La compañía "Nuño S. A", fábrica dos productos Delta y Signa.

A fines dell 2008 (su primer año de operación) desea elaborar su presupues
en el cual se tratara de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección General se ha fijado el estado de situación fina
se espera que sea el siguiente.

Compañía Nuño S. A
Estado de situación financiera a 31 de diciembre de 2008
Activo circulante Pasivo a corto plazo
Banco $ 50,000.00 Proveedores
Clientes $ 86,000.00 Impuesto a pagar
Productos terminados $ 296,000.00 Total de pasivo
Materia prima $ 180,000.00 Capital contable
Total circulante $ 612,000.00 Capital aportado
Activo no circulante Capital ganado
Terreno $ 214,000.00 Total de capital contable
Edificios y equipo industrial $ 1,100,000.00
Depreciación acumulada $ 400,000.00 $ 700,000.00
Total de activo no circulante. $ 914,000.00
Total de activo $ 1,526,000.00 Pasivo más capital contable

Requisitos del producto

Materia prima A 2 kg 4 kg
Materia prima B 1 kg 2 kg
Horas de mano de obra directa $ 4.00 $ 4.00

Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de mano de obra directa
es de $50.00 por hora para el primer semestre y $ 60.00 para el segundo.

Inventario final
Inventario inicial deseado Costo Costo
Unidades Unidades Primer semestre Segundo semestre
Materia prima A $ 4,000.00 $ 3,000.00 20 kg 26 kg
Materia prima B $ 2,500.00 $ 1,000.00 40 kg 50 kg
Delta $ 200.00 $ 300.00
Sigma $ 400.00 $ 150.00

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y productos terminados en el almacén de cada semestre. Se mantie
La inflación esperada es del 40% durante el año. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos.

Precio de venta Ventas planeadas

Primer semestre Segundo semestre Primer semestre Segundo semestre
Delta $ 600.00 $ 720.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
Sigma $ 700.00 $ 840.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto. Los gastos por intereses serán de $ 39 242. 00. La
Los gastos indirectos de fabricación que se han estimado en el 2009 son:

Depreciación $ 100,000.00
Supervición $ 700,000.00
Seguro $ 400,000.00
Mantenimiento $ 116,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Energéticos $ 200,000.00

Los gastos de administración y venta que sean estimado para 2009 son:

Sueldos $ 150,000.00
Comisiones $ 60,000.00
Publicidad $ 300,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Depresiacion $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00

Se vendió al contado aproximadamente el 90%. El terreno se incremento a $ 758 700 y el edificio y, el equipo de industria a $ 2 000 000. S
$ 687 500. Se pide un préstamo de $ 100 000 al banco. Se debe a a los proveedores $ 70 790

Presupuesto de ventas
Producto Primer semestre Segundo semestre Total
Delta $ 1,200,000.00 $ 1,400,000.00 $ 2,640,000.00
Signa $ 2,100,000.00 $ 2,500,000.00 $ 4,620,000.00
Total $ 3,300,000.00 $ 3,900,000.00 $ 7,260,000.00

Presupuesto de producción
Primer semestre Segundo semestre
Delta Sigma Delta Signa
Ventas presupuestadas $ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00
Inventario final $ 300.00 $ 150.00 $ 300.00 $ 150.00
Necesidad de producción $ 2,300.00 $ 3,150.00 $ 2,300.00 $ 3,150.00
Inventario inicial $ 200.00 $ 400.00 $ 300.00 $ 150.00
Producción requerida $ 2,100.00 $ 2,750.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00

Presupuesto de requisitos de materia prima

Primer semestre
Producto Materia prima A Materia prima B
Delta (2100)(2) $ 4,200.00 (2100)(1) $ 2,100.00
Sigma (2750)(4) $ 11,000.00 (2750)(2) $ 5,500.00
Total $ 15,200.00 $ 7,600.00
Costo por kg $ 20.00 $ 40.00
Total $ 304,000.00 $ 304,000.00

Presupuesto de requisitos de materia prima

Segundo semestre
Producto Materia prima A Materia prima B
Delta (2000)(2) $ 4,000.00 (2000)(1) $ 2,000.00
Sigma (3000)(4) $ 12,000.00 (3000)(2) $ 6,000.00
Total $ 16,000.00 $ 8,000.00
Costo por kg $ 26.00 $ 50.00
Total $ 416,000.00 $ 400,000.00
Suma del primer semestre y
el segundo semestre.
desea elaborar su presupuesto maestro para el 2009,
o el estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre del 2008

e 2008

$ 240,000.00
$ 180,000.00
$ 420,000.00

$ 900,000.00
$ 206,000.00
$ 1,106,000.00

$ 1,526,000.00

e obra directa

de cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $ 50 000.00

precios y costos.
ses serán de $ 39 242. 00. La valuación del inventario se realiza a través de UEPS.

de industria a $ 2 000 000. Se espera que la depreciación de año sea

Total
$ 608,000.00

Total

$ 816,000.00

$ 1,424,000.00
 Presupuesto de compra de materia prima
Primer semestre Segundo semestre
A B A B
Resq. Por la produccion $ 15,200.00 $ 7,600.00 $ 16,000.00 $ 8,000.00
Inventario final deseado $ 3,000.00 $ 1,000.00 $ 3,000.00 $ 1,000.00
Nec. A comprar. $ 18,200.00 $ 8,600.00 $ 19,000.00 $ 9,000.00
Inventario inicial $ 4,000.00 $ 2,500.00 $ 3,000.00 $ 1,000.00
Total a comprar $ 14,200.00 $ 6,100.00 $ 16,000.00 $ 8,000.00
Costo por kg $ 20.00 $ 40.00 $ 26.00 $ 50.00
Costo de compras $ 284,000.00 $ 244,000.00 $ 416,000.00 $ 400,000.00

Presupuesto de mano de obra directa.

