Casos Integrales - Grupo - 03 - Actualizado

Elaborado por: Jair Moises Humpiri
OPERACIONES ACTIVAS
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO GASTOS INGRESOS

CTA11-CTA19 CTA21-CTA29 CTA31-CTA39 CTA41-CTA49 CAT51-CTA59
CLASE 1: ACTIVO
Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, los créditos concedidos a

clientes y derechos que se esperan sean o puedan ser convertidos en efectivo
las inversiones en valores y títulos, los bienes y derechos destinados a permanecer
en la empresa y los gastos pagados por adelantado.
Comprende los rubros: disponible, fondos interbancarios, inversiones negociables

y a vencimiento, créditos, cuentas por cobrar, bienes realizables, recibidos en pago
adjudicados y fuera de uso, inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones
RUBRO 11-DISPONIBLE
Comprende el efectivo que mantiene la empresa en caja, las tenencias de oro, los saldos
disponibles en el Banco Central de Reserva del Perú y los depósitos en bancos y otras
instituciones financieras del país y del exterior, distintos a fondos interbancarios cedidos
CLASIFICACIÓN DE CUENTAS
11.01 Caja
11.02 BCRP
11.03 Bancos y otras empresas del sitema financiero del pais
11.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
11.05 Canje
11.06 Efectos de cobro Inmediato
11.07 Disponible Restringido
11.08 Rendimiento Devengado del Disponible
Registra el efectivo conformado por la

11.01yCaja Registra el importe deBCRP
11.02 los depósitos en En estaBancos
11.03 cuentayse registra
otras el importe
E.F del pais
existencia de billetes monedas
cuenta corriente ordinaria o de de los depósitos en cuenta
nacionales, los billetes
encaje, cuenta especial concertada con corriente, ahorros y a plazo, en
y monedas extranjeras y divisas
fines específicos. moneda nacional y extranjera
autorizados por el BCRP. Registra los cheques
11.04. Bancos y E.F. del exterior 11.05aCanje
cargo de otras 11.06
RegistraEfectos de cobro
el importe inmediato
de los cheques,
Esta cuenta registra el importe de los empresas recibidos por las
giros, órdenes de pago u otros
depósitos en moneda extranjera empresas autorizadas y los cheques a su
valores de cobro inmediato
cargo provenientes de ellas
11.07 Disponible Restringido Registra los Rendm.
11.08 rendimientos devengados
devengado disp. y no
Dinero que no puede disponer libremente;
cobrados por los fondos
ya que los posee para un fin determinado,
disponibles en el Banco Central de
o para cancelar un pasivo específico.
Reserva del Perú.
CASOS PRACTICOS
1. LA ENTIDAD FINANCIERA RECEPCIONA EL DE

DEBE HABER
COBRO DE CUOTAS DESEMBOLSO DE CREDITO
PRESTAMOS INTERNOS PAGO DE PRESTAMOS
PRESTAMOS EXTERNOS COMPRA ACTIVOS
VENTAS DE ACTIVOS RETIRO DEP. PLAZO FIJO
DEP. PLAZO FIJO RETIRO DEP. CTA AHORROS
DEP. CTA. AHORRO RETIRO CTS
VENTA DE BIENES
2. EN LA OFICINA DE LIMA DEL BANCO SCOTIA
LOCALIDAD POR UN TOTAL DE S/ 10,000 SEGU
Depósitos:
DINÁMICA RUBRO 11 BANCO BCP:
BANCO INTERBANK:
DEBITO CREDITO BANCO CONTINENTAL:
Ingresos en efectivo en MN y/o extranjera Egresos en efectivo en MN y/o extranjera.
Adquisiciones de oro acuñados y en barras. Retiros de oro acuñados y en barras.
Transferencias internas de efectivo recibidas. Transferencias internas de efectivo efectuadas
Asignación de Fondos Fijos. Faltantes de caja
Sobrantes de Caja Disminución en la actualización de los saldos
DINÁMICA RUBRO 21
DEBITO CREDITO
Por los giros-transferencias recibidas para cta
Por el pago de cheques por cuenta del titular corrientes.
Por los débitos efectuados a cta. corrientes Retiros de oro acuñados y en barras.
Por las transferencias ordenadas por titulares Por importe de giros-transferencias emitidos
Por el importe de devolución de depósitos Por los fondos a ser ransferidos al FSD
Por los depósitos recibidos Importe juntado de cobranzas a favor del cliente 3. Se formaliza la constitución del Capital Socia
efectivo de S/. 20'000,000.00 que corresponde
DINÁMICA RUBRO 31
DEBITO CREDITO
Por reducción del capital Por el importe del capital inicial
debidamente autorizado Por la capitalización de utilidades
Por el importe de la capitalización de reservas.
Por los fondos a ser ransferidos al FSD
Por el importe de la capitalización de obligac.
DINÁMICA RUBRO 41
DEBITO CREDITO
Por los importes de comisiones por Por las transferencias, extornos y ajustes
oblligaciones financieras propios del período contable.
Por los importes de intereses por obligaciones Por el total al cierre del ejercicio, con cargo
con el público,depósitos de E.F. a cuenta 6101
3.EL CLIENTE LUIS FONSECA RETIRO EL DINERO

