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INDICE
. PRESENTACION
. OBJETIVO
RECOMENDACIONES ADICIONALES
· ANEXOS:
9.
PRESENTACION
Es en esta dirección, que hemos venido impulsando algunas reformas y adecuaciones en las
que se inscribe hoy este manual para regular el proceso relacionado con los Ingresos Propios de las
instituciones oficiales de educación básica del Estado de Sonora.
Las grandes, diversas y profundas transformaciones que en los últimos años ha generado la firma
del Acuerdo Nacional pare la Modernización de la Educación Básica cuya esencia se encuentra en el
gran acto de federalización y descentralización, nos obliga a dar cause a estas tendencias,
estableciendo sistemas de organización que sean un real reflejo de: pertinencia, simplificación,
desconcentración y sistematización.
Reconocida la dinámica hacia el cambio como una necesidad imperativa para el desarrollo
integral del país, la modernización de estructuras y sistemas administrativos constituye una piedra
angular, y es concebida como un proceso que conlleve a transformaciones profundas tendientes a
revertir inercias, a modificar prácticas y a la adopción de nuevas actitudes.
Bajo este esquema la Secretaría de Educación y Cultura ha establecido este sistema, el cual
está orientado a regular el ejercicio de los ingresos propios de las instituciones de educación básica
del Estado de Sonora.
OBJETIVO
Establecer un marco normativo que con amplitud y claridad contribuya a la administración eficiente
de los recursos propios de los planteles de educación básica, en una etapa en donde el personal
docente y la sociedad de padres de familia en forma corresponsable y armónica buscan optimizar
esfuerzos y simplificar funciones.
Dada la diversidad de posibilidades de captar ingresos que existen en las instituciones de los
distintos niveles y modalidades de educación básica, resulta necesario y además útil que las
autoridades educativas y los propios maestros, cuenten con una información precisa y tengan un
concepto claro de lo que la administración de las instituciones del servicio público consideran como
un Ingreso Propio, ya que de esta situación se deriva la cultura con la que se ha de promover una
adecuada y conveniente captación y aplicación de los mismos.
Es, en esta dirección que se presenta una clasificación sistematizada de los rubros generales en los
que se podrán captar Ingresos Propios para los planteles; tocará a la administración de cada
institución educativa, según sus circunstancias, adecuar la aplicación de la misma.
A003 EXAMENES.- Ingresos provenientes de pago de derechos que realicen los estudiantes y
egresados por concepto de exámenes extraordinarios, de regularización, recuperación, especiales y
a título de suficiencia.
A004 OTROS.- Pueden incluirse en este subgrupo aquellos conceptos de ingreso que no se
ubiquen específicamente en los anteriores, pero que sean afines al grupo.
B004 VENTAS POR CAMPAÑAS ESCOLARES.- Los ingresos obtenidos por concepto de ventas
de materiales diversos recolectados por campañas realizadas por la comunidad escolar; se incluyen
en este rubro los rendimientos obtenidos por venta de : cartón, papel, aluminio, fierro, latas,
cobre, plástico, etc.
B005 OTROS.- Pueden incluirse en este subgrupo, aquellos conceptos de ingreso que no se
ubiquen específicamente en los anteriores, pero que sean afines al grupo.
C004 ARRENDAMIENTOS.- Ingresos provenientes del pago que efectúan los estudiantes y
particulares por concepto de derechos por uso temporal de herramientas, maquinaria, equipo e
instalaciones propiedad del plantel, tales como: Equipos de Sonido, maquinaria y equipo, bombas
de agua, unidades móviles, transportes escolares u otras; instalaciones escolares, deportivas,
locales, etc.
C005 OTROS.- Pueden incluirse en este subgrupo aquellos conceptos de ingreso que no se
ubiquen específicamente en los anteriores, pero que sean afines al grupo.
D000 VENTAS.- Agrupa los ingresos provenientes de la venta de animales, verduras, frutas,
artículos manufacturados, productos procesados y desperdicios derivados de la actividad escolar en
los diferentes niveles educativos.
D009 OTROS.- Pueden incluirse en este subgrupo aquellos conceptos de ingreso que no se
ubiquen específicamente en los anteriores, pero que sean afines al grupo.
