revisado en el 2023 la mano de obra se paga por destajo
estando establecido como salario minimo $172.87

producto costo de mano de obra unitario

A $ 25.00
B $ 29.00
C $ 31.00

4. CARGOS INDIRECTOS
La empresa ha venido haciendo la separación de sus costos indirectos fijos y variables con el
objeto de asignar los variables al costo directo del producto. Los gastos indirectos
variables son los siguientes:

concepto producto A producto B producto C

Luz y fuerza $ 3.00 $ 2.50 $ 3.20
cuchillas y cortadores $ 3.40 $ 4.80 $ 3.80
soldaduras $ 2.60 $ 3.70 $ 2.75
lijas y esmeriles $ 3.00 $ 3.00 $ 3.25

Los gastos indirectos fijos de fabricación seran los siguientes:

concepto costo mensual

Sueldos y salarios
supervisor general de la planta $ 6,000.00
 jefe de la planta 17,000.00

10 supervisores auxiliares a $2500 c/u 25,000.00

almacen de materias primas 10,000.00
departamento de servicios 5,000.00
almacen de produccion en proceso 6,000.00
otros gastos fijos

luz y fuerza(ademas de la cuota variable) 18,000.00

aceite, grasas y lubricantes 7,000.00
refacciones en general 24,000.00
otros gastos 6,000.00

5.INVERSIONES EN ACTIVO FIJO

Las inversiones que existen actualmente tienen suficiente capacidad para satisfacer las necesidades
de producción. La depreciación se ha venido calculando por el método de linea recta y de acuerdo a las
tasas señaladas en el articulo 34 de ley del impuesto sobre de la renta en vigor y debera seguirse
aplicando el mismo criterio.

6. MATERIA PRIMA
De acuerdo con experiencias sobre los plazos de entrega el nivel optimo de inventarios deberá ser igual
al consumo de los dos meses siguientes.

7. PRODUCCIÓN EN PROCESO
Las necesidades de producción y venta de acuerdo con las caracteristicas de la planta muestra que el
nivel óptimo de inventarios de la producción en proceso, deberá ser igual a 15 días de ventas.

8. PRODUCTOS TERMINADOS
Para poder hacer frente a las necesidades de ventas la politica señala como nivel óptimo el equivalente
a un mes de ventas. Todos los inventarios se manejan por procedimiento peps.

9. CARTERA
Deberá calcularse conforme a las politicas de crédito establecidas considerando que de acuerdo con
experiencias pasadas se tiene una estimacion para cuentas incobrables de 0.25% de las ventas.

10.IMPUESTOS
No esta sujeta a ningún impuesto especial y deberá cubrir el IVA al mes siguiente en que se generó.

11. COSTO DE DISTRIBUCIÓN

Los gastos de ventas para el 2023 son los siguientes:
*comisiones a vendedores 5% sobre las ventas pagaderas al mes siguiente.
*Anuncios y propaganda $170,000,000
*Sueldos mensuales de funcionarios y empleados
del departamento de ventas. Esta cifra incluye
gratificaciones y prestaciones. 96,000.00
*sueldos a almacenistas y personal de empaque y
embarque 35,000.00
*Otros gastos fijos 26,300.00

Los $45,000.00 que aparecen en pagos anticipados corresponden a la impresión

de propaganda, se piensa amortizar el 30% en los primeros dos años y el 40% en el tercer año.

12. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

*Sueldos al personal administrativo $ 197,000.00
*renta del local de oficinas 14,000.00
*otros gastos fijos 25,000.00

13.FINANCIAMIENTO
La empresa ha firmado un contrato con la agencia publicitaria y en el mes de enero se firmaron 10 doc.
por $170,000.00 c/u con vencimientos mensuales a partir del 30 de abril de 2023.
En el saldo de la cuenta de documentos por pagar al 31 de marzo de 2023 esta formado como sigue:

letra de publicidad $ 175,000.00 vencimiento 25 de enero 2023

letra de publicidad $ 175,000.00 vencimiento 25 de marzo 2023
págare bancario 1 $ 1,250,000.00 vencimiento 15 de febrero 2023
págare bancario 2 $ 625,000.00 vencimiento 15 de mayo 2023
$ 2,225,000.00
El banco cobra el 12% anual de intereses sobre saldos insolutos, las comisiones sobre ventas
se cubren al siguiente mes a aquel en el cual se devengaron.
La materia prima se paga a 60 dias.
Todas las demas erogaciones se efectuan al contado.

