EVIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA

Preguntas para repaso:

1. Describa la relación entre el riesgo de detección y el de
auditoria.
R.-
El riesgo de auditoria se refiere a que los auditores emitan un
dictamen limpio y no modifiquen bien su opinión considerando que
tiene una desviación muy material. Un riesgo de detección consiste
en que los auditores no detecten el error, o que no descubran el error.
Indignante crítico.
2. Distinga entre el componente del riesgo de auditoria para
cuya evaluación los auditores reúnen evidencias y el
componente para cuya limitación reúnen evidencia.
R.-

El componente de riesgo de auditoria para cuya evaluación los

auditores recopilan evidencias para evaluar los niveles de riego
inherente y de control.
El componente para cuya limitación es el riesgo detección,
generalmente los errores se detecta con los procedimientos de
auditoria.

3. “el mejor medio para verificar el efectivo, el inventario, el

equipo de oficina y casi todo el resto de los activos consiste
en contar físicamente las unidades: sólo el conteo físico
brinda a los auditores la seguridad absoluta de la veracidad
de las cantidades incluidas en el balance general.” Comente
esta afirmación.
R.-
Para verificar los activos ya sea: efectivo, el inventario, equipo de
oficina u otro parte del activo el examen físico de estos activos o la
observación ofrecen una evidencia alta, pero no muy recomendable si
se quiere hacer un trabajo eficiente, y ofrecer una seguridad
razonable, pero no a si una seguridad absoluta.

4. Al verificar las cuentas de pasivo efecto a cobrar y acciones

negociables. Los auditores examinaron esas notas y los
certificados de acciones. ¿Cuál de esos documentos
representa el tipo más sólido de información? ¿Por qué?
R.-
El documento más sólido de informe es el certificado de acciones por
lo que suele estar impreso y además es muy a detalle lo cual sería
difícil de falsificar. Es más sólido de evidencia que los documentos
creados por el cliente.

5. De al menos cuatro ejemplos de especialistas cuyos hallazgos

podrían ofrecer evidencia competente a los auditores
independientes.
 R.-
 Un documento por cobrar en el cual puede tener la razón social la
firma del proveedor, (en el cual este documento prevalente fue
falsificado por el cliente).
 El cliente tiene una maquinaria con su respectiva factura, pero
resulta que ese documento fue falsificado por el cliente.
 Documento de pago de bonos a un cliente en el cual (este
documento al igual es un documento falso).
 Documento de acciones sobrevaluados por el cliente en el cual
este documento es suficiente y competente.

6. El costo de una auditoria disminuiría significativamente si los

contadores se basan en la carta de declaraciones? Del cliente
en vez de observar el conteo físico del inventario. ¿será este
uso de la carta de declaraciones un medio aceptable de
reducir el costo de auditoria?
R.-
La carta de declaraciones del cliente si podría ser un medio aceptable
de reducir el costo de auditoria, pero lo que no se debería de realizar
es omitir otros procedimientos de auditoria no es muy factible
basarse en solo la carta de declaración del cliente, porque en ello
puede haber falencias, en el cual un auditor no se debería de confiar
muy fácilmente en la carta de declaraciones del cliente.

7. “al decir el tipo de evidencia que ese reunirá en apoyo de una

cuenta de los estados financiero, el auditor no debería
dejarse influir por las diferencias del costo en la obtención de
clases alternas de información. “está de acuerdo con esa
afirmación? Explique su respuesta.
R.-
No estoy de acuerdo con la afirmación porque al decir tipo de
videncia no especificamos tan solo a una cuenta, por ejemplo la
evidencia de las cuenta por cobrar podemos recolectar la información
o la evidencia mediante diferentes tipos de evidencia, ya sea por
sistema de información contable o por el tipo de evidencia
documental.

8. Que revelaciones deberían hacerse en los estados financieros

respecto a las transacciones materiales con partes
relacionadas?
R.-
Los auditores deberán sesionarse de que está debidamente revelada
en los estados financieros, las transacciones entre partes iguales
relacionada deberá incluir las descripciones de las transacciones,
debe incluir montos de dineros, las cantidades que se adeudan, a las
partes relacionadas y las que ellas adeudan.
 9. Cuáles son las funciones principales de los documentos de
auditoria?
R.-
Cumplen la función de apoyar el informe de los auditores esto para
realizar y supervisar la auditoria.

10. Escriba los tipos de documentos de trabajo y explíquelos

brevemente. Por ejemplo, un tipo es el análisis contable. Este
documento muestra los cambios que ocurren en una cuenta
en el periodo que está auditándose. Al analizar una cuenta,
los auditores determinan su naturaleza y su contenido.
R.-

Documentos administrativos de Es una hoja que contiene los saldos

auditoria de cuentas del mayor general
referentes al año actual y al
anterior.

