CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU SALDO EL SALDO REPRESENTA

REGISTRE REGISTRA ES
1 BALANCE GENERAL
ACTIVO

1-01 ACTIVO CORRIENTE

1-01-01 ACTIVO DISPONIBLE

1-01-01-01 Caja Registro de dinero Las entradas de dinero o su Las salidas de dinero o su Deudor La existencia de dinero o su equivalente
equivalente equivalente
1-01-01-02 Caja Moneda Extranjera Registro de dinero en Las entradas de dinero o su Las salidas de dinero o su Deudor La existencia de dinero o su equivalente
M.E equivalente en M.E. equivalente en M.E en M.E.
Por la actualización Por la actualización
1-01-01-03 Banco del Estado Registro de las Los depósitos de dinero y los Por los cheques girados Deudor El dinero que tenemos a disposición el
operaciones por abonos que nos efectúa el Banco por la Empresa y los Banco
apertura de la Cuenta cargos que nos hace el
Corriente Bancaria Banco
1-01-01-04 Banco del Estado Moneda Registro de las Los depósitos de dinero y los Por los cheques girados Deudor El dinero que tenemos a disposición el
Extrajera operaciones por abonos que nos efectúan el Banco por la Empresa y los Banco en M.E.
apertura de la Cuenta en M.E. cargos que nos hace el
Corriente Bancaria en Por actualización Banco en M.E. por la
M.E. actualización
1-01-01-05 Caja Chica Para cubrir todos los Cuando se crea el fondo fijo, o A fin de año para hacer Deudor El monto por el cual ha sido creado el
gastos menores cuando se le va aumentar desaparecer el fondo fijo Fondo Fijo
o cuando se lo va a
disminuir.
1-01-02 INVERSIONES A
CORTO PLAZO
1-01-02-01 Inversiones en Bonos Registro por la Por la adquisición de las acciones a Por la venta de las Deudor El valor de los libros de las acciones.
adquisición de acciones su costo. acciones a su costo.
de otras empresas con Por la Actualización Por la actualización
la intención de
negociarla de forma
inmediata
1-01-02-02 Depósito a Plazo Fijo Registro por la Por la adquisición de Bonos a su Por la venta de los Bonos Deudor El valor de los bonos a su costo
adquisición de Bonos costo a su costo.
emitidos por otras
empresas con la
intención de
negociarlos en forma
inmediata.
1-01-02-06 Depósitos a Plazo Fijo Registro por los Cuando se efectúan los Depósitos a Cuando se cancela o Deudor El dinero que se tiene depositado a Plazo
Moneda depósitos que se Plazo Fijo, o cuando se renuevan renuevan los Depósitos a Fijo en las Instituciones Financieras.
Extrajera efectúan en las Plazo Fijo.
Instituciones
Financieras a Plazo Fijo
1-01-02-07 Depósito en Caja Ahorro Registro por los Cuando se efectúan depósitos y por Cuando se retira dinero. Deudor La existencia de dinero en Caja de
depósitos que se los intereses que nos abonen Ahorro.
efectúan en las
Instituciones
Financieras en Caja de
Ahorro
1-01-03 ACTIVO EXIGIBLE

1-01-03-01 Cuentas por Cobrar Registro de ventas de Por la ventas de mercaderías al Por los cobros a los Deudor El total de deudas de los clientes en la
mercadería al crédito crédito sin documento clientes por las ventas al venta de mercaderías al crédito sin
sin documento crédito sin documento documento.

MANUAL DE CUENTAS

Para una Comercial - Mediana

CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU SALDO EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE REGISTRA ES
1-01-03-02 Documentos por Cobrar Registro de las ventas Por la venta de mercaderías al Por los pagos que hacen los Deudor El total de deudas de los clientes en la
de mercadería al crédito crédito con documento. clientes de sus documentos y venta de mercaderías al crédito con
con documento (Letra Por la renovación las renovaciones de los mismos documento.
de Cambio o Pagare)
1-01-03-03 Documentos por Cobrar Registro de las ventas Por la venta de mercadería al Por los pagos que hacen los Deudor El total de deudas de los clientes en la
Moneda Extrajera de mercadería al crédito crédito con documento en clientes de sus documentos y venta de mercaderías al crédito con
con documento en M.E. las renovaciones de los mismos documento en M.E.
M.E.(Letra de Cambio Por las renovaciones en M.E.
o Pagare) Por la actualización Por la actualización
1-01-03-04 Documentos en Cobranza Registro de los Por los documentos por Por los documentos en Deudor El total de los documento por cobrar en
documentos por cobrar cobrar que se envían en cobranza que han sido cobranza enviados a las Instituciones
enviados en calidad de cobranza cancelado por nuestros clientes Financieras
cobranza a una han sido devueltos a la empresa
Institución
Financiera.(Letra de
Cambio)
1-01-03-05 Documentos en Cobranza Registro de los Por los documentos por Por los documentos en Deudor El total de Documentos por cobrar en
Moneda Extrajera documentos por cobrar cobrar en M.E. que se envían cobranza M.E. que han sido cobranza M.E. enviados a las
en M.E. enviados en en cobranza. cancelados por nuestros clientes Instituciones Financieras
calidad de cobranza a Por la actualización o han sido devueltos a la
una Institución empresa.
Financiera.(Letra de Por la actualización.
Cambio)
1-01-03-06 Documentos vencidos Registro de los Cuando un documento por Cuando un documento Vencido Deudor El total de Documentos por Cobrar
Documentos por Cobrar Cobrar no ha sido cancelado es cancelado por el cliente o vencidos y que no han sido cancelados
que han vencidos y no por el cliente a su fecha de cuando es traspasado a por nuestros clientes.
fueron cancelados por vencimiento. Documento en Ejecución.
nuestros clientes.
(Letra de Cambio y
Pagare)
1-01-03-07 Documentos Vencidos Registro de los Cuando un documento por Cuando un documento vencido Deudor El total de Documentos por Cobrar M.E.
Moneda Extrajera documentos por cobrar Cobrar M.E. no ha sido M.E. es cancelado por el cliente vencidos y que no han sido cancelados
en M.E. que han por nuestros clientes.
 vencidos y no fueron
cancelados por nuestros
clientes.
(letra de Cambio y
Pagare)
1-01-03-08 Documentos en Ejecución Registro de los
Documentos por cobrar
vencidos que por falta
de pago han ingresado a
Ejecución.(Letra de
Cambio y Pagare)
1-01-03-09 Documentos en Ejecución Registro de Documento
Moneda Extrajera por Cobrar vencidos
M.E. que por falta de
pago han Ingresado a
Ejecución (Letra de
Cambio y Pagare).
1-01-03-15 Crédito Fiscal IVA-CFIVA- Registro del 13% sobre
todas las facturas de
compras
correspondientes al IVA
CODIGO CUENTAS FUNCION
1-01-03-16 Alquiler por Cobrar Registro de los alquileres
(ya sean Terrenos,
Edificios, Vehículos y otros
que alquila las empresa a
terceras personas)que han
vencido u aún no han sido
cobrada por nuestra
empresa.
1-01-03-17 Intereses por Cobrar Registro de los intereses
que corresponden a la
gestión, pero que no han
sido cobrados por falta de
vencimiento de los
Documentos por cobrar
1-01-03-20 Deudores Varios Registro por faltante en
Caja que Adeuda el cajero.
1-01-03-21 Anticipo a Proveedores Registro de los anticipos a
proveedores sobre futuras
compras de mercaderías.
cancelado por el cliente a su
fecha de vencimiento.
Por la actualización
Cuando un Documento por
Cobrar vencido no ha sido
cancelado y es traspasado a
Ejecución.
Cuando un documento por
Cobrar vencido en M.E. no
ha sido cancelado y es
traspasado a Ejecución.
Por su actualización
13% sobre todas las compras
con facturas. Cuando se tiene
saldo a favor por su
actualización.
EN EL DEBE SE
REGISTRE
Cuando el alquiler ha
vencido y no ha sido
cobrados.
Los intereses que
corresponde a la gestión y
que aún no han sido
cobrados
Cuando el Cajero tiene un
faltante en caja.
Cuando se da el anticipo a
los proveedores.
o cuando es traspasado a
Documentos en Ejecución M.E.
Por la actualización
Cuando un Documento por Deudor El total de Documentos por Cobrar en
cobrar en ejecución es Ejecución.
cancelado por el cliente o se
efectúa su castigo por
incobrable previo informe legal.
Cuando un documento por Deudor El total de Documentos por cobrar en
cobrar en Ejecución M.E. es Ejecución M.E.
cancelado por el cliente o se
efectúa su castigo.
Por la actualización
A fin de mes cuando se cierra el Deudor El total del 13% sobre las compras con
IVA de menor saldo. factura.
EN EL HABER SE SU SALDO EL SALDO REPRESENTA
REGISTRA ES
Cuando el alquiler vencido es Deudor El total de alquileres vencidos y que aun
cobrado. no han sido cobrados.
Cuando los interese devengados Deudor El total de intereses por Cobrar
ha sido cobrados. devengados
Cuando el cajero paga su deuda Deudor Importe que debe el cajero por faltante en
por el faltante en caja. Caja.
Cuando se hace efectiva la Deudor El total de anticipos concedidos a los
compra de mercaderías proveedores.
1-01-04 ACTIVO
REALIZABLE
1-01-04-01 Inventarios de Registro por la compras de Por las entradas a su costo Por las salidas a su costo Deudor El total de existencias de mercaderías a su
Mercaderías mercaderías. cuando se compra cuando se vende mercaderías. costo.
Método Perpetuo mercaderías. Por la actualización.
Por la actualización
1-01-04-02 Inventario – Inicial – Registro de las mercaderías El saldo de las mercaderías Con el asiento de cierre Deudor El total de las mercaderías con el cual se
-método Periódico- o comienzo de la gestión. al inicio de la gestión. preparatorio, para cerrar cuenta. inicia la gestión
Para efecto determinar la
utilidad se la considera
como una cuenta de
perdida
1-01-04-03 Inventario – Final – Registro de las El recuento físico del total Por la actualización Deudor El total de las mercaderías al final de la
-método Periódico- mercaderías al final de la de las mercaderías al final gestión.
Para efecto determinar la gestión. de la gestión.
utilidad se la considera Por la actualización
como una cuenta de
ganancia
1-01-04-06 Mercadería en Transito Registro de las compras de Por las compras de Cuando las mercaderías Deudor El total de las mercaderías en tránsito que
mercaderías que aún no han mercadería en el exterior ingresas a los almacenes. no han ingresado a los almacenes.
ingresado a los almacenes. del país que están en Por la actualización
tránsito.
Por la actualización
1-01-05 ACTIVO DIFERIDO

