UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y DE

COMERCIO (CEAC)

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

T8. RIESGOS DE AUDITORIA

ASIGNATURA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y

FINANCIERA

ESTUDIANTE: OMAR RODRÍGUEZ

NRC: 6740
 Riesgos de Auditoria

Riesgos Inherente

Se trata de la eventualidad de un error material en una alguna afirmación antes de empezar

a analizar el control interno de algún cliente. Se trata de la susceptibilidad del saldo de alguna

cuenta o transacciones a alguna representación errada que fuese de importancia, individual o

cuando se coloca con representaciones erradas en otras cuentas, afirmando que no existió la

posibilidad de controles internos relacionados. Un riesgo inherente es lo que uno se puede

encontrar en el ambiente afectando así a diversas categorías o transacciones.

Algunos factores que influyen son

La naturaleza del cliente

La naturaleza de la industria

La naturaleza de una cuenta en particular de los estados financieros

Pueden algunas características del negocio y de su industria ya que afectan a la auditoría,

también, influyen en las afirmaciones sobre diversas cuentas de los estados financieros

Riesgo de Control

El control interno contiene el conocimiento del diseño de políticas. procedimientos y

registros, así como el conocimiento de si el cliente los ha implementado

En este punto se puede influenciar los sistemas de control interno que se use en la

organización y que debido a las circunstancias puedan llegar a ser insuficientes o no

adecuadas para su aplicación y detección de fallas. Es debido a esto que las necesidades en

una administración tengan en constantes revisión, verificación y ajustes los procesos

de control interno.

Puede ser el caso que cuando hay bajos niveles de riesgos de control es debido a que se

están ejecutando muy buenos procedimientos para lograr un exitoso desarrollo de los

procesos de la empresa.

Los factores que determinan este tipo de riesgo son los sistemas de información,

contabilidad y control.

Los estados financieros se analizan con las siguientes afirmaciones: la existencia de

ocurrencia, integridad. derechos y obligaciones, asignación, presentación y revelación

Es un proceso reiterativo es decir que a mayor información del nivel de eficacia de los

controles se va mejorando

Se lo evalúa en los siguientes pasos

1). Determinar el nivel planeado evaluado del riesgo de control y diseñar más pruebas

de las controles y pruebas sustantivas planteadas

Las pruebas de controles dan diversas pruebas de que el control interno está funcionando

bien y de que permite a los auditores evaluar los riesgos en un nivel más bajo; esto a su vez

les permite reducir el tiempo dedicado a los procedimientos sustantivos

2) Aplicar más pruebas a los controles

Las pruebas de control se centran en

-Cómo se aplican los controles.

-La uniformidad con que se hace

- A través de qué medios se aplican

3) Reevaluar el riesgo de control y modificar las pruebas sustantivas

Se reevalúa los riesgos en base a los resultados con el objetivo de indicar es que existe la

posibilidad que nivel de riesgo es superior al planeado.

4) Comprobar el nivel de riesgo evaluado

Este riesgo habrá identificado las afirmaciones de los estados financieros con riesgo

máximo de control y aquellas cuyo riesgo se considera por debajo del nivel más alto.

Riesgo de Detección

"Es el riesgo de que un auditor no detecte una representación errónea que exista en una

aseveración y que pudiera ser de importancia relativa, ya sea en lo individual o cuando se

acumula con otras representaciones erróneas" (Federación Internacional de Contabilidad,

2007, p105)

El auditor no puede detectar el 100% de los errores por lo que siempre existirá el riesgo

de detección.
 El riesgo de detección es responsabilidad solo del auditor y trata, principalmente, en la

posibilidad de que éste pueda cometer algunas falencias a lo largo del desarrollo del proceso

de auditoría sobre estados financieros de una organización, los cuales pueden llevarlo a

colocar una opinión equivocada.

El auditor es quien debe establecer el riesgo mínimo de detección que va a tolerar, este

debe ser uno que le permita asegurar que los estados financieros no tienen falencias

importantes

Bibliografía

Alatrista, M. Á. (13 de Junio de 2016). Incp . Obtenido de https://www.incp.org.co/el-proceso-de-

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Ferrari, A. (23 de Agosto de 2018). Cuidatudinero. Obtenido de

https://www.cuidatudinero.com/13176564/tipos-de-riesgos-de-auditoria

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Meléndrez, L. E. (s.f.). Monografias. Obtenido de

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