La empresa Art Vandelay S.A. fabrica escritorios y estantes para oficinas.

Las ventas proyectadas en unidades para el 2022 p

Zona A Zona B
Trimestre
Escritorios Estantes Escritorios
Trimestre 1 750 250 900
Trimestre 2 900 300 1050
Trimestre 3 1050 350 1200
Trimestre 4 1200 400 1350

El precio de venta estimado para el 2022 es de:

Producto Precio S/
Escritorios S/225.00
Estantes S/315.00

De acuerdo a su política de inventarios, se ha planificado el siguiente plan para el inventario de productos terminados:

Inventarios
Inventario final al 31 de diciembre de 2021 =
Inventario final al 31 de marzo de 2022 =
Inventario final al 30 de junio de 2022 =
Inventario final al 30 de septiembre de 2022 =
Inventario final al 31 de diciembre de 2022 =

La necesidad de materia prima directa (MPD) que requiere cada producto terminado es:

Producto Cant. Unid Unid.Med

Escritorios 6 Planchas
Estantes 8 Planchas

El costo por unidad de la materia prima directa (MPD) estimado es el siguiente:

Trimestre Costo S/.

trimestre n° 4 2021 S/45.00
trimestre n° 1 2022 S/47.00
trimestre n° 2 2022 S/49.00
trimestre n° 3 2022 S/51.00
trimestre n° 4 2022 S/53.00

La necesidad de inventarios finales deseados de materias primas directas (MPD) para los trimestres siguientes son:

Productos % MPD
Escritorios 50%
Estantes 40%

La producción estimada para el primer trimestre del 2023 es:

Produc. 2023 Escritorios Estantes

Trim. N° 1 2023 4095 1365
Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano de obra directa por hora para terminar una unidad de cada p
según la disponibilidad de trabajo especializado. Asimismo, se debe considerar un 43% de carga social:
Hora
Trimestre Escritorios Estantes Costo S/x Hora
trimestre n° 1 2022 4.5 6 7.1
trimestre n° 2 2022 4.7 6.2 7.4
trimestre n° 3 2022 4.9 6.4 7.7
trimestre n° 4 2022 5.1 6.6 8.0

La tasa de aplicación de los costos indirectos de fabricación (CIF) variables es según las horas
de mano de obra directa por cada producto:

CIF Escritorios Estantes

Mano de Obra Indirecta 1.25 1.3
Mantenimiento correctivo 0.15 0.17
Energía Eléctrica 0.12 0.14
Combustible 0.1 0.12
Varios 0.05 0.06

Los gastos de ventas variables se estiman en función de las ventas totales por productos:

Gasto de Ventas Escritorios Estantes

Comisiones 3.5% 4.0%
Viáticos 2.5% 3.0%
Publicidad y Marketing 3.0% 3.5%
Mora de cuentas por cobrar 1.5% 2.0%

Los costos y gastos fijos se comparten equitativamente entre ambos productos y su asignación
según el área de la empresa es la siguiente:

Costo / Gasto fijo Costo S/ Producción Administración

Remuneraciones 6,000.00 50% 30%
Remuneraciones Gerencia 30,000.00 30% 40%
Supervisión 14,000.00 50% 25%
Alquiler 21,000.00 60% 30%
Impuestos 2,100.00 50% 30%
Telefonía e Internet 3,500.00 20% 50%
Servicio de agua y desague 2,500.00 60% 20%
Materiales Indirectos 9,000.00 70% 20%
Mano de Obra Indirecta 12,000.00 70% 20%
Mantenimiento preventivo 15,000.00 50% 25%

a.- Ventas en unidades y en soles

b.- Producción en unidades
c.- Consumo de materiales directos.
d.- Compra de materiales directos.
e.- Mano de obra directa.
f.- Gastos de fabricación.
g.- Gastos de venta
h.- Gastos administrativos.
i.- Costo de Produccion
j.- Costo de Ventas
k.- Estado de Resultados
. Las ventas proyectadas en unidades para el 2022 por trimestres y zonas de venta son las siguientes:

Zona B Zona C Zona D TOTAL

Estantes Escritorios Estantes Escritorios Estantes Escritorios
300 1050 350 1200 400 3900
350 1200 400 1350 450 4500
400 1350 450 1500 500 5100
450 1500 500 1650 550 5700

n para el inventario de productos terminados:

Escritorios Costo Unit. S/ Estantes Costo Unit. S/

1,560.00 135.00 520.00 190.00
1,800.00 135.00 600.00 190.00
2,040.00 135.00 680.00 190.00
2,280.00 135.00 760.00 190.00
1,755.00 135.00 585.00 190.00

o terminado es:

s (MPD) para los trimestres siguientes son:

a directa por hora para terminar una unidad de cada producto difiere cada trimestre,
iderar un 43% de carga social:

Costo Carga social

es es según las horas

es por productos:

ductos y su asignación

Ventas
20%
30%
25%
10%
20%
30%
20%
10%
10%
25%
TOTAL
Estantes
1300
1500
1700
1900
 Empresa Art Vandelay S.A. PRESUPUESTO OPERATIVO ENERO - M

a) Venta en unidades y en soles

AÑO 2022
Mes Trimestre 1
Venta en unidades 3,900
ESCRITORIO Precio unitario 225
Venta en soles S/ 877,500
Venta en unidades 1,300
ESTANTES Precio unitario 315
Venta en soles S/ 409,500
TOTAL ESCRITORIO Y ESTANTES S/1,287,000

b) Produccion de Unidades Terminadas

AÑO 2022
Mes Trimestre 1
Venta en unidades 3,900.00
Inv. Final unidades terminadas 1,800.00
Escritorio
Inv. Inicial unidades terminadas -1,560.00
Produccion en unidades 4,140.00
Venta en unidades 1,300.00
Inv. Final unidades terminadas 600.00
Estante
Inv. Inicial unidades terminadas -520.00
Produccion en unidades 1,380.00
TOTAL UPT. ESCRITORIO Y ESTANTES 5,520.00

c) Consumo de Materiales Directos

AÑO 2022
Mes Trimestre 1
Produccion en unidades 4,140.00
Escritorio Material * unidad 6.00
Consumo Material Directo 24,840
Produccion en unidades 1,380.00
Estantes Material * unidad 8.00
Consumo Material Directo 11,040
Consumo TOTAL MD ESCRITORIO Y ESTANTES 35,880.00

d) Compra de Material Directo

Mes Trimestre 4 2021

Consumo Material Directo
Inv. Final material directo (50%) 12,420.00
Inv. Inicial material directo
Escritorio
Compra de Material Directo
Costo Unitario del material 45.00
Costo total del material comprado
Consumo Material Directo
Inv. Final material directo (40%) 4416.00

Estantes
 Inv. Inicial material directo
Estantes
Compra de Material Directo
Costo Unitario del material 45.00
Costo total del material comprado
TOTAL ESCRITORIO Y ESTANTES

e) Mano de Obra Directa

Mes Trimestre 1
Produccion en unidades 4,140
Horas por Unidad 4.50
Horas Trabajadas 18,630.00
Escritorio
Costo por Hora S/7.10
Costo de la Mano de Obra S/132,273.00
Costo de la Mano de Obra+ carga Social ( 43%) 189,150.39
Produccion en unidades 1,380
Horas por Unidad 6.00
Horas Trabajadas 8,280.00
Estantes
Costo por Hora S/7.10
Costo de la Mano de Obra S/58,788.00
Costo de la Mano de Obra+ carga Social ( 43%) 84,066.84