1-01-05-01 Seguros Pagados por Registro de los contratos de
Adelantado Seguro, para asegurar las
mercaderías, Edificio,
Vehículo, y otros activos
(corresponde a la prima que
se paga a las Cias. De
Seguro)
Por las primas anticipadas
que se pagan a las
compañías de seguros, por
los contratos
correspondientes.
Por la amortización de la prima Deudor Las primas de seguros que aún no han
correspondiente a la gestión que sido amortizadas y que corresponde a las
ha beneficiado con el seguro. próximas gestiones.

1-01-05-02 Anticipos a Empleados Registro de los anticipos de Por la anticipos de sueldos Cuando estos anticipos han sido Deudor El total de anticipos de sueldos
sueldos se conceden a los a los empleados cubiertos por los empleados. concedidos a los empleados.
empleados.

CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU SALDO EL SALDO REPRESENTA

REGISTRE REGISTRA ES
1-01-05-03 Alquiler Pagado por Registro de los pagos que Cuando se paga alquileres Cuando llega la fecha de Deudor El total de anticipos concedidos sobre
Adelantado se hacen por adelantado de por anticipo vencimiento del alquiler en contratos de alquileres
alquileres cuestión.

1-01-05-04 Intereses Pagados por Registro de los intereses
Adelantado pagados sobre los
Documentos (con L/C), por
Pagar, que corresponden a
otra gestión
Cuando se pan intereses Cuando llega la fecha de Deudor El total de Intereses Pagados por
que corresponden a la vencimiento de pago del anticipos.
próxima gestión documento
1-01-05-05 I.U.E. por Compensar Registro del total 25% del
IUE que se compensara con
el IT
1-02 ACTIVO NO
CORRIENTE
OTROS ACTIVOS
1-02-01 Documentos por cobrar – Registro de las Ventas de
Largo Plazo- Mercadería al crédito con
documentos, a largo plazo
(más de un año)
1-02-01-02 Documentos por Cobrar Registro de las ventas de
Moneda Extrajera – Largo mercaderías al crédito con
Plazo- Documento en M.E. a largo
plazo(más de un año)
1-02-01-03 Inversiones en Acciones – Registro por adquisición de
Largo Plazo - acciones de otras Empresas
con la intención de no
negociarlos en forma
inmediata.
1-02-01-04 Inversiones en Bonos – Registro por adquisición de
Largos Plazos - Bonos emitidos por otras
Empresas, con la intensión
de no negociarlos en forma
inmediata.
1-02-02 ACTIVO FIJO
TANGIBLE
1-02-02-01 Terrenos Registro de los Terrenos
donde están construidos los
edificios y otros Terrenos
utilizados en la actividad
del negocio
1-02-02-02 Mejores en Terrenos Registro de todas las
erogaciones y mejoras que
se hacen en el Terreno
sujetos a Depreciación,
cuando no se tiene aún el
Edificio
CODIGO CUENTAS FUNCION
1-02-02-03 Edificio Registro de la parte
construida donde funcionan
las instalaciones de la
Empresa
1-02-02-04 Muebles y Enseres Registros de los Muebles,
Enseres, Equipos de
Oficina, Biblioteca otros
Cuando a fin de gestión se
calcula el 25% del IUE
Por la venta de mercaderías
al crédito con documento, a
largo plazo
Por la venta de mercadería
al crédito al con documento
en M.E. a largo plazo.
Por la actualización
Por la adquisición de las
acciones a su costo.
Por la actualización
Por la adquisición de los
Bonos a su costo
Por la compra de los
Terrenos a su costo más los
costos incidentales.
Por su actualización
Por las mejoras que se
hacen en el Terreno.
Por la actualización
EN EL DEBE SE
REGISTRE
Por la compra o
construcciones de los
edificios, a su costo más los
costos incidentales.
Por la actualización
Por la compra de muebles,
enseres, equipos de
oficinas, libros y otros.
Con las compensaciones Deudor La parte que aún no ha sido compensada
mensuales IT con el IT
Por los pagos que hacen los Deudor El total de deudas de los clientes por la
clientes de sus documentos y venta de mercadería al crédito con
las renovaciones de los mismos documento, a largo plazo.
Por los pagos que hacen los Deudor El total de deudas de los clientes por la
clientes de sus documentos en venta de mercaderías al crédito con
M.E. y las renovaciones de los documento en M.E. a largo plazo.
mismos.
Por la actualización
Por la venta de las acciones a su Deudor El valor en libro de las acciones
costo.
Por la actualización
Por la venta de los Bonos a su Deudor El valor de los Bonos
costo
Por la venta de los Terrenos Deudor El costo total del valor de los Terrenos
Por la actualización
Por la venta del Terreno donde Deudor El costo total de las mejoras efectuadas
se efectuaron las mejoras y
cuando se construye el Edificio.
Por la actualización
EN EL HABER SE SU SALDO EL SALDO REPRESENTA
REGISTRA ES
Por la venta o por demolición. Deudor El costo total de los Edificios.
Cuando ha sido totalmente
depreciado.
Por la actualización
Por la venta o retiro y cuando Deudor El costo total de los muebles, enseres,
han sido totalmente equipos de oficinas, bibliotecas y otros
despreciados y retirado de uso
 equipos usados por la
Empresa en la actividad del
negocio.
1-02-02-05 Vehículos Registro de todas las
movilidades de propiedad
de la Empresa que las tiene
para su uso(camiones,
camionetas, jeep, autos,
motocicletas y bicicletas)
1-02-02-06 Equipo de Computación Registro de las
computadoras, impresoras
y otros vienes relacionado
directamente con las
computadoras.
1-02-02-07 Maquinaria y Equipo Registro de la maquinaria
para uso de la Empresa
1-02-03 ACTIVO FIJO
INTANGIBLE
1-02-03-01 Crédito Mercantil Registro del costo del
crédito mercantil, cuando a
sido adquirida la empresa a
través de un proceso de
compra
1-02-03-02 Patentes de Inversión Registro del costo de la
patente de Invención.
1-02-03-03 Derechos de Autor Registro del costo de los
derechos de autor
adquiridos
1-02-03-04 Paquetes de Computación Registro de programas de
computación
1-02-04 CARGOS DIFERIDOS
1-02-04-01 Gastos de Organización Registro de las erogaciones
