“CAFETERIA EL ENCUENTRO SRL”

CALLE BOLIVAR Nº 1247

FONO 66-49095

MANUAL DE CUENTAS
CODIGO CUENTAS FUNCION SE DEBITA SE ACREDITA SU SALDO EL SALDO
REPRESENTA
BALANCE GENERAL
1. ACTIVO Se registra todo el Las entradas de Por los pagos y las
1.1. ACTIVO CORRIENTE movimiento de efectivo dinero y cheques de salidas de dinero Deudor
realizado por la banco Representa el total de
1.1.1. ACTIVO DISPONIBLE
empresa. efectivo disponible.
1.1.1.1. CAJA

1.1.1.2. CAJA CHICA Fondo fijo para Gastos Cuando se crea o A fin de año para El monto por el cual ha
Menores incrementa dicho hacer desaparecer Deudor sido creado el Fondo Fijo
Fondo el fondo fijo o
cuando se lo va a
disminuir
1.1.1.3. BANCO DEL ESTADO Registro de las Los depósitos de Por los cheques El dinero que tenemos a
Operaciones por dinero y los abonos girados por la deudor disposición en el Banco
apertura de la cuenta que nos efectúa el empresa y los
corriente Banco cargos que nos hace
el Banco.

1.1.1.4. CAJA DE AHORRO Registro por los Cuando se efectúan Cuando se retira La existencia de dinero en
depósitos que se depósitos y por los dinero Deudor caja de ahorro
efectúan en las intereses que no
instituciones abonan
financieras en caja de
ahorro
1.1.1.5. DEPOSITOS A PLAZO Registro por los Cuando se efectúan Cuando se cancelan El dinero que se tiene
FIJO depósitos que se los depósitos a plazo los depósitos a plazo Deudor depositado a plazo fijo en
efectúan en las fijo fijo las instituciones
instituciones financieras
financieras a plazo fijo
1.1.2. ACTIVO EXIGIBLE
1.1.2.1. CUENTAS POR Registro de las ventas Por las ventas de Por los pagos que El total de deudas de los
COBRAR de mercadería al mercadería al crédito hacen los clientes de Deudor clientes por la venta de
crédito sin documento
sin documento las ventas al crédito mercaderías al crédito sin
alguno, a simple plazo
sin documento documento
verbal.
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1.1.2.2. DOCUMENTOS POR Registro de la venta de Por la venta de Por los pagos que El total de deudas de los
COBRAR mercaderías al crédito mercaderías al hacen los clientes de clientes por la venta de
con documento crédito con sus documentos y deudor mercaderías al crédito con
documento las renovaciones de documento.
los mismos
1.1.2.3. CREDITO FISCAL - IVA Registra el impuesto al Registro por el 13% A fin de mes cuando El total del 13% sobre las
valor agregado por las de las compras de se cierra el IVA de Deudor compras con facturas.
compras, gastos, mercaderías u otros menor saldo. Por su
intereses, gastos con factura. actualización, y por
devoluciones. etc. el pago del mismo
1.1.2.4. ANTICIPÓ A Registro de los Cuando se da el Cuando se hace El total de anticipos
PROVEEDORES anticipos a los anticipo a los efectivo la compra Deudor concedidos a los
proveedores por proveedores de mercaderías proveedores
futuras compras de
mercaderías
1.1.3. ACTIVO REALIZABLE Representa el importe La recepción de Por las salidas a su El total de mercaderías en
INVENTARIO DE de la existencia de mercaderías ya sea costo cuando se Deudor existencia
1.1.3.1. MERCADERIAS mercadería que es mediante la compra o vende mercaderías.
propiedad de la aporte de algún Por su actualización.
empresa y acorde con socio.
su giro.

1.1.3.2. MERCADERIAS EN Registro de las Por las compras de Cuando las El total de las mercaderías
TRANSITO compras de mercaderías en el mercaderías Deudor en tránsito que no han
mercaderías que aún exterior del país que ingresan a los ingresado a los almacenes
no han ingresado a los están en tránsito por almacenes por la
almacenes la actualización actualización
1.1.3.3. INVENTARIO INICIAL Registro de las El saldo de las Con el asiento de El total de las mercaderías
mercaderías a mercaderías al inicio cierre preparatorio, Deudor con el cual se inicia la
comienzo de la gestión de la gestión para cerrar la cuenta gestión