1.- Todas las erogaciones que se realicen con cargo a los ingresos propios de los planteles,
serán destinadas exclusivamente a satisfacer las necesidades propias del servicio educativo que se
les tiene encomendado.
Las instituciones que cuentan con personal de apoyo llenarán su registro de acuerdo con el
clasificador por objeto de gasto que se anexa.
2.- En ningún caso, los recursos propios de los planteles deberán destinarse a satisfacer
necesidades particulares del personal de los planteles o para atender requerimientos distintos a los
del servicio oficial.
3.- En ningún caso podrán otorgarse con cargo a los ingresos propios: préstamos, subsidios,
donativos o ayudas.
4.- El ejercicio de los ingresos propios se realizará ajustándose invariablemente a los criterios
de selectividad, racionalidad y disciplina a que está sujeto el gasto público. Atendiendo
principalmente los siguientes criterios:
C. Los titulares de los planteles, serán responsables de que los servicios básicos tales
como: servicio postal, telegráfico y telefónico obedezcan a una utilización racional y que los mismos
estén directamente vinculados al desempeño de las actividades y funciones encomendadas.
Para lo anterior deberán establecer internamente las medidas necesarias para la optimización de
estos recursos.
D. En los casos de los planteles que cuenten con vehículos oficiales, deberán
instrumentar medidas para que estos sean concentrados los fines de semana, días festivos no
laborables y períodos vacacionales
5.- En ningún caso se deberán efectuar con cargo a los ingresos propios, gastos de carácter
suntuario o que afecten la sobriedad que debe observarse en la función pública.
6.- Aunque deberá ser en el seno de la propia comunidad educativa (autoridades, maestros,
alumnos y padres de familia) donde, en forma general, se decida el destino del uso de los ingresos
propios, considerando para ello las necesidades que a su juicio sean más apremiantes para el mejor
funcionamiento de la institución, la Secretaría de Educación y Cultura emite en este sentido los
siguientes lineamientos, que deberán tomarse en cuenta al momento de decidir la aplicación de los
recursos:
EGRESOS
CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
2601 COMBUSTIBLES
Asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de combustibles
en estado líquido o gaseoso, crudo o refinado, tales como : pétroleo,
gas natural, gasolina, etc.
2602 LUBRICANTES
Asignaciones destinadas a la compra de toda clase de grasas y
lubricantes, tales como : lubricantes sólidos y sintéticos, aceites ligeros
y pesados, aditivos, etc.
3701 PASAJES
Asignaciones destinadas a cubrir el costo de transportación fuera de su
lugar de residencia por cualquiera de los medios usuales en comisiones
relacionadas a las labores del servicio educativo.
3702 VIATICOS
Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de alimentación y
hospedaje del personal y/o alumnos de los centros educativos, cuando
en el desempeño de sus actividades o comisiones requieran trasladarse
fuera de su lugar de residencia.
Consientes de que de un buen ejercicio de los recursos que ingresen a los planteles,
depende en gran medida, la confianza y la armonía entre los integrantes de la comunidad
educativa, lo cual se manifiesta luego, en una participación activa, creativa, confiada y constructiva
que, sin excepción alguna, es la base del éxito en los procesos educativos; es que observaremos
los siguientes procedimientos y requisitos para la aplicación de los ingresos propios:
PROCEDIMIENTOS :
1. A fin de armonizar los ejes de orientación educativa de orden nacional y los de la Secretaría
de Educación y Cultura con los de las instituciones de educación básica que integran al sector, será
el C. Director del Plantel, quien, tomando en cuenta las opiniones de la comunidad educativa
establecerá en un sencillo plan de trabajo constituido por proyectos educativos, las líneas generales
y las prioridades en materia de inversión, aplicable al ciclo escolar por iniciar.
2. Las propuestas elaboradas a que se refiere el punto anterior serán presentadas en una sola
ocasión al inicio de cada ciclo escolar al C. Supervisor de zona, quien tomando en cuenta los
lineamientos generales que en este sentido ha emitido la Secretaría de Educación y Cultura,
otorgará la autorización o, en su caso, las recomendaciones pertinentes orientadas a regular y
reorientar la propuesta de referencia.