SOLES CON UN RENDIMENTO ANUAL DE 5000
DAD FINANCIERA RECEPCIONA EL DEPOSITO DE 30,000 SOLES, POR LA APERTURA DE UNA CUENTA CORRIENTE
CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

11 DISPONIBLE 30000.00
11.01.01 Billetes y Monedas
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 30000.00
21.01.01 Depositos a cta. Corriente
X/X Por la recepcion del deposito de una cta corriente
OFICINA DE LIMA DEL BANCO SCOTIABANK DURANTE EL DIA SE HAN RECIBIDO CHEQUES DE OTROS BANCOS DE LA
D POR UN TOTAL DE S/ 10,000 SEGUN EL DESTINO Y PROCEDENCIA
Cuenta corriente 5,000.00

Cuenta de ahorros 2,000.00
ONTINENTAL: Cuenta a plazo 3,000.00

11 DISPONIBLE 10,000.00
1105 Canje
110501 Canje Local BCP
110501 Canje Local INTERBANK
110501 Canje Local Continental
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101 Depositos en cuenta corriente 5,000.00
2102 Obligaciones por cuenta de ahorro 2,000.00
2103 Obligaciones por cuenta a plazo 3,000.00
X./X Por la recepcion de cheques
aliza la constitución del Capital Social de una sucursal en Miraflores del Banco BCP, donde se dará la entrega en
e S/. 20'000,000.00 que corresponden a 20,000 acciones comunes con valor nominal de S/. 1,000 c/u

1101 CAJA
11.01.01 Oficina principal
11.01.01.01 Billetes y monedas
31 CAPITAL SOCIAL 20,000.00
31.01 CAPITAL SOCIAL 0.00
31.01.01.01 Acciones 0.00
x/x Por la entrega del efectivo para la creación de la sucursal
11.03 BANCOS Y OTRAS E.F. DEL PAIS
11.01 CAJA 0.00
11.01.01 Oficina principal 0.00
11.01.01.01 Billetes y monedas
x/x Por la transferencia al banco del efectivo entregado
TE LUIS FONSECA RETIRO EL DINERO POR CONCEPTO DE DEPOPSITO A PLAZO FIJO POR UN MONTO DE 45,000
N UN RENDIMENTO ANUAL DE 5000 (TOTAL 50,000 SOLES)

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICOS 45000.00
21.03 Obligaciones por Cuentas a plazo
11.01.01 Billetes y Monedas
41 GASTOS FINANCIEROS 5000.00
41.01 Intereses y gastos por obligaciones con el publico
x/x Por el retiro del deposito a plazo fijo
ELABORADO POR: Omar Gustavo Chalco Flores
RUBRO 12-FONDOS INTERBANCARIOS
IMPORTANTE:
Su saldo deudor estará constituido por la sumatoria de los montos cedidos a las
otras empresas del sistema financiero nacional y sustentado mediante estados
de cuentas, notas o constancias de los depósitos correspondientes.
CLASIFICACIÓN
1201 Fondos Interbancarios
120101 Bancos
120102 Financieras
120103 Cajas municipales de ahorro y credito
120104 Cajas rurales de ahorro y credito
120105 EDPYMES
120106 Cooperativas de ahorros
120109 Otras empresas del sistema financiero
1208 Rendimientos devengados de fondos interbancarios
120801 Bancos
120802 Financieras
120803 Cajas municipales de ahorro y credito
120804 Cajas rurales de ahorro y credito
120805 EDPYMES
120806 Cooperativas de ahorros
120809 Otras empresas del sistema financiero
CASOS PRÁCTICOS
CUENTA: 1201 FONDOS INTERBANCARIOS
El Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Perú para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria
S/.500000 al Banco Peruano en la modalidad de Fondos Interbancarios por un periodo de 15 días a la tasa del 12% anual.