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1.1.3.4. INVENTARIO FINAL Registro de las El rencuentro físico El total de las

mercaderías al final del total de las Deudor mercaderías al final de
de la gestión mercaderías al final Por la la gestión
de la gestión, por la actualización
actualización

1.1.4 ACTIVO DIFERIDO Registro de los Por las primas Por la amortización Las primas de seguro que
contratos de seguro, anticipadas que se de la prima Deudor aún no han sido
1.1.4.1. SEGUROS PAGADOS para Asegurar la pagan a las correspondiente a la amortizadas y que
POR ADELANTADO Mercaderías, Edificios, compañías de gestión que se ha corresponden a las
Vehículos y otros seguros, por los beneficiado con el próximas gestiones.
activos. contratos seguro
correspondientes.

1.1.4.2. ANTICIPO A Registro de los Por los anticipos de Cuando estos El total de anticipos de
EMPLEADOS anticipos de sueldos sueldos a los anticipos han sido Deudor sueldos concedidos a los
que se conceden a los empleados cubierto por los empleados.
empleados empleados

1.1.4.3. ALQUILERES Es el aporte de las

PAGADOS POR erogaciones que se vayan
ADELANTADO efectuando por los Por los pagos Cuando se llega a la Deudor El total de anticipos
alquileres, es decir que anticipados de las fecha de concedidos sobre
son pagos efectuados por cuotas mensuales de vencimiento del contratos de alquileres
alquileres que cubrirán alquiler de dichos alquiler en cuestión
más, allá del periodo del bienes de acuerdo a
contable, que serán un contrato.
gasto mientras transcurra
el tiempo. Son contratos
de alquiler de bienes,
inmuebles, maquinaria y
equipo y otros que utiliza
la empresa para su
funcionamiento

FUNCION
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1.2.3. CARGOS DIFERIDOS Registros de las

1.2.3.1. GASTOS DE erogaciones anteladas
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ORGANIZACION efectuadas para dar Todas las erogaciones Cuando ha sido Deudor El costo total de las
nacimiento a la Empresa. incurridas en la etapa totalmente amortizado. erogaciones para organizar la
No deben ser superior al de organización de la Por la actualización empresa.
10% del Capital Pagado Empresa. Por la
actualización
2 PASIVO Por los pagos que se El total de deudas a los
2.1 PASIVO CORRIENTE Registro de la compra de hace a los proveedores Por las compras de proveedores por la compra de
2.1.1. CUENTAS POR PAGAR mercaderías al crédito de las compras al mercaderías al crédito Acreedor mercaderías al crédito sin
sin documento crédito sin documento sin documento documento
2.1.2. DOCUMENTOS POR Registro de las compras Por los pagos que Por la compra de Acreedor El total de las deudas a
PAGAR de mercaderías al crédito hacemos a los mercaderías al crédito proveedores por la compra de
con documento en proveedores de la con documento en mercaderías al crédito con
moneda nacional mercadería comprada Moneda Nacional documento en Moneda
Nacional
2.1.3. SUELDOS Y SALARIOS Registro de los sueldos Cuando los sueldos Cuando los sueldos Acreedor El total de sueldos
POR PAGAR devengados devengados son han sido consumidos y devengados pero que aun no
correspondientes a los pagados aun no lo hemos han sido pagados
empleados pagado

2.1.4. INTERESES POR PAGAR Registro de los intereses Cuando los intereses Los intereses que Acreedor El total de intereses
que corresponden a la devengados han sido corresponden a la devengados por pagar
gestión pero que no han pagados gestión y que aún no
sido pagados por falta de han sido pagados
vencimiento de los
documentos por pagar
2.1.5. RC-IVA POR PAGAR Registro por el Cuando se paga el El importe a descontar Acreedor El RC-IVA que se debe a
descuento que se hace a impuesto a cada empleado por pagar por descuento a sus
sus empleados en forma concepto del RC-IVA dependientes
mensual por concepto
del RC-IVA a pagar.

