PLAN DE CUENTAS

Para una Comercial - Mediana

CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO

REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
1 BALANCE GENERAL
ACTIVO

1-01 ACTIVO CORRIENTE

1-01-01 ACTIVO DISPONIBLE

1-01-01-01 Caja Registro de dinero Las entradas de Las salidas de dinero o Deudor La existencia de
dinero o su su equivalente dinero o su
equivalente equivalente
1-01-01-02 Caja Moneda Extranjera Registro de dinero Las entradas de Las salidas de dinero o Deudor La existencia de
en M.E dinero o su su equivalente en M.E dinero o su
equivalente en M.E. Por la actualización equivalente en
Por la actualización M.E.
1-01-01-03 Banco del Estado Registro de las Los depósitos de Por los cheques girados Deudor El dinero que
operaciones por dinero y los abonos por la Empresa y los tenemos a
apertura de la que nos efectúa el cargos que nos hace el disposición el
Cuenta Corriente Banco Banco Banco
Bancaria
1-01-01-04 Banco del Estado Moneda Registro de las Los depósitos de Por los cheques girados Deudor El dinero que
Extrajera operaciones por dinero y los abonos por la Empresa y los tenemos a
apertura de la que nos efectúan el cargos que nos hace el disposición el
Cuenta Corriente Banco en M.E. Banco en M.E. por la Banco en M.E.
Bancaria en M.E. Por actualización actualización
1-01-01-05 Caja Chica Para cubrir todos Cuando se crea el A fin de año para hacer Deudor El monto por el
los gastos menores fondo fijo, o cuando desaparecer el fondo cual ha sido
se le va aumentar fijo o cuando se lo va a creado el Fondo
disminuir. Fijo
1-01-02 INVERSIONES A
CORTO PLAZO
1-01-02-01 Inversiones en Bonos Registro por la Por la adquisición de Por la venta de las Deudor El valor de los
adquisición de las acciones a su acciones a su costo. libros de las
acciones de otras costo. Por la actualización acciones.
empresas con la Por la Actualización
intención de
negociarla de forma
inmediata
1-01-02-02 Depósito a Plazo Fijo Registro por la Por la adquisición de Por la venta de los Deudor El valor de los
adquisición de Bonos a su costo Bonos a su costo. bonos a su costo
Bonos emitidos por
otras empresas con
la intención de
negociarlos en
forma inmediata.
1-01-02-06 Depósitos a Plazo Fijo Registro por los Cuando se efectúan Cuando se cancela o Deudor El dinero que se
Moneda depósitos que se los Depósitos a Plazo renuevan los Depósitos tiene depositado
Extrajera efectúan en las Fijo, o cuando se a Plazo Fijo. a Plazo Fijo en
Instituciones renuevan las Instituciones
Financieras a Plazo Financieras.
Fijo
1-01-02-07 Depósito en Caja Ahorro Registro por los Cuando se efectúan Cuando se retira Deudor La existencia de
depósitos que se depósitos y por los dinero. dinero en Caja de
efectúan en las intereses que nos Ahorro.
Instituciones abonen
Financieras en Caja
de Ahorro
1-01-03 ACTIVO EXIGIBLE

1-01-03-01 Cuentas por Cobrar Registro de ventas Por la ventas de Por los cobros a los Deudor El total de deudas
de mercadería al mercaderías al clientes por las ventas de los clientes en
crédito sin crédito sin al crédito sin la venta de
documento documento documento mercaderías al
crédito sin
documento.
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1-01-03-02 Documentos por Cobrar Registro de las Por la venta de Por los pagos que hacen Deudor El total de deudas
ventas de mercaderías al los clientes de sus de los clientes en
mercadería al crédito con documentos y las la venta de
crédito con documento. renovaciones de los mercaderías al
documento (Letra Por la renovación mismos crédito con
de Cambio o documento.
Pagare)
1-01-03-03 Documentos por Cobrar Registro de las Por la venta de Por los pagos que hacen Deudor El total de deudas
Moneda Extrajera ventas de mercadería al los clientes de sus de los clientes en
mercadería al crédito con documentos y las la venta de
crédito con documento en M.E. renovaciones de los mercaderías al
documento en Por las mismos en M.E. crédito con
M.E.(Letra de renovaciones Por la actualización documento en
Cambio o Pagare) Por la actualización M.E.
1-01-03-04 Documentos en Cobranza Registro de los Por los documentos Por los documentos en Deudor El total de los
documentos por por cobrar que se cobranza que han sido documento por
cobrar enviados en envían en cobranza cancelado por nuestros cobrar en
calidad de cobranza clientes han sido cobranza
a una Institución devueltos a la empresa enviados a las
Financiera.(Letra de Instituciones
Cambio) Financieras
1-01-03-05 Documentos en Cobranza Registro de los Por los documentos Por los documentos en Deudor El total de
Moneda Extrajera documentos por por cobrar en M.E. cobranza M.E. que han Documentos por
cobrar en M.E. que se envían en sido cancelados por cobrar en
enviados en calidad cobranza. nuestros clientes o han cobranza M.E.
de cobranza a una Por la actualización sido devueltos a la enviados a las
Institución empresa. Instituciones
Financiera.(Letra de Por la actualización. Financieras
Cambio)
1-01-03-06 Documentos vencidos Registro de los Cuando un Cuando un documento Deudor El total de
Documentos por documento por Vencido es cancelado por Documentos por
Cobrar que han Cobrar no ha sido el cliente o cuando es Cobrar vencidos
vencidos y no cancelado por el traspasado a Documento y que no han sido
fueron cancelados cliente a su fecha de en Ejecución. cancelados por
por nuestros vencimiento. nuestros clientes.
clientes.
(Letra de Cambio y
Pagare)
1-01-03-07 Documentos Vencidos Registro de los Cuando un Cuando un documento Deudor El total de
Moneda Extrajera documentos por documento por vencido M.E. es Documentos por
cobrar en M.E. que Cobrar M.E. no ha cancelado por el cliente o Cobrar M.E.
han vencidos y no sido cancelado por cuando es traspasado a vencidos y que
fueron cancelados el cliente a su fecha Documentos en no han sido
por nuestros de vencimiento. Ejecución M.E. cancelados por
clientes. Por la actualización Por la actualización nuestros clientes.
(letra de Cambio y
Pagare)
1-01-03-08 Documentos en Ejecución Registro de los Cuando un Cuando un Documento Deudor El total de
Documentos por Documento por por cobrar en ejecución Documentos por
cobrar vencidos que Cobrar vencido no es cancelado por el Cobrar en
por falta de pago ha sido cancelado y cliente o se efectúa su Ejecución.
han ingresado a es traspasado a castigo por incobrable
Ejecución.(Letra de Ejecución. previo informe legal.
Cambio y Pagare)
1-01-03-09 Documentos en Ejecución Registro de Cuando un Cuando un documento Deudor El total de
Moneda Extrajera Documento por documento por por cobrar en Ejecución Documentos por
Cobrar vencidos Cobrar vencido en M.E. es cancelado por el cobrar en
M.E. que por falta M.E. no ha sido cliente o se efectúa su Ejecución M.E.
de pago han cancelado y es castigo.
Ingresado a traspasado a Por la actualización
Ejecución (Letra de Ejecución.
Cambio y Pagare). Por su actualización