3. Una vez que el plan de inversión cuente con la autorización del C. Supervisor de zona, la
comunidad educativa, encabezada por el C. Director del Plantel ejercerá el gasto en esa dirección,
sin tener que estar solicitando nuevas autorizaciones.
2. Las erogaciones deberán comprobarse con los documentos originales que al efecto expidan
los proveedores o prestadores de servicios.
3. Para estos efectos se entenderán como comprobantes los documentos que acrediten la
prestación de los servicios, el suministro de la mercancía y la ejecución de los trabajos en
correlación con la suma de dinero invertida.
Todos los documentos que acrediten las erogaciones de referencia, deberán ser firmados
autógrafamente por el Director del plantel y un representante de la comunidad escolar acreditado
para este fin. Así mismo, se deberá anotar en el reverso del comprobante, el área de la escuela
donde serán utilizados los servicios, mercancías suministradas o ejecución de los trabajos que
originen la obligación de hacer el pago.
6. Para el ejercicio de las partidas 3701 y 3702, pasajes y viáticos, se deberá elaborar
previamente, oficio de comisión firmado por el Director del plantel y autorizado por el Supervisor de
zona respectivo.
7. Los directores de los planteles podrán constituir un fondo revolvente o caja chica con cargo
a sus ingresos propios, el cual les permita realizar adquisiciones de bienes y servicios para
satisfacer en forma inmediata las necesidades de carácter urgente y de poca cuantía que no
puedan ser cubiertas mediante el procedimiento normal establecido; el monto de esta suma podrá
ser hasta 30 salarios mínimos, aplicables en Hermosillo, Sonora.
Si el manejo del fondo revolvente o caja chica es delegado por el director a otra persona, deberá
existir el oficio mediante el cual se hace esta asignación, en el cual se indique el monto del fondo y
el nombre de la persona que será responsable de su manejo.
8. En todo caso las erogaciones que se realicen con cargo a este fondo estarán sujetas a
comprobación, por lo que la documentación que se presente para acreditarlas deberá observar los
requisitos y procedimientos previamente establecidos.
Dicho fondo será reembolsado, siempre y cuando el importe ejercido este debidamente
comprobado en su totalidad.
1 Para acreditar la captación de sus recursos, los planteles emplearán como documento legal,
el recibo oficial de cobro, cuyo formato e instructivo de llenado será definido, impreso y distribuído
por la Secretaría de Educación y Cultura. (Anexo 1 y 1A). Estos recibos se expedirán siguiendo el
orden consecutivo del folio.
2. Los planteles deberán solicitar con la debida oportunidad, los recibos oficiales que
requieran para acreditar la captación de sus ingresos propios.
3. Los planteles educativos, una vez obtenida la dotación de recibos oficiales de cobro,
revisarán que no existan faltantes, sobrantes o errores de producción.
4.1. En caso de pérdida, robo o destrucción de un recibo oficial de cobro con sus respectivas
copias antes de que haya sido empleado, la autoridad educativa responsable que corresponda
según el caso, levantará un acta administrativa circunstanciada. (Anexo No. 3).
4.1. Cuando la pérdida, robo o destrucción afecte únicamente al original del recibo oficial de
cobro, además de levantarse un acta administrativa en los términos apuntados en el párrafo
anterior, deberán cancelarse las copias respectivas y anexarse al acta levantada.
4.3 En caso de pérdida, robo o destrucción de la copia del recibo oficial de cobro ya expedido,
el plantel levantará un acta administrativa en los términos del numeral anterior, la cual servirá de
base para que expida, en una hoja en blanco, un sustituto de la copia extraviada, el que deberá
contener, además de los datos señalados en el recibo oficial, el sello de la escuela, la firma del
director del plantel y la leyenda “este documento sustituye a la copia del recibo No. ____ (No. de
folio) que fué extraviada”.
5. Cuándo algún recibo oficial de cobro por error sea mal llenado, se considerará inutilizado y
deberá cancelarse con dos líneas diagonales, el original y la copia, así mismo, se deberá conservar
el juego completo.
6. Queda a cargo de las autoridades educativas de cada plantel el uso y la custodia de los
recibos oficiales de cobro, por ingresos propios al plantel.
7. Como regla general, los ingresos que capten los planteles deberán depositarse en una
cuenta de cheques o de ahorro en la sucursal bancaria que más convenga a la institución.