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2.1.6. IT POR PAGAR Registro del 3 % sobre Cuando se paga el Por las ventas de Acreedor El IT que debe pagar sobre
las ventas de impuesto mercaderías y otros, sus ventas
mercaderías y otros el IT debe pagar el IT
a pagar en forma
mensual

2.1.7. IUE POR PAGAR Registro del 25 % sobre Cuando se paga el Cuando la empresa ha Acreedor El IUE que debe pagar sobre
la Utilidad neta de la impuesto obtenido utilidad y debe su utilidad neta de la gestión
gestión: IUE a pagar pagar el IUE por la
anualmente gestión

2.1.8. DEBITO FISCAL- IVA Registro del 13 % sobre A fin de mes cuando se 13 % sobre todas las Acreedor El total del 13 % sobre las
todas las facturas de cierra el IVA de menor ventas con Factura ventas con facturas
ventas correspondiente saldo Cuando se paga
al IVA el impuesto

2.1.9. OTROS ACREEDORES Representa los importes Por el pago parcial o Por los importes Acreedor Representa el monto total de
adecuados a terceros por total adecuados a terceros las deudas por actividades
según facturas extraordinarias.
compras o servicios
correspondientes.
recibidos y no son
originados en
transacciones
comerciales

2.1.10. ANTICIPO DE CLIENTES Registro de los anticipos Cuando se hace Cuando se recibe el Acreedor El total de anticipo recibidos
recibidos de clientes para efectiva la venta de anticipo de los clientes de los clientes
futuras ventas de mercaderías
mercaderías

2.1.11 INTERESES BANCARIOS Registro de los intereses

POR PAGAR que corresponden a la Cuando los interés Los intereses bancarios El total de interés bancario
gestión, pero que no han bancarios devengados que corresponden a la devengado por pagar.
sido pagados por falta de gestión y que aún no
ha sido pagados Acreedor
ha sido pagados
vencimiento de los
préstamos bancarios,
hipotecas por pagar y
otros.

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2.2. PASIVO NO CORRIENTE

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2.2.1. PRESTAMOS Registro de los Por las amortizaciones Cuando nos conceden Acreedor El total de préstamos
BANCARIOS préstamos concedidos y cancelación total del el préstamo bancarios concedidos a la
por las instituciones préstamo empresa
financieras a la empresa
que normalmente van a
largo plazo las cuotas
que vencen el próximo
año deben presentarse
dentro del pasivo
corriente

2.3. CUENTAS Registro por el monto Cuando se castiga una A fin de año cuando se Acreedor El monto requerido para la
2.3.1. COMPLEMENTARIAS requerido para castigar cuenta o documento actualiza el monto previsión para cuentas
DEL ACTIVO las cuentas y que se ha declarado requerido dudosas
PREVISION PARA documentos incobrables incobrable
CUENTAS DUDOSAS

2.3.2. DEPRECIACIÓN Registro que Por la venta o A fin de año la acreedor El total de depreciación que
ACUMULADA EDIFICIO corresponde a la demolición de los depreciación que han experimentado los
depreciación acumulada edificios. corresponde a la edificios, por el uso de las
por el usos de los Por la actualización gestión por el uso de actividades de la empresa
edificios dentro de las los edificios 2.5% sobre
actividades de la el valor actualizado de
empresa los edificios.
Por la actualización

2.3.3. DEPRECIACION Registro que Por la venta o retiro de A fin de año la Acreedor El total de depreciación que
ACUMULADA MUEBLES corresponde a la los muebles y enseres depreciación que han experimentado los
Y ENSERES depreciación por el uso por la actualización corresponde a la muebles y enseres por el uso
de los muebles y enseres gestión por el uso de en las actividades de la
dentro de las actividades los muebles y enseres empresa
de la empresa 10 % sobre el valor
actualizado de los
muebles y enseres

FUNCION
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3. PATRIMONIO CONTABLE
3.1. CAPITAL SOCIAL Registro que Por los retiros de Por sus aportes de Acreedor Total del capital aportado
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corresponde al capital capital capital a la sociedad