1-01-03-15 Crédito Fiscal IVA-CFIVA- Registro del 13% 13% sobre todas las A fin de mes cuando se Deudor El total del 13%
sobre todas las compras con cierra el IVA de menor sobre las compras
facturas de compras facturas. Cuando se saldo. con factura.
correspondientes al tiene saldo a favor
IVA por su
actualización.
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1-01-03-16 Alquiler por Cobrar Registro de los Cuando el alquiler Cuando el alquiler Deudor El total de
alquileres (ya sean ha vencido y no ha vencido es cobrado. alquileres
Terrenos, Edificios, sido cobrados. vencidos y que
Vehículos y otros aun no han sido
que alquila las cobrados.
empresa a terceras
personas)que han
vencido u aún no
han sido cobrada
por nuestra
empresa.
1-01-03-17 Intereses por Cobrar Registro de los Los intereses que Cuando los interese Deudor El total de
intereses que corresponde a la devengados ha sido intereses por
corresponden a la gestión y que aún cobrados. Cobrar
gestión, pero que no no han sido devengados
han sido cobrados cobrados
por falta de
vencimiento de los
Documentos por
cobrar
1-01-03-20 Deudores Varios Registro por Cuando el Cajero Cuando el cajero paga su Deudor Importe que debe
faltante en Caja que tiene un faltante en deuda por el faltante en el cajero por
Adeuda el cajero. caja. caja. faltante en Caja.
1-01-03-21 Anticipo a Proveedores Registro de los Cuando se da el Cuando se hace efectiva Deudor El total de
anticipos a anticipo a los la compra de mercaderías anticipos
proveedores sobre proveedores. concedidos a los
futuras compras de proveedores.
mercaderías.
1-01-04 ACTIVO REALIZABLE
1-01-04-01 Inventarios de Mercaderías Registro por la Por las entradas a su Por las salidas a su costo Deudor El total de
Método Perpetuo compras de costo cuando se cuando se vende existencias de
mercaderías. compra mercaderías. mercaderías a su
mercaderías. Por la actualización. costo.
Por la actualización
1-01-04-02 Inventario – Inicial – Registro de las El saldo de las Con el asiento de cierre Deudor El total de las
-método Periódico- mercaderías o mercaderías al preparatorio, para cerrar mercaderías con
Para efecto determinar la comienzo de la inicio de la gestión. cuenta. el cual se inicia la
utilidad se la considera gestión. gestión
como una cuenta de perdida
1-01-04-03 Inventario – Final – Registro de las El recuento físico Por la actualización Deudor El total de las
-método Periódico- mercaderías al final del total de las mercaderías al
Para efecto determinar la de la gestión. mercaderías al final final de la
utilidad se la considera de la gestión. gestión.
como una cuenta de Por la actualización
ganancia
1-01-04-06 Mercadería en Transito Registro de las Por las compras de Cuando las mercaderías Deudor El total de las
compras de mercadería en el ingresas a los almacenes. mercaderías en
mercaderías que exterior del país que Por la actualización tránsito que no
aún no han están en tránsito. han ingresado a
ingresado a los Por la actualización los almacenes.
almacenes.
1-01-05 ACTIVO DIFERIDO

1-01-05-01 Seguros Pagados por Registro de los Por las primas Por la amortización de la Deudor Las primas de
Adelantado contratos de Seguro, anticipadas que se prima correspondiente a seguros que aún
para asegurar las pagan a las la gestión que ha no han sido
mercaderías, compañías de beneficiado con el amortizadas y
Edificio, Vehículo, seguros, por los seguro. que corresponde
y otros activos contratos a las próximas
(corresponde a la correspondientes. gestiones.
prima que se paga a
las Cias. De
Seguro)
1-01-05-02 Anticipos a Empleados Registro de los Por la anticipos de Cuando estos anticipos Deudor El total de
anticipos de sueldos sueldos a los han sido cubiertos por los anticipos de
se conceden a los empleados empleados. sueldos
empleados. concedidos a los
empleados.
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1-01-05-03 Alquiler Pagado por Registro de los Cuando se paga Cuando llega la fecha de Deudor El total de
Adelantado pagos que se hacen alquileres por vencimiento del alquiler anticipos
por adelantado de anticipo en cuestión. concedidos sobre
alquileres contratos de
alquileres
1-01-05-04 Intereses Pagados por Registro de los Cuando se pan Cuando llega la fecha de Deudor El total de
Adelantado intereses pagados intereses que vencimiento de pago del Intereses Pagados
sobre los corresponden a la documento por anticipos.
Documentos (con próxima gestión
L/C), por Pagar, que
corresponden a otra
gestión
1-01-05-05 I.U.E. por Compensar Registro del total Cuando a fin de Con las compensaciones Deudor La parte que aún
25% del IUE que se gestión se calcula el mensuales IT no ha sido
compensara con el 25% del IUE compensada con
IT el IT

1-02 ACTIVO NO
CORRIENTE
OTROS ACTIVOS

1-02-01 Documentos por cobrar – Registro de las Por la venta de Por los pagos que hacen Deudor El total de deudas
Largo Plazo- Ventas de mercaderías al los clientes de sus de los clientes
Mercadería al crédito con documentos y las por la venta de
crédito con documento, a largo renovaciones de los mercadería al
documentos, a largo plazo mismos crédito con
plazo (más de un documento, a
año) largo plazo.
1-02-01-02 Documentos por Cobrar Registro de las Por la venta de Por los pagos que hacen Deudor El total de deudas
Moneda Extrajera – Largo ventas de mercadería al los clientes de sus de los clientes
Plazo- mercaderías al crédito al con documentos en M.E. y por la venta de
crédito con documento en M.E. las renovaciones de los mercaderías al
Documento en M.E. a largo plazo. mismos. crédito con
a largo plazo(más Por la actualización Por la actualización documento en
de un año) M.E. a largo
plazo.
1-02-01-03 Inversiones en Acciones – Registro por Por la adquisición Por la venta de las Deudor El valor en libro
Largo Plazo - adquisición de de las acciones a su acciones a su costo. de las acciones
acciones de otras costo. Por la actualización
Empresas con la Por la actualización
intención de no
negociarlos en
forma inmediata.
1-02-01-04 Inversiones en Bonos – Registro por Por la adquisición Por la venta de los Bonos Deudor El valor de los
Largos Plazos - adquisición de de los Bonos a su a su costo Bonos
Bonos emitidos por costo
otras Empresas, con
la intensión de no
negociarlos en
forma inmediata.
1-02-02 ACTIVO FIJO
TANGIBLE