El saldo en la cuenta de acreedores diversos está integrada en la siguiente forma:

ISR $ 380,825.00
IVA 57,000.00
PTU 115,009.00
COMISIONES 68,400.00
$ 621,234.00

La utilidad del ejercicio en 2023 fue la siguiente:

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 1,065,000.00

ISR $ 380,825.00
PTU 68,400.00 449,225.00
$ 615,775.00

14.INVENTARIOS INICIALES
 MATERIA PRIMA
ARTICULO NUM. UNIDADES COSTO IMPORTE
R 20108 $ 4.00 $ 80,432.00
S 120090 $ 2.30 $ 276,207.00
T 68060 $ 3.10 $ 210,986.00
$ 567,625.00

PRODUCTO TERMINADO
ARTICULO NUM. UNIDADES COSTO IMPORTE
A 1350 $ 163.00 $ 220,050.00
B 2700 $ 211.00 $ 569,700.00
C 1850 $ 191.00 $ 353,350.00
$ 1,143,100.00

PRODUCTO EN PROCESO
ARTICULO NUM. UNIDADES COSTO IMPORTE
A 675 $ 163.00 $ 110,025.00
B 1350 $ 211.00 $ 284,850.00
C 925 $ 191.00 $ 176,675.00
$ 571,550.00

COMPAÑÍA INDU
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIER
ACTIVO

CIRCULANTE
CAJA Y BANCOS
DOCUMENTOS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
DEUDORES DIVERSOS
INVENTARIOS
MATERIA PRIMA $
PRODUCIÓN EN PROCESO
PRODUCTO TERMINANDO
SUMA EL ACTIVO CIRCULANTE

FIJO
TERRENO
EDIFICIO $
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
 EQUIPO DE OFICINAS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
SUMA EL ACTIVO FIJO

OTROS ACTIVOS
ANTICIPADO I.S.R.
PAGOS ANTICIPADOS
SUMA OTROS ACTIVOS

SUMA EL ACTIVO

PASIVO

CIRCULANTE
PROVEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
ACREEDORES DIVERSOS
SUMA EL PASIVO

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES POR APLICAR
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUMA EL CAPITAL

SUMA PASIVO Y CAPITAL

 total primer
Junio semestre
1700 9000
3450 17950
2250 12050
7400 39000

total
segundo
Diciembre semestre
1700 18000
3400 36000
2150 24000
7250 78000
 COMPAÑÍA INDUSTRIAL X, S.A.
DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

$ 125,000.00
2,725,000.00
1,232,000.00
502,094.00

567,625.00
571,550.00
1,143,100.00 $ 2,282,275.00
6,866,369.00

$ 300,000.00
1,800,000.00
540,000.00 $ 1,260,000.00
5,040,000.00
2,916,000.00 $ 2,124,000.00
120,000.00
50,000.00 $ 70,000.00
3,754,000.00 $

$ 326,000.00
45,000.00
371,000.00 $
0
10,991,369.00 $

$ 976,360.00
2,225,000.00
621,234.00
3,822,594.00 $

$ 6,000,000.00
183,000.00
370,000.00
615,775.00
7,168,775.00 $

10,991,369.00 $
 presupuesto de ventas
unidades p-1
enero- marzo 2023
fuente: pronostico de ventas

MES A B C TOTAL
enero 1350 2700 1850 5900
febrero 1300 2550 1750 5600
marzo 1500 3000 2000 6500

total 4150 8250 5600 18000

 Cia. Industrial X, S.A
Presupuesto de Ventas
Unidades e Importes
Enero-MARZO 2023
Fuente P1- y P-2
Producto A Producto B
Mes Unidades Precio de venta Importe Unidades Precio de venta Importe
ENERO 1350 270 364500 2700 400 1080000
FEBRERO 1300 270 351000 2550 400 1020000
MARZO 1500 270 405000 3000 400 1200000

TOTAL 4150 270 1120500 8250 400 3300000

 P-2A

Productos C
Unidades Precio de venta importe Total
1850 360 666000 2110500
1750 360 630000 2001000
2000 360 720000 2325000