aportado

3.2. AJUSTE DE CAPITAL Registro que
corresponde a la
actualización del capital
contable a fin de cada
gestión.
3.3. RESERVA POR REVALUO Registro por la
TECNICO revalorización técnica de
los activos fijos tangibles
3.4. RESERVA LEGAL Registro por la
apropiación para
constituir la reserva legal,
de acuerdo al código de
comercio y a las
escrituras de constitución
3.5. UTILIDAD NETA DE LA Registro de la utilidad
GESTION neta obtenida en la
gestión
3.6 UTILIDADES NO Registro de las utilidades
DISTRIBUIDAS pendientes de su
aplicación
Cuando se capitaliza Por la actualización del Acreedor El total del Ajuste Global al
a favor de los socios capital contable, que se Patrimonio
o cuando se lo utiliza realiza cada fin de año
para absorber
pérdidas acumuladas
Cuando se capitaliza Cuando se efectúa la Acreedor El total de la reservas por
a favor de los socios revalorización revaluó técnico
o cuando se lo utiliza
para absorber
pérdidas acumuladas
Cuando se absorven Cuando se efectúa la acreedor El total apropiado a la
partidas contingentes apropiación en base al reserva legal
5% sobre la utilidad
neta de la gestión
Para cerrarla con Cuando se prepara los Acreedor El total de la utilidad neta
abono a las utilidades asientos de cierre obtenida en la gestión
no distribuidas preparatorio al final
cuando se cierra la
cuenta transitoria
pérdidas y ganancias
Por el pago de Por las utilidades de Acreedor El total de utilidades
utilidades, cuando los cada gestión pendiente de su aplicación
socios deciden
capitalizar sus
utilidades para crear
la reserva legal o
cualquier otra clase
de reservas

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4 INGRESOS
4.1. INGRESOS
4.1.1. OPERACIONALES Registro por las ventas Con el asiento de Cuando se realizan las Acreedor El total de las ventas
VENTAS de mercaderías cierre preparatorio ventas de mercaderías efectuadas

4.1.2. DESCUENTOS SOBRE Registro de los Con el asiento de Cuando se hace Acreedor El total de los descuentos
COMPRAS descuentos que le cierre preparatorio beneficiario del otorgados a la empresa por
conceden a la empresa descuento por pronto sus proveedores por pronto
sus proveedores por la pago de su cuenta pago de sus cuentas
compra de mercaderías
al crédito con
condiciones

4.1.3. DEVOLUCIONES Y Registro por las Con el asiento de Cuando la empresa se Acreedor El total de las rebajas y
BONIFICACIONES SOBRE devoluciones de cierre preparatorio hace beneficiaria por devoluciones que conceden
COMPRAS mercaderías que hace la una rebaja sobre a la empresa a sus
empresa a sus compras o efectúa una proveedores
proveedores sobre las devolución de
compras efectuadas a mercaderías a sus
ellos proveedores
4.1.4. ATENCION A DOMICILIO Registro del servicio que Con el asiento de Cuando la empresa Acreedor El total de ventas efectuadas
realiza nuestra empresa cierre preparatorio realiza ventas a
de atención a domicilio domicilio

4.1.5. VENTA DE Registro por la venta de Con el asiento de Cuando la empresa Acreedor el total de las ventas
DESPERDICIOS desperdicios que ya no cierre preparatorio logra vender el adecuadas
se usa en la empresa. sobrante de comida a
otras personas
4.2 OTROS INGRESOS
4.2.1. INTERESES GANADOS Registro de los intereses Con el asiento de Cuando se apropia el Acreedor El total de interés ganados
que corresponden a la cierre preparatorio interés que que corresponden a la
gestión sobre corresponde a la gestión sobre documentos
documentos por cobrar gestión por cobrar

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4.2.2. AJUSTE POR INFLACION Registro de las Con el asiento de Cuando se efectúa el Acreedor El saldo de la cuenta ajuste
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Y TENENCIAS DE BIENES actualizaciones de los cierre preparatorio ajuste por inflación y tenencia de
rubros no monetarios en bienes cuando su saldo es
base a un índice tipo de acreedor
cambio del dólar unidad
de fomento a la vivienda)
4.2.3. DIFERENCIA DE COSTO Contabiliza la diferencia Al cierre del periodo Cuando la cuenta Acreedor Representa el ingreso por
de la utilización de los contable inventario es mayor a redondeo en la
dígitos resultantes de la la diferencia entre total determinación del factor
aplicación del factor facturado y el IVA. costo de los artículos
costo por la adquisición adquiridos.
de dos o más artículos
cuya factura incluye
gastos incidentales para
la determinación del
costo unitario y
distribución para cada
articulo
5 GASTOS
5.1. COSTO DE VENTAS Registro del costo de Por las ventas de Con el asiento de cierre
mercaderías. Esta cuenta mercadería a su preparatorio. Cuando el Deudor El costo total de las
se utiliza cuando la costo (salida de cliente devuelve parte mercaderías vendidas
empresa para registrar kardex) de una venta de
su cuenta inventario mercaderías (entrada
aplica e método de kardex)
inventario perpetuo o
permanente
5.2 COMPRAS Registro por todas las
compras de mercaderías, Por las compras de Con el asiento de cierre El total de las compras de
esta cuenta se utiliza mercaderías preparatorio Deudor mercaderías.
cuando la empresa
registra sus inventarios
de mercaderías. Aplica el
método :inventario
periódico