Balanza de comprobación del Es el documento que clave que

trabajo y hoja resumen controla y resume los documentos
de apoyo.
Hoja resumen Llamada también hojas sumarias,
que combinan cuentas similares del
diario general.
Asientos de ajuste y asientos de Por lo general se trata de errores
reclasificación. accidentales, en los registros
contables.
Además, formulan asiento de
reclasificación esto para presentar
razonablemente los estados
financieros.
Cedulas de soporte Es un listado de los elementos o
detalles
Análisis de una cuenta del mayor Es un documento de trabajo en el
cual su finalidad es mostrar los
cambios en la cuenta s de un
activo, pasivo, el capital, el ingreso
o gastos durante el periodo
abarcado por la auditoria.
Conciliaciones Es un documento para probar la
relación entre las cantidades
obtenidas de fuentes diversas.
Documento de trabajo de calculo Son otro tipo de documento de
trabajo para comprobar ciertas
clases de cuentas, la cual coparan
los resultados con los montos en los
registros del cliente.
Documento de confirmación Es documento en el se copian los
artículos de constitución
 reglamentos; copias de contactos
importantes contratos de emisión y
bonos e hipotecas memorandos
referentes al examen de los
registros; confirmaciones de
auditoria.

11. Describa una situación donde una serie de documentos

de trabajo podría ser usada por terceros para corroborar la
acusación de gran negligencia en contra de los auditores.
R.-
Un documento de trabajo podría ser usado cuando los auditores son
acusados por negligencia cunado no se prepara debidamente ya sea
por la omisión o cualquier evidencia de negligencia o fraude. En este
caso los auditores usan los documentos de trabajo lo cual estos
documentos de trabajo puede que los perjudique o bien los proteja.

12. ¿Por qué las cifras finales de la auditoria del año

anterior se incluyeron en una balanza de comprobación del
trabajo o en una hoja resumen?
R.-
Estas cifras finales se incluyeron del año anterior para el respectivo
análisis con las cuenta de la gestión actual.
13. Explique el significado de la expresión archivo
permanente tal como se emplea en los documentos de
trabajo. ¿Qué tipo de información suele ofrecer?
R.-
Un archivo permanente contiene documento relativamente
invariables como ser: copias de artículos de constitución de la
empresa y reglamentos, accionistas análisis de algunas cuentas.
Cumple tres propósitos muy importantes:
1. refrescar la memoria de los auditores sobre las cuenta
aplicables en un periodo de muchos años.
1. Ofrece a los nuevos miembros del personal un resumen rápido
de las políticas y de la organización del cliente.
2. Conservar documentos de trabajo.
Estos documento de archivo generalmente se incluyen los análisis de
cuentas que muestren pocos cambios a lo largo de varios años, estas
cuenta apoden incluir edificios terrenos las depreciaciones
acumuladas, inversiones a largo plazo, en si un archivo permanente
ahora el tiempo.

14. “termine mis pruebas de los totales de columna en los

diarios de efectivo”, dijo el auditor asistente al auditor sénior.
“¿debo indicar en los documentos de trabajo los periodos en
el que hice la comprobación o tan solo debo incluir los totales
de ingresos y desembolsos que son correctos?”
 R.-
Tan solo debe indicar en los documentos de trabajo los totales de
ingresos y desembolsos que son correctos
Porque en este documento de trabajo deben considerarse tres
aspectos muy importantes
1. Sepan quien realizo y superviso el trabajo
2. Sepan que trabajo se efectuó del equipo de auditoria
3. Muestren que los registros contables concuerdan con los
estados financieros.
Y no así los periodos en el que se realizó la comprobación.

15. ¿En su respuesta a esta pregunta ponga de relieve el

razonamiento en cuestión.
Que deben buscar los gerentes y los socios al revisar los
documentos de trabajo de auditoria?
R.-
Generalmente buscan evidencias en cual se desea determinar que la
auditoria se haya efectuado con conformidad con las normas de
auditoria generalmente aceptadas, también tiene por objeto
garantizar que se haya cumplido con las políticas del control interno
de calidad.
Preguntas que requieren de análisis