12 FONDOS INTERBANCARIOS 500000.00
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.01.01 Banco Peruano
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1102.01 Cuenta Ordinaria
x/x Por la apertura del fondo interbancario
TASA DIARIA 0.000333333333

166.6666667 2500

1201.01 Bancos
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARI , 2500.00
1208.01 Bancos
x/x Por el pago pactado del Banco Peruano al Banco Nacional mediante
un fondo interbancario
La empresa Bancaria Austral comunica al BCR proceda a ceder US$ 5000 en forma de Fondo Interbancario a la Financiera
Compartamos por un plazo de 20 días a la tasa del 10% anual. El tipo de Cambio de la SBS es de S/. 3.70
1202.01 Financiera
(Financiera Compartamos) US$ 5000 x T.C.F. S/. 3.70
x/x Por la apertura del fondo interbancario
A los 20 días el BCRP remite Nota de Abono por cancelación de la Financiera Compartamos del Fondo Interbancario más
intereses devengados de US$ 55. La SBS determina que el tipo de cambio es de 3.72.

(US$ 5055 X T.C.F. S/. 3.72)
1202.01 Financiera
(US$ 5000 x T.C.F. S/.3.72)
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARI , 204.60
1208.02 Financiera
(US$
Por el55 x T.C.F.
pago S/.de
pactado 3.72)
la Financiera Compartamos al Banco Austral
x/x mediante un fondo interbancario

1202.01 Financiera
(US$ 5000 x Dif. Cambio S/.0.02)
51 INGRESOS FINANCIEROS 100.00
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO
5108.04 Diferencia por Nivelación de Cambio
x/x Por la nivelación de Tipo de Cambio

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARI .
1208.02 Financiera
(Financiera Compartamos)
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS
5102.02 Financieras
(US$ 55 x T.C.F. S/.3,72)
x/x Por los intereses devengados a los 20 días
CUADRO EXPLICATIVO
Cuenta 1201 Por los fondos cedidos a las empresas del sistema financiero.
debitada por (p.154 DESCRIPCIÓN Y DINAMICA DE CUENTAS)
Cuenta 1102
Por las transferencias de fondos efectuadas
acreeditada
(p.145 DESCRIPCIÓN Y DINAMICA DE CUENTAS)
por
CUADRO EXPLICATIVO
Cuenta 1102 Por las transferencias de fondos efectuadas
Cuenta 1201
Por la devolución de los fondos cedidos
acreeditada
por
Cuenta 1208
Por los rendimientos devengados cobrados
acreeditada
por
CUADRO EXPLICATIVO
Cuenta 1102
Por las transferencias de fondos efectuadas
acreeditada
por
CUADRO EXPLICATIVO
Cuenta 1102 Por las transferencias de fondos efectuadas
Cuenta 1201
Por la devolución de los fondos cedidos
acreeditada
por
Cuenta 1208
Por los rendimientos devengados cobrados
acreeditada
por
CUADRO EXPLICATIVO
Cuenta 1201 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Cuenta 5108
Por la ganancia de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de
acreeditada
las cuentas en moneda extranjera. (p.510)
por
Cuenta 5108
Por la ganancia de cambio proveniente de la nivelación de los saldos de
acreeditada
las cuentas en moneda extranjera. (p.510)
por
CUADRO EXPLICATIVO
Cuenta 1201 Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Cuenta 5102
Por los ingresos financieros interoficinas
acreeditada
por
ELABORADO POR: Chipana Pari Diana Lizeth
RUBRO 13: INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
Inversiones a valor razonable con cambios en resultados;