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5.3. Por el traslado de mercaderías de Deudor El total de los fletes y

las empresas de transporta a los acarreos
FLETES Y Registro por pago de traslado almacenes de la empresa también Con el asiento de
ACARREOS de mercaderías dentro de la por el traslado de las mercaderías cierre preparatorio
ciudad vendidas de almacenes al
domicilio del cliente

5.4. DEVOLUCIONES Y Registro por las devoluciones
BONIFICACIONES de mercaderías que hacen los
SOBRE VENTAS clientes sobre las ventas
efectuadas a ellos, también
por las rebajas con que se
benefician los clientes
Cuando el cliente se hace Con el asiento de Deudor El total de las rebajas y
beneficiario por una rebaja sobre cierre preparatorio devoluciones concedidas y
ventas o efectúa una devolución efectuadas de los clientes
de mercaderías

5.5. DESCUENTOS Registro de los descuentos
SOBRE VENTAS que concede la empresa a sus
clientes, por la veta de
mercaderías al crédito con
condiciones
Cuando el cliente se hace Con el asiento de Deudor El total de los descuentos
beneficiario del descuento por cierre preparatorio concedidos a sus clientes
pronto pago de su cuenta por pronto pago de sus
cuentas

5.6. SUELDOS Y Registro de las Cuando se paga sueldos a los Con el asiento de Deudor El total pagado por
SALARIOS remuneraciones que perciben empleados cierre preparatorio concepto de sueldos y
los empleados cada mes salarios
como ser sueldo básico bono
de antigüedad bono de
frontera horas extras y otros
5.7. AGUINALDO Registro del aguinaldo a favor Cuando se paga el aguinaldo Con el asiento de Deudor El total de aguinaldo que
ANUAL de los empleado, de acuerdo a cierre preparatorio se paga a favor de los
ley empleados

5.8. SERVICIOS Registro del pago de servicios Cuando se paga los servicios Con el asiento de Deudor Total de servicios básicos
BASICOS básicos (agua, energía, básicos de manera mensual cierre preparatorio pagados
eléctrica)
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5.9. GASTOS Registro de por los gastos Cuando se efectúa el gasto Con el asiento de Deudor Total del gasto efectuados
GENERALES menores incurridos para cierre preparatorio
garantizar las actividades de la
empresa

5.10. HONORARIOS Registro del pago por servicios Cuando se paga por los servicios Con el asiento de Deudor Total de Honorarios
PROFESIONALES profesionales a favor de la profesionales. cierre preparatorio Profesionales
Empresa.

5.11. IMPUESTO A LAS Registro del 3% sobre las Cuando se vende mercaderías Con el asiento de Deudor Total de impuesto a las
TRANSACCIONES ventas de mercaderías con factura cierre preparatorio transacciones por las
ventas de mercaderías
5.12. PERDIDAS EN Registro por el monto Por el monto requerido Con el asiento de Deudor Total de pérdidas en
CUENTAS MALAS requerido para la previsión cierre preparatorio cuentas malas.
para cuentas dudosas

5.13. SEGUROS Registro de los contratos de El seguro pagado que Con el asiento de Deudor Total de seguros pagados
PAGADOS seguros, la parte que corresponde a la gestión cierre preparatorio
corresponde a la gestión

5.14. Cuando se paga el impuesto a la Con el asiento de Deudor Total de los impuestos y
IMPUESTOS Y Registro del pago sobre patente de funcionamiento cierre preparatorio patentes municipales
PATENTES impuestos a la propiedad de
MUNICIPALES bienes inmuebles y vehículos
por la gestión también de la
patente anual de
funcionamiento a la H. alcaldía
Municipal

5.15. COMPENSACION Registro del pago de Cuando se paga las vacaciones Con el asiento de Deudor Total de vacaciones
VACACIONES vacaciones, cuando el no usadas por el empleado cierre preparatorio pagadas a los empleados
empleado es retirado o se
retira de la empresa

