DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA FINANCIERA Y CONTABILIDAD

UNIVERSIDAD DE LAS PALMAS DE GRAN CANARIA

GRADO EN ECONOMÍA
CONTABILIDAD FINANCIERA
CURSO 2022-2023
TRABAJO EN EQUIPO

PRIMER APELLIDO Gil

SEGUNDO APELLIDO Almeida
NOMBRE Anabel
DNI - PASAPORTE 54540282Z

PRIMER APELLIDO Moreno

SEGUNDO APELLIDO Romero
NOMBRE Carmen
DNI - PASAPORTE 45335093T

INSTRUCCIONES

a) El equipo podrá estar compuesto por un mínimo de dos personas y un máximo de tres.

b) La puntuación máxima de esta actividad es de 1,00 punto y la mínima de cero puntos.

c) Esta actividad consta de diez preguntas y cada una tiene una puntuación máxima de 0,10 puntos. Los apartados sin
respuesta no puntúan ni positiva ni negativamente.

d) Se penalizará la existencia de errores gramaticales (dichos errores abarcan aspectos tales como ortografía,
concordancia, presentación y expresión).

e) Antes de empezar a responder, deben leer las advertencias legales que se incluyen al final de este documento. La
presentación del trabajo implica que los autores conocen y asumen las consecuencias derivadas del incumplimiento de
dichas advertencias legales.

f) El trabajo se enviará en formato PDF. No se admitirán formatos de imágenes como JPG o textos manuscritos al
objeto de poderlo validar con la herramienta antiplagio Turnitin. Esto quiere decir que, si se copian y pegan respuestas
existentes en cualquier página de internet (o incluso en trabajos de otros grupos), con independencia del idioma en el
que estén escritos o si se limitan a traducirlos, Turnitin los detectará, Y SERÁN SUSPENDIDOS EN LA ASIGNATURA.

SE PIDE: responder a las preguntas que se formulan a continuación, en relación a un caso real de fraude cometido en
una empresa, sea pública o privada, nacional o extranjera, incidiendo especialmente en sus aspectos contables. Dicho
caso deberá haberse producido entre enero de 2022 y el momento presente (no se admite de años anteriores). Las
respuestas deberán anotarse dentro del recuadro que aparece debajo de cada pregunta. El tamaño del recuadro es
orientativo y se puede ampliar.

CUESTIONARIO
1. Anote la referencia y enlace web completo y accesible de al menos dos noticias publicadas en distintos medios de
comunicación digitales (no se admitirán repositorios, páginas académicas, o bases de datos especializadas)
relacionadas con UN ÚNICO CASO REAL de fraude cometido en una empresa, sea pública o privada, nacional o
extranjera, sucedido entre enero de 2022 y el momento presente.

Nota 1: La referencia se anotará siguiendo el siguiente formato: Medio (dia/mes/año). Titulo. Ejemplo: El País
(20/12/2008). Traición en Palm Beach. Los millonarios de Florida, atónitos ante un delito cometido por uno de los suyos.
Nota 2: Se entiende por enlace completo aquella dirección http que permita acceder directamente a la noticia, sin pasar
por la página principal del medio. Ejemplo: https://elpais.com/diario/2008/12/21/negocio/1229868868_850215.html
Nota 3: Se entiende por enlace accesible aquel que permita el libre acceso sin tener que identificarse como lector o sin
tener que pagar una cuota para para poder ver el documento.

La República (17/05/2022). Allianz se declarará culpable y pagará US$5.800 millones por colapso de los fondos.
Gregoire Tournant, un exejecutivo de la firma, fue detenido y acusado por su papel en el presunto plan para
defraudar a inversionistas. https://www.larepublica.co/globoeconomia/allianz-se-declarara-culpable-y-pagara-us-5-
800-millones-por-colapso-de-los-fondos-3365088 .
Hispanidad (21/05/2022). Ser tramposo sale caro: además de pagar una sanción multimillonaria, Allianz GI,
inhabilitada para operar en EE. UU.. https://www.hispanidad.com/economia/ser-tramposo-sale-muy-caro-ademas-
 pagar-sancion-multimillonaria-allianz-gi-inhabilitada-operar-en-eeuu_12034154_102.html .

2. ¿Quién o quiénes fueron los responsables del fraude?

Se ha declarado culpable una filial de Allianz Global Investors US, un asesor de inversiones en Nueva York. Se
sabe que Gregoire Tournant, exdirector de inversiones y codirector de cartera de Structured Alpha Funds formó
parte del presunto plan de fraude.

3. ¿En qué consistió?

El fraude consistió en alterar documentos para ocultar los verdaderos riegos de los fondos de pensiones de
trabajadores e inversionistas. Así como también exageraron la supervisión de estos. También, los presuntos
culpables se beneficiaron aumentando sus salarios al agrandar el rendimiento de los fondos.

4. ¿Cómo se registró el fraude en la contabilidad de la organización?

No se contabilizaron los riesgos de los fondos.

5. ¿Qué efecto final tuvo sobre las cuentas anuales y otros informes públicos?

La situación supuso una caída del 14% del beneficio de Allianz en 2020, aunque también estuvo afectada por el
Covid-19. Los fondos perdieron entre el 49% y el 97% de su valor durante los 4 primeros meses de 2020.

6. ¿Cómo se descubrió el fraude?

Se descubrió mediante una investigación realizada por la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU., la cual Gregoire
Tournant intentó obstruir sin éxito alguno, después de que un grupo de fondos de inversión de riesgos colapsara
debido a los giros del mercado durante la pandemia.

7. ¿Cómo se podría haber evitado el fraude?

El fraude se podría haber evitado si la empresa Allianz hubiese contabilizado correctamente el riesgo de los fondos
teniendo en cuenta el principio contable de prudencia.