En esta cuenta las empresas del sistema
financiero registraran la tenencia de
inversiones en instrumentos representativos de Inversiones disponibles para la venta
capital y de deuda, asi como en commodities,
de acuerdo con la intención inicial de la
adquisición y de las características propias de
estas inversiones.
Inversiones a vencimiento.
CLASIFICACIÓN
1301 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos representativos de capit
1302 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos representativos de deud
1303 Inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de capital
1304 Inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de deuda
1305 Inversiones a vencimiento
1306 Inversiones en Commodities
1308 Rendimientos devengados de inversiones negociables y a vencimiento
1309 (Provisiones para inversiones negociables y a vencimiento)
CASO PRÁCTICO
Cuenta: 1301 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos representativos de capital
Enunciado:
El Banco Progreso adquiere en la Bolsa de Valores 5.000 acciones de Empresa de Seguros a S/. 1.40 cada una, con carácter de
inversión temporal, girando el cheque correspondiente. Al cierre de las operaciones del día cada acción tiene por cotización
bursátil el valor de S/. 1.50
El Banco Progreso adquiere en la Bolsa de Valores 5.000 acciones de Empresa de Seguros a S/. 1.40 cada una, con carácter de
inversión temporal, girando el cheque correspondiente. Al cierre de las operaciones del día cada acción tiene por cotización
bursátil el valor de S/. 1.50
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO 7,000.00
1301.06 Valores y titulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 7,000.00
1103.01 Bancos
x/x Por la adquisición de las acciones
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO 500.00
1301.06 Valores y titulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 500.00
5109.11 Valorizacion de inversiones a valor razonable con cambios en resultados - Instr
x/x Por el incremento del valor de mercado
CUADRO EXPLICATIVO
Por el costo de adquisición de instrumentos representativos de
1301
deuda y representativos de capital emitidos por entidades del
debitada por
país y del exterior. (Pag. 185 Dinámica)
1103 Por los retiros efectuados en efectivo o su equivalente. (Pag.
debitada por 145 Dinámica)
CUADRO EXPLICATIVO
1301 Por el incremento del valor de mercado de las Inversiones.
debitada por (Pag. 185 Dinámica)
Por ganancias por valorización de inversiones temporales para
5109
intermediación (trading) en valores representativos de capital
debitada por
y de deuda. (Pag. 510 Dinámica)
Elaborado por: Joelie Mara Paredes Peralta
RUBRO 14: CRÉDITOS
Comprende los financiamientos que, bajo cualquier El tratamiento que se describe

para este rubro deberá formar
modalidad, las empresas del sistema financiero
parte de las políticas establecidas
otorguen a sus clientes, originando a cargo de éstos la por cada empresa, para el manejo
obligación de entregar una suma de dinero determinada y control crediticio
CLASIFICACIÓN (situación contable)
1401 1403 1404 1405 1406

Créditos Vigentes Créditos Reestructurados Créditos Refinanciados Créditos Vencidos En Cobranza Judicial
Créditos que han sufrido variaciones créditos que no han sido cancelados o
Créditos, cualquiera sea su modalidad, sujeto
Créditos otorgados en sus distintas de plazo y/o monto respecto al
amortizados por los obligados en la cuya recuperación se
a la reprogramación de pagos aprobada en el
modalidades, cuyos pagos se encuentran al día, contrato original, las cuales obedecen fecha de vencimiento y que encuentra en proceso
de acuerdo con lo pactado. proceso de reestructuración, de concurso
a dificultades en la capacidad de pago
contablemente son registrados como judicial.
ordinario o preventivo.
del deudor. vencidos.
DINÁMICA RUBRO 14
DÉBITOS CRÉDITOS
Desembolso de créditos Amortizaciones de los créditos
Notas de cargo por intereses, comisiones y gastos Créditos castigados con cargo a la
Capitalización de los reajustes provisión respectiva
Transferencias entre las distintas cuentas Disminución en la actualización de los
Aumento en la actualización de los saldos saldos en moneda extranjera.
Precio al contado de los bienes sujetos
CASOS PRÁCTICOS
CUENTA: 1401 CRÉDITOS VIGENTES
Miguel dueño de una microempresa es un cliente de cierta entidad financiera, se le descontará una letra luego de ser protestada a su
vencimiento fue remitida a la sección legal para su cobranza por la via judicial, según detalle.
expresado en soles
Letra vencida 4 000
Pagos judiciales 200
total 4 200