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5.16.
PUBLICIDAD Y Registro de gastos de Cuando se paga por publicidad y Con el asiento de Total en Publicidad y
PROPAGANDA publicidad y promoción de los promoción cierre preparatorio Deudor Promoción para la venta
artículos que vende la de los artículos
empresa.
5.17. En los asientos de Deudor Total de la depreciación
DEPRECIACIÓN Castigo periódico por En los asientos de ajuste. cierre. por la gestión sobre el
EDIFICIO desgaste del activo fijo. edificio

5.18. DEPRECIACION Registro de la depreciación A fin de la gestión cuando se Con el asiento de Deudor El total de la depreciación
MUEBLES Y correspondiente a los muebles calcula la depreciación de 10% a cierre preparatorio por la gestión de los
ENSERES y enseres 12.5% sobre el valor actualizado muebles y enseres
de los muebles y enseres

5.19. DEPRECIACION Registro de la depreciación A fin de la gestión cuando se Con el asiento de Deudor El total de la depreciación
EQUIPO DE correspondiente a los equipos calcula la depreciación del 25% cierre preparatorio por la gestión sobre los
COMPUTACION de computación sobre el valor actualizado de los equipos de computación
equipos de computación

5.20. DEPRECIACION Registro de la depreciación A fin de la gestión cuando se Con el asiento de Deudor El total de la depreciación
MAQUINARIA Y correspondiente a la calcula la depreciación del 12,5 % cierre preparatorio por la gestión sobre las
EQUIPO maquinaria y equipo sobre el valor actualizado de la maquinarias y equipos
maquinaria y equipo

5.21. AMORTIZACION Registro de la amortización A fin de la gestión cuando se Con el asiento de Deudor El total de la amortización
CREDITO por la gestión correspondiente calcula la amortización del 20% cierre preparatorio de la gestión sobre el
MERCANTIL al Crédito Mercantil sobre el valor actualizado del crédito mercantil
Crédito Mercantil

5.22. AMORTIZACION Retiro de la amortización por A fin de la gestión cuando se Con el asiento de Deudor El total de la Amortización
GASTOS DE los gastos correspondiente a calcula la amortización del 25% cierre preparatorio por la gestión sobre los
ORGANIZACIÓN los Gastos de Organización sobre el valor actualizado de los Gastos de Organización
Gastos de Organización
5.23. REPARACION Y Registro por las erogaciones
MANTENIMIENTO realizadas para reparar y Cuando se realiza la reparación y Con el asiento de Total de reparaciones y
DE ACTIVOS mantener el activo fijo de la el mantenimiento del activo fijo cierre preparatorio Deudor mantenimientos realizados
FIJOS empresa (siempre y cuando la en el activo fijo
erogación no aumente el valor
o la vida útil del activo)
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6. OTROS GASTOS El total de Intereses

6.1. INTERESES Registro de los intereses que
PAGADOS corresponden a la gestión
sobre los Documentos por
Pagar
6.2. INTERESES Registro de los intereses que
BANCARIOS corresponde a la gestión sobre
los préstamos bancarios y las
hipotecas por pagar
6.3. COMISIONES Registro de las comisiones
BANCARIAS bancarias por recibir
prestaciones de servicios de
las instituciones financieras
6.4. DIFERENCIA DE Contabiliza la diferencia por
COSTO redondeo de la utilización de
los dígitos resultantes de la
aplicación del factor costo por
adquisición de dos o más
artículos cuya factura e
incluyen gastos incidentes
para la determinación del
costo unitario de distribución
para cada artículo.
Cuando se apropia el interés que Con el asiento de Deudor
corresponde a la gestión cierre preparatorio
Cuando se apropia el interés que Con el asiento de deudor
corresponde a la gestión cierre preparatorio
Cuando se pagan las comisiones Con el asiento de Deudor
cierre preparatorio
Cuando la cuenta e inventarios es Por el cierre del Deudor
menor a la diferencia entre el total ejercicio contable.
facturado y el IVA.
Pagados que corresponde
a la gestión, sobre los
Documentos por Pagar
El total de los intereses
bancarios que corresponde
a la gestión sobre los
préstamos bancarios y las
hipotecas por pagar
El total de las comisiones
bancarias
Representa el gasto por
redondeo en que incurre la
empresa por este
concepto.