f) Gastos de Fabricacion cif

Mes Trimestre 1
Horas Trabajadas 18,630.00
Mano de Obra Indirecta S/23,287.50
Mantenimiento correctivo S/2,794.50
CIF VARIABLE Energía Eléctrica S/2,235.60
Combustible S/1,863.00
Varios S/931.50
Remuneraciones S/1,500.00
Remuneraciones Gerencia S/4,500.00
Escritorio
Supervisión S/3,500.00
Alquiler S/6,300.00
Impuestos S/525.00
CIF FIJO
Telefonía e Internet S/350.00
Servicio de agua y desague S/750.00
Materiales Indirectos S/3,150.00
Mano de Obra Indirecta S/4,200.00
Mantenimiento preventivo S/3,750.00
Total CIF S/59,637.10
Horas Trabajadas 8,280.00

Mano de Obra Indirecta S/10,350.00

Mantenimiento correctivo S/1,407.60
Energía Eléctrica S/1,159.20
Combustible S/993.60
CIF VARIABLE
 CIF VARIABLE Varios S/496.80
Remuneraciones S/1,500.00
Remuneraciones Gerencia S/4,500.00
Estantes
Supervisión S/3,500.00
Alquiler S/6,300.00
Impuestos S/525.00
CIF FIJO
Telefonía e Internet S/350.00
Servicio de agua y desague S/750.00
Materiales Indirectos S/3,150.00
Mano de Obra Indirecta S/4,200.00
Mantenimiento preventivo S/3,750.00
Total CIF S/42,932.20
TOTAL ESCRITORIO Y ESTANTES S/102,569.30

g) Gastos de Ventas

Mes Trimestre 1
Ventas en soles S/877,500.00
Comisiones S/307.13
Viáticos S/219.38
Publicidad y Marketing S/263.25
Mora de cuentas por cobrar S/131.63
Remuneraciones S/600.00
Remuneraciones Gerencia S/4,500.00
Supervisión S/1,750.00
ESCRITORIO
Alquiler S/1,050.00
Impuestos S/210.00
Telefonía e Internet S/525.00
Servicio de agua y desague S/250.00
Materiales Indirectos S/450.00
Mano de Obra Indirecta S/600.00
Mantenimiento preventivo S/1,875.00
Total S/12,731.38
Ventas en soles S/409,500.00
Comisiones S/163.80
Viáticos S/122.85
Publicidad y Marketing S/143.33
Mora de cuentas por cobrar S/81.90
Remuneraciones S/600.00
Remuneraciones Gerencia S/4,500.00
Supervisión S/1,750.00
ESTANTES
Alquiler S/1,050.00
Impuestos S/210.00
Telefonía e Internet S/525.00
Servicio de agua y desague S/250.00
Materiales Indirectos S/450.00
 Mano de Obra Indirecta S/600.00
Mantenimiento preventivo S/1,875.00
Total S/12,321.88
TOTAL ESCRITORIO Y ESTANTES S/25,053.25

h) Gastos Administrativos

Mes Trimestre 1
Remuneraciones S/900.00
Remuneraciones Gerencia S/6,000.00
Supervisión S/1,750.00
Alquiler S/3,150.00
Impuestos S/315.00
Telefonía e Internet S/875.00
Escritorio
Servicio de agua y desague S/250.00
Materiales Indirectos S/900.00
Mano de Obra Indirecta S/1,200.00
Mantenimiento preventivo S/1,875.00

Total S/17,215.00
Remuneraciones S/900.00
Remuneraciones Gerencia S/6,000.00
Supervisión S/1,750.00
Alquiler S/3,150.00
Impuestos S/315.00
Telefonía e Internet S/875.00
Estantes
Servicio de agua y desague S/250.00
Materiales Indirectos S/900.00
Mano de Obra Indirecta S/1,200.00
Mantenimiento preventivo S/1,875.00