5600 360 2016000 6436500

 CIA INDUSTRIAL X, SA
PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
UNIDADES E IMPORTES
ENERO - MARZO 2023
FUENTE P-1 PRONOSTICO DE VENTAS
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
MES UNIDADES COSTO IMPORTE UNIDADES COSTO IMPORTE UNIDADES
ENERO 1300 163 211900 2550 211 538050 1750
FEBRERO 1500 163 244500 3000 211 633000 2000
MARZO 1650 163 268950 3250 211 685750 2200
OS

P-3

PRODUCTO C
COSRTO IMPORTE
191 334250
191 382000
191 420200
Cia. Industrial X, S

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

VENTAS 1350 1300 1500 4150
(+) INVENTARIO FINAL 1300 1500 1650 1650
PRODUCCION NECESARIA 2650 2800 3150 5800
(-) INVENTARIO INICIAL 1350 1300 1500 1350

PRODUCCION PLANEADA 1300 1500 1650 4450

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
VENTAS 2700 2550 3000 8250
(+) INVENTARIO FINAL 2550 3000 3250 3250
PRODUCCION NECESARIA 5250 5550 6250 11500
(-) INVENTARIO INICIAL 2700 2550 3000 2700
PRODUCCION PLANEADA 2550 3000 3250 8800
 CIA INDUSTRIAL X,S.A
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA
UNIDADES
MATERIAL R
ENERO-MARZO 2023
FUENTE:P-4
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
PRODUCTO A
PRODUCCION PLANEADA 1300 1500 1650 4550
TOTAL DE MATERIA PRIMA NECESARIA 2600 3000 3300 8900

PRODUCTO B
PRODUCCION PLANEADA 2550 3000 3250 8800
TOTAL DE MATERIA PRIMA NECESARIA 12750 15000 16250 44000

PRODUCTO C
PRODUCCION PLANEADA 1750 2000 2200 5950
TOTAL DE MATERIA PRIMA 1750 2000 2200 2550

TOTAL 17100 2000 21750 58850

FEB MAR
ENERO 41750 20000 21750
MAR ABRIL
FEBRERO 41750 21750 20000
ABRIL MAYO
MARZO 42900 20000 22900
 CIA INDUSTRIAL X, S.A
PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIAS PRIMA
ENERO-MARZO2017
UNIDADES E IMPORTES
FUENTE: P5
MATERIALES
R S
MES UNIDADES COSTO IMPORTE UNIDADES COSTO IMPORTE
ENERO 41750 $ 4.00 $ 167,000.00 53250 $ 2.30 $ 122,475.00
FEBRERO 41750 4 167,000 53250 2.3 122,475
MARZO 42900 4 171,600 54700 2.3 125,810
MA

T
UNIDADES COSTO IMPORTE
65,750 $ 3.10 $ 203,825.00
65,750 3.1 203,825
67600 3.1 209,560
 CIA INDUSTRIAL X, S.A
PRESUPUESTO DE COMPRAS
ENERO -MARZO 2023
MATERIAL "R"
FUENTE: P5 YP6
UNIDADES E IMPORTES
UNIDADES INVENTARIO INVENTARIO COMPRAS
NECESARIAS FINAL INICIAL EN
MES PARA PRODUCCION SUMA UNIDADES
ENERO 17,100 41750 58,850 20,108 38,742
FEBRERO 20,000 41750 61,750 41,750 20,000
MARZO 21,750 42900 64,650 41,750 22,900
TOTAL 58,850 42900 101,750 20,108 81,642
COSTO COMPRAS
UNITARIO IMPORTE

$4.00 $154,968.00
$4.00 80,000
$4.00 91,600
326,568
 CIA INDUSTRIAL X, SA
presupuesto de ventas p-2
importes
enero- marzo 2023
fuente: p-1

MES A B C TOTAL
enero $ 364,500.00 1080000 666000 2110500 1266300
febrero 351000 1020000 630000 2001000 1200600
marzo 405000 120000 720000 2325000 1395000
total $ 1,120,500.00 2220000 2016000 6436500
3861900
 CIA INDUSTRIAL X, S.A
PRESUPUESTO DE COMPRAS
ENERO -MARZO 2023
MATERIAL "R"
FUENTE: P5 YP6
UNIDADES E IMPORTES
UNIDADES INVENTARIO INVENTARIO COMPRAS COSTO
NECESARIAS FINAL INICIAL EN UNITARIO
MES PARA PRODUCCION SUMA UNIDADES
ENERO 21,800 53250 75,050 120,090 0 $0.00
FEBRERO 25,500 53250 78,750 53,250 0 $0.00
MARZO 27,750 54700 82,450 53,250 9,660 $2.30
TOTAL 75,050 54700 129,750 120,090 9,660
COMPRAS
IMPORTE