anteladas efectuadas para
dar nacimiento a la
Empresa. No deben ser
superior al 10% del Capital
Pagado
Por la actualización
Por la compra a su costo
mas los costos incidentales
Por la actualización
Por la compra
Por la actualización
Por la compra a su costo
mas los costos incidentales
Por la actualización
Por el pago en exceso en la
adquisición de la empresa
Por la actualización
Por la compra de la Patente
de invención. Por la
actualización
Por la compra de derechos
de autor
Por la actualización
Por la compra de
programas de computación
o su costo en caso de
creación por la propia
empresa
Por la Actualización
Todas las erogaciones
incurridas en la etapa de
organización de la empresa.
Por la actualización
Por la actualización
Por la venta o retiro y cuando Deudor El costo total de los vehículos
han sido totalmente
despreciados y retirado de uso
Por la actualización
Por la venta o retiro. Cuando Deudor El costo total de los equipos de
han sido totalmente computación
despreciados
Por la actualización
Por la venta o retiro. Y cuando Deudor El costo total de las maquinarias
han sido totalmente
despreciados y retirado de uso
Por la actualización
Cuando se vende la Empresa. Deudor El costo total pagado por el crédito
Cuando ha sido totalmente mercantil
amortizado.
Por la actualización
Por la venta. Cuando ha sido Deudor El costo total de las Patentes de Invención
totalmente amortizado
Por la actualización
Por la venta. Cuando ha sido Deudor El costo total de los derechos de autor
totalmente amortizado
Por la actualización
Por la venta. Cuando ha sido Deudor El costo total de los programas de
totalmente amortizado computación
Por la actualización
Cuando ha sido totalmente Deudor El costo total de las erogaciones para
amortizado. organizar las Empresa
Por la actualización
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU SALDO ES EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE REGISTRA
1-03 CUENTA
COMPLEMENTARIA
DEL CAPITAL
CONTABLE

1-03-01 Pérdida Neta de la Registro del resultado
Gestión negativo de la gestión para su
presentación va al CAPITAL
CONTABLE con signo
negativo (a restar)
2 PASIVO
La pérdida neta de la Cuando se amortiza la perdida Deudor La pérdida neta de la gestión
gestión. Su actualización se
la hace contra la cuenta
Ajustes p. inf. Y Ten. De
Bienes por el índice UFVva

2-01 PASIVO
CORRIENTE
2-01-01 IUE Por Pagar Registro del 25% sobre la Cuando se paga el impuesto Cuando la Empresa ha obtenido Acreedor El IUE que debe pagar sobre su utilidad
-Impuestos a las Utilidad Neta de la Gestión. utilidad y debe pagar el IUE por neta de la gestión
Utilidades de las IUE a pagar anualmente. la gestión
Empresas por pagar-
2-01-02 IT Por Pagar Registro de 3% sobre las Cuando se paga el impuesto Por las ventas de mercaderías y Acreedor El IT que debe pagar sobre sus ventas
Impuesto a las ventas de mercaderías y otros, debe pagar el IT
Transacciones por otros; IT a pagar en forma
Pagar- mensual
2-01-03 RC-IVA por Pagar Registro por el descuento que Cuando se paga el impuesto El importe a descontar a cada Acreedor El RC-IVA que debe pagar por
-Régimen se hace sus empleados en empleado por concepto del RC- descuento a sus dependientes.
Complementario al formo mensual por concepto IVA
Impuestos al valor del RC-IVA a pagar
agregado por Pagar-
2-01-04 DF-IVA- Debito Fiscal - Registro del 13% sobre todas A fin de mes cuando se 13% sobre todas las ventas con Acreedor El total del 13% sobre las ventas con
las facturas de ventas cierre el IVA de menor factura. facturas
correspondiente al IVA saldo. Cuando se paga el
impuesto.
2-01-05 Alquileres por Pagar Registro de los alquileres (ya Cuando el alquiler vencido Cuando el alquiler ha vencido y Acreedor El total de alquileres vencidos y que aún
sean Terreno, Edificios, es pagado aun no lo hemos pagado no han sido pagados
Vehículos y otros que nos
alquilan), que ha aún no
hemos pagado
2-01-06 Sueldos y Salarios Por Registro de los sueldos Cuando los sueldos Cuando los sueldos han sido Acreedor El total de sueldos devengados, pero
Pagar devengados correspondiente devengados son pagados consumidos y aún no han sido que aún no han sido pagados
a los empleados. pagados
2-01-07 Intereses por Pagar Registro de los intereses que Cuando los intereses Los intereses que corresponden Acreedor El total de intereses devengados por
corresponden a la gestión, devengados han sido a la gestión y que aún no han pagar
pero que no ha sido pagado pagados sido pagados
por falta de vencimiento de
los documentos por
pagar.(Pagare)
2-01-08 Intereses Bancarios por Registro de los intereses que Cuando los intereses Los intereses Bancarios que Acreedor El total de intereses bancarios
Pagar corresponden a la gestión, bancarios devengados ha corresponde a la gestión y que devengados por pagar
pero que no ha sido pagado sido pagados aún no han sido pagados
por falta de vencimiento de
los Préstamos Bancarios,
Hipotecas por pagar y otros
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU SALDO EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE REGISTRA ES
2-01-20 Cuentas por Pagar Registro de las compras de mercaderías Por los pagos se hace a Por las compras de El total de deudas a los proveedores por
al crédito sin documento los proveedores de las mercaderías al crédito Acreedor la compra de mercaderías al crédito sin
compras al crédito sin sin documento documento
documentos
2-01-21 Documentos por Pagar Registro de las compras de mercadería al Por los pagos que Por la compra de Acreedor El total de las deudas a proveedor por la
crédito con documento (Letra de Cambio hacemos a los mercadería al crédito compra de mercadería al crédito con
y Pagare) documentos de los con documento documento
proveedores y las
renovaciones de los
documentos