8. ¿Qué consecuencias acarreó la información fraudulenta para la propia organización y los grupos de interés
relacionados con la misma?

La empresa Allianz tuvo grandes consecuencias, el pago de varias multas por valor de $5.800 millones, entre ellas
incluida una multa de $1.000 millones a la comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. Además de abonar a las
víctimas más de $5.000 millones.

9. Visitar la página de Naciones Unidas “Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS)”

https://www.un.org/sustainabledevelopment/es/ e indicar cuál o cuáles de los 17 ODS y sus correspondientes metas
podría verse afectado por el fraude y explicar por qué.

Uno de los Objetivos de Desarrollo Sostenible que se ve afectado por el fraude es el Objetivo 16: “Promover
sociedades justas, pacíficas e inclusivas”, ya que la meta de este objetivo es entre otras reducir significativamente
las corrientes financieras y de armas ilícitas, fortalecer la recuperación y devolución de los activos robados y luchar
contra todas las formas de delincuencia organizada.
10. ¿Qué opinión merece el caso expuesto y el papel desarrollado por cada una de las personas relacionadas con el
caso?

En este caso hemos observado un fraude por parte de la empresa Allianz (causado por uno de sus trabajadores)
a los inversionistas al infravalorar los riesgos reales de los fondos.

Por un lado, Gregoire Tournament, el protagonista de este fraude convenció a los inversores de que sus fondos
estaban a salvo ya que Allianz era una gran empresa de seguros, mitigando así el verdadero peligro que corrían
éstos. Además, Tournament intenta impedir que se lleve a cabo una investigación de la Comisión de Bolsa y
Valores de EE. UU. Ciertamente, este exdirector de inversiones actúa de manera errónea, al engañar a sus
inversionistas y al pasar por alto ciertos valores contables como la prudencia y la fiabilidad que dotan a la empresa
de una imagen fiel.

Por otra parte, los inversores, han denunciado la situación y a cambio han recibido cierta remuneración, pero aún
así no se han visto compensados los daños causados. Los inversionistas deberían haber exigido un estudio más
riguroso sobre sus fondos para así haber tenido la información legítima de su inversión.

Finalmente, este fraude se podría haber evitado si hubiese existido un mayor control contable, ya que así se
hubiese tenido información veraz sobre la situación de la empresa y por tanto las personas relacionadas con ella no
habrían sufrido daños colaterales.

ADVERTENCIAS LEGALES

Se comunica a los estudiantes que la originalidad de los trabajos podrá ser sometida a comprobación a través de la
herramienta antiplagio Turnitin para identificar posibles anomalías, de acuerdo con la normativa de la ULPGC. En caso
de duda sobre la originalidad de una prueba, el grupo podrá ser convocado a una entrevista oral con el objetivo de
evaluar su conocimiento personal y comprobar la autoría del trabajo.

Se recuerda el contenido de los artículos 28, 29 y 30 del Reglamento de Evaluación de los Resultados de Aprendizaje y
de las Competencias adquiridas en los Títulos Oficiales, Títulos Propios y de Formación Continua de la ULPGC:

Artículo 28.- Uso de materiales o procedimientos fraudulentos

Las actividades de aprendizaje suponen una parte sustancial del desarrollo de una asignatura y, por tanto, han de ser
originales y realizadas exclusivamente por el estudiante (o grupo de estudiantes, en caso de un trabajo colectivo) que
las entrega. Toda frase, párrafo o elemento del trabajo presentado que no sea original deberá indicar claramente su
autor o procedencia y estar claramente citado en las referencias de dicha actividad.

Para la realización de las pruebas o exámenes de evaluación no está permitido otro material que el distribuido por el
profesor y aquel otro que expresamente autorice éste. Además, los estudiantes deben respetar las normas establecidas
con antelación por el profesor.

En las pruebas o exámenes escritos presenciales, el uso o tenencia de materiales o procedimientos fraudulentos, tanto
documentales como electrónicos, detectados de forma flagrante por el profesor, así como el incumplimiento de las
normas establecidas con antelación, implicarán la expulsión de la prueba.

Sin perjuicio de las actuaciones que pudieran llevarse a cabo a tenor de lo dispuesto en los siguientes artículos, deberá
constar un informe elaborado y presentado por el profesor en el plazo de cinco días hábiles a contar desde el que se
produjo, relativo al hecho, sus circunstancias y actuación llevada a cabo.

Cuando se trate de trabajos individuales, grupales o de prácticas entregadas por el estudiante, el uso fraudulento del
trabajo de otros como si se tratara del de uno mismo y con la intención de aprovecharlo en beneficio propio acarreará
las responsabilidades previstas en el artículo 30 del presente Reglamento.
Los estudiantes cuya diversidad funcional exija la utilización de materiales específicos y especiales, distintos de los
permitidos para el resto del alumnado, deberán comunicarlo y mostrarlo al profesorado, con una antelación de, al
menos, 48 horas.

Artículo 29.- Calificación de la prueba o examen fraudulento

La realización fraudulenta en cualquier prueba de evaluación implicará la calificación de 0-Suspenso (SS) en la
convocatoria correspondiente, con independencia de otras responsabilidades en las que el estudiante pueda incurrir a
tenor de lo establecido en el artículo siguiente. Esta calificación deberá basarse en la constancia de fraude detectada
durante la realización, evaluación o revisión de la prueba.

Artículo 30.- Efectos disciplinarios

El profesor que haya detectado una irregularidad en el desarrollo de la prueba o durante su evaluación deberá elevar,
en el plazo de cinco días hábiles, informe del suceso al Decano o Director del Centro a los efectos de instar ante el
Rector, si éste lo considera procedente, la apertura de un expediente informativo o disciplinario.