6.5. AJUSTE POR Registro por las Cuando se efectúa el Ajuste Con el asiento de Deudor El saldo de la cuenta
INFLACION Y actualizaciones de los rubros cierre preparatorio ajuste por inflación y
TENENCIA DE no monetarios en base a un tenencia de bienes cuando
BIENES índice (tipo de cambio del su saldo es deudor
(SALDO DEUDOR) dólar , unidad de fomento de
vivienda)
6.6 MANTENIMIENTO Registro por las
AL VALOR actualizaciones de los rubros Cuando se efectúa el ajuste En el asiento de Deudor El total de las
( SALDO no monetarios (banco con cierre preparatorio actualizaciones con
DEUDOR) mantenimiento al valor, mantenimiento de valor
depósito a plazo fijo con
mantenimiento de valor;). En
base del índice Uva.

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2.3.4. DEPRECIACION Registro que Por la venta o retiro de A fin de año la Acreedor El total de depreciación que
ACUMULADA EQUIPO DE corresponde a la los equipos de depreciación que han experimentado los
COMPUTACION depreciación computación por la corresponde a la gestión quipos de computación por
acumulada por el uso actualización por el uso de los equipos el uso en las actividades de
de los equipos de de computación 25 % la Empresa
computación dentro de sobre el valor actualizado
las actividades de la de los equipos de
empresa computación

2.3.5. DEPRECIACION Registro que Por la venta o retiro de A fin de año la Acreedor El total de depreciación que
ACUMULADA corresponde a la la maquinaria y equipo depreciación que han experimentado la
MAQUINARIA Y EQUIPO depreciación por la actualización corresponde a la gestión maquinaria y equipo por el
acumulada por el uso por el uso de las uso en las actividades de la
de las maquinarias y maquinarias y equipos Empresa
equipos dentro de las 12,5 % sobre el valor
actividades de la actualizado de la
empresa maquinaria y equipo

2.3.6. AMORTIZACION Registro que Cuando los gastos de A fin de año la amortización Acreedor El total de la amortización
ACUMULADA GASTOS DE corresponde a la organización han sido que corresponde a la que ha sido experimentada
ORGANIZACIÓN amortización totalmente gestión 25% sobre el valor los gastos de organización.
acumulada de los amortizados. Por la actualizado de los gastos de
gastos de organización actualización organización. Por la
actualización

2.3.7. AMORTIZACION Registro que Cuando el Crédito A fin de año la Acreedor El total de amortización que
ACUMULADA CREDITO corresponde a la Mercantil ha sido amortización que ha experimentado el Crédito
MERCANTIL Amortización totalmente amortizado. corresponde a la gestión. Mercantil
Acumulada del Crédito Por la actualización 20% sobre el valor
Mercantil actualizado del Crédito
Mercantil.

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2.3.4. DEPRECIACION Registro que Por la venta o retiro de A fin de año la Acreedor El total de depreciación que
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ACUMULADA EQUIPO DE corresponde a la los equipos de depreciación que han experimentado los
COMPUTACION depreciación computación por la corresponde a la gestión quipos de computación por
acumulada por el uso actualización por el uso de los equipos el uso en las actividades de
de los equipos de de computación 25 % la Empresa
computación dentro de sobre el valor actualizado
las actividades de la de los equipos de
empresa computación

2.3.5. DEPRECIACION Registro que Por la venta o retiro de A fin de año la Acreedor El total de depreciación que
ACUMULADA corresponde a la la maquinaria y equipo depreciación que han experimentado la
MAQUINARIA Y EQUIPO depreciación por la actualización corresponde a la gestión maquinaria y equipo por el
acumulada por el uso por el uso de las uso en las actividades de la
de las maquinarias y maquinarias y equipos Empresa
equipos dentro de las 12,5 % sobre el valor
actividades de la actualizado de la
empresa maquinaria y equipo

2.3.6. AMORTIZACION Registro que Cuando los gastos de A fin de año la amortización Acreedor El total de la amortización
ACUMULADA GASTOS DE corresponde a la organización han sido que corresponde a la que ha sido experimentada
ORGANIZACIÓN amortización totalmente gestión 25% sobre el valor los gastos de organización.
acumulada de los amortizados. Por la actualizado de los gastos de
gastos de organización actualización organización. Por la
actualización

2.3.7. AMORTIZACION Registro que Cuando el Crédito A fin de año la Acreedor El total de amortización que
ACUMULADA CREDITO corresponde a la Mercantil ha sido amortización que ha experimentado el Crédito
MERCANTIL Amortización totalmente amortizado. corresponde a la gestión. Mercantil
Acumulada del Crédito Por la actualización 20% sobre el valor
Mercantil actualizado del Crédito
Mercantil.