2-01-22 Documentos por Pagar en Registro de las compras de mercadería al Por los pagos que Por la compra de Acreedor El total de las deudas a proveedor por
Moneda Extranjera crédito con documento en M.E. (Letra de hacemos a los mercadería al crédito la compra de mercadería al crédito con
Cambio y Pagare) documentos de los con documento en documento en M.E.
proveedores y las M.E.
renovaciones de los Por la actualización
documentos en M.E.
Por la actualización
2-01-26 Alquileres Cobrados por Registro de los cobros que se hacen Cuando llega la fecha de Cuando se cobra Acreedor El total de anticipo recibido sobre
Adelantado cuando nos adelantan los alquileres vencimiento del alquiler alquileres por contrato de alquiler
en cuestión anticipado
2-01-27 Intereses cobrados por Registro de los intereses cobrados sobre Cuando llega la fecha de Cuando se cobran El total de intereses cobrados por
adelantado los documentos por cobrar (L/C), que vencimiento de cobro del intereses Acreedor anticipos
corresponde a otra gestión documento correspondiente a la
próxima gestión
2-01-28 Anticipos de Clientes Registro de los anticipo recibidos de Cuando hace efectiva la Cuando se recibe Acreedor El total de anticipos recibidos de los
clientes para futuras ventas de venta de mercadería anticipo de los clientes clientes
mercaderías
2-02 PASIVO NO
CORRIENTE

2-02-01 Préstamos Bancarios

Registro de los préstamos concedidos por Por la amortización y Cuando nos conceden Acreedor El total de préstamo bancarios
las instrucciones financieras a la Empresa, cancelación total del el préstamo concedidos a la empresa
que normalmente van a largo plazo. Las préstamo
cuotas que vencen el próximo año deben
presentarse dentro del pasivo corriente
2-02-02 Préstamo Bancario en Registro de los préstamos concedidos en Por la amortización y Cuando nos conceden Acreedor El total de préstamo bancarios en M.E.
Moneda Extranjera M.E. por las instrucciones financieras a la cancelación total del el préstamo en M,E. concedidos a la empresa
Empresa, que normalmente van a largo préstamo en M.E. Por la actualización
plazo. Las cuotas que vencen el próximo Por la actualización
año deben presentarse dentro del pasivo
corriente

2-02-03 Hipotecas por pagar Registro de los préstamos conocidos por Por los amortizaciones y Cuando nos conceden Acreedor El total de hipotecas por pagar
las Instituciones Financieras con garantía cancelación de las la Hipoteca concedidas a la Empresa
de los inmuebles de la Empresa que hipotecas por pagar
normalmente son a largo plazo. Las
cuotas que vencen el próximo año deben
presentarse dentro del Pasivo Corriente.
CODIGO CUENTAS FUNCION
2-02-04 Hipotecas por pagar en Registro de los préstamos
moneda Extranjera concedidos por las
instituciones Financieras
con garantía de los
inmuebles de la Empresa
en E.M. que normalmente
son de largo plazo. Las
cuotas que vencen el
próximo año deben
presentarse dentro del
Pasivo Corriente.
2-02-05 Previsión para beneficios Registro del monto
Sociales requerido para beneficios
sociales de conformidad
con la legislación vigente.
EN EL DEBE SE
REGISTRE
Por las amortizaciones y
cancelación de las
Hipotecas por pagar en
M.E. por la actualización.
Cuando se pagan
Beneficios Sociales (solo lo
que corresponde a
indemnización).
EN EL HABER SE REGISTRA SU SALDO EL SALDO REPRESENTA
ES
Cuando nos conceden la Hipoteca en Acreedor El total de Hipotecas por pagar en M.E.
M.E. por su actualización. concedidas a la Empresa.
A fin de año para incrementar el Acreedor El monto requerido para beneficios
monto requerido en base al promedio sociales a fin de año.
de la planilla de sueldos de los 3
últimos meses.
Se calcula el monto requerido y se
resta el saldo que se tiene en la
cuenta y por la diferencia se realiza el
asiento de ajuste.

2-02-06 Bonos por pagar Registro por la emisión de Cuando se cancelan los Cuando se emiten los Bonos Acreedor El monto total de Bonos emitidos a su
Bonos a su valor nominal. Bonos valor nominal

2-02-07 Bonos por pagar en Registro por la emisión de Cuando se cancelan los Cuando se emiten los Bonos en M.E. Acreedor El total de Bonos en M.E. emitidos a su
Moneda Extranjera. Bonos en M.E. a su valor Bonos en M.E. Por su actualización. valor nominal.
nominal Por su actualización.