1-02-02-01 Terrenos Registro de los Por la compra de los Por la venta de los Deudor El costo total del
Terrenos donde Terrenos a su costo Terrenos valor de los
están construidos más los costos Por la actualización Terrenos
los edificios y otros incidentales.
Terrenos utilizados Por su actualización
en la actividad del
negocio
1-02-02-02 Mejores en Terrenos Registro de todas Por las mejoras que Por la venta del Terreno Deudor El costo total de
las erogaciones y se hacen en el donde se efectuaron las las mejoras
mejoras que se Terreno. mejoras y cuando se efectuadas
hacen en el Terreno Por la actualización construye el Edificio.
sujetos a Por la actualización
Depreciación,
cuando no se tiene
aún el Edificio
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1-02-02-03 Edificio Registro de la parte Por la compra o Por la venta o por Deudor El costo total de
construida donde construcciones de demolición. Cuando ha los Edificios.
funcionan las los edificios, a su sido totalmente
instalaciones de la costo más los costos depreciado.
Empresa incidentales. Por la actualización
Por la actualización
1-02-02-04 Muebles y Enseres Registros de los Por la compra de Por la venta o retiro y Deudor El costo total de
Muebles, Enseres, muebles, enseres, cuando han sido los muebles,
Equipos de Oficina, equipos de oficinas, totalmente despreciados enseres, equipos
Biblioteca otros libros y otros. y retirado de uso de oficinas,
equipos usados por Por la actualización Por la actualización bibliotecas y
la Empresa en la otros
actividad del
negocio.
1-02-02-05 Vehículos Registro de todas Por la compra a su Por la venta o retiro y Deudor El costo total de
las movilidades de costo mas los costos cuando han sido los vehículos
propiedad de la incidentales totalmente despreciados
Empresa que las Por la actualización y retirado de uso
tiene para su Por la actualización
uso(camiones,
camionetas, jeep,
autos, motocicletas
y bicicletas)
1-02-02-06 Equipo de Computación Registro de las Por la compra Por la venta o retiro. Deudor El costo total de
computadoras, Por la actualización Cuando han sido los equipos de
impresoras y otros totalmente despreciados computación
vienes relacionado Por la actualización
directamente con
las computadoras.
1-02-02-07 Maquinaria y Equipo Registro de la Por la compra a su Por la venta o retiro. Y Deudor El costo total de
maquinaria para uso costo mas los costos cuando han sido las maquinarias
de la Empresa incidentales totalmente despreciados
Por la actualización y retirado de uso
Por la actualización
1-02-03 ACTIVO FIJO
INTANGIBLE

1-02-03-01 Crédito Mercantil Registro del costo Por el pago en Cuando se vende la Deudor El costo total
del crédito exceso en la Empresa. Cuando ha sido pagado por el
mercantil, cuando a adquisición de la totalmente amortizado. crédito mercantil
sido adquirida la empresa Por la actualización
empresa a través de Por la actualización
un proceso de
compra
1-02-03-02 Patentes de Inversión Registro del costo Por la compra de la Por la venta. Cuando ha Deudor El costo total de
de la patente de Patente de sido totalmente las Patentes de
Invención. invención. Por la amortizado Invención
actualización Por la actualización
1-02-03-03 Derechos de Autor Registro del costo Por la compra de Por la venta. Cuando ha Deudor El costo total de
de los derechos de derechos de autor sido totalmente los derechos de
autor adquiridos Por la actualización amortizado autor
Por la actualización
1-02-03-04 Paquetes de Computación Registro de Por la compra de Por la venta. Cuando ha Deudor El costo total de
programas de programas de sido totalmente los programas de
computación computación o su amortizado computación
costo en caso de Por la actualización
creación por la
propia empresa
Por la Actualización
1-02-04 CARGOS DIFERIDOS

1-02-04-01 Gastos de Organización Registro de las Todas las Cuando ha sido Deudor El costo total de
erogaciones erogaciones totalmente amortizado. las erogaciones
anteladas efectuadas incurridas en la Por la actualización para organizar las
para dar nacimiento etapa de Empresa
a la Empresa. No organización de la
deben ser superior empresa.
al 10% del Capital Por la actualización
Pagado
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1-03 CUENTA
COMPLEMENTARIA
DEL CAPITAL
CONTABLE

1-03-01 Pérdida Neta de la Gestión Registro del La pérdida neta de Cuando se amortiza la Deudor La pérdida neta
resultado negativo la gestión. Su perdida de la gestión
de la gestión para actualización se la
su presentación va hace contra la
al CAPITAL cuenta Ajustes p.
CONTABLE con inf. Y Ten. De
signo negativo (a Bienes por el índice
restar) UFVva
2 PASIVO

2-01 PASIVO CORRIENTE

2-01-01 IUE Por Pagar Registro del 25% Cuando se paga el Cuando la Empresa ha Acreedor El IUE que debe
-Impuestos a las Utilidades sobre la Utilidad impuesto obtenido utilidad y debe pagar sobre su
de las Empresas por pagar- Neta de la Gestión. pagar el IUE por la utilidad neta de la
IUE a pagar gestión gestión
anualmente.
2-01-02 IT Por Pagar Registro de 3% Cuando se paga el Por las ventas de Acreedor El IT que debe
Impuesto a las sobre las ventas de impuesto mercaderías y otros, debe pagar sobre sus
Transacciones por Pagar- mercaderías y pagar el IT ventas
otros; IT a pagar en
forma mensual
2-01-03 RC-IVA por Pagar Registro por el Cuando se paga el El importe a descontar a Acreedor El RC-IVA que
-Régimen Complementario descuento que se impuesto cada empleado por debe pagar por
al Impuestos al valor hace sus concepto del RC-IVA descuento a sus
agregado por Pagar- empleados en dependientes.
formo mensual por
concepto del RC-
IVA a pagar
2-01-04 DF-IVA- Debito Fiscal - Registro del 13% A fin de mes 13% sobre todas las El total del 13%
sobre todas las cuando se cierre el ventas con factura. Acreedor sobre las ventas
facturas de ventas IVA de menor con facturas
correspondiente al saldo. Cuando se
IVA paga el impuesto.
2-01-05 Alquileres por Pagar Registro de los Cuando el alquiler Cuando el alquiler ha Acreedor El total de
alquileres (ya sean vencido es pagado vencido y aun no lo alquileres
Terreno, Edificios, hemos pagado vencidos y que
Vehículos y otros aún no han sido
que nos alquilan), pagados
que ha aún no
hemos pagado
2-01-06 Sueldos y Salarios Por Registro de los Cuando los sueldos Cuando los sueldos han Acreedor El total de
Pagar sueldos devengados devengados son sido consumidos y aún sueldos
correspondiente a pagados no han sido pagados devengados, pero
los empleados. que aún no han
sido pagados
2-01-07 Intereses por Pagar Registro de los Cuando los Los intereses que Acreedor El total de
intereses que intereses corresponden a la gestión intereses
corresponden a la devengados han y que aún no han sido devengados por
gestión, pero que sido pagados pagados pagar
no ha sido pagado
por falta de
vencimiento de los
documentos por
pagar.(Pagare)
2-01-08 Intereses Bancarios por Registro de los Cuando los Los intereses Bancarios Acreedor El total de
Pagar intereses que intereses bancarios que corresponde a la intereses
corresponden a la devengados ha sido gestión y que aún no han bancarios
gestión, pero que pagados sido pagados devengados por
no ha sido pagado pagar
por falta de
vencimiento de los
Préstamos
Bancarios,
Hipotecas por
pagar y otros
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2-01-20 Cuentas por Pagar Registro de las compras Por los pagos se Por las compras de El total de
de mercaderías al crédito hace a los mercaderías al crédito Acreedor deudas a los
sin documento proveedores de las sin documento proveedores por
compras al crédito la compra de
sin documentos mercaderías al
crédito sin
documento
2-01-21 Documentos por Pagar Registro de las compras de Por los pagos que Por la compra de Acreedor El total de las
mercadería al crédito con hacemos a los mercadería al crédito deudas a
documento (Letra de documentos de los con documento proveedor por la
Cambio y Pagare) proveedores y las compra de
renovaciones de mercadería al
los documentos crédito con
documento