8. Cuando así convenga, los planteles podrán depositar sus ingresos propios en cuentas de
cheques productivas y sus rendimientos se aplicarán directamente en beneficio de la institución
educativa; en todo caso deberán cuidar que el depósito en cuenta de cheques, de ahorro o tarjeta
de inversión; ya sea por el traslado que ha de hacerse a la sucursal bancaria más cercana;
porque en la localidad en que se encuentre el plantel no exista esta clase de institución o servicio o
alguna otra razón que justifique la decisión, la escuela podrá administrar los recursos en forma
directa bajo la responsabilidad y cuidado del C. Director del plantel; será el C. Supervisor de cada
zona escolar el responsable de validar que cada una de las escuelas bajo su responsabilidad se
ajuste a los procedimientos y disposiciones establecidas.
9. Los ingresos y egresos de los planteles, se registrarán en el libro respectivo, el cual deberá
ser autorizado previamente por el C. Supervisor de Zona con su firma y sello correspondiente,
además de estar debidamente encuadernado, empastado y foliado. Así mismo, en la primera
página del libro, se deberán anotar los siguientes datos: Nombre de la escuela, domicilio, nombre
del director y nombre de la persona que será responsable de elaborar los registros, así como el
sello del plantel educativo.
11. Por cada ingreso que obtengan los planteles deberán expedir en original y copia un
“RECIBO OFICIAL DE COBRO”.
12. Cuando así sea necesario los planteles expedirán al finalizar el día un “RECIBO OFICIAL
DE COBRO” de carácter global que ampare aquellos ingresos respecto de los cuales, por lo
reducido de su monto unitario, resulte incosteable expedir un “RECIBO OFICIAL DE COBRO”
para cada operación.
13. Los ingresos que obtengan los planteles deberán depositarse en la cuenta de cheques
correspondientes, a más tardar el día hábil siguiente al de su captación.
15. Los cheques que se expidan para cubrir las erogaciones invariablemente deberán estar
suscritos de manera mancomunada por dos de los servidores públicos que ocupen los siguientes
puestos: El director, el subdirector y el controlador del plantel, o equivalentes; en el caso de
escuelas que no cuentan con esta estructura, se habilitará un maestro para que firme, junto con el
director del plantel.
17.- Los planteles conciliarán mensualmente la información del libro de registro de ingresos y
egresos, con los movimientos del respectivo estado de cuenta bancario.(Anexo 5), formato de
conciliación bancaria.
18. Para la operación del sistema de ingresos propios deberá considerarse como período de
ejercicio el correspondiente al año escolar.
UNIDAD DE CONTROL INTERNO
SECRETARIA DE EDUCACION Y CULTURA
19. En lo que respecta a donaciones, estas serán consideradas como un ingreso para la
escuela. Cuando se trate de donaciones en dinero, se elaborará un recibo oficial de cobro
con los datos del donante y el importe recibido, el cual se depositará en el banco y se
registrará en el libro de ingresos y egresos. Así mismo, cuando se trate de donaciones en
especie, a estas se les deberá asignar un valor de mercado, se elaborará un recibo oficial
de cobro con los datos del donante, así
como con la información detallada del bien o los bienes, haciendo mención en el mismo recibo, que
se trata de una donación.
Una vez elaborado el recibo, se archivará en el minutario de recibos, sin registrarse en el libro de
ingresos y egresos, ya que en este se registran solo las entradas en dinero, no obstante, para estas
donaciones en especie, se llevará por separado una relación de estos recibos que ampararán dichas
donaciones, la cual deberá contener la información siguiente: fecha, número de recibo, nombre del
donante, descripción de la donación e importe estimado.
INFORMACION :
SUPERVISION.
B. Conocer cada uno de los planes de trabajo y de inversión de cada una de las
escuelas de su zona, emitir su autorización o en su caso los lineamientos respectivos para su
reorientación, corrección o complementación.
D. Autorizar con su firma y sello el libro de ingresos y egresos que utilizará cada una
de las escuelas ubicadas en su zona escolar para el registro de los ingresos propios.