2-03 CUENTAS
COMPLEMENTARIAS
DEL ACTIVO

2-03-01 Documentos Descontados Registro de los
Documentos por cobrar
Descontados en una
institución Financiera.
2-03-02 Documentos Descontados Registro de los
en Moneda Extrajera. Documentos por cobrar en
M.E. descontados en una
institución Financiera.
2-03-05 Previsión para Cuentas Registro por el monto
Dudosas requerido para castigar las
cuentas y Documentos
incobrables
2-03-10 Depreciación Acumulada Registro que corresponde
Mejoras en Terreno a la depreciación
acumulada por el uso de
las mejoras en terreno
dentro de las actividades
de la Empresa
Cuando el cliente paga su
documento o por falta de
pago el banco nos carga su
importe.
Cuando el cliente paga su
documento o por falta de
pago el Banco nos carga su
importe.
Por la actualización.
Cuando se castiga una
cuenta o documento que se
ha declarado incobrable.
Por la venta del terreno a
cuando se construye el
edificio se transfiere su
depreciación acumulada a
la DEP. Acum. Del Edificio
Por la actualización.
Cuando se efectúa el descuento del
documento.
Cuando se efectúa el descuento del
documento.
Po su actualización.
A fin de año cuando se actualiza el
monto requerido
A fin de año la depreciación que
corresponde a la gestión por el uso del
activo 2.5% sobre el valor actualizado
de las mejoras en terreno.
Por la actualización.
Acreedor El total de documentos por cobrar que
han sido descontados en una institución
Financiera.
Acreedor El total de documentos por cobrar en
M.E. que han sido descontados en una
institución Financiera.
Acreedor El monto requerido para la……… para
cuentas Dudosas
Acreedor El total de depreciación que ha
experimentado las mejoras en terreno
por su uso en las actividades de la
Empresa.
CODIGO CUENTAS FUNCION
2-03-11 Depreciación Acumulada Registro que corresponde
Edificio a la depreciación
acumulada por el uso de
los Edificios dentro de las
actividades de la Empresa
2-03-12 Depreciación Acumulada Registro que corresponde
Muebles y enseres a la depreciación
acumulada por el uso de
los muebles y enseres
dentro de las actividades
de la empresa
2-03-13 Depreciación acumulada Registro que corresponde
vehículo a la depreciación
acumulada por el uso de
los vehículos dentro de las
actividades de la
Empresa
2-03-14 Depreciación acumulada Registro que corresponde
equipo de computación a la depreciación
acumulada por el uso de
los equipos de
computación dentro de las
actividades de la empresa
2-03-15 Depreciación acumulada Registro que corresponde
maquinaria y equipo a la depreciación
acumulada por el uso de
las maquinarias y equipos
dentro de las actividades
de la empresa
2-03-20 Amortización Acumulada Registro que corresponde
Crédito Mercantil a la amortización
acumulada del crédito
mercantil.
2-03-21 Amortización Acumulada Registro que corresponde
Patentes de Invención a la amortización
acumulada de las patentes
de invención
2-03-22 Amortización Acumulada Registro que corresponde
Derechos de Autor a la amortización
acumulada de derecho de
autor
EN EL DEBE SE EN EL HABER SE REGISTRA SU SALDO EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE ES
Por la venta o A fin de año la depreciación que corresponde a Acreedor El total depreciación que han
demolición de los la gestión por el uso de los Edificios 2.5% experimentado los edificios por el uso
edificios. sobre el valor actualizado de los Edificios. en las actividades de la empresa.
Por la Por la actualización.
actualización.
Por la venta o A fin de año la depreciación que corresponde a Acreedor El total de depreciación que han
retiro de los la gestión por el uso de los muebles y enseres experimentado los muebles y enseres
muebles y enseres. 10% y 12.5% sobre el valor actualizado de los por el uso en las actividades de la
Por la muebles y enseres. empresa
actualización. Por la actualización.
Por la venta o A fin de año la depreciación que corresponde a Acreedor El total de depreciación que han
retiro de los la gestión por el uso de los vehículos 20% experimentado los vehículos por el uso
vehículos. sobre el valor actualizado de los vehículos. en las actividades de la Empresa
Por la Por la actualización.
actualización.
Por la venta o A fin de año la depreciación que corresponde a Acreedor El total de depreciación que han
retiro de los la gestión por el uso de los equipo de experimentado los equipos de
equipos de computación 25% sobre el valor actualizado de computación por el uso en las
computación. los equipos de computación. actividades de la Empresa
Por la Por la actualización.
actualización.
Por la venta o A fin de año la depreciación que corresponde a Acreedor El total de depreciación que han
retiro de las la gestión por el uso de las maquinarias y experimentado las maquinaria y
maquinarias y equipos 12.5% sobre el valor actualizado de equipos por el uso en las actividades
equipos . las maquinarias y equipos. de la empresa
Por la Por la actualización.
actualización.
Cuando el crédito A fin de año la amortización que corresponde a Acreedor El total de amortización que ha
mercantil ha sido la gestión 20% sobre el valor actualizado del experimentado el crédito mercantil
totalmente crédito mercantil.
amortizado. Por la actualización.
Por la
actualización.
Cuando las A fin de año la amortización que corresponde a Acreedor El valor de amortización que han
patentes de la gestión 20% sobre el valor actualizado de experimentado las patentes de invención
inversión han sido
totalmente
amortizadas.
Por la
actualización.
Cuando los A fin de año la amortización que corresponde a Acreedor El total de amortización que han
derechos de autor la gestión en base al número de las ediciones experimentado los derechos de autor
han sido sobre el valor actualizado de los derechos de
totalmente autor.
amortizados. Por la actualización.
Por la
actualización.
CODIG CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO
O REGISTRE REGISTRA SALDO REPRESENTA
ES
2-03-26 Amortización Registro que corresponde a la amortización Cuando los gastos de A fin de año la Acreedor El total de amortización
acumulada gastos de acumulada de los gestos de Organización. Organización han sido totalmente amortización que que han experimentado los
Organización amortizados. corresponda a la gestión gastos de Organización
Por la actualización 25% sobre el valor
actualizado de gastos de
Organización.
Por la actualización.
3 CAPITAL
CONTABLE
3-01 Capital Registro que corresponde al aporte del propietario Por los retiro que hace el Por el incremento de su Acreedor El total del capital aportado
-Cuando se trata de una de la Empresa propietario de su capital capital por el dueño dl negocio o
empresa Unipersonal- Empresa
3-02 Socia prado s/Cuenta Registro que corresponde a su capital aportado Por los retiros de capital Por sus aportes de capital a Acreedor El total de capital aportado
capital la sociedad por la socia prado
-Cuando se trata de
sociedad de
responsabilidad
limitada-

3-03 Socia medina s/Cuenta Registrado que corresponde a su capital aportado Por los retiro de capital Por sus aportes de capital a Acreedor El total de capital aportado
capital la sociedad por la socia Medina
-Cuando se trata de
sociedad de
responsabilidad
limitada-

3-04 Socia Ríos s/Cuenta Registro que corresponde a su capital aportado Por los retiro de capital Por sus aportes de capital a Acreedor El total de capital aportado
capital la sociedad por la socia Ríos
-cuando se trata de
sociedad de
responsabilidad
limitada-
3-05 Capital social Registrado que corresponde a las acciones que han Por reducción del capital previa Cuando se aumenta el Acreedor El total de las acciones
Cuando se trate de una sido adquiridos y pagadas por las accionistas a su resolución de la junta capital social por pagadas a su valor nominal
sociedad anónima valor nominal extraordinaria y deberá efectuarse resolución de la junta
con la autorización de la general extraordinaria hasta
dirección de sociedades por el límite del capital
naciones autorizado

3-10 Ajustes de Capital Registro que corresponde a la actualización del Cuando se capitaliza a favor del o Por la actualización del Acreedor El total de la cuenta ajuste
capital (Social) más el saldo de la cuenta ajuste de de los socios capital social más el saldo de capital
capital a fin de cada Gestión contra la cuenta ajuste de la cuenta ajuste de
p. inf. Y ten. De bienes. Por medio del índice: capital que se realiza cada
UFVvda. fin de gestión

3-11 Reserva por Revaluó Registro por la re valorización técnica de los activos Cuando se capitaliza a favor de Cuando se efectúa la Acreedor El total de las reservas por
Técnico fijos tangibles de acuerdo a normas legas y técnicas los socios o cuando se cubre revalorización revalorización técnica
pérdidas acumuladas
3-12 Reserva Legal Registro por la apropiación para constituir la reserva Cuando se absorben o castigan Cuando se efectúa la Acreedor El toral apropiado a la
legal de acuerdo al artículo N°169 del código de partidas contingentes apropiación en base al 5% reserva legal
 comercio y a la escritura de constitución de la sobre la utilidad neta de la
sociedad hasta alcanzar la mitad del capital social gestión

CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE REGISTRA SU SALDO EL SALDO

