¿Que es el riesgo?

Como parte de la evaluación cuidadosa y exhaustiva que requiere el proceso, el

riesgo de auditoría cubre el error profesional del auditor en las dificultades que
pueda encontrar en la correcta presentación de su trabajo.
Este tipo de riesgo es inherente a muchos métodos de auditoría financiera y
organizativa existentes, ya que la mayoría de ellos utilizan métodos analíticos
similares.
La principal consecuencia de este riesgo es la imposibilidad de obtener una imagen
real de la empresa analizada y la imposibilidad de realizar mejoras o desarrollar
nuevas ventajas.
Al mismo tiempo, los riesgos de auditoría pueden incluso multiplicar los efectos
adversos. Los ejemplos incluyen la falta de detección de fraude o cualquier tipo de
anomalía.
NIA 200 “Objetivos y principios
Gestión de la auditoría de estados financieros”, cuando un auditor independiente
emite una opinión sobre la aceptabilidad de los estados financieros en el boletín
financiero de la entidad, siempre enfrenta la posibilidad de que su opinión sea
inapropiada. Con esta probabilidad de error esto se denomina "riesgo de auditoría".
básicamente, consiste en riesgo la capacidad del auditor para verificar los estados
financieros el informe financiero refleja con precisión la situación financiera de la
entidad económica, los resultados operativos y los flujos de efectivo se determina
aunque los estados financieros efectivamente mencionados no son producido o
presentado razonablemente; o por el contrario, el auditor declara que las cifras de
los estados financieros de la entidad económica no describen correctamente su
situación financiera y resultados del negocio y sus flujos de caja, aunque en realidad
los informes los estados financieros han sido preparados y presentados
correctamente.
Para comprender mejor el concepto riesgo de auditoría y, por lo tanto, determinar
qué procedimientos debe seguir el auditor para minimizar dicho riesgo a un nivel
aceptablemente bajo, continuaré analizando estos tres Partes de las definiciones de
la NIA 200 Objetivos y principios generales de la auditoría de estados financieros.

1. Riesgo inherente: es "la susceptibilidad de un saldo de cuenta o una clase de

transacciones a incorrecciones que pueden ser individual o colectivamente
importantes si ha acumulado distorsiones en otros saldos o clases, asumiendo que
no existen controles internos relacionados" (International Accounting ).
En la práctica, el riesgo inherente es la susceptibilidad al hecho de que cualquier
asiento contable, por su propia naturaleza, haya sido registrado, medido, presentado
o revelado incorrectamente. Las estimaciones y provisiones son las dos partidas
que generalmente representan mayor riesgo inherente, debido a que en ambos
casos los montos registrados por la entidad se basan fundamentalmente en
supuestos, estimaciones, pronósticos, experiencia y cálculos aritméticos de la
administración auditada. Por lo tanto, la evidencia de auditoría es más persuasiva
que concluyente en estos casos. Generalmente se reconoce que la administración
de la entidad auditada es responsable de diseñar e implementar los mecanismos
necesarios para reducir el impacto potencial de este tipo de riesgos en los estados
financieros.
2. Riesgo de control: El riesgo de que una supuesta incorrección, que puede ser
importante por sí sola o en combinación con incorrecciones en otros balances o
categorías, no pueda prevenirse o detectarse este corregido a tiempo por el control
interno de la comunidad" (Fed Contabilidad Internacional). Como un riesgo en la
práctica control es la probabilidad de que los sistemas de control y seguimiento
interno la contabilidad diseñada e implementada por la administración comunitaria
no puede ser prevenida o desapercibida y sin corregir errores materiales en las
cifras de los estados financieros. Por lo tanto, es de gran interés que un auditor
independiente evalúe el diseño (si corresponde) y la operación de los controles
establecidos de la comunidad para evaluar con precisión el nivel de riesgo de control
enfrentado durante el desarrollo. de su revisión. Por ejemplo, planificar e
implementar sistemas de gestión. El control interno y contable es responsabilidad
de cada administración comunal, siendo esta última responsable de minimizar los
efectos del riesgo de control.