2-01-22 Documentos por Pagar en Registro de las compras de Por los pagos que Por la compra de Acreedor El total de las
Moneda Extranjera mercadería al crédito con hacemos a los mercadería al crédito deudas a
documento en M.E. (Letra documentos de los con documento en proveedor por la
de Cambio y Pagare) proveedores y las M.E. compra de
renovaciones de Por la actualización mercadería al
los documentos en crédito con
M.E. documento en
Por la M.E.
actualización
2-01-26 Alquileres Cobrados por Registro de los cobros que Cuando llega la Cuando se cobra Acreedor El total de
Adelantado se hacen cuando nos fecha de alquileres por anticipo recibido
adelantan los alquileres vencimiento del anticipado sobre contrato de
alquiler en cuestión alquiler
2-01-27 Intereses cobrados por Registro de los intereses Cuando llega la Cuando se cobran El total de
adelantado cobrados sobre los fecha de intereses Acreedor intereses
documentos por cobrar vencimiento de correspondiente a la cobrados por
(L/C), que corresponde a cobro del próxima gestión anticipos
otra gestión documento
2-01-28 Anticipos de Clientes Registro de los anticipo Cuando hace Cuando se recibe Acreedor El total de
recibidos de clientes para efectiva la venta de anticipo de los clientes anticipos
futuras ventas de mercadería recibidos de los
mercaderías clientes
2-02 PASIVO NO
CORRIENTE

2-02-01 Préstamos Bancarios

Registro de los préstamos Por la amortización Cuando nos conceden Acreedor El total de
concedidos por las y cancelación total el préstamo préstamo
instrucciones financieras a del préstamo bancarios
la Empresa, que concedidos a la
normalmente van a largo empresa
plazo. Las cuotas que
vencen el próximo año
deben presentarse dentro
del pasivo corriente
2-02-02 Préstamo Bancario en Registro de los préstamos Por la amortización Cuando nos conceden Acreedor El total de
Moneda Extranjera concedidos en M.E. por las y cancelación total el préstamo en M,E. préstamo
instrucciones financieras a del préstamo en Por la actualización bancarios en
la Empresa, que M.E. M.E. concedidos
normalmente van a largo Por la a la empresa
plazo. Las cuotas que actualización
vencen el próximo año
deben presentarse dentro
del pasivo corriente
2-02-03 Hipotecas por pagar Registro de los préstamos Por los Cuando nos conceden Acreedor El total de
conocidos por las amortizaciones y la Hipoteca hipotecas por
Instituciones Financieras cancelación de las pagar concedidas
con garantía de los hipotecas por pagar a la Empresa
inmuebles de la Empresa
que normalmente son a
largo plazo. Las cuotas que
vencen el próximo año
 deben presentarse dentro
del Pasivo Corriente.
CODIGO CUENTAS FUNCION
2-02-04 Hipotecas por pagar en Registro de los préstamos
moneda Extranjera concedidos por las
instituciones Financieras
con garantía de los
inmuebles de la Empresa
en E.M. que normalmente
son de largo plazo. Las
cuotas que vencen el
próximo año deben
presentarse dentro del
Pasivo Corriente.
2-02-05 Previsión para beneficios Registro del monto
Sociales requerido para beneficios
sociales de conformidad
con la legislación vigente.
2-02-06 Bonos por pagar Registro por la emisión de
Bonos a su valor nominal.
EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
Por las Cuando nos conceden Acreedor El total de
amortizaciones y la Hipoteca en M.E. Hipotecas por
cancelación de las por su actualización. pagar en M.E.
Hipotecas por concedidas a la
pagar en M.E. por Empresa.
la actualización.
Cuando se pagan A fin de año para Acreedor El monto
Beneficios incrementar el monto requerido para
Sociales (solo lo requerido en base al beneficios
que corresponde a promedio de la planilla sociales a fin de
indemnización). de sueldos de los 3 año.
últimos meses.
Se calcula el monto
requerido y se resta el
saldo que se tiene en la
cuenta y por la
diferencia se realiza el
asiento de ajuste.
Cuando se Cuando se emiten los Acreedor El monto total de
cancelan los Bonos Bonos Bonos emitidos a
su valor nominal

2-02-07 Bonos por pagar en Registro por la emisión de Cuando se Cuando se emiten los Acreedor El total de Bonos
Moneda Extranjera. Bonos en M.E. a su valor cancelan los Bonos Bonos en M.E. en M.E. emitidos
nominal en M.E. Por su actualización. a su valor
Por su nominal.
actualización.
2-03 CUENTAS
COMPLEMENTARIAS
DEL ACTIVO

