La Compañía Nuño S.A, fabrica dos productos Delta y Sigma.

A fines de 2008 ( su primer año de operaciones)

desea elaborar el presupuesto maestro para 2009, en el cual se trataran de plasmar las acciones necesarias
para lograr el lugar que la direccion general se ha fijado.

1) Matriz de Requerimiento de Materiales

Requerimiento de materiales
Delta Sigma
Materia Prima A (Kg) 2 4
Materia Prima B (Kg) 1 2
Horas MOD 4 4

2) Gastos Indirectos de Fabricación en base a MOD

El costo de la MOD para cada semestres es :

GIF en base a MOD Se aplican con base en horas de Man

Primer Semestre ($ / hr) $ 50

Segundo Semestre ($ / hr) $ 60

3) Ventas Planeadas y Precios de Venta

Precio de Venta Ventas Planeadas

1er. Sem. 2do. Sem. 1er. Sem. 2do. Sem.
Delta $ 600 $ 720 2,000 2,000
Sigma $ 700 $ 840 3,000 3,000

4) Inventarios

Inventario Inventario Costos de Materia Prima

Inicial Final ($ / Kg)
(Unidades) (Unidades) 1er. Sem
Materia Prima A 4,000 3,000 $ 20
Materia Prima B 2,500 1,000 $ 40
Delta 200 300
Sigma 400 150

5) Los Gastos de Administración y Venta que se han estimado para el año 2009 son :

Sueldos $ 150,000
Comisiones 60,000
Publicidad 300,000
 Accesorios 60,000
Depreciación 50,000
Varios 30,000
TOTAL $ 650,000

6) Los Gastos Indirectos de Fabricación que se han estimado para el año 2009, son :

Depreciación $ 100,000
Supervisión 700,000
Seguros 400,000
Mantenimiento 116,000
Accesorios 60,000
Energéticos 200,000
TOTAL $ 1,576,000

otros datos relevantes

Ventas al contado 90%

Incremento en terreno $758,700
Incremento en edificio y $2,000,000
equipo industrial
Ptmo. A banco $100,000
Deuda a proveedores $70,790
RETANM $220,002
008 ( su primer año de operaciones)
de plasmar las acciones necesarias

e aplican con base en horas de Mano de Obra Directa

Costos de Materia Prima

($ / Kg)
2do. Sem
$ 26
$ 50

o 2009 son :
PRESUPUESTO DE VENTAS ($)

(Precio x ventas planeadas)

Producto 1er Sem. 2do. Sem Total
Delta $1,200,000 $1,440,000 $2,640,000
Sigma $2,100,000 $2,520,000 $4,620,000
Total $3,300,000 $3,960,000 $7,260,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (Unidades)

Presupuesto Produccion: Ventas Presupuestas + I.Final - I. Inicial

1er. Sem. 2do. Sem.
Concepto Delta Sigma Delta Sigma
Ventas Presupuestadas 2,000 3,000 2,000 3,000
Inventario Final 300 150 300 150
Necesidades de Producción 2,300 3,150 2,300 3,150
Inventario Inicial 200 400 300 150

Producción Requerida 2,100 2,750 2,000 3,000

PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE

Producto Materia Prima Materia Materia Materia
A Prima B Prima A Prima B
(Kg) (Kg) (Kg) (Kg)
Delta 4,200 2,100 4,000 2,000
Sigma 11,000 5,500 12,000 6,000
Total requer. MP 15,200 7,600 16,000 8,000

Costo por Kg $ 20 $ 40 $ 26 $ 50
Subtotal $ 304,000 $ 304,000 $ 416,000 $ 400,000

Total Compra $ 608,000 $ 816,000

TOTAL COMPRA $1,424,000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE

Materia Prima Materia Materia Materia
Concepto A Prima B Prima A Prima B
Requerimientos de Producción 15,200 7,600 16,000 8,000
Inventario Final Deseado 3,000 1,000 3,000 1,000

Necesidades de Compra 18,200 8,600 19,000 9,000

Inventario Inicial 4,000 2,500 3,000 1,000
Total a Comprar 14,200 6,100 16,000 8,000

Costo por Kg $ 20 $ 40 $ 26 $ 50

Costo de Compras $ 284,000 $ 244,000 $ 416,000 $ 400,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE

Concepto
Delta Sigma Delta Sigma
Requerimientos de Producción 2,100 2,750 2,000 3,000
Productividad (Hrs / Pza) 4 4 4 4
Horas requeridas 8,400 11,000 8,000 12,000
Costo por hora $ 50 $ 50 $ 60 $ 60