Primer semestre Segundo semestre
A B A B
Resq. Por la producción $ 2,100.00 $ 2,750.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00
Horas regs. Por producto $ 4.00 $ 4.00 $ 4.00 $ 4.00
Total de horas $ 8,400.00 $ 11,000.00 $ 8,000.00 $ 12,000.00
Costo por hora $ 50.00 $ 50.00 $ 60.00 $ 60.00
Total de costo de MOD $ 420,000.00 $ 550,000.00 $ 480,000.00 $ 720,000.00

Presupuesto de gastos indirectos de fabricación

Depreciación $ 100,000.00 Tasa de aplicación
Supervicion $ 700,000.00 $ 1,576,000.00
Suguro $ 400,000.00 $ 39,400.00 **
Mantenimiento $ 116,000.00 $ 40.00
Accesorios $ 60,000.00
Energéticos $ 200,000.00 **

Total $ 1,576,000.00 8400+11000+8000+12000

Presupuesto de gastos de administración y ventas

Sueldos $ 150,000.00
Comisiones $ 60,000.00
Publicidad $ 300,000.00
Accesorios $ 60,000.00
Depreciación $ 50,000.00
Varios $ 30,000.00
Total $ 650,000.00

Presupuesto de inventarios finales (al final del año 2009)

Valuación de inventario
Costo unitario Delta Costo unitario Sigma
Materia prima A (2)(26) $ 52.00 (4)(26) $ 104.00
Materia prima B (1)(50) $ 50.00 (2)(50) $ 100.00
Mano de obra (4)(60) $ 240.00 (4)(60) $ 240.00
Gastos ind. De fabricación (4)(40) $ 160.00 (4 )(40 ) $ 160.00
$ 502.00 $ 604.00
Materia prima A 3000 a $ 26 $ 78,000.00
Materia prima B 1000 a $ 50 $ 50,000.00
Delta 300 a $ 502 $ 150,600.00
Sigma 150 a $ 604 $ 90,600.00

Presupuesto de costo de venta

Materia prima requerida
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricación
Costo de producción
(+) inventario inicial
Disponible
(-) inventario final de art. Terminados
Costo de venta Presupuestado
Primer semestre Segundo semestre Total
$ 608,000.00 $ 816,000.00 $ 1,424,000.00
$ 970,000.00 $ 1,200,000.00 $ 2,170,000.00
$ 788,000.00 $ 788,000.00 $ 1,576,000.00
$ 2,366,000.00 $ 2,804,000.00 $ 5,170,000.00
$ 296,000.00
$ 5,466,000.00
$ 241,200.00
$ 5,224,800.00

Compañía Nuño S. A
Estado de resultado presupuestado
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009
Ventas $ 7,260,000.00
(-) costo de ventas $ 5,224,800.00
Utilidad bruta $ 2,035,200.00
(-) gastos de operación $ 650,000.00
Utilidad de operación $ 1,385,200.00
Total

$ 1,344,000.00

Total

$ 2,170,000.00
 DEL PRESUPUESTO FINANCIERO

Basado en la informacion de la compañía NUÑO S.A, se terminara el estado de resultados presupuestado y el balance general presupuesta

utilidad de operación $ 1,385,200.00

costo integral de financiamiento
gasto por interes $ 39,242.00
$ 39,242.00
utilidad antes del impuesto y reparto $ 1,345,958.00
(-) impuesto sobre la renta (35%) $ 275,000.00
(-) reparto de utilidades a los trabajadores (10%) $ 68,750.00
utilidad neta $ 1,002,208.00

Compañía Nuño S. A
Balance general presupuestado al 31 de diciembre de 2009
Activo circulante
Banco $ 50,000.00
Clientes $ 726,000.00
inventario de articulos terminados $ 241,200.00
inventario d ematria prima $ 128,000.00
Total circulante $ 1,145,200.00
Activo no circulante
Terreno $ 758,700.00
Edificios y equipo industrial 2000000
Depreciación acumulada 687500 $ 1,312,500.00
Total de activo no circulante. $ 2,071,200.00
Total de activo $ 3,216,400.00
dos presupuestado y el balance general presupuestado

ñía Nuño S. A
tado al 31 de diciembre de 2009
Pasivo a corto plazo
Proveedores $ 70,790.00
documentos por pagar $ 100,000.00
impuesto sobre la renta $ 275,000.00
Total de pasivo $ 445,790.00
Capital contable
Capital aportado $ 900,000.00
Capital ganado $ 868,402.00
utilidad del ejercicio $ 1,002,208.00
Total de capital contable $ 2,770,610.00

Pasivo más capital contable $ 3,216,400.00