REGISTRE ES REPRESENTA
3-13 Ajuste de Reservas Registro que corresponde a la Cuando de capitaliza a Por la actualización de todas las Acreedor El total de la cuenta ajustes
Patrimoniales actualización de todas las cuentas de favor del o de los socios. cuentas de reserva que se realiza de reserva patrimoniales
reserva incluida la de ajustes de reservas También para absorber cada fin de gestión
patrimoniales (reserva legal + reserva por perdidas de gestión
revaluó técnico + ajustes de reserva
patrimonial(es) a fin de cada gestión
contra la cuenta ajuste p. inf. Y ten. De
bienes. Por medio del índice UFVvda.
3-15 Utilidades no Registro de las utilidades pendientes de su Por el pago de utilidades Por las utilidades de cada gestión y Acreedor El total de utilidades
Distribuidas aplicación su actualización se hace cada cuando los socios su actualización pendientes de su aplicación
fin de gestión contra la cuenta: ajustes p. deciden capitalizar sus
inf. Y ten. De bienes a través del índice utilidades para crear la
UFVvda. reserva legal o cualquier
otra clase de reserva
3-16 Utilidad Neta de la Registro de la utilidad neta obtenido en la Para cerrarla con abono a Cuando se prepara los asientos de Acreedor El total de la utilidad neta
Gestión gestión las utilidades no cierre preparatoria al final aparece obtenida en la gestión
distribuidas cuando se cierra la cuenta
transitoria pérdidas y ganancias
4 CUENTAS DE
ORDEN
4-01 CUENTAS DE
ORDEN-SALDO
DEUDOR-
4-01-01 Mercaderías recibidas en Registro de las mercaderías en Cuando se recibe la Por la venta o devolución de la Deudor El total de mercaderías
Consignación consignación para su venta como mercadería del comitente mercadería recibida en recibidas en consignación
comisionista o consignación por cuenta o consignar consignación
del comitente o consignador
4-01-02 Boleta de Garantía a Registro de la boleta de garantía a favor Cuando a través de una Cuando vence la boleta de garantía Deudor El total de las boletas de
Recuperar del comitente o consignador institución financiera el o se anula garantía a recuperar
comisionista o
consignatario emite la
boleta de garantía a favor
del comitente o
consignador
4-02 CUENTAS DE
ORDEN—SALDO
ACREEDOR-

4-02-01 Comercial Oriente S:A. Registro del comitente o consignador que Cuando se vende o Cuando se recibe la mercadería del Acreedor El total de mercaderías en
Consignación envía sus mercaderías para la venta al devuelve la mercadería comitente o consignador consignación recibidas del
comisionista o consignatario recibida en consignación comitente o consignador

4-02-02 Boleta de Carintia Registro de la boleta de garantía que se
tramite de una institución financiera a
favor del comitente o consignador
Cuando vence la boleta Cuando a través de una institución
de garantía o se la anula financiera el comisionista o
consignatario emite la boleta de
garantía a favor del comitente o
consignador
Acreedor El total de las boletas de
garantía a favor del
comitente o consignador
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE REGISTRA SALDO
ES
5 ESTADO DE
PERDIDAS Y
GANANCIAS GASTOS

5-01 GASTOS
OPERACIONALES

5-01-01 Costo de Ventas Registro del costo de las mercaderías Por las ventas de Con el asiento de cierre Deudor El costo total de las mercaderías
esta cuenta se utiliza cuando la empresa mercaderías a su costo preparatorio. vendidas
para registrar su cuenta inventario lo (salida de kardex) Cuando el cliente devuelve
aplica el método: inventario perpetuo o parte de una venta de
permanente. mercadería (entrada de kardex)
5-01-02 Compras Registro por todas las compras de Por las compras de Con el asiento de cierre Deudor El total de las compras de
mercadería. mercaderías preparatorio mercaderías
Esta cuenta se utiliza cuando la Empresa
para registrar su inventario de
mercaderías aplica el método: Inventario
periódico
5-01-03 Fletes y Acarreos Registro por pago de traslado de Por el traslado de Con el asiento de cierra Deudor
mercaderías dentro de la ciudad. mercaderías de las preparatorio
Esta cuenta se utiliza cuando el llate un empresas de la empresa
es significativo también por el traslado de
las mercaderías vendidas de
almacenes al domicilio del
cliente
5-01-04 Descuentos sobre ventas Registro de los descuentos que concede Cuando el cliente se hace Con el asiento de cierra Deudor El total de los descuentos
la empresa a sus clientes por la venta de beneficiario del descuento preparatorio concedido a nuestros clientes por
mercaderías al crédito con condiciones por pronto pago de su pronto pago sus cuentas
(por ejemplo: 2/10, n/60) cuenta y nuestra empresa
entre la NOTA DE
CREDITO-DEBITO
5-01-05 Devoluciones y Registro por las devociones de Cuando el cliente se hace Con el asiento de cierra Deudor El total de las rebajas y
bonificaciones sobre mercaderías que hacemos a los clientes beneficiario por una rebaja preparatorio devolución concedidos a nuestros
ventas sobre las ventas efectuadas a ellos sobre ventas o efectúa una clientes
también por las rebajas por las cuales se devolución de mercaderías
benefician los clientes sobre las ventas y nuestra empresa emite la
efectuadas a ellos NOTA DE CREDITO-
DEBITO
Si la empresa opta por el
método inventario
permanente las
devoluciones tienen un
tratamiento diferente
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SU EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE SE REGISTRA SALDO
ES
5-01-06 Sueldos y Registro de las remuneraciones que perciban los Cuando se paga sueldos a los Con el asiento de Deudor El total pagado por concepto de
salarios empleados cada mes como ser sueldo básico, bono de empleados cierra preparatorio sueldos y salarios a nuestros
antigüedad, bono de frontera, horas extras y otros de empleados
acuerdo a escala salarial aprobada

5-01-07 Aporte patronal Registro de los aportes que debe efectuar la empresa de Cuando se paga sueldos a los Con el asiento de Deudor El total de aportes patronales que
acuerdo a disposiciones legales. empleados y se calcula los cierra preparatorio efectúa la empresa
aportes patronales de acuerdo a
ley.
5-01-08 Régimen de Registro de los beneficios que favorecen a los empleados Cuando se pagan los subsidios Con el asiento de Deudor El total de régimen de subsidios
subsidios de acuerdo a ley: tomando como base el salario cierra preparatorio pagados a favor de los empleados
Subsidio prenatal mínimo nacional aprobado para
Subsidio de lactancia cada gestión
Subsidio de natalidad
Subsidio de sepelio
5-01-09 Aguinaldo Anual Registro del aguinaldo a favor de los empleados de Cuando se paga el aguinaldo Con el asiento de Deudor El total de aguinaldo que se paga
acuerdo a ley cierra preparatorio a favor de los empleados
5-01-10 Desahucio Registro el pago de tres sueldos que se hace a los Cuando se paga el equivalente a Con el asiento de Deudor Total de pagos a los empleados
empleados cundo son retirados sin el pre aviso de la tres sueldos a los empleados cierre preparatorio por desahucio
empresa que son retirados sin darles el
pre aviso