$0.00
0
22,218
22,218
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

COSTOS VARIABLES
MANO DE OBRA DIRECTA:

ARTICULO "A" $ 32,500.00 $ 37,500.00 $ 41,250.00 $ 111,250.00

ARTICULO "B" 73,950 87,000 94,250 255,200
ARTICULO "C" 54,250 62,000 68,200 184,450
TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA $ 160,700.00 $ 186,500.00 $ 203,700.00 $ 550,900.00

COSTOS FIJOS
MANO DE OBRA DIRECA:

JEFE DE PLANTA $ 17,000.00 $ 17,000.00 $ 17,000.00 $ 51,000.00

SUPERVISIOR GENERAL DE PLANTA 6000 6000 6000 18000
SUPERVISORES AUXILIARES 25,000 25,000 25,000 75000
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA $ 48,000.00 $ 48,000.00 $ 48,000.00 $ 144,000.00

TOTAL MANO DE OBRA $ 208,700.00 $ 234,500.00 $ 251,700.00 $ 694,900.00

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

COSTOS VARIABLES
ARTICULO"A"
LUZ Y FUERZA 3,900 4,500 4,950 13,350
CUCHILLAS Y ESMERILES 4,420 5,100 5,610 15,130
SOLDADURAS 3,380 3,900 4,290 11,570
LIJAS Y ESMERILES 3,900 4,500 4,950 13,350
TOTAL G.I.F VARIABLES 15,600 18,000 19,800 53,400
ARTICULO "A"

COSTOS VARIABLES
ARTICULO"B"
LUZ Y FUERZA 6,375 4,500
CUCHILLAS Y ESMERILES 12,240
SOLDADURAS 9,435
LIJAS Y ESMERILES
TOTAL G.I.F VARIABLES
ARTICULO "A"

COSTOS FIJOS
ALMACEN DE METERIAS PRIMAS $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 30,000.00
DEPARTAMENTO DE SERVICIO $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 15,000.00
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESOS $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 18,000.00
LUZ Y FUERZA $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 54,000.00
ACEITES,GRASAS Y LUBRICANTES $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 7,000.00 $ 21,000.00
REFACCIONES EN GENERAL $ 24,000.00 $ 24,000.00 $ 24,000.00 $ 72,000.00
OTROS GASTOS $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 18,000.00
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO $ 42,000.00 $ 42,000.00 $ 42,000.00 $ 126,000.00
TOTAL DE G.I.F FIJOS $ 118,000.00 $ 118,000.00 $ 118,000.00 $ 354,000.00

TOTAL DE GASTOS INDIRECTOS $ 192,050.00 $ 204,000.00 $ 211,900.00 $ 607,950.00

DE FABRICACION

RESTA DE DEPRECIACION
 $ 5,040,000.00
ART.34 ISR $ 0.10
504000
$ 504,000.00 $ 42,000.00 DEP.MENSUAL
12
 CIA INDUSTRIAL X,S.A
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA 9-10
ENERO-MARZO 2023
IMPORTES
FUENTE P2

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO

GASTOS VARIABLES
COMISIONES A VENDEDORES $ 105,525.00 $ 100,050.00 $ 116,250.00
RESERVA PARA ESTIMACION DE CUENTAS 5,276 5,003 5,813
TOTAL DE GASTOS VARIABLES $ 110,801.00 $ 105,053.00 $ 122,063.00

GASTOS FIJO Y PERSONAL DE EMPAQUE

SUELOS DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $96,000.00 $96,000.00 $96,000.00
SUELDO ALMACENISTA Y PERSONAL DE EMPAQUE 35,000 35,000 35,000
OTROS GASTOS FIJOS 26,300 26,300 26,300
PAGOS ANTICIPADOS . 1,125 1,125 1,125
ANUNCIOS Y PROPAGANDA 170,000 170,000 170,000
DEPRECIACION DE EDIFICIOS 3,750 3,750 3,750
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 500 500 500
TOTAL GASTOS DE VENTAS
FIJOS 332,675 332,675 332,675