1. Los contadores reúnen varios tipos de evidencia durante

una auditoria: evidencia física, declaraciones de terceros,
evidencia documental, cálculos, interrelaciones de datos,
declaraciones de los clientes y registros contables. A
continuación se incluyen diez procedimientos de auditoria
que normalmente se llevan a cabo en ésta:
1. Observar los procedimientos con lo que el cliente cuenta su
inventario.
EVIDENCIA FISICA
2. Obtener un informe sobre la valuación del inventario por
parte de una especialista.
DECLARACION DE TERCEROS
3. Examinar una factura que apoye una venta.
EVIDENCIA DOCUMENTAL (PRODUCIDA EN EL INTERIOR)
4. Examinar una factura que apoye una compra.
EVIDENCIA DOCUMENTAL (PRODUCIDA EN EL EXTERIOR)
5. Probar las cuentas de una cedula de inventarios.
EVIDENCIA FISICA
6. Inspeccionar el estado de cuenta bancario.
EVIDENCIA DOCUMENTAL (GENERADA EN EL EXTERIOR
transmitida directamente a la auditoria)
 7. Examinar el equipo de la planta del cliente.
EVIDENCIA FISICA
8. Obtener del proveedor confirmación de una cuenta por
pagar.
DECLARACION DE TERCEROS
9. Revisar el diario general del cliente.
SISTEMA DE INFORMACION CONTABLE
10.Realizar procedimientos analíticos para probar la integridad
de las transacciones de ventas.
EVIDENCIA DOCUMENTAL (GENRADA EN EL INTERIOR)
Se pide: 2
a. En cada procedimiento de auditoria, identificar el tipo
de evidencia que se obtiene con el procedimiento. Si se
reúne evidencia documental, especifique si se recibe
directamente por los auditores, si se genera en el
exterior y la tiene el cliente o este la produce en el
interior.
b. Comente la confiabilidad relativa de los tres tipos de
evidencia documental.
R (b).- Evidencia documental creada fuera de la empresa confiabilidad alta
con al certeza de la no intromisión del cliente en dicho documento
Evidencia documentada fuera de la empresa certeza moderada con
susceptibilidad de modificación en algún documento copia o fax
Evidencia documentada creada dentro la empresa certeza moderada
siempre y cuando tenga la empresa un buen control interno.

2. En una auditoria a los estados financieros, los auditores

reúnen varios tipos de evidencias. Escriba los siete tipos
principales y de un ejemplo de procedimiento de cada uno.
R.-
Sistema de información Contable

Sistema de información Contable Un Software contable con adecuado

control interno
Evidencia Documentada Toda Transacción tiene que tener
respaldo documentado y archivado
Declaración de Terceros Confirmación de aseveraciones por
parte de terceros
Evidencia Física Comprobar con la vista y el tacto
en algunos casos la evidencia
Cálculos Realizar nuevamente los cálculos

Interrelación de Datos
Declaraciones de los Clientes
de lagunas cuentas como las
estimaciones
Comparabilidad de la información
contable actual con anteriores
Interrogante y declaraciones
documentadas y legalizadas

3. Los procedimientos analíticos son extremadamente útiles a

lo largo de la auditoria.
Se pide:
a. Explicar por qué son útiles en:
1) La etapa de planeación de la auditoria.
2) En la etapa de pruebas sustantivas.
3) En la etapa de revisión global.
b. Mencionar las cinco fuentes de información con que cuentan
los auditores al formular las expectativas de los procedimientos
analíticos.
c. Mencionar y describir cuatro técnicas que los auditores utilizan
al formular las expectativas de los procedimientos analíticos.
R.- a) 1.- Crean una expectativa del saldo así determinan al final de
la auditoria las diferencia con las expectativas
2.- Conocer al cliente y su control interno, diseñar y realizar
pruebas de control como también procedimientos importantes.
3.- La revisión global se da en la culminación dela auditoria y
los procedimientos analíticos con de mucha ayuda al momento de no
dejar ningún cabo suelto
b).- Información Financiera comparativa de periodos anteriores.
Resultados previstos, como los presupuestos y los pronósticos.
Relaciones entre los elementos de la información financieras de
un periodo.
Información procedente de empresas similares de la misma
industria.
Relaciones entre las informaciones financieras y los datos no
financieros relevantes.
c).- Razones de liquidez.
Razones de apalancamiento.
Razones de Rentabilidad.
Razones de Actividad.
4 R.- Existencia u Ocurrencia, Existe el activo y participación del
dueño adecuada valuación en los estados financieros.
Evidencia Documental, Declaración de Terceros, Evidencia Física.
5 R.- Todas tal vez no el Diarios de NOMINAS
6 R.-
a) Proporcionan un respaldo para conclusión de la opinión de del
auditor
Asientos de ajuste en el diario
b) Statement on Auditing Standards Nº 96. Sirven Principalmente
para apoyar el informe de los auditores y para ayudarles a realizar
y supervisar la auditoria.
c) Suficiente conocimiento del control interno
7 R.- Estudiante A suposición limitada y muy cerrada en cuanto a
expresión se refiere, Estudiante B suposición buena con el pequeño
detalle que los hechos para resolver disputas deben ser conocidos si
se quiere llegar a un buen acuerdo.
Estudiante C la mescla de hechos y opiniones deben ser carácter
uniforme de manera internacional eso reduciría la confusión o poco
entendimiento.
8 R.-