2-03-01 Documentos Descontados Registro de los Cuando el cliente Cuando se efectúa el Acreedor El total de
Documentos por cobrar paga su documento descuento del documentos por
Descontados en una o por falta de pago documento. cobrar que han
institución Financiera. el banco nos carga sido descontados
su importe. en una
institución
Financiera.
2-03-02 Documentos Descontados Registro de los Cuando el cliente Cuando se efectúa el Acreedor El total de
en Moneda Extrajera. Documentos por cobrar en paga su documento descuento del documentos por
M.E. descontados en una o por falta de pago documento. cobrar en M.E.
institución Financiera. el Banco nos carga Po su actualización. que han sido
su importe. descontados en
Por la una institución
actualización. Financiera.
2-03-05 Previsión para Cuentas Registro por el monto Cuando se castiga A fin de año cuando se Acreedor El monto
Dudosas requerido para castigar las una cuenta o actualiza el monto requerido para
cuentas y Documentos documento que se requerido la……… para
incobrables ha declarado cuentas Dudosas
incobrable.
2-03-10 Depreciación Acumulada Registro que corresponde Por la venta del A fin de año la Acreedor El total de
Mejoras en Terreno a la depreciación terreno a cuando se depreciación que depreciación que
acumulada por el uso de construye el corresponde a la ha
las mejoras en terreno edificio se gestión por el uso del experimentado
dentro de las actividades transfiere su activo 2.5% sobre el las mejoras en
de la Empresa depreciación valor actualizado de las terreno por su
acumulada a la mejoras en terreno. uso en las
DEP. Acum. Del Por la actualización. actividades de la
Edificio Empresa.
Por la
actualización.
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
2-03-11 Depreciación Acumulada Registro que corresponde Por la venta o A fin de año la Acreedor El total
Edificio a la depreciación demolición de los depreciación que depreciación que
acumulada por el uso de edificios. corresponde a la han
los Edificios dentro de las Por la gestión por el uso de experimentado
actividades de la Empresa actualización. los Edificios 2.5% los edificios por
sobre el valor el uso en las
actualizado de los actividades de la
Edificios. empresa.
Por la actualización.
2-03-12 Depreciación Acumulada Registro que corresponde Por la venta o A fin de año la Acreedor El total de
Muebles y enseres a la depreciación retiro de los depreciación que depreciación que
acumulada por el uso de muebles y enseres. corresponde a la han
los muebles y enseres Por la gestión por el uso de experimentado
dentro de las actividades actualización. los muebles y enseres los muebles y
de la empresa 10% y 12.5% sobre el enseres por el
valor actualizado de los uso en las
muebles y enseres. actividades de la
Por la actualización. empresa
2-03-13 Depreciación acumulada Registro que corresponde Por la venta o A fin de año la Acreedor El total de
vehículo a la depreciación retiro de los depreciación que depreciación que
acumulada por el uso de vehículos. corresponde a la han
los vehículos dentro de las Por la gestión por el uso de experimentado
actividades de la actualización. los vehículos 20% los vehículos por
Empresa sobre el valor el uso en las
actualizado de los actividades de la
vehículos. Empresa
Por la actualización.
2-03-14 Depreciación acumulada Registro que corresponde Por la venta o A fin de año la Acreedor El total de
equipo de computación a la depreciación retiro de los depreciación que depreciación que
acumulada por el uso de equipos de corresponde a la han
los equipos de computación. gestión por el uso de experimentado
computación dentro de las Por la los equipo de los equipos de
actividades de la empresa actualización. computación 25% computación por
sobre el valor el uso en las
actualizado de los actividades de la
equipos de Empresa
computación.
Por la actualización.
2-03-15 Depreciación acumulada Registro que corresponde Por la venta o A fin de año la Acreedor El total de
maquinaria y equipo a la depreciación retiro de las depreciación que depreciación que
acumulada por el uso de maquinarias y corresponde a la han
las maquinarias y equipos equipos . gestión por el uso de experimentado
dentro de las actividades Por la las maquinarias y las maquinaria y
de la empresa actualización. equipos 12.5% sobre el equipos por el
valor actualizado de las uso en las
maquinarias y equipos. actividades de la
Por la actualización. empresa
2-03-20 Amortización Acumulada Registro que corresponde Cuando el crédito A fin de año la Acreedor El total de
Crédito Mercantil a la amortización mercantil ha sido amortización que amortización que
acumulada del crédito totalmente corresponde a la ha
mercantil. amortizado. gestión 20% sobre el experimentado el
Por la valor actualizado del crédito mercantil
actualización. crédito mercantil.
Por la actualización.
2-03-21 Amortización Acumulada Registro que corresponde Cuando las A fin de año la Acreedor El valor de
Patentes de Invención a la amortización patentes de amortización que amortización que
acumulada de las patentes inversión han sido corresponde a la han
de invención totalmente gestión 20% sobre el experimentado
amortizadas. valor actualizado de las patentes de
Por la invención
actualización.
2-03-22 Amortización Acumulada Registro que corresponde Cuando los A fin de año la Acreedor El total de
Derechos de Autor a la amortización derechos de autor amortización que amortización que
acumulada de derecho de han sido corresponde a la han
autor totalmente gestión en base al experimentado
amortizados. número de las los derechos de
Por la ediciones sobre el valor autor
actualización. actualizado de los
derechos de autor.
Por la actualización.
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
2-03-26 Amortización acumulada Registro que corresponde Cuando los gastos A fin de año la Acreedor El total de
gastos de Organización a la amortización de Organización amortización que amortización que
acumulada de los gestos han sido totalmente corresponda a la han
de Organización. amortizados. gestión 25% sobre el experimentado
Por la actualización valor actualizado de los gastos de
gastos de Organización
Organización.
Por la actualización.
3 CAPITAL CONTABLE

3-01 Capital Registro que corresponde Por los retiro que Por el incremento de su Acreedor El total del
-Cuando se trata de una al aporte del propietario de hace el propietario capital capital aportado
empresa Unipersonal- la Empresa de su capital por el dueño dl
negocio o
Empresa
3-02 Socia prado s/Cuenta Registro que corresponde Por los retiros de Por sus aportes de Acreedor El total de capital
capital a su capital aportado capital capital a la sociedad aportado por la
-Cuando se trata de socia prado
sociedad de
responsabilidad limitada-

3-03 Socia medina s/Cuenta Registrado que Por los retiro de Por sus aportes de Acreedor El total de capital
capital corresponde a su capital capital capital a la sociedad aportado por la
-Cuando se trata de aportado socia Medina
sociedad de
responsabilidad limitada-

3-04 Socia Ríos s/Cuenta Registro que corresponde Por los retiro de Por sus aportes de Acreedor El total de capital
capital a su capital aportado capital capital a la sociedad aportado por la
-cuando se trata de socia Ríos
sociedad de
responsabilidad limitada-

3-05 Capital social Registrado que
Cuando se trate de una corresponde a las acciones
sociedad anónima que han sido adquiridos y
pagadas por las accionistas
a su valor nominal
3-10 Ajustes de Capital Registro que corresponde
a la actualización del
capital (Social) más el
saldo de la cuenta ajuste
de capital a fin de cada
Gestión contra la cuenta
ajuste p. inf. Y ten. De
bienes. Por medio del
índice: UFVvda.
Por reducción del Cuando se aumenta el Acreedor El total de las
capital previa capital social por acciones pagadas
resolución de la resolución de la junta a su valor
junta extraordinaria general extraordinaria nominal
y deberá efectuarse hasta el límite del
con la autorización capital autorizado
de la dirección de
sociedades por
naciones
Cuando se Por la actualización del Acreedor El total de la
capitaliza a favor capital social más el cuenta ajuste de
del o de los socios saldo de la cuenta capital
ajuste de capital que se
realiza cada fin de
gestión

3-11 Reserva por Revaluó Registro por la re Cuando se Cuando se efectúa la Acreedor El total de las
Técnico valorización técnica de los capitaliza a favor revalorización reservas por
activos fijos tangibles de de los socios o revalorización
acuerdo a normas legas y cuando se cubre técnica
técnicas pérdidas
acumuladas
3-12 Reserva Legal Registro por la Cuando se Cuando se efectúa la Acreedor El toral
apropiación para constituir absorben o apropiación en base al apropiado a la
la reserva legal de acuerdo castigan partidas 5% sobre la utilidad reserva legal
al artículo N°169 del contingentes neta de la gestión
código de comercio y a la
escritura de constitución
de la sociedad hasta
alcanzar la mitad del
capital social
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
3-13 Ajuste de Reservas Registro que corresponde Cuando de Por la actualización de Acreedor El total de la
Patrimoniales a la actualización de todas capitaliza a favor todas las cuentas de cuenta ajustes de
las cuentas de reserva del o de los socios. reserva que se realiza reserva
incluida la de ajustes de También para cada fin de gestión patrimoniales
reservas patrimoniales absorber perdidas
(reserva legal + reserva de gestión
por revaluó técnico +
ajustes de reserva
patrimonial(es) a fin de
cada gestión contra la
cuenta ajuste p. inf. Y ten.
De bienes. Por medio del
índice UFVvda.
3-15 Utilidades no Distribuidas Registro de las utilidades Por el pago de Por las utilidades de Acreedor El total de
pendientes de su utilidades cuando cada gestión y su utilidades
aplicación su actualización los socios deciden actualización pendientes de su
se hace cada fin de gestión capitalizar sus aplicación
contra la cuenta: ajustes p. utilidades para
inf. Y ten. De bienes a crear la reserva
través del índice UFVvda. legal o cualquier
otra clase de
reserva
3-16 Utilidad Neta de la Registro de la utilidad neta Para cerrarla con Cuando se prepara los Acreedor El total de la
Gestión obtenido en la gestión abono a las asientos de cierre utilidad neta
utilidades no preparatoria al final obtenida en la
distribuidas aparece cuando se gestión
cierra la cuenta
transitoria pérdidas y
ganancias
4 CUENTAS DE
ORDEN
4-01 CUENTAS DE ORDEN-
SALDO DEUDOR-

