FACULTAD DE NEGOCIOS CAMPUS IV UNACH.

HEYSEL DANIELA GABRIEL LÒPEZ

SEMESTRE: “5” GRUPO: “A”

MATERIA:REGIMEN FISCAL PARA PERSONAS MORALES

ACTIVIDAD: MAPA CONCEPTUAL DE LAS DEDUCCIONES

CATEDRÀTICO: MTRA.ELBA MONICA SOLORZANO RUIZ

TAPACHULA, CHIAPAS A 30 DE AGOSTO 2021.

 DEDUCCIONES Requisitos Tales como
Es ART.25-27
Todo lo que genere un LISR Preciso, útil, obligatorios, Indispensables
desembolso para obtener necesario, etc.
beneficios o que facilite el
uso o entrega de la
Inversiones Ajuste anual Donativos no excedan el 7%
mercancía.
por inflación. Puede ser de la utilidad fiscal de
ejercicio anterior

Como Costo de lo vendido 4% donativos a la

Puede ser
Federación. Amparados con
Cuotas pagadas comprobantes fiscal
Devoluciones, descuentos, por patrones (CFDI)
bonificaciones del ejercicio.
Deducible: Los gastos son
mayores que las deudas.
Pueden ser Montos que excedan de
Gastos netos de descuentos, Acumulable: Los ingresos son $2,000. y registrados en
bonificaciones o devoluciones. mayores que las deudas. contabilidad
IMSS, AFORES
INFONAVIT, etc.
También Pagados
Transferencia, cheque,
tarjeta de crédito,
Los créditos incobrables y debito o servicio. Efectuar las
Intereses devengados
perdidas por caso fortuito retenciones del
impuesto a cargo
Anticipos y de terceros
Pagados
Ejemplo rendimientos
Si es moratorio se deducirá
Incendios, terremotos, al cuarto mes de los que han
sido pagados. Sociedad cooperativas de
huracanes, etc.
producción, sociedad
civil, sociedades.
 Fondos de pensiones, Por previsión social,
jubilaciones. Como Creación de reservas seguros y fianzas También

No exceda la cantidad
resultante al aplicar el También DEDUCCIONES AUTORIZADAS En salarios y
factor 0.47 de las PARA RESIDENTES EN EL asimilados que
EXTRANJERO. consten de CDFI
aportaciones del ejercicio.
Deducciones de los
anticipos por gastos Gastos que se
También Por traslación del
prorrateen.
IVA expresamente
Son por separado en el
El factor 0.53 de las comprobante.
prestaciones a los trabajadores
Pueden ser
que sean ingresos exentos, no Los gastos por descuentos, Intereses por capital
disminuya respecto al ejercicio bonificaciones o devoluciones. Los gastos o costes tomados en préstamo
fiscal anterior . que se reparten para inversión.
proporcionalmente
Regalías, honorarios, o (costo indirecto de
Los pagos de anticipos producción) Pagos a P.F. efectivamente
similares, patentes, u otros
deducibles art.27 frac. XVIII. erogados.
derechos, comisiones, etc.

No deducibilidad De asistencia técnica o

Tales como de las remesas transferencia de tecnología.
La parte proporcional
permanentes en
del gasto promedio.
México.
El transporte
Deducirán internacional
A valor del mercado y por
aéreo o terrestre.
Fòrmula mercancías de importación.

La utilidad del ejercicio por el total la empresas antes del ISR entre El total de ingresos es Inventario que pierda su valor
total de ingresos del ejercicios = cociente que se restará de la menor que los gastos, el
y perdidas por créditos
unidad en resultado factor de gastos aplicable a los ingresos. factor será igual a 1.00
incobrables.