5-01-11 Bifecitos Registra el monto anual de acuerdo con el asiento de ajuste La diferencia entre el monto Con el asiento de Deudor Total de beneficios sociales que
Sociales que se hace cada fin de año requerido que se calcula a fin cierre preparatorio se estima como gasto para una
de año y el saldo en la cuenta gestión
previsión p. beneficios sociales
5-01-12 Impuestos a las Registro del 3% sobre las ventas de mercaderías y otros Cuando se vende mercaderías Con el asiento de Deudor Total de impuestos a las
Transacciones- ingresos y facturados con factura o se dan otros cierre preparatorio transacciones por las ventas de
IT- ingresos facturados mercaderías y otros ingresos

5-01-13 Impuesto Registro del 3% sobre transferencias de terrenos edificios Cuando se vende un terreno Con el asiento de Deudor Total de impuestos pagados a la
municipal a las y vehículos edificio o vehículo cierre preparatorio alcaldía por la transferencia de
transferencias- terrenos, edificios y vehículos
IMT

5-01-14 Gastos generales Registros por los gastos menores incurridos para garantizar Cuando se efectúa el gasto Con el asiento de Deudor Total de gastos efectuados
las actividades de la empresa cierre preparatorio

5-01-15 Reparación y Registro por las erogaciones realizadas para reparar y Cuando se realiza la reparación Con el asiento de Deudor Total de reparaciones y
Mantenimiento mantener el activo fijo de la empresa (siempre y cuando la y el mantenimiento del activo cierre preparatorio mantenimientos realizados en el
de Activos Fijos erogación no aumente el valoro la vida útil del activo) fijo activo fijo
5-01-16 Repuestos y Registro por la compra de repuestos y accesorios para el Cuando se compra el repuesto Con el asiento de Deudor Total de los repuestos y
Accesorios activo fijo el accesorio cierre preparatorio accesorios para el activo fijo
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SU EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE SE REGISTRA SALDO
ES
5-01-17 Pasajes y Viatico Registro por la compra de pasajes y pago de viáticos a Cuando se compra el pasaje o Con el asiento de Deudor Total de pasajes y viáticos a favor
favor de los funcionarios y empleados de la empresa se paga viáticos cierre preparatorio de los funcionarios de la empresa

5-01-18 Lubricantes y Registro por la compra de combustible y fabricantes para Cuando se compra gasolina Con el asiento de Deudor Total de combustible y
Combustibles el funcionamiento del activo fijo diésel, gas, aceite, grasa y otros cierre preparatorio lubricantes para el activo fijo
para el activo fijo

5-01-19 Publicidad y Registro por gastos de publicidad y promoción de los Cuando se paga por publicidad Con el asiento de Deudor Total en publicidad y promoción
Promoción artículos que vende la empresa y promoción cierre preparatorio para la veta de los artículos

5-01-20 Honorarios Registro del pago por servicios profesionales a favor de la Cuando se paga por los Con el asiento del Deudor Total de honorarios profesionales
profesionales empresa servicios profesionales cierre preparatorio

5-01-21 Seguros Pagados Registro de los contratos de seguros la parte que El seguro pagado que Con el asiento del Deudor Total de seguros pagados
corresponde a la gestión corresponde a la gestión cierre preparatorio

5-01-22 Impuestos y Registro del pago sobre impuestos a la propiedad de bienes Cuando se paga el impuesto o Con el asiento del Deudor Total de impuestos y patentes
Patentes inmuebles y vehículos por la gestión también de la patente la patente de funcionamiento cierre preparatorio municipales
Municipales anual de funcionamiento a la H. alcaldía municipal

5-01-23 Alquileres Registro del pago de alquiler (inmuebles, vehículos) Cuando se paga o devenga el Con el asiento del Deudor Total de alquileres pagados
Pagados contratados para las actividades de la empresa alquiler cierre preparatorio

5-01-24 Donaciones y Registro de las dominaciones y obsequios que realiza la Cuando se realiza la donación o Con el asiento del Deudor Total de donaciones y obsequios
Obsequios empresa de acuerdo a disposiciones legales el obsequio cierre preparatorio

5-01-25 Mermas y Registro por los faltantes en las mercaderías para la venta Cuando ocurre el faltante o la Con el asiento del Deudor Total de mermas y faltantes o
Faltantes en de acuerdo a disposiciones legales merma de mercaderías cierre preparatorio mercaderías para su venta
Inventario

5-01-26 Perdidas en Registro por monto requerido para provisión para cuentas Por el monto requerido Con el asiento del Deudor Total de pérdidas en cuentas
Cuentas Malas dudosas cierre preparatorio
5-01-27 Multas y Registro de las multas y accesorios por falta oportuna de Cuando se paga Con el asiento del Deudor Total de multas y accesorios
Accesorios pago de tributos no son deducidas para calcular la utilidad cierre preparatorio
imponible la multa por incumplimiento a deberes formales
y otras multas y sanciones (solo se permite deducir los
intereses y mantenimiento de valor)
5-01-28 Compensación Registro del pago de vocaciones cuando el empleado es Cuando se paga las vacaciones Con el asiento del Deudor Total de vacaciones no utilizado
Vacaciones retirado i se retira de la empresa no utilizadas por el empleado cierre preparatorio pagadas a los empelados

5-01-29 Depreciación Registro de la depreciación correspondiente a las mejoras A fin de la gestión cuando se Con el asiento de Deudor El total de la depreciación por la
mejoras en de terreno calcula la depreciación del cierre preparatorio gestión sobre las mejores de
Terrenos 2.5% sobre el valor actualizado terreno
de las mejoras en terreno
 CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE REGISTRA SALDO
ES
5-01-30 Depreciación Edificio Registro de la A fin de la gestión cuando se calcula la Con el asiento de Deudor El total de la depreciación por la gestión
depreciación depreciación del 2.5% sobre el valor cierre preparatorio sobre los edificios
correspondiente a los actualizado de los edificios
edificios
5-01-31 Depreciación Muebles y Registro de la A fin de la gestión cuando se calcula la Con el asiento de Deudor El total de la depreciación por la gestión
Enseres depreciación depreciación del 10% a 12.5% sobre el cierre preparatorio sobre los muebles y enseres
correspondiente a los valor actualizado de los muebles y
muebles y enseres enseres
5-01-32 Depreciación Vehículos Registro de la A fin de la gestión cuando se calcula la Con el asiento de Deudor El total de la depreciación por la gestión
depreciación depreciación del 20% sobre el valor cierre preparatorio sobre los vehículos
correspondiente a los actualizado de los vehículos
vehículos
5-01-33 Depreciación Equipo de Registro de la A fin de la gestión cuando se calcula la Con el asiento de Deudor El total de la depreciación por la gestión
Computación depreciación depreciación del 25% sobre el valor cierre preparatorio sobre los equipos de computación
correspondiente a los actualizado de los equipos de
equipos de computación computación
5-01-34 Depreciación Maquinaria Registro de la Registro de la gestión cuando se calcula Con el asiento de Deudor El total de la depreciación por la gestión
y Equipo depreciación la depreciación del 12.5% sobre el valor cierre preparatorio sobre las maquinarias y equipos
correspondiente a las actualizado de las maquinarias y
maquinarias y equipos equipos
5-01-40 Amortización Crédito Registro de la A fin de la gestión cuando se calcula la Con el asiento de Deudor El total de la amortización por la gestión
Mercantil amortización por la amortización del 20% sobre el valor cierre preparatorio sobre el crédito mercantil
gestión correspondiente actualizado del crédito mercantil
al crédito mercantil
5-01-41 Amortizaciones Patentes Registro de la A fin de la gestión cuando se calcula la Con el asiento de Deudor El total de la amortización por la gestión
de Invención amortización por la amortización del 20% sobre el valor cierre preparatorio sobre las patentes de invención
gestión correspondiente a actualizado de las patentes de invención
las patentes de
invenciones
5-01-42 Amortización derechos Registro de la A fin de la gestión cuando se calcula la Con el asiento de Deudor El total de la amortización por la gestión
de Autor amortización por la amortización de acuerdo al número de cierre preparatorio sobre los derechos de autor
gestión correspondiente a adiciones sobre el valor actualizado de
los derechos de autor los derechos de autor