TOTAL DE GASTOS DE VENTAS 443,476 437,728 454,738

TOTAL

$ 321,825.00
16,092
$ 337,917.00

$288,000.00
105,000
78,900
3,375
510,000
11,250
500 1800000 0.5
900000 7500
998,025

1,335,941
 CIA INDUSTRIAL X, S.A
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION
ENERO-MARZO 2023 P-11
IMPORTES

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

SUELDO PERSONAL
ADMINISTRATIVO $ 197,000.00 $ 197,000.00 $ 197,000.00 $ 591,000.00

RENTA LOCAL OFICINAS 14000 14000 14000 42000

OTROS GASTOS FIJOS 25000 25000 25000 75000
DEPRECIACION DE EDIFICIO 3750 3750 3750 11250
DEPRECIACION DE EQUIPO
DE 500 500 500 1500
OFICINA

TOTAL DE GASTOS DE $ 240,250.00 $ 240,250.00 $ 240,250.00 $ 720,750.00

ADMINISTRACION
 CIA INDUSTRIAL X, SA

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

PAGARE BANCARIO 1 $10,427.00 $ 2,094.00 $12,521.00
PAGARE BANCARIO 2 5910 4542 3160 13611
TOTAL DE GASTOS FINANCIEROS 16337 6635 3160 26132

TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO PAGO POR INTERES CAPITAL SALDO INSOLUTO
PERIODO 0.005
1 420,840 6,250 414,590 1,250,000
2 420,840 4,177 416,663 835,410
3 420,840 2,094 416,653 418,747

TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO PAGO POR INTERES CAPITAL SALDO INSOLUTO
PERIODO 0.005
1 71,192 6,250 64,942 1,250,000
2 71,192 5,925 65,267 1,185,058
3 71,192 5,599 1,114,192 1,119,791
DATOS
C= $ 1,250,000.00
i= 0.005
n= 3

$ 1,250,000.00

$ 625,000.00
0.005
9
1
625000(0.005) 71192.1004
[1-(1+0.005)^-3]
 FUENTEP5
ENERO FEBRERO MARZO
CONCEPTO UNIDADES IMPORTE UNIDADES IMPORTE UNIDADES

ARTICULO A
MATERIAL R 2,600 $ 10,400.00 3,000 $ 12,000.00 3,300
MATERIAL S 6,500 14,950 7,500 $ 17,250.00 8,250
MATERIAL T 6,500 20,150 7,500 $ 23,250.00 8,250
TOTAL DE METERIAL UTILIZADO
ARTICULO A $ 45,500.00 $ 52,500.00

ARTICULO B
MATERIAL R 12,750 51,000 15,000 60,000 16,250
MATERIAL S 15,300 35,190 18,000 41,400 19,500
MATERIAL T 20,400 63,240 24,000 74,400 26,000
TOTAL DE METERIAL UTILIZADO
ARTICULO B $ 149,430.00 $ 175,800.00

ARTICULO C
MATERIAL R 1,750 7,000 2,000 8,000 2,200
MATERIAL S 0 0 0
MATERIAL T 0 0 0
TOTAL DE METERIAL UTILIZADO
ARTICULO C 7,000 8,000

TOTAL DE MATERIAL UTILIZADO 201,930 236,300

MARZO TOTAL
IMPORTE UNIDADES IMPORTE

$ 13,200.00 8,900 $ 35,600.00

18,975 22,250 $ 51,175.00
25,575 22,250 $ 68,975.00

$ 57,750.00 $ 155,750.00

65,000 44,000 176,000

44,850 2,800 121,440
80,600 70,400 218,240

$ 190,450.00 $ 515,680.00

8,800 5,950 23,800

0
0

8,800 23,800

257,000 695,230
 CIA INDUSTRIAL X, S.A
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION
ENERO-MARZO 2023 P-14
IMPORTES
FUENTE:P8,P9 Y P13

COSTOS VARIABLES
ARTICULO A
MATERIA PRIMA 45,500 52,500 57,750 155,750
MANO DE OBRA $ 32,500.00 $ 37,500.00 $ 41,250.00 $ 111,250.00
GIF 15,600 18,000 19,800 53,400
COSTO DE PRODUCCION ARTICULO "A" 93,600 108,000 118,800 320,400

