UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE

COMERCIO (CEAC)

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

T14 Elabore mapas conceptuales sobre las 11

técnicas de auditoría

ASIGNATURA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y

FINANCIERA

ESTUDIANTE: OMAR RODRÍGUEZ

NRC: 6740
 TÉCNICAS DE AUDITORIA
VERIFICACIÓN OCULAR VERIFICACIÓN ESCRITA VERIFICACIÓN DOCUMENTAL VERIFICACIÓN FÍSICA
VERIFICACIÓN VERBAL

Comparación Análisis Comprobación Indagación Inspección

Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o
negarse de la veracidad del hecho
Un ejemplo puede ser la comparación de los ingresos
mensuales provenientes de una fuente con aquellos
del mes anterior o del mismo mes con relación al año
pasado
Observación
Presencia física de cómo se realizan ciertas
operaciones o hechos. El auditor se cerciora de la
forma como se realizan ciertas operaciones, dándose
cuenta ocularmente de la forma como el personal de
la empresa las realiza.
Por ejemplo, el auditor puede obtener la convicción
de que los inventarios físicos fueron practicados de
manera satisfactoria, observando cómo se desarrolla
la labor de preparación y realización de los mismos.
Revisión selectiva
Es la clasificación y agrupación de los distintos
elementos individuales que forman una cuenta o una
partida determinada, de tal manera que los grupos
constituyan unidades homogéneas y significativas
Análisis de saldos: Existen cuentas en las que los
distintos movimientos que se registran en ellas son
compensaciones unos de otros
Un análisis de saldos de la cuenta de Maquinaria
podría darnos el valor en suma de cada clase de
maquinaria y los valores de cada maquinaria y su
detalle
Análisis de movimiento: En otras ocasiones los saldos
de las cuentas se forman no por compensación de
partidas sino por acumulación de ellas
Un análisis de movimientos de la cuenta maquinaria
nos daría su valor al principio del año y a su vez sus
compras, ventas del activo y su saldo al fin del año
Conciliación
Consiste en examinar verificando la evidencia que
Consiste en obtener información verbal a través de Es el examen físico de los bienes materiales o de
apoya a una transacción u operación
averiguaciones y conversaciones. los documentos, con el objeto de cerciorarse de la
demostrando autoridad, legalidad, propiedad y existencia de un activo o de una operación
certidumbre registrada o presentada en los Estados
Financieros.
Un ejemplo seria en el caso de la cuenta Un ejemplo podria ser el indagar sobre si un
maquinaria tuvo un aumento sustancial de su trabajador está cumpliendo o no, con las políticas
saldo requerirá que el audito rexamine las contables adoptadas por una empresa para preparar y Una inspección a facturas, letras de cambio,
facturas correspondientes al nuevo equipo y presentar Estados Financieros. comprobantes de pago para tener un correcto
cualquier gasto de instalación, así como el manejo en cuentas de inventarios, cuentas por
contrato de compra y el de servicios similares. cobrar y cuentas por pagar.
Computación
Esta técnica consiste en verificar la exactitud
matemática de las operaciones
En las operaciones que involucran los costos se
maneja un sistema de costeo por procesos, y al
cambiar de contador se utiliza otro sistema de
ordenes de producción, razón por la cual existe un
desfase y anomalías en la asignación de costos.
Entonces el auditor debe realizar prueba en estas
operaciones

Consiste en hacer coincidir o que concuerden dos

Es una técnica frecuentemente utilizada que consiste conjuntos de datos seleccionados, separados e
en un examen ocular rápido con fines de separar independientes
mentalmente asuntos que no son típicos o normales

Un ejemplo podria ser la conciliación de inventarios

Por ejemplo la cuenta bancos del mayor general para verificar movimiento de inventarios versus
debería ser debitada mensualmente en base al movimiento contable
registro de ingresos y acreditada una vez al mes en
base al registro de cheques, al encontrar débitos y
créditos adicionales a través de la revisión selectiva el
auditor aplicará otras técnicas para examinarlos y
verificarlos
Confirmación