Total S/17,215.00
TOTAL ESCRITORIO Y ESTANTES S/34,430.00
UESTO OPERATIVO ENERO - MARZO 2022

AÑO 2022
Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total
4,500 5,100 5,700
225 225 225
S/ 1,012,500 S/ 1,147,500 S/ 1,282,500
1,500 1,700 1,900
315 315 315
S/ 472,500 S/ 535,500 S/ 598,500
S/1,485,000 S/1,683,000 S/1,881,000

AÑO 2022
Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Producion UT=V+IFUT-IIUT
4,500.00 5,100.00 5,700.00
2,040.00 2,280.00 1,755.00
-1,800.00 -2,040.00 -2,280.00
4,740.00 5,340.00 5,175.00
1,500.00 1,700.00 1,900.00
680.00 760.00 585.00
-600.00 -680.00 -760.00
1,580.00 1,780.00 1,725.00
6,320.00 7,120.00 6,900.00

AÑO 2022
Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre 2023
4,740.00 5,340.00 5,175.00 4,095
6.00 6.00 6.00 6.00
28,440 32,040 31,050 24,570
1,580.00 1,780.00 1,725.00 1,365
8.00 8.00 8.00 8.00
12,640 14,240 13,800 10,920
41,080.00 46,280.00 44,850.00 35,490.00

AÑO 2022
Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Trimestre 2023
24,840.00 28,440.00 32,040.00 31,050.00 24,570.00
14,220.00 16,020.00 15,525.00 12,285.00
-12,420.00 -14,220.00 -16,020.00 -15,525.00
26,640.00 30,240.00 31,545.00 27,810.00
S/47.00 S/49.00 S/51.00 S/53.00
S/1,252,080.00 S/1,481,760.00 S/1,608,795.00 S/1,473,930.00
11,040.00 12,640.00 14,240.00 13,800.00 10,920.00
5,056.00 5,696.00 5,520.00 4,368.00
 -4,416.00 -5,056.00 -5,696.00 -5,520.00
11,680.00 13,280.00 14,064.00 12,648.00
S/47.00 S/49.00 S/51.00 S/53.00
S/548,960.00 S/650,720.00 S/717,264.00 S/670,344.00
S/1,801,040.00 S/2,132,480.00 S/2,326,059.00 S/2,144,274.00

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

4,740 5,340 5,175
4.70 4.90 5.10
22,278.00 26,166.00 26,392.50
S/7.40 S/7.70 S/8.00
S/164,857.20 S/201,478.20 S/211,140.00
235,745.80 288,113.83 301,930.20
1,580 1,780 1,725
6.20 6.40 6.60
9,796.00 11,392.00 11,385.00
S/7.40 S/7.70 S/8.00
S/72,490.40 S/87,718.40 S/91,080.00
103,661.27 125,437.31 130,244.40

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Costo Unit.

22,278.00 26,166.00 26,392.50
S/27,847.50 S/32,707.50 S/32,990.62 1.25
S/3,341.70 S/3,924.90 S/3,958.87 0.15
S/2,673.36 S/3,139.92 S/3,167.10 0.12
S/2,227.80 S/2,616.60 S/2,639.25 0.1
S/1,113.90 S/1,308.30 S/1,319.63 0.05
S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00
S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00 Los Costos fijos se comparten
S/3,500.00 S/3,500.00 S/3,500.00 equitativamente entre ambos productos 50%
para escritorio y 50% para Estantes
S/6,300.00 S/6,300.00 S/6,300.00
S/525.00 S/525.00 S/525.00
S/350.00 S/350.00 S/350.00
S/750.00 S/750.00 S/750.00
S/3,150.00 S/3,150.00 S/3,150.00
S/4,200.00 S/4,200.00 S/4,200.00
S/3,750.00 S/3,750.00 S/3,750.00
S/65,729.26 S/72,222.22 S/72,600.47
9,796.00 11,392.00 11,385.00 -