ARTICULO B
MATERIA PRIMA 149,430 175,800 190,450 515,680
MANO DE OBRA 73,950 87,000 94,250 255,200
GIF 35,700 42,000 45,500 123,200
COSTO DE PRODUCCION ARTICULO "B" 259,080 304,800 330,200 894,080

ARTICULO C
MATERIA PRIMA 7,000 8,000 8,800 23,800
MANO DE OBRA 54,250 62,000 68,200 184,450
GIF 22,750 26,000 28,600 77,350
COSTO DE PRODUCCION ARTICULO "C" 84,000 96,000 105,600 285,600

COSTO TOTAL DE PRODUCIION VARIAB $ 436,680.00 $ 508,800.00 $ 554,600.00 $ 1,500,080.00

COSTOS FIJOS
MANO DE OBRA IDIRECTA 48,000 48,000 48,000 144,000
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 118,000 118,000 118,000 3,540,000
COSTO TOTAL DE PRODUCCION FIJO 166,000 166,000 166,000 498,000

COSTO TAL DE PRODUCCION 602,680 674,800 720,600 1,998,080

 CIA INDUSTRIAL X, SA
PRESUPUESTO DE COSTO DE LO VENDIDO
(COSTEO DIRECTO)
ENERO-MARZO2023
IMPORTES
FUENTE:P10 Y P14

CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

COSTO DE PRODUCCION 436,680.00 508,800.00 554,600.00 1,500,080.00
GASTO DE VENTAS 110,801.25 105,052.50 122,062.50 337,916.25
TOTAL DE COSTEO DIRECTO 547,481.25 613,852.50 676,662.50 1,837,996.25
 P-15 P-10 P11

CONCEPTO
VENTAS
(-)DESCUENTOS SOBRE VENTAS
 CIA INDUSTRIAL X, SA
PRESUPUESTO DE IMPUESTO POR PAGAR
ENERO-MARZO2022
IMPORTE

IVA $ 334,303.00 $ 316,958.40 $ 368,280.00 $ 1,019,542.00

ISR $ 235,996.00 $ 186,473.18 $ 264,901.00 $ 687,370.00
TOTAL DE
IMPUESTOS $ 570,299.00 $ 503,432.00 $ 633,181.00 $ 1,706,911.00
POR PAGAR
PTU $ 78,665.00 $ 62,158.00 $ 88,300.00 $ 229,123.00
TOTAL DE
IMPUESTOS $ 648,964.00 $ 565,589.00 $ 721,481.00 $ 1,936,034.00
POR PAGAR
PTU
 CIA INDUSTRIAL X,SA
PRESUPUESTO DE CAJA
FLUJO DE EFECTIVO (CASH FLOW)
POR EL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2022
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
SALDO DEL MES ANTERIOR 125000 178059 1925566 125000
INGRESOS
VENTAS AL CONTADO 1266300 1200600 1395000 38619 P-2 POR .6
DOCUMENTOS POR COBRAR 2177800 547200 844200 3569200
CUENTAS POR COBRAR 616000 616000 0 1232000
DEUDORES DIVERSOS 251047 251047 0 502094

DESCUENTOS S/VENTAS -21105 -20010 -23250 -64365 P16

TOTAL DE INGRESOS 4290042 2594837 2215950 9100829

TOTAL DE INGRESOS ACUMULADOS 4415042 4379896 4141516 9225829

EGRESOS
PROVEEDORES 408735 567625 231197 1207557
LETRAS DE PUBLICIDAD 175000 175000 350000
PAGARE 1 831253.47 418746.53 1250000
PAGARE 2 136475 137843 139225 413543
ISR (ANUAL) 0 0 54825 54825
COMISIONES 68400 105525 100050 273975 P-10
MANO DE OBRA 208700 234500 251700 694900 P-8
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 150050 162000 169900 481950 P-9
GASTOS DE VENTAS 157300 157300 157300 471900
GASTOS DE ADMINISTRACION 236000 236000 236000 708000 P-11
GASTOS FINANCIEROS 16337 6635 3160 26132 P-12
ISR MENSUAL 184733 235996 186473 607202 184732.5
IVA POR PAGAR 57000 192160 279728 528888
TOTAL DE EGRESOS 2629983.47 2454330.53 1984558 7068872

TOTAL DE FLUJO DE FECTIVO

P-18

136474.54
137842.69
139224.57

54825