E. Verificará que en cada una de las visitas de supervisión y a través de los demás
procedimientos que juzgue procedentes, de que el proceso general definido para ingresos propios
se aplique en los planteles de acuerdo con los ordenamientos establecidos.
EVALUACION Y CONTROL
5. La responsabilidad del ejercicio de los ingresos propios de cada uno de los planteles
educativos queda a cargo de su respectivo director.
6. Toda operación de ingresos o de egresos que lleven a cabo los planteles, invariablemente
deberá estar sustentada por la documentación comprobatoria correspondiente.
7. Dicha documentación deberá ser validada conforme a los mecanismos internos que
implanten las autoridades educativas.
8. Los comprobantes de los recursos captados y de los gastos realizados quedarán bajo la
custodia de los planteles, a disposición de los órganos de control correspondientes.
12. La Secretaría de Educación y Cultura por su propia iniciativa, atendiendo solicitud de las
autoridades educativas de los propios planteles o de la estructura del sector; o bien, a petición de
la comunidad escolar, llevará a cabo auditorías internas orientadas a verificar y vigilar el correcto y
puntual cumplimiento de los lineamientos establecidos.
RECOMENDACIONES ADICIONALES
1.- Es indispensable que la cédula censal por inmuebles y muebles escolar sea efectivamente
actualizada al inicio de cada ciclo escolar.
Así mismo si en el transcurso del período escolar se dan muebles de baja o hay nuevas
adquisiciones, se deberá anexar a la cédula la información correspondiente, así como el documento
que ampare la baja, de esta manera será más fácil actualizar la información de dicha cédula, y se
contará con la documentación que ampare los cambios.
2.- Es conveniente que la escuela le asigne una clave de inventario a cada uno de los bienes
muebles del plantel, mismo que se podrá integrar por números y letras, según le sea mas
conveniente y de fácil aplicación.
Además estas claves deberán ser plasmadas en cada uno de los bienes, según corresponda y en la
cédula censal por mueble escolar.
3.- La cédula censal deberá indicar las características individuales de los bienes, tales como marca,
número de serie, color, descripción, etc., así como los valores de adquisición de aquellos bienes que
hayan sido adquiridos por la escuela, sociedad de padres, sociedad de alumnos o donados por
terceros.
4.- Cuando se trate de bajas temporales, o definitivas de muebles, maquinaria, equipo, etc. deberá
de elaborarse un documento oficial. Si se trata de bajas temporales por reparación o
mantenimiento se elaborará un vale de salida firmado por el director o el responsable del uso del
bien que se trate y por la persona que se encargará de su reparación o mantenimiento, en este
vale se indicará toda la información referente al lugar donde será la reparación y de la persona
responsable de esta.
Cuando se trate de bajas, se deberá dar aviso al área de inventarios de esta Secretaría para que
esta tome nota de los bienes y se elabore el acta correspondiente. (Anexo __), formato de baja.
5.- En el caso de maquinaria y equipo, mobiliario o cualquier bien que sea utilizado por una sola
persona, o en el caso de los bienes utilizados en los talleres de educación tecnológica, se deberán
elaborar vales de resguardo, mismos que deberán indicar el período por el que dicho bien (o
bienes) será utilizado o asignado, el nombre de la persona que lo utilizará o será responsable de
éste en el período mencionado, la firma de esta misma persona, la descripción detallada del bien y
el sello de la escuela.
6.- Cuando los bienes muebles asignados a un área, sean reasignados o trasladados a otra en
calidad de préstamo, se deberá de llevar un control de estos movimientos o hacer la anotación
correspondiente en la cédula censal.
Esto con el fin de lograr un manejo adecuado y transparente de los activos fijos.
1.- Es indispensable que el sistema de control implantado por las escuelas para la puntualidad y
asistencia del personal docente y administrativo, sea llevado eficientemente. Lo cual implica que el
personal docente firme la entrada y salida a sus horas clase que corresponda, así como que el
personal administrativo firme diariamente su entrada y su salida, esto es en los casos en que la
puntualidad y asistencia se controle mediante el uso de cuadernos o listados. (Se sugiere utilicen
los formatos de registro de asistencia. Anexos No. 10 y 10-A).