14 CRÉDITOS 4 000.00
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02 Créditos a microempresas
1406.02.05 Descuentos
14 CRÉDITOS 4 000.00
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
Por la transferencia previa del documento vencido

15 CUENTAS POR COBRAR 200.00
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TER .
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 200.00
1101.01 Oficina Principal
Por los gastos del proceso legal
11 DISPONIBLE 4 220.00
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
29 OTROS PASIVOS
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 4 220.00
2908.07 Operaciones por liquidar
Por el pago de cliente en tesorería
Efectuada la cobranza en tesorería de letra en proceso judicial, se procede a ejecutar la liquidación final del caso anterior

29 OTROS PASIVOS 4 220.00
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE
2908.07 Operaciones por liquidar
14 CRÉDITOS
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 4 000.00
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TER .
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
Por la liquidación del crédito

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 4 000.00
8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8201.01 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudoras
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 4 000.00
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
Por la liberación de Documento Vencido
CUENTA: 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS
Habiendo vencido el plazo del crédito obtenido en la modalidad de letra aceptada por S/. 70.000, cliente solicita
refinanciamiento.
La entidad crediticia plantea amortizar la deuda en S/. 40.000 y por el saldo acepta nueva letra a 60 días mas intereses de
S/. 1.200, cliente entrego efectivo en caja.

11 DISPONIBLE 40 000.00
1101 CAJA
1101.01 Oficina principal
14 CRÉDITOS 70 000.00
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.01.06 Prestamos (Letra anterior)
14 CRÉDITOS 31 200.00
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS
1404.01.06 Prestamos (Letra nueva)
29 OTROS PASIVOS 1 200.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.01.04 Créditos refinanciados
Por la amortización de la letra anterior

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 31 200.00
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 70 000.00
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
Por el control en cuentas en orden

29 OTROS PASIVOS 600.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.01.04 Créditos refinanciados
5104 INTERESES POR CRÉDITOS
5104.04.01 Intereses creditos comerciales
Por los intereses devengados a los 30 dias
1406
En Cobranza Judicial
cuya recuperación se
encuentra en proceso
judicial.
TIPOS DE CRÉDITO
Créditos a Microempresas Créditos a entidades del sector público
Créditos de consumo Créditos a intermediarios de valores
Créditos hipotecarios para vivienda: Créditos a empresas del sistema financiero
Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos Corporativos
Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos a Grandes Empresas

DINÁMICA RUBRO 15
DÉBITOS CRÉDITOS
Por el importe por cobrar por la venta de bienes y servicios.Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
Por el importe de las comisiones por cobrar. Por la culminación del contrato de fideicomiso
Por el importe de los reclamos a terceros. Por el importe cobrado de cuentas diversas
Por el importe por cobrar de cuentas diversas. Por el importe de las comisiones cobradas.
Por el derecho a recibir efectivo en operaciones dPor la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera
Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
DINÁMICA RUBRO 11
DÉBITOS CRÉDITOS
Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjePor los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
Por los ingresos en efectivo en moneda nacional yPor los retiros de oro acuñado y en barras.
Por las transferencias internas de efectivo recibidPor los retiros de oro acuñado y en barras.
Por la asignación de fondos fijos Por los faltantes de caja.
Por los sobrantes de caja. Por la disminución en la actualización de los saldos
en moneda extranjera y de oro.
Por la disminución en la actualización de los saldos
Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de or
DINÁMICA RUBRO 29
DÉBITOS CRÉDITOS
Por la regularización de las partidas y operaciones en trámit Por las partidas y operaciones acreedoras en trámite cuando se originan.
Por la disminución en la actualización de los Por las partidas y operaciones acreedoras en
saldos en moneda extranjera. trámite cuando se originan.
DINÁMICA RUBRO 82
DESCRIPCIÓN
Comprende las contra cuentas de control deudoras, que se destinan para el abono de las
partidas que se debitan en las cuentas de orden deudoras, las que se utilizan para el control
interno contable de la empresa.
DINÁMICA RUBRO 81
DÉBITOS CRÉDITOS
Por el importe de los valores entregados a terceros
para su cobranza. Por las notas de crédito por la liquidación
de las cobranzas o por la devolución de los
Por el importe de los valores entregados a documentos.
terceros para su cobranza.
DINÁMICA RUBRO 11
DÉBITOS CRÉDITOS
Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjePor los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera.
Por los ingresos en efectivo en moneda nacional yPor los retiros de oro acuñado y en barras.
Por las transferencias internas de efectivo recibidPor los retiros de oro acuñado y en barras.
Por la asignación de fondos fijos Por los faltantes de caja.