4-01-01 Mercaderías recibidas en Registro de las Cuando se recibe la Por la venta o Deudor El total de
Consignación mercaderías en mercadería del devolución de la mercaderías
consignación para su venta comitente o mercadería recibida en recibidas en
como comisionista o consignar consignación consignación
consignación por cuenta
del comitente o
consignador
4-01-02 Boleta de Garantía a Registro de la boleta de Cuando a través de Cuando vence la Deudor El total de las
Recuperar garantía a favor del una institución boleta de garantía o se boletas de
comitente o consignador financiera el anula garantía a
comisionista o recuperar
consignatario emite
la boleta de
garantía a favor del
comitente o
consignador
4-02 CUENTAS DE
ORDEN—SALDO
ACREEDOR-

4-02-01 Comercial Oriente S:A. Registro del comitente o Cuando se vende o Cuando se recibe la Acreedor El total de
Consignación consignador que envía sus devuelve la mercadería del mercaderías en
mercaderías para la venta mercadería comitente o consignación
al comisionista o recibida en consignador recibidas del
consignatario consignación comitente o
consignador
4-02-02 Boleta de Carintia Registro de la boleta de Cuando vence la Cuando a través de una Acreedor El total de las
garantía que se tramite de boleta de garantía o institución financiera el boletas de
una institución financiera se la anula comisionista o garantía a favor
a favor del comitente o consignatario emite la del comitente o
consignador boleta de garantía a consignador
favor del comitente o
consignador
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
5 ESTADO DE
PERDIDAS Y
GANANCIAS GASTOS