2.- Por otra parte, es de suma importancia que el personal comisionado a programas especiales
cuente con un oficio de comisión en el cual se mencione el período de tiempo que durará la
comisión y el horario en que se desempeñará la misma. Así mismo, es necesario que este personal
elabore un informe periódico de sus actividades y logros del programa ejecutado.
3.- En cuanto al libro struc, este deberá actualizarse con datos reales, cada inicio de año escolar,
evitando así que los horarios asignados a los profesores no concuerden con lo establecido en el
libro.
4.- En el caso de que exista personal docente, que tenga asignadas horas de fortalecimiento
curricular, se deberá implementar un sistema de coordinación con la Dirección General a la que
pertenezca el plantel, para que estas horas sean comprobadas como horas efectivas de trabajo y
sean controladas en cuanto a puntualidad y asistencia.
5.- En lo referente al pago de nómina, es de suma importancia que cada quincena se analice la
información referente a permisos económicos sin goce de sueldo, cambios de personal a otro
centro de trabajo, bajas de personal, etc., con el fin de que el personal habilitado para la recepción
de la nómina en esta Secretaría, haga las devoluciones de los cheques que no deberán ser pagados
en el plantel que representa, o bien que no se efectúen pagos indebidos al momento de pagar la
nómina.
ANEXOS
ANEXO No. 1
(4)
RECIBI DE:__________________________________________________________
(NOMBRE O RAZON SOCIAL)
(5)
DOMICILIO:___________________________________________________________
LA CANTIDAD DE (6)
(7)
$____________
CON LETRA
(8)
TOTAL
NOTA: CARECE DE VALIDEZ COMO COMPROBANTE DE PAGO SI NO TIENE SELLO DE LA ESCUELA Y LA FIRMA DEL CAJERO
ORIGINAL : INTERESADO
2 COPIAS PARA LA ESCUELA
ANEXO No. 1A
1.- El No. de folio, se encuentra impreso en cada uno de los recibos proporcionados por la S.E.C.,
por tal motivo al recibir estos, se deberá revisar minuciosamente, verificando que la numeración
sea consecutiva y que no falte algún folio.
2.- En este espacio se deberá plasmar la fecha exacta en la que se percibe el ingreso.
8.- Describir detalladamente el concepto por el que se esta recaudando el ingreso, y en su caso,
indicar en las columnas correspondientes la cantidad de mensualidades, gafetes, papeletas de
examen, etc. Así como precio unitario e importe total de lo que se este cobrando.
9.- Nombre y firma de la persona que recibió el dinero y/o elaboró el recibo oficial de cobro.
10.- Sello, nombre y domicilio de la escuela que expide el recibo oficial de cobro.
ANEXO No. 2
C. _____________________
Supervisor de la zona escolar
No.______
P R E S E N T E.-
ATENTAMENTE
______________________
Director de la Escuela
Testigos de Asistencia
_______________________ ______________________
NOMBRE Y FIRMA NOMBRE Y FIRMA
UNIDAD DE CONTROL INTERNO
ORIGINAL ESCUELA
ANEXO No. 4
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
Para foliar el Libro de Ingresos y Egresos se posesionará en la primera página doble (izquierda y
derecha), e iniciará foliando con el No. 1 en la esquina superior derecha de ambas páginas, las
páginas siguientes les corresponderá el No. 2 y así sucesivamente. La página de la izquierda será
utilizado para registrar los ingresos, anotando en el encabezado de ésta, la leyenda “INGRESOS
DEL MES _______”.
(En la línea se anotará el mes que corresponda). De igual manera será en la página de la derecha,
la cual será utilizada para egresos.
Antes de realizar los registros del mes en el libro se deberá anotar en el primer renglón del libro de
ingresos la leyenda: ”SALDO DEL MES ANTERIOR” indicando en la columna para “SALDO” el
importe resultante el mes anterior en la casilla “Saldo del Mes” (16). si no hay saldo del mes
anterior solamente se anotará un cero.
Posteriormente el cuerpo del libro será llenado con letra clara, entendible y sin tachones, debiendo
contener la siguiente información:
(1) Fecha en la que se percibe el ingreso, en caso de utilizar cuenta de cheque, ahorro, etc. se
anotará la fecha que indique el sello del banco en la ficha de depósito.
(6) En esta columna se indicará en forma acumulada los ingresos que se vayan recabando durante
el mes.