S/12,245.00 S/14,240.00 S/14,231.25 1.3

S/1,665.32 S/1,936.64 S/1,935.45 0.17
S/1,371.44 S/1,594.88 S/1,593.90 0.14
S/1,175.52 S/1,367.04 S/1,366.20 0.12
 S/587.76 S/683.52 S/683.10 0.06
S/1,500.00 S/1,500.00 S/1,500.00
S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00
S/3,500.00 S/3,500.00 S/3,500.00
S/6,300.00 S/6,300.00 S/6,300.00
S/525.00 S/525.00 S/525.00
S/350.00 S/350.00 S/350.00
S/750.00 S/750.00 S/750.00
S/3,150.00 S/3,150.00 S/3,150.00
S/4,200.00 S/4,200.00 S/4,200.00
S/3,750.00 S/3,750.00 S/3,750.00
S/45,570.04 S/48,347.08 S/48,334.90
S/111,299.30 S/120,569.30 S/120,935.38

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 %

S/1,012,500.00 S/1,147,500.00 S/1,282,500.00
S/354.38 S/401.63 S/448.88 3.5%
S/253.13 S/286.88 S/320.63 2.5%
S/303.75 S/344.25 S/384.75 3.0%
S/151.88 S/172.13 S/192.38 1.5%
S/600.00 S/600.00 S/600.00
S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00 Los gastos fijos se comparten
S/1,750.00 S/1,750.00 S/1,750.00 equitativamente entre ambos productos 50%
S/1,050.00 S/1,050.00 S/1,050.00 para escritorio y 50% para Estantes
S/210.00 S/210.00 S/210.00
S/525.00 S/525.00 S/525.00
S/250.00 S/250.00 S/250.00
S/450.00 S/450.00 S/450.00
S/600.00 S/600.00 S/600.00
S/1,875.00 S/1,875.00 S/1,875.00
S/12,873.13 S/13,014.88 S/13,156.63
S/472,500.00 S/535,500.00 S/598,500.00
S/189.00 S/214.20 S/239.40 4.0%
S/141.75 S/160.65 S/179.55 3.0%
S/165.38 S/187.43 S/209.48 3.5%
S/94.50 S/107.10 S/119.70 2.0%
S/600.00 S/600.00 S/600.00
S/4,500.00 S/4,500.00 S/4,500.00
S/1,750.00 S/1,750.00 S/1,750.00
S/1,050.00 S/1,050.00 S/1,050.00
S/210.00 S/210.00 S/210.00
S/525.00 S/525.00 S/525.00
S/250.00 S/250.00 S/250.00
S/450.00 S/450.00 S/450.00
 S/600.00 S/600.00 S/600.00
S/1,875.00 S/1,875.00 S/1,875.00
S/12,400.63 S/12,479.38 S/12,558.13
S/25,273.75 S/25,494.25 S/25,714.75

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

S/900.00 S/900.00 S/900.00
S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00
S/1,750.00 S/1,750.00 S/1,750.00
S/3,150.00 S/3,150.00 S/3,150.00
S/315.00 S/315.00 S/315.00
S/875.00 S/875.00 S/875.00
S/250.00 S/250.00 S/250.00
S/900.00 S/900.00 S/900.00 Los gastos fijos se comparten equitativamente
S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00 entre ambos productos 50% para escritorio y
S/1,875.00 S/1,875.00 S/1,875.00 50% para Estantes

S/17,215.00 S/17,215.00 S/17,215.00

S/900.00 S/900.00 S/900.00
S/6,000.00 S/6,000.00 S/6,000.00
S/1,750.00 S/1,750.00 S/1,750.00
S/3,150.00 S/3,150.00 S/3,150.00
S/315.00 S/315.00 S/315.00
S/875.00 S/875.00 S/875.00
S/250.00 S/250.00 S/250.00
S/900.00 S/900.00 S/900.00
S/1,200.00 S/1,200.00 S/1,200.00
S/1,875.00 S/1,875.00 S/1,875.00

