EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO

La Compañía Plaza Sésamo, fabrica dos productos: " Delta y Sigma". A fines de 2019
desea elaborar el presupuesto Maestro para 2020, en el cual se tratarán de plasmar las
acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El Estado de
Situación Financiera hasta el 31 Dic de 2019 se espera sea el siguiente

Compañía Plaza Sésamo

Balance General
31 de Diciembre de 2019

Activos Corrientes: Pasivos Corrientes

Caja 50.000 Proveedores 240.000
Clientes 86.000 Impuesto Por Pagar 180.000
Inventario Materia 180.000
Prima
Inventario Producto 296.000 TOTAL PASIVOS 420.000
Terminado
Total Activos Corrientes 612.000
Propiedad, Planta y Patrimonio:
Equipos:
Terreno 214.000 Aportes Sociales 900.000
Edificio 1.000.000 Utilidades Acumuladas 206.000
Equipo Industrial 100.000
Depreciación (400.000) TOTAL PATRIMONIO 1.106.000
Acumulada
Total Propiedad, Planta y 914.000
Eq.

TOTAL ACTIVOS $ 1.526.000 TOTAL PASIVO + $1.526.000

PATRIM.
 REQUERIMIENTO DE LOS PRODUCTOS
DELTA SIGMA
Materia Prima A 2 Kg. 4 Kg.
Materia Prima B 1 kg. 2 Kg.
HMOD 4 Horas 4 Horas

Los CIF se aplicarán con base en las Horas de Mano de Obra Directa (HMOD). El costo de la
mano de obra directa es de $ 50 la hora para el primer semestre y $ 60 para el segundo
semestre.

Inventario Final Costo Primer Costo Segundo

Inventario Inicial
Deseado Semestre Semestre
Materia 4.000 Kg 3.000 Kg $20/Kg. $26/Kg.
Prima A
Materia 2.500 Kg 1.000 Kg $40/Kg. $50/Kg.
Prima B
Producto 200 Unidades 300
Delta Unidades
Producto 400 Unidades 150
Sigma Unidades

Algunos datos para el año 2020 son:

 Se desea tener la misma cantidad de Inventario Final de Materia Prima y de Productos

Terminados en el almacén en cada semestre.
 Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto.
 La empresa mantiene un saldo en efectivo de $ 50,000.
 Los Gastos de Intereses para el año son de $ 30,000, Impuesto de Renta 33%.
 Se vendió de contado el 90%. El terreno presenta un saldo de $ 466,495 y el equipo
Industrial de $707,795.
 Se espera que la Depreciación del año sea de $ 687,500.
 Se pide un préstamo bancario por $ 100,000 y se debe a proveedores $70,790.
 PRESUPUESTO DE VENTAS

Precio de Venta Precio de Ventas Ventas planeadas

Primer Semestre Venta Segundo planeadas Segundo
Semestre Primer Semestre
Semestre
DELTA $ 600 $720 2.000 Unid. 2.000 Unid.
SIGMA $ 700 $840 3.000 Unid. 3.000 Unid.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

2020

Depreciación $100.000
Supervisión $700.000
Seguro $400.000
Mantenimiento $116.000
Accesorios $60.000
Energía $200.000
Total Año $1.576.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

2020

Sueldos $150.000
Comisiones $60.000
Publicidad $300.000
Accesorios $60.000
Depreciación $50.000
Varios $30.000
Total Año $650.000

Elaborar por Semestres:

  Presupuesto de Ventas.
 Presupuesto De Producción.
 Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima.
 Presupuesto de Compra de Materiales.
 Presupuesto de Mano de Obra Directa.

Elaborar por año:

 Presupuesto de CIF.
 Presupuesto de GAV.
 Presupuesto de Inventarios Finales.
 Presupuesto de Costo de Ventas.
 Estado de Resultados Presupuestados y Balance General Presupuestado.

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO PRIMER SEGUNDO TOTAL
SEMESTRE SEMESTRE
DELTA $1.200.000 $1.440.000 $2.640.000
SIGMA $2.100.000 $2.520.000 $ 4.620.000
TOTAL $3.300.000 $3.960.000 $ 7.260.000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
DELTA SIGMA DELTA SIGMA
Ventas Presupuestadas 2.000 U 3.000 U 2.000 U 3.000 U
(+) Inventario Final 300 150 300 150
(=) Unid De Producción 2.300 3.150 2.300 3.150
(-) Inventario Inicial (200) (400) (300) (150)
(=) Producción Requerida 2.100 2.750 2.000 3.000

PRESUPUESTO REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
PRODUCTO PROD. REQ * TOTAL PROD. REQ * TOTAL
CANTIDADES MATERIA CANTIDADES MATERIA
PRIMA PRIMA
"A" Kg "B"
P.R Q Kg P.R. Q Kg
DELTA 2.100 2 4.200 2.100 1 2.100
SIGMA 2.750 4 11.000 2.750 2 5.500
Total Req. M.P. 15.200 7.600
Costo por Kg. 20 Kg 40 Kg
SUB TOTAL $304.000 $304.000
TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B $608.000

