PRESUPUESTO

La CIA. ONE PIECE S.A.C despues de revisar cuidadosamente todos los factores relevantes, los eje

COTIZACIÓN DE MATERIAS PRIMAS:

Insumos 260-P
Insumos 290-Q

Contenido de cada pieza

fabricada
Insumos 260-P
Insumos 290-Q

Mano de Obra Directa

MANO DE OBRA DIRECTA:

Datos adicionales a considerar para el periodo 2019:

Venta Esperada en Unidades

Precio de Venta
Inventario Final al 31.12.18 Unidades
Inventario Final al 31.12.18 Soles
Inventario Final Meta Unidades

MATERIAS PRIMAS:

Inventario Inicial
Inventario Final Meta

La administración considera que se tendrán los siguientes gastos:

Gastos Generales de Fabricación

Mano de Obra Indirecta
Energía
Costos adicionales de MOI
 Mantenimiento
Depreciación
Seguro
Supervisión
Suministros Diversos

Gastos de Administración y Ventas

Costos de Investigación y Desarrollo
Costos de Mercadotecnia
Costos de Distribución y Almacenamiento
Costos de Servicio al Cliente
Gastos de Administración

SE SOLICITA:
a) Preparar el Estado Integral de Resultado para el año 2019
b) Además se preparará los siguientes presupuestos:
Presupuesto de Ventas o Ingresos
Presupuesto de Producción en Unidades
Presupuesto de Uso de Materia Prima y de Compra de estos Materiales
Presupuesto de Mano de Obra Directa de Fabricación
Presupuesto de Gastos Generales de Fabricación
Presupuesto de Inventario Terminado
Presupuesto de Costos de Bienes Vendidos
 PRESUPUESTOS

uidadosamente todos los factores relevantes, los ejecutivos de esta CIA. Proyectaron las siguientes cantidades para el 2019:

S/.
5 Por Kg.
9 Por Kg.

Productos
Piezas A Piezas B Piezas A
Unidad De Medida
Gramos 9,500 11,600 Kg. 9.500
Gramos 7,550 8,650 Kg. 7.550
Horas 5 7

S/. 30 x Hora

Productos
Piezas A Piezas B
2500 3000
S/ 850.00 S/ 950.00
.12.18 Unidades 150 160
.12.18 Soles S/ 66,600.00 S/ 45,110.00
a Unidades 1050 950

Insumos
260-P 290-Q
Kg. 6060 5050
Kg. 3030 150

guientes gastos:

Variables Fijos
Generales de Fabricación
S/. S/.
550,000 85,000
35,000 20,000
250,000 15,500
 75,000 53,500
200,000
100,000
90,000
45,000
910,000 609,000

Fijos
e Administración y Ventas
S/.
ón y Desarrollo 145,000
180,000
n y Almacenamiento 70,000
75,500
ción 335,000
805,500

l año 2019

o Ingresos
ción en Unidades
Materia Prima y de Compra de estos Materiales
e Obra Directa de Fabricación
Generales de Fabricación
rio Terminado
de Bienes Vendidos
s cantidades para el 2019:

Piezas B
11.600
8.650
 PRESUPUESTO DE VENTAS

Costo Unitario
Productos Precio de Venta 2019
S/.

Piezas A 2500 S/ 850.00 S/ 2,125,000.00

Piezas B 3000 S/ 950.00 S/ 2,850,000.00
S/ 4,975,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (unidades)

Piezas A
Ventas Presupuestadas 2500
Inventario Final 1050
Necesidad de Producción 3550
Inventario Inicial -150
Producción Requerida 3400

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA (requerimiento)

Producto 260-P
Piezas A 32,300.00
Piezas B 43,964.00
Total Kg. 76,264.00
Costos por Kg. S/. 5.00
Total 381,320.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Materia Prima 260-P

Requerimiento por la Prod. 76,264.00
Inv. Final Deseado 3030
Necesidad por comprar 79,294.00
Inventario Inicial -6060
Total a comprar 73,234.00
Costo por Kg. 5.00
Costo de Compras 366,170.00
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (unidades)

Piezas A
Requerimiento de la Producción 3,400
Horas Requeridas por Prod. 5

Total de Horas 17,000

Costo por Hora 30.00

Total de C.M.O.D. 510,000.00
 VENTAS

CCIÓN (unidades)

Piezas B
3000
950
3950
-160
3790

PRIMA (requerimiento)

290-Q
25,670.00
32,783.50
58,453.50
9.00 Total
526,081.50 907,401.50

A DE MATERIALES

290-Q
58,453.50
150
58,603.50
-5050
53,553.50
9.00 Total
481,981.50 848,151.50
CCIÓN (unidades)

Piezas B
3,790
7

26,530 43,530

30.00
795,900.00 1,305,900.00
 PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

Variables Fijos
Gastos Generales de Fabricación
S/. S/.
Mano de Obra Indirecta 550,000 85,000
Energía 35,000 20,000
Costos adicionales de MOI 250,000 15,500
Mantenimiento 75,000 53,500
Depreciación 200,000
Seguro 100,000
Supervisión 90,000
Suministros Diversos 45,000
910,000 609,000

FACTOR CIF= 1,519,000

= 34.8954744
43530

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES Y COSTOS UNITARIOS

Valuación de Inventarios C.Unit Piezas A

Materias Primas
260-P 9.5*5 47.50
290-Q 7.55*9 67.95
Mano de Obra Directa 5*30 150.00
Costos Indirectos de Fabricación 5*34.03 174.48
Total 439.93

Unid. C.Unit.
260-P 3030 5
I.F.M.P.
290-Q 150 9

Unid. C.Unit.
Piezas A 1050 439.93
I.F.P.T.
 I.F.P.T.
Piezas B 950 590.12

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Importe S/.

Materia Prima Requerida 907,401.50

Mano De Obra Directa 1,305,900.00
G.I.F. 1,519,000
Costo de Producción 3,732,301.50
(+) I.I.P.T 111,710.00
(-) I.F.P.T. -1,022,536.15
Costo de Ventas S/ 2,821,475.35
LES DE FABRICACIÓN

Total

S/.
635,000
55,000
265,500
128,500
200,000
100,000
90,000
45,000
1,519,000 1,519,000

ES Y COSTOS UNITARIOS

C.Unit Piezas B

11.6*5 58.00
8.65*9 77.85
7*30 210.00
7*34.03 244.27
590.12

Importe
S/ 15,150.00
S/ 1,350.00
S/ 16,500.00

Importe
S/ 461,923.74
 S/ 560,612.40
S/ 1,022,536.15

DE VENTAS
 ESTADO INTEGRAL DE RESULTADOS PRESUPUESTARIOS

Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Menos:
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Costos de Investigación y Desarrollo 145,000
Costos de Mercadotecnia 180,000
Costos de Distribución y Almacenamiento 70,000
Costos de Servicio al Cliente 75,500
Utilidad Neta
S PRESUPUESTARIOS

S/.
S/ 4,975,000.00
-S/ 2,821,475.35
S/ 2,153,524.65

-335,000
-470,500

S/ 1,348,024.65