Práctica, Ejercicio de Presupuesto

La Compañía Industrial Técnica S.A. tiene planeado realizar sus actividades en los cinco principales departamentos del país y ne
su presupuesto maestro para el tercer trimestre de 2018, sobre la base de su producto principal; con ese propósito, le brinda la si
información: Precio promedio de su producto principal $ 56.

Precio promedio de su producto principal

$ 56.

Ventas por departamentos:

Meses Antioquia Valle Atlantico Santander Bogotá
Julio 67,500 80,000 35,000 101,000 91,500
Agosto 64,000 89,500 41,000 97,500 87,500
Septiembre 70,500 86,000 29,500 112,000 110,500

Inventario deseado de productos terminados (unidades):

Al 1 julio 204,500 (Costo $618.550)
Al 31 julio 201,500
Al 31 Agosto 195,900
Al 30 Septiembre 206,100

Datos para la producción:

- Se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
- El costo de materiales directos por unidad es de $ 44.-
- Inventario final deseado de materiales directos es del 55% de la producción del mes siguiente.
- Producción estimada de octubre 216.710 unidades

Las horas estimadas de la mano de obra directa y el costo de la mano de obra directa por hora para terminar una unidad difiere c
debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados. Estas son como sigue:
Meses Horas X UnidadCosto x Hora
Julio 0.834409 3.595359
Agosto 0.830115 3.613957
Septiembre 0.856078 3.504352

Tasas de aplicación de costos indirectos de fabricación variables por hora de mano de obra directa:

Mano de Obra $ 0.50

Impuestos $ 0.20
Mantenimiento y reparaciones $ 0.25
Luz y energía $ 0.05
Combustibles $ 0.10
Varios $ 0.02

Gastos de venta variables, como un porcentaje del total de ventas en $:

Comisiones 0.04%
Viajes 0.02%
Publicidad 0.03%
Cuentas Incobrables 0.01%

Costos y gastos fijos por mes:

a) Administración y Ventas
Sueldos (Ventas) $ 3,400
Sueldos (Oficina) $ 650
Sueldos ejecutivos $ 2,800
Impuestos y patentes $ 250
Seguros $ 500

b) Producción
 Impuestos (Fabrica) $ 1,000
Seguros $ 700
Material Indirectos $ 1,500
Mano de Obra indirecta $ 700
Control de Calidad $ 950
Mantenimiento $ 600
Depreciación maquinaria y $ 2,500
Energía eléctrica $ 400
Combustibles $ 350

Suponga que:
- Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren.
- Los materiales directos se pagan cuando se reciben.
- Todas las ventas se hacen en efectivo.
- El saldo de caja al 1 de julio es de $ 500.000. $ 500,000

Prepare el Presupuesto Maestro:

1. Presupuesto de ventas (en cantidades y en Pesos).

2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Compra de materiales
4. Presupuesto de Mano de obra directa
5. Presupuesto de Gastos de fabricación
6. Presupuesto de Costo de ventas
7. Presupuesto de Gastos de ventas
 artamentos del país y necesita efectuar
propósito, le brinda la siguiente

minar una unidad difiere cada mes,