PRESUPUESTO REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

SEGUNDO SEMESTRE
PRODUCTO PROD. REQ * TOTAL PROD. REQ * TOTAL
CANTIDADES MATERIA CANTIDADES MATERIA
PRIMA PRIMA
"A" Kg "B"
P.R Q Kg P.R. Q Kg
DELTA 2.000 2
4.000 2.000 1 2.000
SIGMA 3.000 4
12.000 3.000 2 6.000
Total Req. M.P. 16.000 8.000
Costo por Kg. 26 Kg 50 Kg
SUB TOTAL $416.000 $400.000
TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B $816.000

TOTAL PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA AL $1.424.000

AÑO

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA A (Kg) B(kg) A (Kg) B (Kg)
Total Requerimiento de 15.200 7.600 16.000 8.000
M.P
(+) IF Deseado MP 3.000 1.000 3.000 1.000
(=) Necesidad a Comprar 18.200 8.600 19.000 9.000
(-) Inv Inicial de M.P 4.000 2.500 3.000 1.000
(=) Total a Comprar 14.200 6.100 16.000 8.000
(*) Costo por KG 20 40 26 50
(=) Costo de Compras 284.000 244.000 416.000 400.000 $1.344.000

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA DELTA SIGMA DELTA SIGMA
Producción Requerida 2.100 2.750 2.000 3.000
Horas Req.*Prod. 4 4 4 4
(=) Total de Horas 8.400 11.000 8.000 12.000 39.400
Costo de Hora 50 50 60 60
(=)Total Costo MOD 420.000 550.000 480.000 720.000
TOTAL COSTOS MOD AL 970.000 1.200.000 2.170.000
AÑO

PRESUPUESTO DEL CIF PRESUPUESTO DE GASTOS DE

Depreciación 100.000 ADMÓN Y VENTAS
Supervisión 700.000 Sueldos 150.000
Seguro 400.000 Comisiones 60.000
Mantenimiento 116.000 Publicidad 300.000
Accesorios 60.000 Accesorios 60.000
Energía 200.000 Depreciación 50.000
Total 1.576.000 Varios 30.000
Tasa Aplicable = Total 1.576.000/39.400 40 Total 650.000
CIF/Total Hrs

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO

DELTA
CANT. PR TOTAL
ECIO
MATERIA PRIMA A 2 26 52
MATERIA PRIMA B 1 50 50
Total Materiales 3 102
MOD 4 60 240
CIF 4 40 160
(=)Total Costo Producción 502

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO

SIGMA
CANT. PRECIO TOTAL
MATERIA PRIMA A 4 26 104
MATERIA PRIMA B 2 50 100
Total Materiales 6 34 204
MOD 4 60 240
CIF 4 40 160
(=)Total Costo Producción 604
 VALOR DE LOS INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTOS TERMINADOS
Q/UNIDAD COSTO TOTAL
Materia Prima A 3.000 25 78.000
Materia Prima B 1.000 50 50.000
Total Inventario Final Materiales 4.000 32 128.000
Delta 300 502 150.600
Sigma 150 604 90.600
Total Inventario Final P.T 241.200

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS PRESUPUESTADO

TOTAL
Material Directo 1.424.000
+ Mano de Obra Directa 2.170.000
+ CIF 1.576.000
= Costos de Producción 5.170.000
+ Inventario Inicial de PP 0
- Inventario Final de PP 0
= Costo Total de PT 5.170.000
+ Inventario Inicial de PT 296.000
- Inventario Final de PT (241.200)
= COSTO TOTAL DE PRODUCTOS VENDIDOS $ 5.224.800

COMPAÑÍA PLAZA SÉSAMO

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
VENTAS 7.260.000
(-)Costo de Ventas (5.224.800)
(=)Utilidad Bruta Operacional 2.035.200
(-)Gastos Operacionales (650.000)
(=)Utilidad Operacional 1.385.200
(-)Gastos No Operacionales (30.000)
(=)Utilidad Antes de Impuesto 1.355.200
(-)Imporrenta (33%) (447.216)
(=)Utilidad del Ejercicio $ 907.984
 COMPAÑÍA PLAZA
SÉSAMO
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
ACTIVOS PASIVOS
ACTVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja 50.000 Obligaciones Financieras 100.000
Clientes 726.000 Proveedores 70.790
Inventario Materia Prima 128.000 Impuesto por Pagar 447.216
Inventario Producto 241.200 TOTAL PASIVOS 618.006
Terminado CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS 1.145.200
CORRIENTES
PROPIEDAD, PLANTA Y PATRIMONIO
EQUIPOS
Terrenos 466.495 Capital Social 900.000
Edificio 1.000.000 Utilidades acumuladas 206.000
Equipo Industrial 707.795 Utilidad del Ejercicio 907.984
Depreciación Acumulada (687.500) TOTAL PATRIMONIO 2.013.984
TOTAL PROP, PLANTA Y 1.486.790
EQUIPOS
TOTAL ACTIVOS $ 2.631.990 TOTAL PASIVOS (+) $ 2.631.990
PATRIMONIO