Total Costo de Mano de Obra $ 420,000 $ 550,000 $ 480,000 $ 720,000

$ 970,000 $1,200,000
 Total

$1,344,000

Total

9,850

39,400
2,170,000
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS INICIALES
(AL INICIO DEL PERÍODO 2009).
DELTA
Costo Consumo Costo por
Unitario por pieza pieza
Materia Prima A $ 20.0 $ / Kg 2 Kg/ pza $ 40.0
Materia Prima B $ 40.0 $ / Kg 1 Kg/ pza $ 40.0
Mano de Obra $ 50.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 200.0
GIF $ 40.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 160.0
COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO $ 440.0

VALUACION DE INVENTARIOS

Inventario Costo Valor del

Inicial Unitario Inventario
Materia Prima A 4,000 Kg $ 20.0 $ / Kg $ 80,000.0
Materia Prima B 2,500 Kg $ 40.0 $ / Kg $ 100,000.0
Delta 200 Pza $ 440.0 $ / pza $ 88,000.0
Sigma 400 Pza $ 520.0 $ / pza $ 208,000.0
TOTAL $ 476,000.0

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

(AL FINAL DEL PERÍODO 2009).

CEDULA DEL COSTO UNITARIO FINAL DEL INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

DELTA
Costo Consumo Costo por
Unitario por pieza pieza
Materia Prima A $ 26.0 $ / Kg 2 Kg/ pza $ 52.0
Materia Prima B $ 50.0 $ / Kg 1 Kg/ pza $ 50.0
Mano de Obra $ 60.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 240.0
GIF $ 40.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 160.0
COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO $ 502.0

CEDULA DE PRESUPUESTOS DE INVENTARIOS FINALES (VALUACION DE INVENTARIOS FINALES)

 Inventario Costo Valor del
Final Unitario Inventario
Materia Prima A 3,000 Kg $ 26.0 $ / Kg $ 78,000.0
Materia Prima B 1,000 Kg $ 50.0 $ / Kg $ 50,000.0
Delta 300 Pza $ 502.0 $ / pza $ 150,600.0
Sigma 150 Pza $ 604.0 $ / pza $ 90,600.0
TOTAL $ 369,200.0
 SIGMA
Costo Consumo por Costo por
Unitario pieza pieza
$ / pza $ 20.0 $ / Kg 4 Kg/ pza $ 80.0 $ / pza
$ / pza $ 40.0 $ / Kg 2 Kg/ pza $ 80.0 $ / pza
$ / pza $ 50.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 200.0 $ / pza
$ / pza $ 40.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 160.0 $ / pza
$ 520.0

Producto
Materia Prima Terminado

$ 180,000.0

$ 296,000.0

SIGMA
Costo Consumo por Costo por
Unitario pieza pieza
$ / pza $ 26.0 $ / Kg 4 Kg/ pza $ 104.0 $ / pza
$ / pza $ 50.0 $ / Kg 2 Kg/ pza $ 100.0 $ / pza
$ / pza $ 60.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 240.0 $ / pza
$ / pza $ 40.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 160.0 $ / pza
$ 604.0

ARIOS FINALES)
 Producto
Materia Prima
Terminado

$ 128,000.0

$ 241,200.0
PRESUPUESTO DE GIF

Concepto Monto
Depreciación $ 100,000 $ 776,000
Supervisión $ 700,000
Seguros $ 400,000
Mantenimiento $ 116,000
Accesorios $ 60,000
Energéticos $ 200,000
TOTAL GIF $1,576,000

Horas Requeridas 39,400

Tasa de aplicación = Total GIF / Horas requeridas = 40.0 $ / hr

PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS

Sueldos $ 150,000
Comisiones $ 60,000
Publicidad $ 300,000
Accesorios $ 60,000
Depreciación $ 50,000
Varios $ 30,000
TOTAL $ 650,000

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

1er. Sem 2do. Sem Total

Materia Prima Requerida $ 608,000 $ 816,000 $1,424,000
Mano de Obra Requerida $ 970,000 $1,200,000 $2,170,000
GIF $ 776,000 $ 800,000 $1,576,000

COSTO DE PRODUCCION $2,354,000 $2,816,000 $5,170,000

( + ) Inventario Inicial Artículos Terminados $ 296,000

( = ) Inventario Disponible $5,466,000

( - ) Inventario Final de Artículos Terminados $ 241,200

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO $5,224,800