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INFORME DE AUDITORIA TRIBUTARIA DE LA EMPRESA FERRETERIA BAZALAR G&M E.I.R.L.

DEL EJERCICIO FEBRERO 2017

Huacho, 03 de agosto del 2017

SEORES
JEFE DE LA SUPEINTENDENTE NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
CIUDAD:
HUACHO
ASUNTO: DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO 2016

Hemos auditado a la empresa Ferretera BAZALAR G&M E.I.R.L. del ejercicio 2016 con N de RUC 20680228634 con domicilio en
JR AREQUIPA N 257- BARRANCABARRANCALIMA , encontrndose en el RGIMEN GENERAL MEPECO, habindose determinado
el impuesto a la renta del ejercicio febrero 2017 de la empresa examinada.

En mi opinin, despus de haber evaluado y revisado razonablemente los documentos de comprobantes de pago y encontrando
una diferencia de cambio, la determinacin del impuesto a la renta del ejercicio febrero 2017, ha sufrido modificaciones en la base
imponible que a continuacin demostramos lo siguiente:

RESOLUCION DE DETERMINACION

IGV

SEGN CONTRIBUYENTE SEGN SUNAT TRIBUTO


DETALLE
OMITIDO
BASE IGV BASE IGV
Ventas 4,434.91 798.00 5,522.96 994.00
Compras 10,452.27 1,881.00 10,435.32 1,878.00

Trib. Resultante -1,083.00 -884.00 199.00

BASE MULTA TOTAL TOTAL


INTERES
IMPONIB 50% 5% UIT Mayor FECHA DE FECHA INTERES
PERIO Trib.Resulta POR ES MULTA +
LE Tributo Resultant PRESENTACI DE DIAS ES
DO nte Omitido DATO INTERES
Omitido e N PAGO
4,050 FALSO 0.04% ES
31/07/20
199.00 25/07/2017
FEBRERO 1,105.00 100.00 203.00 203.00 203.00 17 6 0.0024 0.4872 203.49

RENTA

DECLARACION INICIAL DECLARACIN RECTIFICATORIA TRIBUTO


DETALLE
OMITIDO
BASE 1.50% BASE 1.50%
Pago a Cuenta 4,434.91 67.00 5,522.96 83.00 16.00

BASE 50% MULTA FECHA DE TOTAL TOTAL


5% UIT INTERESES
PERIOD IMPONIBLE Trib.Resultan Mayor FECHA DE INTERESES
Tributo POR DATO PRESENTACI DIA MULTA+
O te Omitido Resultante PAGO
Omitido FALSO N S INTERESES
4,050 0.04%

31/07/201
FEBRER 16.00 25/07/2017 6
1,105.00 8.00 203.00 203.00 203.00 7 0.0024 0.4872 203.49
O
ITEM INFRACCION MULTA CALCULO DE LA MULTA INTERS TOTAL DEUDA

1 Falta legalizacin de Reg. Compras y Ventas 0.3% IN 361.53 0.87 362.39

2 Comprobantes de Pago no cumple los requisitos 50% UIT 2025 4.86 2029.86

3 Declaracin Jurada con datos falsos 50% TRIB. OMITIDO 202.50 0.49 202.99
2589.03 6.21 2595.24

BASE LEGAL
TUO Del Cdigo Tributario DS. N 133-2013-EF ( Nral 2 Art. 175; Nral 2 Art 174; Nral 1 Art. 178)
Reglamento De Comprobante De Pago RS N 007-99-SUNAT ( Nral. 1 Art. 8; Nral 1 Art. 9)
TUO De La Ley del IGV E ISC DS N 055-99-EF ( Art. 1; Art. 19; Art. 29; Art. 30; Art. 37)
Reglamento De La Ley del IGV Y ISC D.S N 29-94-EF (Nral 2.1 y 2.2 del Art. 6; Nral 1 y 3 del Art 10)
Art. 76 del TUO del Cdigo Tributario.
Art. 33 del reglamento de impuesto a la renta.
OBSERVACIN

Podemos observar que en comprobantes de pago (facturas de compra y venta) no cumplen con los requisitos y
caractersticas formales segn ley.
Tambin se puede observar que en los registros (compras y ventas) existen documentos no registrados, as como tambin
falta de documentos fsicos.
Con lo que respecta a la Declaracin Jurada, por ende al mal registro de los documentos de pago va a existir datos falsos,
y por ende el calculo de los tributos (IGV-RENTA) no son fidedignos.

RECOMENDACIN

Se recomienda registrar todo comprobante de pago en los registros, conservar y mantener los comprobantes de pago.
Se realice la respectiva rectificacin y pago del reparo tributario.

Es todo en cuanto tenga que informar la presente.

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AUDITOR SUPERVIDOR