Rastreo
Consiste en obtener contestación de una fuente
independiente de la entidad bajo examen y sus
Consiste en seguir una operación de un punto a otro registros
de su procesamiento
Cuando confirman el pago de obligaciones con el IESS,
el auditor emite una carta dirigida al IESS para que le
Un ejemplo podría ser el pago a proveedores, donde permita tener conocimiento de las obligaciones
se realiza el rastreo desde la firma del contrato hasta cumplidas por la empresa
el registro en los estados financieros.
 Bibliografía

Gironzini, M. A. (17 de Enero de 2019). AudiTool. Obtenido de

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-
de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer

Nuncio, L. E. (01 de Septiembre de 2003). Gestiopolis. Obtenido de

https://www.gestiopolis.com/tecnicas-de-auditoria/

Ramos, A. (22 de Abril de 2014). Slideshare. Obtenido de

https://es.slideshare.net/teacherany/tecnicas-y-procedimientos-de-auditoria
 UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE
COMERCIO (CEAC)

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

T15 Elabore un mapa conceptual sobre las pruebas

de auditoría.

ASIGNATURA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y

FINANCIERA

ESTUDIANTE: OMAR RODRÍGUEZ

NRC: 6740
 PRUEBAS DE AUDITORÍA
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS PRUEBAS DE DOBLE PROPÓSITO

Consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el
cumplimiento de una organización con procedimientos de control.
Esto difiere de la prueba sustantiva, en la que la evidencia se recoge
para evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra
información.
Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el
objeto de conseguir evidencia que permita opinar
sobre la integridad, razonabilidad y validez de los
datos producidos por el sistema contable de la
empresa auditada
Son aquellas que se realizan para obtener
evidencia que los procedimientos de control
interno están siendo aplicados en la forma
establecida y simultáneamente validar los
resultados obtenidos con las operaciones.

Un auditor interno lleva a cabo una prueba de cumplimiento para
asegurar que los procedimientos de una empresa cumplan con los
requisitos reglamentarios, prácticas de la industria o políticas
corporativas y la función según lo previsto. Una auditoría de prueba
de cumplimiento puede cubrir riesgos operativos, sistemas de
tecnología, controles financieros o directrices reguladoras.
Proporcionar una seguridad razonable de que los procedimientos
relativos a los controles internos contables están siendo aplicados
tal como fueron establecidos.
Estas pruebas son necesarias si se va a confiar en los procedimientos
descritos. Sin embargo, se puede decidir no confiar en los mismos si
ha llegado a la conclusión de que:
Los procedimientos no son satisfactorios para este propósito.
 Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas
 Recibimiento de pagos sin ser registrados
 La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y
frecuentas a los fondos de caja
 Analizar existencias físicas en inventarios y si sus
movimientos están en registros apropiados
 Estudios para determinar la posible existencia de inventarios
dañados u obsoletos
Los procedimientos sustantivos intentan dar
La forma en que se examinen de este tipo de
validez y fiabilidad a toda la información que
pruebas depende de cada cuenta que se analice
generan los estados contables y en concreto a la
cada cuenta de los estados financieros, puesto
exactitud monetaria de las cantidades reflejadas
que cada una de éstas tiene elementos y
en los estados financieros.
características de los estados financieros, que
hacen que sus procesos de inspección y
 Aplica métodos de análisis a cada cuenta en prueba sean diferentes
particular en busca de evidencias
comprobatorias.
 Intenta dar validez y fiabilidad a toda la
información que generan los estados
contables y en concreto a la exactitud
monetaria de las cantidades reflejadas en los
estados financieros.
 Verifica que los movimientos contabilizados
estén de acuerdo con las prescripciones
legales y principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
 Comprobar si las cuentas relacionadas a
depreciaciones y amortizaciones son
razonables, igualmente si las provisiones
respectivas son adecuadas.

Son pruebas sustantivas la revisión de las

conciliaciones bancarias y la confirmación de o
saldos, mediante la obtención, e de parte de los
bancos, de informes independientes
 Bibliografía

Gutierrez, C. A. (12 de Abril de 2012). Prezi. Obtenido de

https://prezi.com/k_vwgc92yvk5/pruebas-de-cumplimiento-sustantivas-y-de-doble-
proposito/

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Scribd. (s.f.). Scribd. Obtenido de https://es.scribd.com/document/430775709/Pruebas-de-

Doble-Proposito-en-Auditoria-Financiera