S/17,215.00 S/17,215.00 S/17,215.00

S/34,430.00 S/34,430.00 S/34,430.00
fijos se comparten
re ambos productos 50%
y 50% para Estantes
ijos se comparten
re ambos productos 50%
y 50% para Estantes
 Empresa Art Vandelay S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Trimestre 1

VENTAS 877,500
COSTO DE VENTAS -997,059
UTILIDAD BRUTA -119,559
Escritorio
GASTOS ADMINISTRATIVOS -17,215
GASTOS DE VENTAS -12,731
UTILIDAD OPERATIVA -149,505
VENTAS 409,500
COSTO DE VENTAS -725,194
UTILIDAD BRUTA -315,694
Estantes
GASTOS ADMINISTRATIVOS -17,215
GASTOS DE VENTAS -12,322
UTILIDAD OPERATIVA -345,231

Empresa Art Vandelay S.A.

ESTADO DE COSTO DE VENT
Trimestre 1
+ INV INICIAL MAT PRIMA 558,900.00
+ COMPRAS 1,252,080.00
- INV FINAL MAT PRIMA -668,340.00
= CONSUMO DE MATERIA PRIMA 1,142,640.00
+ MOD+ Carga Social 189,150.39
Escritorio
+ CIF 59,637.10
= COSTO DE PRODUCCION 1,391,427.49
+ II P.T 210,600.00
- INV FINAL P.T. -604,968.47
= COSTO DE VENTA 997,059.02

COSTO DE PRODUCCION UNITARIO 1,391,427.49

4,140.00
 COSTO DE PRODUCCION UNITARIO 336.09

+ INV INICIAL MAT PRIMA 198,720.00

+ COMPRAS 548,960.00
- INV FINAL MAT PRIMA -237,632.00
= CONSUMO DE MATERIA PRIMA 510,048.00

Estantes
+ MOD+ Carga Social 84,066.84
+ CIF 42,932.20
= COSTO DE PRODUCCION 637,047.04
+ II P.T 98,800.00
- INV FINAL P.T. -10,652.96
= COSTO DE VENTA 725,194.08

COSTO DE PRODUCCION UNITARIO 637,047.04

35,880.00

COSTO DE PRODUCCION UNITARIO 17.75

DE RESULTADOS
Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4

1,012,500 1,147,500 1,282,500

-1,554,295 -1,841,753 -2,152,407
-541,795 -694,253 -869,907
-17,215 -17,215 -17,215
-12,873 -13,015 -13,157
-571,883 -724,483 -900,279
472,500 535,500 598,500
-756,577 -886,595 -901,807
-284,077 -351,095 -303,307
-17,215 -17,215 -17,215
-12,401 -12,479 -12,558
-313,693 -380,789 -333,080

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
668,340.00 784,980.00 791,775.00
1,481,760.00 1,608,795.00 1,473,930.00

-784,980.00 -791,775.00 -651,105.00

1,365,120.00 1,602,000.00 1,614,600.00
235,745.80 288,113.83 301,930.20

65,729.26 72,222.22 72,600.47

1,666,595.06 1,962,336.05 1,989,130.68
604,968.47 717,268.76 837,851.35

-717,268.76 -837,851.35 -674,574.75

1,554,294.77 1,841,753.46 2,152,407.27

1,666,595.06 1,962,336.05 1,989,130.68

4,740.00 5,340.00 5,175.00
 351.60 367.4787 384.3731

237,632.00 279,104.00 281,520.00

650,720.00 717,264.00 670,344.00

-279,104.00 -281,520.00 -231,504.00

609,248.00 714,848.00 720,360.00
103,661.27 125,437.31 130,244.40

45,570.04 48,347.08 48,334.90

758,479.31 888,632.39 898,939.30
10,652.96 12,555.16 14,592.93

-12,555.16 -14,592.93 -11,725.30

756,577.11 886,594.62 901,806.93

758,479.31 888,632.39 898,939.30

41,080.00 46,280.00 44,850.00

18.46 19.2012 20.0432