TEMA Nº 4

Es el rubro o grupo contable (activos de mayor liquidez).

CLASIFICACIÓN CONTABLE CAJA PAPELETAS CONTABLES BANCO CENTRAL DE

BOLIVIA
111.00 Caja Se registra la Doc. Donde se registran
112.00 Banco Central de Bolivia existencia de o asientan las diferentes Mantiene el control de las
113.00 Bancos y Corresponsales del País billetes y operaciones. operaciones con saldo.
114.00 Oficina Matriz y Sucursales monedas
115.00 Bancos y Corresponsales del Exterior nacionales y
ARQUEO DE CAJA BANCOS Y
117.00 Documentos de cobro inmediato extranjeras.
CORRESPONSALES DEL
118.00 Productos devengados por cobrar Recuento físico de dinero.
disponibilidades Deben ser contabilizadas
119.00 Previsión para disponibilidades PREV. POR DISP. Comparación del saldo según corresponda el
físico y el saldo contable. origen de la operación.
Se hallan sujetas a
cambios (quiebra).
DOC. DE COBRO INMEDIATO
PRODUCTOS
DEVENGADOS POR Procede con el registro de
COBRAR DISP. cheques.
Registra productos
devengados y no
cobrados a la fecha.
 TEMA Nº 5
Varia

El cuentacorrentista entrega, por si o por medio de un

tercero a un Banco cantidades de dinero (giro de cheque).

REGLAMENTO DE CUENTAS CUENTAS CORRIENTES MOVIMIENTO CONTABLE (DÉBITOS Y

CORRIENTES INACTIVAS Y PRESCRIPCIÓN CRÉDITOS)

Varia de una institución bancaria a otra. Por más de 2 años, se Se constituye en el pasivo exigible a la
La ASFI estableció requisitos y son: dará por concluido el vista de una entidad de intermediación
contrato y el saldo será financiera.
Apertura. devuelto al
cuentacorrentista.
Funcionamiento.

Clausura y

El cliente está obligado

a entregar al Banco
fondos en efectivo.
 TEMA Nº 6

Se constituye en una inversión de dinero.

LIBRETA DE AHORRO CLASIFICACIÓN APERTURA DE UN DEPÓSITO INTERESES EN CAJA

EN CAJA DE AHORRO DE AHORRO
Debe registrar todas las Por la unicidad o
operaciones de cargos y colectividad de los titulares. Contempla una serie de
Son capitalizados o
abonos. requisitos para:
incrementados al saldo de
De tal manera que guarden Por su situación
Para personas naturales. capital.
conformidad con el
Por la moneda.
movimiento y registros Para empresas unipersonales.
llevados por el Banco. Por el titular CÁLCULO DE INTERESES
Para personas
Debe contener reglamento. jurídicas. El método de capitalización a
jjj…..respectivo. Para asociaciones de hecho través del Interés Simple y del
(Banca Comunal). Interés Compuesto.

MOVIMIENTO CONTABLE

Se constituye en el pasivo
exigible por cuentas de
ahorros.
 TEMA Nº 7

Entrega o depósito de fondos que una persona

natural o jurídica realiza.

Permite obtener un rendimiento conocido desde el inicio de la

operación.

i ANOTACIÓN EN CUENTA CONSTITUCIÓN DE UN EMISIÓN DE DPF INTERESES EN DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

DEPÓSITO A PLAZO AL PORTADOR
Marzo de 2014 = FIJO
Importe al interés devengado.
“certificado de Solo de forma física.
depósito”. La moneda.
Abril de 2014 = “una MOVIMIENTO A
Al plazo. DEPÓSITOS PLAZO FIJO
anotación en cuenta”.
AFECTADOS EN
GARANTÍA Pasivo exigible.

La misma entidad
RETENCIÓN DE
Otras entidades IMPUESTOS

Con terceros. Pago de intereses devengados

por un PDF al beneficiario.
 TEMA Nº 8

Asegura la estabilidad y solidez de un sistema

financiero (facilita las transacciones).

SISTEMA DE PAGOS CÁMARA DE COMPENSACIÓN FUNCIONAMIENTO

SISTEMA DE LIP
EN BOLIVIA Y LIQUIDACIÓN OPERATIVO DE LA CCEC
Opera bajo un
Empresas de servicios Consiste en el intercambio de cheques girados
ANTECEDENTES esquema de
financieros complementarios. contra otras entidades participantes.
liquidación
El fracaso de hibrida.
POSICIÓN
Herstatt Bank fue LPMND
MULTILATERAL NETA
un factor clave que Está compuesto
llevo a la Es aquel importe deudor máximo.
por los módulos Los participantes
implementación de: transfieren fondos de
mundial de
liquidación desde sus
sistemas de (LBTR). º (MLH) cuentas corrientes.
º (MLD)
DEFINICIÓN º (MNE)
º (MRI)
Conjunto de
º (MMA)
procedimientos
bancarios