3. El riesgo de detección es el riesgo que el auditor no asume

descubre una incorrección en una afirmación que puede ser importante ya sea sola
o en combinación con otras incorrecciones" (Federación Internacional de
contabilidad). Como se desprende de la definición anterior, el riesgo de detección es
responsabilidad directa del auditor independiente y consiste esencialmente en la
posibilidad de que cometa errores durante el desarrollo de la auditoría de los
estados financieros de toda la entidad, que conduzcan a ello. expresar una opinión
equivocada. Desde una perspectiva técnica, el riesgo de detección surge de dos
factores, a saber: 1) riesgo de muestreo: es el riesgo de que transacciones o saldos
que contengan incorrecciones materiales no se incluyan en la muestra utilizada por
el auditor independiente para desarrollar sus auditorías. . procedimientos de control;
y 2) riesgos no muestrales: Representan el riesgo de que el auditor independiente no
pueda detectar incorrecciones materiales por falta de pericia, conocimiento,
experiencia, cuidado y diligencia profesional en la planificación y desarrollo de las
auditorías.

Causas del Riesgo de Auditoria

La actividad de un auditor se basa en una evaluación detallada de una empresa o
institución en todas sus actividades prácticas, con el objetivo de descubrir sus
debilidades o fortalezas.
Sin embargo, a veces la investigación cambia o se daña por una serie de razones
que se destacan:

 Inadecuada aplicación de métodos: Es posible que el análisis del auditor no

se realice de acuerdo a mecanismos convencionales y estandarizados. Una
práctica de auditoría desorganizada y poco regulada abre la puerta a posibles
desviaciones.
 Incapacidad del auditor: El auditor deberá contar con preparación académica y
profesional especial para su trabajo. Por tanto, la profesión suele tener planes de
carrera y jerarquías que reflejan las competencias del profesional.
 Falta de información o falta de transparencia: La organización analizada debe
proporcionar todos sus recursos e información al auditor para llevar a cabo el
proceso correcto. El incumplimiento de este punto es una de las principales
razones por las que aparecen riesgos en una auditoría.
 Malentendido de la información: El auditor debe ser capaz de percibir la
realidad de la empresa a partir de su información. El mismo e incorrecto análisis
de la situación actual y de la empresa en su entorno o industria provoca
perturbaciones en la toma de conclusiones finales.
 Cambios regulatorios: En ocasiones cambian las leyes que rigen diversos
sectores y áreas de la economía, lo que afecta directamente a las empresas
analizadas. Esta adaptabilidad debe ser medida y controlada.
 Externalizacion: Si bien existen métodos para la auditoría interna y externa, en
ocasiones surge un conflicto de interés. Este hecho indica la necesidad de
profesionales que no están relacionados con la empresa.

Tipos de Riesgo en Auditoria

Debido a eventos o problemas que ocurran en la actividad de auditoría, sus objetivos
principales pueden cambiar.
Una vez que se han descrito las razones de los riesgos, se pueden identificar
algunos riesgos más generales desde la perspectiva del auditor que afectan a los
profesionales de la auditoría de manera más amplia:
 Planificación anticipada deficiente: como se indicó anteriormente, el inspector
debe idear un proceso de aprendizaje estandarizado y pasar por sus diversas
etapas. Abarcan un tiempo determinado y un plazo correspondiente.
 Investigación inadecuada o incompleta: Las malas interpretaciones de la
información financiera, como los estados financieros, y la mala comunicación
con los empleados de la organización complican el trabajo de auditoría y deben
ser evitadas por el profesional.
 Falta de fiscalización y control: La adecuación a las diversas normativas debe
ser amplia, por lo que el conocimiento legal y normativo del auditor debe ser
completo a la hora de adecuar la información y características de la empresa
evaluada.
 Comunicaciones: El auditor debe comunicar con precisión sus hallazgos finales
a través de un informe de auditoría detallado y detallado. Si el informe no
transmite la realidad o no es de utilidad para la sociedad o los órganos de
control, la auditoría no es válida ni eficaz.
 Objetivos de una Compañía
Un objetivo corporativo es una serie de pasos procesables que permiten a una
empresa evolucionar durante un período de tiempo. Estos están estrechamente
relacionados con la misión y visión de la empresa.
Por lo tanto, se encuentran en las etapas iniciales de desarrollo de planes de acción
para ayudar a la empresa a alcanzar el nivel deseado, ya sea a corto, mediano o
largo plazo. Para realizar juntos el modelo de negocio ideal, todos los empleados
deben ser conscientes de esto y aclarar dónde deben centrar sus esfuerzos.
Una de las características relevantes de las metas es su brevedad, por lo que se
concretan en términos que pueden medirse para determinar si el plan ejecutado
realmente funciona. Por eso, es importante establecer objetivos que definan cómo
funciona la empresa, cómo cambia y cómo crece. Establecer metas es importante
para que una empresa se dé cuenta del crecimiento. Esta es la única forma de lograr
que todos estén enfocados en la misma dirección y tengan la estrategia correcta
para tomar las decisiones correctas para mejorar los resultados.