5-01-48 Amortización gastos de Registro de la A fin de la gestión cuando se calcula la Con asiento de cierre Deudor El total de la amortización por la gestión
organización amortización por los amortización 25 % sobre el valor preparatorio sobre los gastos de organización
gastos correspondiente a actualizado de los gastos de
los gastos de organización
organización
5-02 OTROS EGRESOS

5-02-1 Intereses pagados Registro de los intereses Cuando se apropia el interés que Con asiento de cierre Deudor El total de intereses pagados que corresponde a
que corresponden a la corresponde a la gestión preparatorio la gestión, sobre los documentos por pagar
gestión sobre el
documento por pagar
 SU
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SALDO EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE REGISTRA ES
5-02-02 Intereses Bancarios Registro por los intereses Cuando se paga las comisiones Con asiento de cierre Deudor El total de intereses pagados que
corresponde a la gestión sobre los preparatorio corresponde a la gestión, sobre los préstamos
préstamos bancarios y las hipotecas bancarios y hipotecas por pagar
por pagar
5-02-03 Comisiones Pagadas Registro de las comisiones pagadas Cuando se paga las comisiones Con asiento de cierre Deudor El total de comisiones por pagadas
por recibir prestación por servicios preparatorio
5-02-04 Comisiones Bancarias Registro de las comisiones bancarias Cuando se pagan Con asiento de cierre Deudor El total de comisiones bancarias
por recibir prestaciones de servicios preparatorio
de las instituciones Financieras
5-02-05 Gastos varios Registro de los gastos menores que Cuando se efectúan el ajuste Con asiento de cierre Deudor El total de gastos generales
no se pueden clasificar en los preparatorio
anteriores
5-02-10 Ajustes por inflación y Registro por las actualizaciones de Cuando se efectúan el ajuste Con asiento de cierre Deudor El saldo de la cuenta de ajuste por inflación y
tenencia de bienes-saldo los rubros no monetarios en base a preparatorio por tenecia de bienes, cuando su saldo es
deudor- un índice: unidad de fomento a la deudor
vivienda
5-02-11 Diferencia de cambio Registro por las actualizaciones de Cuando se efectúan el ajuste Con asiento de cierre Deudor El total de las actualizaciones en moneda
Saldo deudor los rubros no monetarios(caja preparatorio extranjera
moneda extrajera, banco moneda
extranjera, documentos por cobrar
moneda extrajera, y otros), en base
a la cotización de la moneda en
cuestión
5-02-12 Mantenimiento de valor registro por la actualizaciones de los Con el siento de cierre Con asiento de cierre Deudor El total de las actualizaciones con
Saldo deudor rubros no monetarios (banco con preparatorio preparatorio mantenimiento de valor
mantenimiento de valor, depósito a
plazo fijo con mantenimiento de
valor, y otros), en base al índice
UFVda
6 INGRESOS

6-01 INGRESOS
OPERACIONALES

6-01-01 Ventas Registro por ventas de mercadería Con el siento de cierre Cuando se realizan las Deudor El total de las ventas efectuadas
preparatorio ventas de mercadería
6-01-02 Descuentos sobre Registro de los descuentos que le Cuando nos hacemos Deudor El total de los descuentos otorgados a
compras conceden a nuestra empresa sus beneficiarios del nuestra empresa por su proveedores por
proveedores, por la compra de descuento por pronto pronto pago de su cuenta
mercadería al crédito con pagos de la cuentas
condiciones por pagar y el
proveedor nos emite
la NOTA DE CREDITO-
DEBITO
CODIGO CUENTAS FUNCION EN EL DEBE SE EN EL HABER SE SU SALDO EL SALDO REPRESENTA
REGISTRE REGISTRA ES
6-01-03 Devoluciones y Registro por las devoluciones de Con el asiento de cierre Cuando nuestra empresa se Acreedor El total de las rebajas y devoluciones que
Bonificaciones sobre mercaderías que hacemos a nuestras preparatorio hace beneficiario por una le conceden a nuestra empresa sus
compras proveedores sobre las compras rebaja sobre compras o proveedores
efectuadas a ellos también por las rebajas efectúa una devolución de
con que se beneficie nuestra empresa mercaderías y nuestro
sobre las compras efectuadas a sus proveedor nos emite la
proveedores NOTA DE CREDITO
DEBITO.
Si la empresa opta por el
método de inventario
permanente la devolución
tiene un tratamiento especial
6-02 OTROS INGRESOS

6-02-01 Intereses Ganados Registro de los intereses que Con el asiento de cierre Cuando se apropia el interés Acreedor El total de interés ganados que
corresponden a la gestión sobre preparatorio que corresponde a la gestion corresponden a la gestion sobre
documentos por cobrar documentos por cobrar
6-02-02 Comisiones Ganadas Registro de las comisiones ganadas por Con el asiento de cierre Cuando nos pagan las Acreedor El total de comisiones ganadas
la prestación de servicios que realiza preparatorio comisiones
nuestra empresa
6-02-0 Alquileres ganados Registro de cobrar de alquileres Con el asiento de cierre Cuando se cobra o devenga Acreedor Total de alquiler ganados
(inmuebles, vehículos) que realiza la preparatorio el alquiler
empresa a su favor
6-02-04 Sobrantes en Inventario Registro por los sobrantes en las Con el asiento de cierre Cuando se da el sobrante de Acreedor Total de sobrantes en las mercaderías
mercaderías que se tiene para la venta preparatorio mercaderías
6-02-10 Ajustes por Inflación y Registro de la actualización de los rubros Con el asiento de cierre Cuando se efectúa el ajuste Acreedor El saldo de la cuenta ajuste por inflación y
Tendencia de Bienes no monetarios en base de un índice preparatorio tenencia de bienes cuando su saldo es
-Saldo Acreedor- unidad de fomento a la vivienda acreedor
6-02-11 Diferencia de Cambio Registro por las actualizaciones de los Con el asiento de cierre Cuando se efectúa el asiento Acreedor Total de las actualizaciones en moneda
Saldo Acreedor rubros no monetarios (caja moneda preparatorio de ajuste extranjera
extranjera banco moneda extranjera
depósito a plazo fijo moneda extranjera
documentos por cobrar moneda
extranjera y otros) en base a la cotización
de la moneda en cuestión
6-02-12 Mantenimiento de Valor Registro por las actualizaciones de los Con el asiento de cierre Cuando se efectúa el asiento Acreedor El total de las actualizaciones con
Saldo Acreedor rubros no monetarios (banco con preparatorio de ajuste mantenimiento de valor
mantenimiento de valor depósito a plazo
fijo con mantenimiento de valor y otros)
en base al índice UFVda.