1.1.4.4. INTERESES PAGADOS El pago de intereses Por el importe Cuando llega la fecha Deudor El total de intereses
POR ADELANTADO pagados por pagado por de vencimiento del pagados por adelantado
anticipado de adelantado de pago del documento
préstamos bancarios intereses que el
y documentos banco u otras
adeudados. instituciones nos
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cobran.
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE Por la compra de los Por la venta de los
1.2.1. ACTIVO FIJO TANGIBLE Registro de los Terrenos a su costo Terrenos. Por la El costo total del valor de
1.2.1.1. TERRENO terrenos de más los costos actualización Deudor los terrenos
propiedad de la incidentales. Por la
empresa.
actualización

1.2.1.2. EDIFICIO Registro de la parte Por la compra o Por la venta o Deudor Es el costo total de los
construida donde construcciones de los demolición. Cuando edificios.
funciona las edificios, a su costo ha sido totalmente
instalaciones de la más los costos depreciado. Por la
empresa incidentales. Por la actualización.
actualización.
1.2.1.3. MUEBLES Y ENSERES Registro de los Por la compra de Por la venta o retiro. Deudor El costo total de los
Muebles y Enseres, Muebles, Enseres, Cuando ha sido Muebles, Enseres, Equipo
Equipo de oficina, Equipos de oficina, totalmente de Oficina, Biblioteca y
Biblioteca y otros libros y otros. Por la depreciado. otros.
equipos usados por la actualización Por la actualización
empresa
1.2.1.4 MAQUINARIA Y EQUIPO Registro de las Por la compra a su Por la venta o retiro. Deudor El costo total de las
maquinarias para uso costo más los costos Cuando ha sido maquinarias
de la empresa incidentales. Por la totalmente
actualización depreciado. Por la
actualización
1.2.1.5. EQUIPO DE Registro de las Por la compra. Por la Por la venta o retiro. Deudor El costo total de los
COMPUTACION computadoras, actualización Cuando ha sido equipos de computación
impresoras y otros totalmente
bienes relacionados depreciado. Por la
directamente con las actualización
computadoras.
1.2.2. ACTIVO FIJO Cuando se vende la
INTANGIBLE Registro del costo del Por el pago en Empresa. Cuando ha Deudor El costo total pagado por
1.2.2.1. CREDITO MERCANTIL crédito mercantil exceso en la sido totalmente el crédito mercantil
adquisición de la amortizado. Por la
Empresa. Por la actualización
actualización
CODIGO CUENTAS FUNCION SE DEBITA SE ACREDITA SU SALDO EL SALDO
REPRESENTA
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2.2. PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1. PRESTAMOS BANCARIOS Registro de los Por las Cuando nos conceden el Acreedor El total de préstamos
préstamos concedidos amortizaciones y préstamo bancarios concedidos a la
por las instituciones cancelación total empresa
financieras a la del préstamo
empresa que
normalmente van a
largo plazo las cuotas
que vencen el próximo
año deben presentarse
dentro del pasivo
corriente

2.3. CUENTAS Registro por el monto Cuando se castiga A fin de año cuando se Acreedor El monto requerido para la
2.3.1. COMPLEMENTARIAS DEL requerido para castigar una cuenta o actualiza el monto requerido previsión para cuentas
ACTIVO las cuentas y documento que se dudosas
PREVISION PARA documentos ha declarado
CUENTAS DUDOSAS incobrables incobrable

2.3.2. DEPRECIACIÓN Registro que Por la venta o A fin de año la depreciación acreedor El total de depreciación que
ACUMULADA EDIFICIO corresponde a la demolición de los que corresponde a la gestión han experimentado los
depreciación edificios. por el uso de los edificios edificios, por el uso de las
acumulada por el usos Por la actualización 2.5% sobre el valor actividades de la empresa
de los edificios dentro actualizado de los edificios.
de las actividades de la Por la actualización
empresa

2.3.3. DEPRECIACION Registro que Por la venta o retiro A fin de año la depreciación Acreedor El total de depreciación que
ACUMULADA MUEBLES Y corresponde a la de los muebles y que corresponde a la gestión han experimentado los
ENSERES depreciación por el uso enseres por la por el uso de los muebles y muebles y enseres por el
de los muebles y actualización enseres 10 % sobre el valor uso en las actividades de la
enseres dentro de las actualizado de los muebles y empresa
actividades de la enseres
empresa