Por los sobrantes de caja. Por la disminución en la actualización de los saldos
Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de or
DINÁMICA RUBRO 14
DÉBITOS CRÉDITOS
Desembolso de créditos Amortizaciones de los créditos
Notas de cargo por intereses, comisiones y gasto Créditos castigados con cargo a la
Capitalización de los reajustes provisión respectiva
Transferencias entre las distintas cuentas Disminución en la actualización de los
Aumento en la actualización de los saldos saldos en moneda extranjera.
Precio al contado de los bienes sujetos
DINÁMICA RUBRO 29
DÉBITOS CRÉDITOS
Por la regularización de las partidas y operaciones en trámit Por las partidas y operaciones acreedoras en trámite cuando se originan.
Por la disminución en la actualización de los Por las partidas y operaciones acreedoras en
saldos en moneda extranjera. trámite cuando se originan.
DINÁMICA RUBRO 82
DESCRIPCIÓN
Comprende las contra cuentas de control deudoras, que se destinan para el abono de las
partidas que se debitan en las cuentas de orden deudoras, las que se utilizan para el control
interno contable de la empresa.
DINÁMICA RUBRO 81
DÉBITOS CRÉDITOS
Por el importe de los valores entregados a terceros
para su cobranza. Por las notas de crédito por la liquidación
de las cobranzas o por la devolución de los
Por el importe de los valores entregados a documentos.
terceros para su cobranza.
DINÁMICA RUBRO 51
DÉBITOS CRÉDITOS
Por las disminuciones ajustes y transferencias Por la ganancia de cambio habida en las operaciones spot de moneda
extranjera
correspondientes Por la ganancia de cambio proveniente de la nivelación de los saldos
de las cuentas en moneda extranjera.
Por el saldo de las cuentas al cierre del Por los intereses, comisiones y otros rendimientos financieros
ejercicio, con abono a la cuenta 6101 Resultado devengados, cobrados y ganados por fondos disponibles, operaciones
interbancarias, inversiones en valores, créditos y cuentas por cobrar
de Operación.
APELLIDOS Y NOMBRES: Mendoza Quispe Cicel Patricia
RUBRO 15
CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN
Comprende las cuentas que representan derechos por cobrar provenientes de

operaciones con instrumentos financieros derivados, venta de bienes, prestación de
servicios, derechos de fideicomitente, pagos efectuados por cuentas de terceros y
comisiones por la prestación de servicios. También comprende los rendimientos
devengados generados por las cuentas de este rubro y las provisiones que se
constituyen para cubrir riesgos de irrecuperabilidad.
DINÁMICA
DEBE HABER
COBRO DE VENTA DE BIENES

VENTA DE BIENES
COBRO DE VENTA DE SERVICIOS
VENTA DE SERVICIOS
POR LA LIQUIDACIÓN O
VENTA DE INSTRUMENTOS
CANCELACIÓN DE UN PRODUCTO
FINANCIEROS
FINANCIERO
CLASIFICACIÓN
Ajustes a los activos por macro-coberturas de valor
1501 razonable por riesgo de tasa de interés
1502 Productos financieros derivados para negociación
1503 Productos financieros
Cuentas por cobrar porderivados
venta de con fines
bienes de cobertura
y servicios y
1504 fideicomiso
Cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de
1505 terceros
1506 Comisiones por cobrar
1507 Cuentas por cobrar diversas
1508 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar
1509 Provisiones para cuentas por cobrar
1504: Cuentas por cobrar por venta de bienes y