5-01 GASTOS
OPERACIONALES

5-01-01 Costo de Ventas Registro del costo de las Por las ventas de Con el asiento de cierre Deudor El costo total de
mercaderías esta cuenta mercaderías a su preparatorio. las mercaderías
se utiliza cuando la costo (salida de Cuando el cliente vendidas
empresa para registrar su kardex) devuelve parte de una
cuenta inventario lo venta de mercadería
aplica el método: (entrada de kardex)
inventario perpetuo o
permanente.
5-01-02 Compras Registro por todas las Por las compras de Con el asiento de cierre Deudor El total de las
compras de mercadería. mercaderías preparatorio compras de
Esta cuenta se utiliza mercaderías
cuando la Empresa para
registrar su inventario de
mercaderías aplica el
método: Inventario
periódico
5-01-03 Fletes y Acarreos Registro por pago de Por el traslado de Con el asiento de cierra Deudor
traslado de mercaderías mercaderías de las preparatorio
dentro de la ciudad. empresas de la
Esta cuenta se utiliza empresa también
cuando el llate un es por el traslado de
significativo las mercaderías
vendidas de
almacenes al
domicilio del
cliente
5-01-04 Descuentos sobre ventas Registro de los Cuando el cliente Con el asiento de cierra Deudor El total de los
descuentos que concede se hace preparatorio descuentos
la empresa a sus clientes beneficiario del concedido a
por la venta de descuento por nuestros clientes
mercaderías al crédito pronto pago de su por pronto pago
con condiciones (por cuenta y nuestra sus cuentas
ejemplo: 2/10, n/60) empresa entre la
NOTA DE
CREDITO-
DEBITO
5-01-05 Devoluciones y Registro por las Cuando el cliente Con el asiento de cierra Deudor El total de las
bonificaciones sobre devociones de se hace preparatorio rebajas y
ventas mercaderías que hacemos beneficiario por devolución
a los clientes sobre las una rebaja sobre concedidos a
ventas efectuadas a ellos ventas o efectúa nuestros clientes
también por las rebajas una devolución de
por las cuales se mercaderías y
benefician los clientes nuestra empresa
sobre las ventas emite la NOTA DE
efectuadas a ellos CREDITO-
DEBITO
Si la empresa opta
por el método
inventario
permanente las
devoluciones
tienen un
tratamiento
diferente
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
5-01-06 Sueldos y salarios Registro de las Cuando se paga Con el asiento de cierra Deudor El total pagado
remuneraciones que sueldos a los preparatorio por concepto de
perciban los empleados empleados sueldos y salarios
cada mes como ser sueldo a nuestros
básico, bono de empleados
antigüedad, bono de
frontera, horas extras y
otros de acuerdo a escala
salarial aprobada
5-01-07 Aporte patronal Registro de los aportes Cuando se paga Con el asiento de cierra Deudor El total de
que debe efectuar la sueldos a los preparatorio aportes
empresa de acuerdo a empleados y se patronales que
disposiciones legales. calcula los aportes efectúa la
patronales de empresa
acuerdo a ley.
5-01-08 Régimen de subsidios Registro de los beneficios Cuando se pagan Con el asiento de cierra Deudor El total de
que favorecen a los los subsidios preparatorio régimen de
empleados de acuerdo a tomando como subsidios
ley: base el salario pagados a favor
Subsidio prenatal mínimo nacional de los empleados
Subsidio de lactancia aprobado para cada
Subsidio de natalidad gestión
Subsidio de sepelio
5-01-09 Aguinaldo Anual Registro del aguinaldo a Cuando se paga el Con el asiento de cierra Deudor El total de
favor de los empleados de aguinaldo preparatorio aguinaldo que se
acuerdo a ley paga a favor de
los empleados
5-01-10 Desahucio Registro el pago de tres Cuando se paga el Con el asiento de cierre Deudor Total de pagos a
sueldos que se hace a los equivalente a tres preparatorio los empleados
empleados cundo son sueldos a los por desahucio
retirados sin el pre aviso empleados que son
de la empresa retirados sin darles
el pre aviso
5-01-11 Bifecitos Sociales Registra el monto anual La diferencia entre Con el asiento de cierre Deudor Total de
de acuerdo con el asiento el monto requerido preparatorio beneficios
de ajuste que se hace cada que se calcula a fin sociales que se
fin de año de año y el saldo estima como
en la cuenta gasto para una
previsión p. gestión
beneficios sociales
5-01-12 Impuestos a las Registro del 3% sobre las Cuando se vende Con el asiento de cierre Deudor Total de
Transacciones-IT- ventas de mercaderías y mercaderías con preparatorio impuestos a las
otros ingresos y factura o se dan transacciones por
facturados otros ingresos las ventas de
facturados mercaderías y
otros ingresos
5-01-13 Impuesto municipal a las Registro del 3% sobre Cuando se vende Con el asiento de cierre Deudor Total de
transferencias-IMT transferencias de terrenos un terreno edificio preparatorio impuestos
edificios y vehículos o vehículo pagados a la
alcaldía por la
transferencia de
terrenos, edificios
y vehículos
5-01-14 Gastos generales Registros por los gastos Cuando se efectúa Con el asiento de cierre Deudor Total de gastos
menores incurridos para el gasto preparatorio efectuados
garantizar las actividades
de la empresa
5-01-15 Reparación y Registro por las Cuando se realiza Con el asiento de cierre Deudor Total de
Mantenimiento de Activos erogaciones realizadas la reparación y el preparatorio reparaciones y
Fijos para reparar y mantener el mantenimiento del mantenimientos
activo fijo de la empresa activo fijo realizados en el
(siempre y cuando la activo fijo
erogación no aumente el
valoro la vida útil del
activo)
5-01-16 Repuestos y Accesorios Registro por la compra de Cuando se compra Con el asiento de cierre Deudor Total de los
repuestos y accesorios el repuesto el preparatorio repuestos y
para el activo fijo accesorio accesorios para el
activo fijo
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
5-01-17 Pasajes y Viatico Registro por la compra de Cuando se compra Con el asiento de cierre Deudor Total de pasajes y
pasajes y pago de viáticos el pasaje o se paga preparatorio viáticos a favor
a favor de los viáticos de los
funcionarios y empleados funcionarios de la
de la empresa empresa
5-01-18 Lubricantes y Registro por la compra de Cuando se compra Con el asiento de cierre Deudor Total de
Combustibles combustible y fabricantes gasolina diésel, preparatorio combustible y
para el funcionamiento gas, aceite, grasa y lubricantes para
del activo fijo otros para el activo el activo fijo
fijo
5-01-19 Publicidad y Promoción Registro por gastos de Cuando se paga Con el asiento de cierre Deudor Total en
publicidad y promoción por publicidad y preparatorio publicidad y
de los artículos que vende promoción promoción para
la empresa la veta de los
artículos
5-01-20 Honorarios profesionales Registro del pago por Cuando se paga Con el asiento del cierre Deudor Total de
servicios profesionales a por los servicios preparatorio honorarios
favor de la empresa profesionales profesionales
5-01-21 Seguros Pagados Registro de los contratos El seguro pagado Con el asiento del cierre Deudor Total de seguros
de seguros la parte que que corresponde a preparatorio pagados
corresponde a la gestión la gestión
5-01-22 Impuestos y Patentes Registro del pago sobre Cuando se paga el Con el asiento del cierre Deudor Total de
Municipales impuestos a la propiedad impuesto o la preparatorio impuestos y
de bienes inmuebles y patente de patentes
vehículos por la gestión funcionamiento municipales
también de la patente
anual de funcionamiento
a la H. alcaldía municipal
5-01-23 Alquileres Pagados Registro del pago de Cuando se paga o Con el asiento del cierre Deudor Total de
alquiler (inmuebles, devenga el alquiler preparatorio alquileres
vehículos) contratados pagados
para las actividades de la
empresa
5-01-24 Donaciones y Obsequios Registro de las Cuando se realiza Con el asiento del cierre Deudor Total de
dominaciones y la donación o el preparatorio donaciones y
obsequios que realiza la obsequio obsequios
empresa de acuerdo a
disposiciones legales
5-01-25 Mermas y Faltantes en Registro por los faltantes Cuando ocurre el Con el asiento del cierre Deudor Total de mermas
Inventario en las mercaderías para la faltante o la merma preparatorio y faltantes o
venta de acuerdo a de mercaderías mercaderías para
disposiciones legales su venta
5-01-26 Perdidas en Cuentas Malas Registro por monto Por el monto Con el asiento del cierre Deudor Total de pérdidas
requerido para provisión requerido preparatorio en cuentas
para cuentas dudosas
5-01-27 Multas y Accesorios Registro de las multas y Cuando se paga Con el asiento del cierre Deudor Total de multas y
accesorios por falta preparatorio accesorios
oportuna de pago de
tributos no son deducidas
para calcular la utilidad
imponible la multa por
incumplimiento a deberes
formales y otras multas y
sanciones (solo se
permite deducir los
intereses y mantenimiento
de valor)
5-01-28 Compensación Vacaciones Registro del pago de Cuando se paga las Con el asiento del cierre Deudor Total de
vocaciones cuando el vacaciones no preparatorio vacaciones no
empleado es retirado i se utilizadas por el utilizado pagadas
retira de la empresa empleado a los empelados
5-01-29 Depreciación mejoras en Registro de la A fin de la gestión Con el asiento de cierre Deudor El total de la
Terrenos depreciación cuando se calcula preparatorio depreciación por
correspondiente a las la depreciación del la gestión sobre
mejoras de terreno 2.5% sobre el valor las mejores de
actualizado de las terreno
mejoras en terreno
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
5-01-30 Depreciación Edificio Registro de la A fin de la gestión Con el asiento de cierre Deudor El total de la
depreciación cuando se calcula preparatorio depreciación por
correspondiente a los la depreciación del la gestión sobre
edificios 2.5% sobre el valor los edificios
actualizado de los
edificios
5-01-31 Depreciación Muebles y Registro de la A fin de la gestión Con el asiento de cierre Deudor El total de la
Enseres depreciación cuando se calcula preparatorio depreciación por
correspondiente a los la depreciación del la gestión sobre
muebles y enseres 10% a 12.5% sobre los muebles y
el valor actualizado enseres
de los muebles y
enseres
5-01-32 Depreciación Vehículos Registro de la A fin de la gestión Con el asiento de cierre Deudor El total de la
depreciación cuando se calcula preparatorio depreciación por
correspondiente a los la depreciación del la gestión sobre
vehículos 20% sobre el valor los vehículos
actualizado de los
vehículos
5-01-33 Depreciación Equipo de Registro de la A fin de la gestión Con el asiento de cierre Deudor El total de la
Computación depreciación cuando se calcula preparatorio depreciación por
correspondiente a los la depreciación del la gestión sobre
equipos de computación 25% sobre el valor los equipos de
actualizado de los computación
equipos de
computación
5-01-34 Depreciación Maquinaria y Registro de la Registro de la Con el asiento de cierre Deudor El total de la
Equipo depreciación gestión cuando se preparatorio depreciación por
correspondiente a las calcula la la gestión sobre
maquinarias y equipos depreciación del las maquinarias y
12.5% sobre el equipos
valor actualizado
de las maquinarias
y equipos
5-01-40 Amortización Crédito Registro de la A fin de la gestión Con el asiento de cierre Deudor El total de la
Mercantil amortización por la cuando se calcula preparatorio amortización por
gestión correspondiente al la amortización del la gestión sobre
crédito mercantil 20% sobre el valor el crédito
actualizado del mercantil
crédito mercantil
5-01-41 Amortizaciones Patentes Registro de la A fin de la gestión Con el asiento de cierre Deudor El total de la
de Invención amortización por la cuando se calcula preparatorio amortización por
gestión correspondiente a la amortización del la gestión sobre
las patentes de 20% sobre el valor las patentes de
invenciones actualizado de las invención
patentes de
invención
5-01-42 Amortización derechos de Registro de la A fin de la gestión Con el asiento de cierre Deudor El total de la
Autor amortización por la cuando se calcula preparatorio amortización por
gestión correspondiente a la amortización de la gestión sobre
los derechos de autor acuerdo al número los derechos de
de adiciones sobre autor
el valor actualizado
de los derechos de
autor
5-01-48 Amortización gastos de Registro de la A fin de la gestión Con asiento de cierre Deudor El total de la
organización amortización por los cuando se calcula preparatorio amortización por
gastos correspondiente a la amortización 25 la gestión sobre
los gastos de % sobre el valor los gastos de
organización actualizado de los organización
gastos de
organización
5-02 OTROS EGRESOS