(7) Fecha en la que se efectúo el pago, y/o en la que se expidió el cheque, cuando así proceda.
(10) No. del cheque, cuando los pagos se hagan por medio de este medio.
(13) En esta columna se registra la suma de todos los pagos efectuados durante el mes, que será
la misma cantidad que esté en la columna saldo (12), en la fecha del último pago efectuado.
(14) En esta columna se indica el total de los ingresos recabados durante el mes, más el saldo del
mes anterior en caso de que hubiere, es decir que será el mismo importe que se encuentra en la
columna saldo (5) en la fecha del último ingreso percibido durante ese mes.
(15) A esta columna se traslada el importe que resulte en la casilla importe mensual de egresos del
mismo mes (13).
Ejemplo :
MENOS:
MAS:
CONTRALOR (A)
________________________(9)
3.- Anotar la misma fecha del punto 2 y el saldo que presenta el estado de cuenta a esa fecha.
4.- Anotar el importe de los cheques que hemos girado y no han sido presentados al banco para su
cobro. En caso de ser varios se debe hacer una relación que contenga:
5.- Anotar el importe de los depósitos que se hubieran realizado y que no estén registrados en
nuestros libros.
6.- Anotar las comisiones que nos hubiera cargado el banco y que no estén registradas en
nuestros libros.
7.- Anotar el importe de los depósitos que se hubieran realizado y que no estén considerados o
registrados por el banco. (no incluidos en el saldo del estado de cuenta).
8.- Anotar la misma fecha que en el punto 3 y el saldo que presenta la cuenta bancaria en
nuestros registros en libros.
(Que debe ser el mismo que resulte de: Al saldo de bancos restarle los cheques en tránsito y
depósitos no considerados en libros, más las comisiones y depósitos no considerados en el banco).
9.- Anotar el nombre, puesto y firma de las personas responsables de su elaboración, revisión y
autorización.
POLIZA DE CHEQUE
(1)
1.- Deberá plasmarse copia al carbón, del cheque que fue expedido por el plantel, el cual debe
contener los datos que a continuación se señalan: lugar y fecha de expedición, nombre de la
persona a la que se expide el cheque, importe con número y letra, número de cuenta, cheque y
firma.
2.- Se anota el concepto por el que se expidió dicho cheque especificando para que gasto se
cubrirá.
8.- Se sumarán las columnas Debe y Haber las cuales deberán ser sumas iguales.
12.- Se pondrá una antefirma de la persona que elaboró los puntos 4,5,6,7 y 8.
ZONA:
ESCUELA : ____________________________ CLAVE:___________ FECHA:________
________
LUGAR:____________________________MUNICIPIO:___________________________________ CICLO______
C O N C E PT O
SUMA DE $____________
INGRESOS
EGRESOS TOTAL
C O N C E PT O
EL DIRECTOR
_______________________
ANEXO No. 7A
INGRESOS TOTAL
PARCIAL
SALDO DEL MES
ANTERIOR
C O N C E PT O
EGRESOS TOTAL
C O N C E PT O
EL DIRECTOR
_______________________
ANEXO No. 8
OBSERVACIONES:
EL SUPERVISOR(A)
___________
ANEXO No. 8A
SEGUNDO INFORME
(ENERO-DE INGRESOS PROPIOS
JUNIO)
OBSERVACIONES:
EL SUPERVISOR(A)
___________
Folio No.
ANAEXO: No. 10-A FCA1
1 1
2 2
3 3
4 4
5 5
6 6
7 7
8 8
9 9
10 10
11 11
12 12
13 13
14 14
15 15
10
11
12
13
14
15
NOTA: FORMATO VALIDO PARA ESCUELAS:
PREESCOLAR, PRIMARIA, ESPECIAL Y TELESECUNDARIA
Y PERSONAL ADMINISTRATIVO DE NIVEL SECUNDARIA
CLAVES PARA INCIDENCIAS
P =TIPO DE PERMISO (E) ECONOMICO, (AP) ASUNTOS PERSONALES Y (FG) FAMILIARES GRAVES IM = INCAPACIDAD MEDICA
FJ = FALTAS JUSTIFICADAS FI = FALTAS INJUSTIFICADAS RT = RETARDOS