Módulo 13. Control interno y administración de riesgos.

Unidad 1. Control Interno

Actividad 2. Escándalos del control interno.

Licenciatura: Contaduría y Finanzas Públicas

Módulo 13. Control interno

y administración de riesgos.
Unidad 1. Control Interno
Actividad 2. Escándalos
control interno. del

Grupo: CFP-VCIAR-2102-M13-
005
Nombre del facilitador: MARÍA
ELENA LÓPEZ PÉREZ
Fecha: 16/07/21
Nombre del estudiante: Esmeralda
Esmeralda De La Cruz Meneses. Matrícula: ES1921005396 de la Cruz Meneses
Grupo: CFP-VCIAR-2102-M13-005 5º. Semestre Matricula: ES1921005396
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Actividad 2. Escándalos del control interno.

1. Introducción

Retomando la información en el material de (UnADM, s.f.) Pág. 4 Párr. 5 nos

indica que “el control interno es un proceso efectuado por el Órgano de Gobierno,
el Titular, la Administración y los demás servidores públicos de una institución, con
objeto de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los
objetivos institucionales y la salvaguarda de los recursos públicos, así como para
prevenir la corrupción”.

Como hemos revisado anteriormente, pudimos identificar que las empresas que
obtengan un control interno bien estructurado pueden lograr la competitividad
necesaria en el entorno, ya que disminuirán los posibles riesgos que puedan
afectar a la compañía tanto en forma administrativa como financiera. Sin embargo,
en la mayoría de las veces este, no es adecuado, es decir, no importa el sector,
tamaño o trayectoria, los riesgos pueden permanecer en cualquier organización. A
continuación, identificaremos las áreas de aplicación de procedimientos del control
interno, por lo cuál trabajaremos con el caso ‘’Petrobras’’.

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Actividad 2. Escándalos del control interno.

2. Reflexión

¿Cómo se relaciona el control interno con la situación elegida?

En este caso, considero que el control interno está relacionado con la situación de
Petrobras ya que se deben adoptar medidas en las acciones o actividades que se
realizan, a pesar de tener recursos optimizados s la corrupción siempre estuvo
presente, es por ello que estas (medidas/acciones) deberán estar establecidas
bajo planes, normas, motos, registros y procedimientos más adecuados para
promover o tener como resultado una operación eficiente entorno al cumplimiento
de distintas políticas gerenciales que en estas se establezcan ya que como se nos
menciona en el material (Chicmana & Pilco, s.f.) Pág. 1 Párr. 6 ‘’Petrobras licitaba
sus grandes obras a empresas constructoras y de ingeniería brasileñas’’ de
resultado en los presupuestos se desviaban sobornos para directivos y políticos,
se realizaba lavado de dinero y se realizaban fraudes extrayendo y enviando
dinero sin recibir ningún producto ni servicio. Por ende, se debe realizar lo dicho
anteriormente, con la finalidad de obtener procesos adecuados, eficientes y
eficaces, obteniendo mejores resultados, obtener recursos que nos ayuden a
optimizar recursos en los procesos para obtener una mejor gestión laboral.

¿Qué efectos puede tener en la ciudadanía el observar un escándalo como el

elegido?

Lamentablemente en la mayoría de los casos se ven distintas acciones como lo es

el tipo de corrupción, robos, fraudes, etc. en el cuál las personas presentan una
ofuscación ante estas situaciones (en lo personal lo he considerado así) ya que
normalmente no se llegan a tomar medidas, sin embargo he identificado que estas
situaciones traen como impacto primordialmente la afectación en el desarrollo de
la empresa, por ende se puede llegar a provocar un daño en los recursos
financieros, y desviarse de los objetivos establecidos a satisfacer los sectores de

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la población a los cuales van dirigidos. Con esto me refiero, por ejemplo, que una
empresa que entrega algún bien o servicio que necesita el cliente, este se vería
afectado por las situaciones que se llegan a presentar ya que no se cumpliría con
las expectativas o especificaciones que se requieren.

¿La situación elegida podría suceder en tu contexto local?

Si, siempre en cualquier lugar existe la corrupción, fraudes, robo, mal uso de
acciones, etc. Que llegarán a perjudicar socialmente a la localidad como lo he
comentado anteriormente.

¿Cómo podría evitarse?

Como lo hemos venido estudiando, considero que mejorar las alternativas en el

control interno, este deberá estar bien estructurado, y así, por ende, se pueda
lograr la competitividad necesaria en el entorno, ya que solo así se disminuirán los
posibles riesgos que puedan afectar a la compañía tanto en forma administrativa
como financiera.

¿Qué otras situaciones similares conoces? Investiga y documenta al menos

2.

 Hace un tiempo atrás, conocí acerca de una cuota que pago Walmart (en
México) para cerrar un caso en el que estuvo envuelto (hablando de la
corrupción) con la finalidad de extender su expansión global.
Según en (El Economista, 2019) ‘’ La empresa multinacional Walmart
deberá pagar una multa de 282 millones de dólares para poner fin a una
investigación por posibles prácticas de corrupción de la cadena en países
como México, Brasil, India y China, informó la Comisión de Bolsa y Valores
(SEC).’’
Referente a lo anterior, pude investigar que se obtuvo durante siete años en
materia de la Ley sobre Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA). Por
dicha situación estuvo bajo vigilancia de: DOJ (Departamento de Justicia de

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los Estados Unidos) (Celis, 2019) considero que esto se debe a que pueda
mejorar sus acciones en sus operaciones para cumplir con el marco de la
Ley.
 Hablando por acciones más personales es la corrupción referente a
personas en situaciones de ebriedad, viabilidad (infracciones en el tránsito),
etc. Claro ejemplo lo tenemos día a día, los policías abusan de su autoridad
y te detienen con la finalidad de darles la famosa ‘’mordida’’ y evitar
extraerte a una detención.

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3. Conclusión (reflexión en general)

En relación con mi actividad, comprendí que para una correcta administración se

deben llevar a cabo responsabilidades o elementos en el proceso de las
actividades, los cuales integran: una correcta vigilancia, actividades de control,
información y comunicación, evaluación de riesgos y ambiente de control. Esto se
debe a que por más de que una empresa puede tener grandes planes, una
estructura organizacional apropiada, si el control interno es inadecuado será difícil
proyectarse en crecer, tener mejores resultados, efectividad, productividad y
disponibilidad de recursos.

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Referencias

Chicmana, I., & Pilco, L. (s.f.). Caso Petrobras: Análisis y reflexión del fraude corporativo. . Obtenido
de https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U1/
descargables/M13_U1_A2_Petrobras.pdf

El Economista. (20 de Junio de 2019). Walmart pagará US282 millones por casos de sobornos.
Obtenido de https://www.eleconomista.com.mx/empresas/Walmart-pagara-US282-
millones-por-casos-de-sobornos-20190620-0058.html

UnADM. (s.f.). Módulo 13. Control interno y administración de riesgos. Obtenido de Unidad 1.
Control Interno:
https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/MODULOS/CFP/M13_VCIAR/U1/
descargables/M13_U1_Contenido.pdf

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