5-02-1 Intereses pagados Registro de los intereses Cuando se apropia Con asiento de cierre Deudor El total de
que corresponden a la el interés que preparatorio intereses pagados
gestión sobre el corresponde a la que corresponde a
documento por pagar gestión la gestión, sobre
los documentos
por pagar
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
5-02-02 Intereses Bancarios Registro por los intereses Cuando se paga las Con asiento de cierre Deudor El total de
corresponde a la gestión comisiones preparatorio intereses pagados
sobre los préstamos que corresponde
bancarios y las hipotecas a la gestión, sobre
por pagar los préstamos
bancarios y
hipotecas por
pagar
5-02-03 Comisiones Pagadas Registro de las comisiones Cuando se paga las Con asiento de cierre Deudor El total de
pagadas por recibir comisiones preparatorio comisiones por
prestación por servicios pagadas
5-02-04 Comisiones Bancarias Registro de las comisiones Cuando se pagan Con asiento de cierre Deudor El total de
bancarias por recibir preparatorio comisiones
prestaciones de servicios bancarias
de las instituciones
Financieras
5-02-05 Gastos varios Registro de los gastos Cuando se efectúan Con asiento de cierre Deudor El total de gastos
menores que no se el ajuste preparatorio generales
pueden clasificar en los
anteriores
5-02-10 Ajustes por inflación y Registro por las Cuando se efectúan Con asiento de cierre Deudor El saldo de la
tenencia de bienes-saldo actualizaciones de los el ajuste preparatorio cuenta de ajuste
deudor- rubros no monetarios en por inflación y por
base a un índice: unidad tenecia de bienes,
de fomento a la vivienda cuando su saldo
es deudor
5-02-11 Diferencia de cambio Registro por las Cuando se efectúan Con asiento de cierre Deudor El total de las
Saldo deudor actualizaciones de los el ajuste preparatorio actualizaciones en
rubros no monetarios(caja moneda
moneda extrajera, banco extranjera
moneda extranjera,
documentos por cobrar
moneda extrajera, y
otros), en base a la
cotización de la moneda
en cuestión
5-02-12 Mantenimiento de valor registro por la Con el siento de Con asiento de cierre Deudor El total de las
Saldo deudor actualizaciones de los cierre preparatorio preparatorio actualizaciones
rubros no monetarios con
(banco con mantenimiento
mantenimiento de valor, de valor
depósito a plazo fijo con
mantenimiento de valor, y
otros), en base al índice
UFVda
6 INGRESOS

6-01 INGRESOS
OPERACIONALES

6-01-01 Ventas Registro por ventas de Con el siento de Cuando se realizan las Deudor El total de las
mercadería cierre preparatorio ventas de mercadería ventas efectuadas
6-01-02 Descuentos sobre compras Registro de los descuentos Cuando nos hacemos Deudor El total de los
que le conceden a nuestra beneficiarios del descuentos
empresa sus proveedores, descuento por pronto otorgados a
por la compra de pagos de la cuentas por nuestra empresa
mercadería al crédito con pagar y el proveedor nos por su
condiciones emite la NOTA DE proveedores por
CREDITO-DEBITO pronto pago de su
cuenta
CODIGO CUENTAS FUNCION
6-01-03 Devoluciones y Registro por las
Bonificaciones sobre devoluciones de
compras mercaderías que hacemos a
nuestras proveedores sobre
las compras efectuadas a
ellos también por las
rebajas con que se
beneficie nuestra empresa
sobre las compras
efectuadas a sus
proveedores
6-02 OTROS INGRESOS
6-02-01 Intereses Ganados Registro de los intereses
que corresponden a la
gestión sobre documentos
por cobrar
6-02-02 Comisiones Ganadas Registro de las comisiones
ganadas por la prestación
de servicios que realiza
nuestra empresa
6-02-0 Alquileres ganados Registro de cobrar de
alquileres (inmuebles,
vehículos) que realiza la
empresa a su favor
6-02-04 Sobrantes en Inventario Registro por los sobrantes
en las mercaderías que se
tiene para la venta
6-02-10 Ajustes por Inflación y Registro de la actualización
Tendencia de Bienes de los rubros no monetarios
-Saldo Acreedor- en base de un índice unidad
de fomento a la vivienda
6-02-11 Diferencia de Cambio Registro por las
Saldo Acreedor actualizaciones de los
rubros no monetarios (caja
moneda extranjera banco
moneda extranjera
depósito a plazo fijo
moneda extranjera
documentos por cobrar
moneda extranjera y otros)
en base a la cotización de la
moneda en cuestión
6-02-12 Mantenimiento de Valor Registro por las
Saldo Acreedor actualizaciones de los
rubros no monetarios
(banco con mantenimiento
de valor depósito a plazo
fijo con mantenimiento de
valor y otros) en base al
índice UFVda.
EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
Con el asiento de Cuando nuestra empresa Acreedor El total de las
cierre preparatorio se hace beneficiario por rebajas y
una rebaja sobre compras devoluciones que
o efectúa una devolución le conceden a
de mercaderías y nuestro nuestra empresa
proveedor nos emite la sus proveedores
NOTA DE CREDITO
DEBITO.
Si la empresa opta por el
método de inventario
permanente la
devolución tiene un
tratamiento especial
Con el asiento de Cuando se apropia el Acreedor El total de interés
cierre preparatorio interés que corresponde a ganados que
la gestion corresponden a la
gestion sobre
documentos por
cobrar
Con el asiento de Cuando nos pagan las Acreedor El total de
cierre preparatorio comisiones comisiones
ganadas
Con el asiento de Cuando se cobra o Acreedor Total de alquiler
cierre preparatorio devenga el alquiler ganados
Con el asiento de Cuando se da el sobrante Acreedor Total de sobrantes
cierre preparatorio de mercaderías en las mercaderías
Con el asiento de Cuando se efectúa el Acreedor El saldo de la
cierre preparatorio ajuste cuenta ajuste por
inflación y
tenencia de bienes
cuando su saldo es
acreedor
Con el asiento de Cuando se efectúa el Acreedor Total de las
cierre preparatorio asiento de ajuste actualizaciones en
moneda extranjera
Con el asiento de Cuando se efectúa el Acreedor El total de las
cierre preparatorio asiento de ajuste actualizaciones
con
mantenimiento de
valor