1. Objetivos de la compañía por nivel

Estos tipos de objetivos son los más utilizados en el mundo de los negocios y se
dividen en dos tipos:

 Objetivos Generales: Son los resultados que la compañía desea alcanzar a nivel
global, abarcando todas las áreas de la organización.
 Metas Específicas: Se refiere a las acciones que se deben realizar en cada área
de la compañía para alcanzar las metas generales. Es un conjunto de metas
enfocadas.

2. Objetivos por tiempo en una compañía

Como sugiere el nombre, se relacionan con el tiempo requerido para completar
cada objetivo y se dividen en tres categorías:
 Metas a largo plazo: Metas a alcanzar dentro de cinco años o más.
 Metas a mediano plazo: Desarrolladas para que puedan ser implementadas en
un período de 1 a 4 años.
 Metas a corto plazo: estas metas solo tardan meses en alcanzarse. no exceder
de un año.
3. Objetivos de la compañía por jerarquía: Esta clasificación de objetivos
comerciales es una combinación de objetivos de nivel y objetivos de tiempo. Como
resultado, obtenemos tres tipos:

 Metas Estratégicas: Son los resultados a largo plazo a alcanzar. La información

que recopilan los ejecutivos de empresas abarca todos los ámbitos y es muy
importante. Ver Guía de Planificación Estratégica.
 Objetivos Tácticos: Basados en objetivos estratégicos, responsables ante los
gerentes departamentales de la empresa y limitados al mediano plazo.
 Objetivos Operativos: Son fijados por los Gerentes de Área y asignados a los
empleados que necesitan cumplirlos en el corto plazo.
4. Objetivos originales de la compañía
A continuación, clasifiquemos los objetivos comerciales según su naturaleza:
abstractos o e numerables. Se aplica a todos los destinos mencionados
anteriormente.
 Metas Cuantitativas: Metas que se pueden medir o expresar numéricamente,
típicamente indicadores económicos.
 Metas Cualitativas: Lo opuesto a las metas cuantitativas ya que no se pueden
medir o expresar en números. Se enfocan en el posicionamiento corporativo y la
conciencia.
RECOMENDACION:
Recomendamos que tenga procesos y procedimientos internos claramente definidos
para evitar que ocurran eventos anómalos, y que cuente con los protocolos
apropiados para detectar y remediar oportunamente los eventos anómalos cuando
ocurran.
CONCLUSION
En conclusión, es importante destacar dos aspectos relacionados que surgieron de
este estudio. En primer lugar, cuán importante es que los auditores independientes
evalúen de manera exhaustiva los riesgos de auditoría que enfrentan al determinar
los estados financieros de una empresa. En segundo lugar, cada auditor de cuentas
tiene la obligación técnica de minimizar el riesgo de auditoría a un nivel aceptable, lo
que requiere una combinación de los tres tipos de procedimientos de auditoría
descritos en esta investigación.
BIBLIOGRAFIA
https://blog.hubspot.es/sales/objetivos-compañía
Rodrigo Gaitan.(2007). Administración o Gestión de Riesgos E.R.M y la Auditoria
Interna. ECOE EDICIONES.