servicios y fideicomiso 1507: Cuentas por cobrar diversas
En esta cuenta se registran los derechos por cobrar de las En esta cuenta de registraran los
ventas a plazo o prestación de servicios, diferentes a las derechos por cobrar, no contemplados
operaciones de financiamiento. También se registran las en anteriores partidas.
cuentas por cobrar que se generen a favor del
fideicomitente u originador, cuando los activos transferidos
han significado una baja de activos de acuerdo a la NIC 39
(Instrumentos Financieros). Asimismo, se registrarán los
recursos transferidos en fideicomiso que deben respaldar
la emisión de dinero electrónico.
En la cuenta analítica 1504.04.02 el fideicomitente

registrará los derechos originados en virtud de los
contratos de fideicomisos de titulización, cuando dichas
operaciones signifiquen una baja de activos.
CASO PRÁCTICO
El Banco ABC tiene un vehículo valorizado en 25000 soles según valor en libros
mas IGV y se cobra al contado. DINÁMICA: 1501, 1502

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
25 CUENTAS POR PAGAR 4500.00
2507.03.02 IGV
16 BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGOS 25000.00
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
Por la emoción de Factura
1101.01.01 Billetes y monedas
15 CUENTA POR COBRAR 29500.00
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
Por el cobro
Se realiza una operación de fideicomiso por la entidad el cual tiene un costo de

3500 soles y se cobra al contado. DINÁMICA: 1504, 1505, 15

1504.04.02 Fideicomisos en titulación
5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomisos
Emitido el comprobante
1504.04.02 Fideicomisos en titulación
Por el cobro
Se realiza la reventa de instrumentos financieros con fines de cobertura por 35000

soles y se cobra al contado.

1503 Productos financieros con fines de cobertura
5103 Ingresos por inversiones negociables a vencimiento
1503 Productos financieros con fines de cobertura
Por el cobro
Se realiza un adelanto de sueldo al personal administrativo por 18000 soles el cual

sera descontable sobre cada uno de los trabajadores según el adelanto percibido a
fin de mes.

1507.02 Adelantos al personal
DINÁMICA: 1501, 1502 y 1503 DINÁMICA: 1508
DINÁMICA: 1504, 1505, 1506 y 1507 DINÁMICA: 1509
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
UNSA. (2019). Manual de Contabilidad para empresas del sisteman financiero. Obtenido de
https://fad.unsa.edu.pe/bancayseguros/wp-content/uploads/sites/4/2019/03/mfg-es-documento-peru-
manual-de-contabilidad-para-las-empresas-del-sistema-financiero-capitulo-1-2006.pdf
UNSA. (2004). Contabilidad de Empresas del Sistema Financiero TOMO I. Instituto de

Investigación El Pacífico. Obtenido de: La Biblioteca de la Facultad de Ciencias Contables y
Financieras de la Universidad Nacional de San Agustín.
SBS. (2012). Manual de Contabilidad para empresas del sisteman financiero Capítulo IV. Obtenido de
https://intranet2.sbs.gob.pe/intranet/INT_CN/DV_INT_CN/1485/v1.0/Adjuntos/capituloiv.mcf.pdf
CUENTAS POR COBRAR Y BIENES ADJUDICADOS (CTA 15 Y 16) - PLAN

CONTABLE FINANCIERO 2022. (2022, noviembre 16).

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RUBRO 12-FONDOS INTERBANCARIOS

CUENTA: 1201 FONDOS INTERBANCARIOS

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

TASA DIARIA 0.000333333333

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

RUBRO 13: INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

Inversiones a valor razonable con cambios en resultados;

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RUBRO 14: CRÉDITOS

Comprende los financiamientos que, bajo cualquier El tratamiento que se describe

CLASIFICACIÓN (situación contable)

1401 1403 1404 1405 1406

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTA: 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

Créditos a Microempresas Créditos a entidades del sector público

Créditos de consumo Créditos a intermediarios de valores

Créditos hipotecarios para vivienda: Créditos a empresas del sistema financiero

Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos Corporativos

Créditos a bancos multilaterales de desarrollo Créditos a Grandes Empresas

Por la asignación de fondos fijos Por los faltantes de caja.

Comprende las cuentas que representan derechos por cobrar provenientes de

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