COSTOS Y PRESUPUESTOS

Semana 7
Presupuesto de Ventas
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Presupuesto de Ventas

APRENDIZAJE ESPERADO
El estudiante será capaz de:
• Formular presupuestos considerando su estructura, variables y seleccionando la
información a partir del uso software ERP con el objetivo de tomar las decisiones más
adecuadas para la organización.

Reservados todos los derechos Instituto Superior de Artes y Ciencias de la Comunicación S.A. No se permite copiar, reproducir, reeditar, descargar, publicar,
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ÍNDICE
ÍNDICE ..................................................................................................................................................................................... 3
INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................................................... 4
RESUMEN ................................................................................................................................................................................ 5
PALABRAS CLAVE ..................................................................................................................................................................... 5
PREGUNTAS GATILLANTES ....................................................................................................................................................... 5
1. Presupuesto de venta. ......................................................................................................................................................... 6
1.1.Objetivos ................................................................................................................................................................................. 7
1.2. Estructura .............................................................................................................................................................................. 7
2. Variables que inciden en la construcción del presupuesto de ventas ................................................................................... 9
2.1. Pronóstico de ventas ............................................................................................................................................................. 9
2.2. Estimaciones de precios de ventas ...................................................................................................................................... 12
2.3. Estacionalidad ...................................................................................................................................................................... 13
3. Presupuesto de producción ............................................................................................................................................... 14
3.1. OBJETIVOS ........................................................................................................................................................................... 15
3.2. ESTRUCTURA ........................................................................................................................................................................ 15
3.3. EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN .............................................................................................................. 17
4. Ejercicio aplicado en SAP para presupuestos. .................................................................................................................... 18
COMENTARIO FINAL .............................................................................................................................................................. 23
REFERENCIAS ......................................................................................................................................................................... 24

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INTRODUCCIÓN
El presupuesto de ventas es la base sobre la que se preparan todos los otros presupuestos. Este establece las
directrices que deberá seguir la empresa en relación a las ventas y los ingresos.
Otro presupuesto importante es el de producción, donde para poder determinarlo la empresa se basará inicialmente
en el presupuesto de ventas, ya que ambos están muy relacionados entre sí. Para saber cuánto producir, se debe
saber cuánto se vende.
Es importante desatacar el uso del software ERP y sus aplicaciones para integrar los recursos de la empresa y el
procesamiento de la información relativa al presupuesto de producción.
En este sentido, las actividades y recursos elaborados a lo largo de la asignatura son extraídas del convenio SAP
University Alliances, es un programa global que posibilita a más de 3.500 instituciones educativas de más de 113
países, integrar las últimas tecnologías de SAP a la enseñanza (SAP.COM, 2021).
Asimismo, el programa SAP University Alliances presenta a los estudiantes las últimas tecnologías de negocio de SAP
y les da una mano para ingresar a la fuerza laboral del siglo XXI (SAP.COM, 2021).

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RESUMEN
La finalidad del presupuesto se orienta a la cuantificación de procedimientos, proyectos y actividades; es
decir, colocar número a decisiones sobre acciones que se llevarán a cabo, y ver de qué forma se encuentra
el equilibrio entre los ingresos y los gastos.
En el aprendizaje de los presupuestos es relevante la implementación de tecnología ERP, necesaria para la
transformación de una metodología más eficiente, buscando armar un presupuesto que refleje con mayor
exactitud las necesidades de las empresas.

PALABRAS CLAVE

Planificación Presupuesto

Información Tecnología

Proyecciones

PREGUNTAS GATILLANTES
• ¿Qué es y para qué sirve el presupuesto?
• ¿Cuáles son los principales elementos de un presupuesto?
• ¿Qué beneficios entrega a las empresas el uso de un software ERP en la gestión de presupuestos?

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1. PRESUPUESTO DE VENTA.

Un presupuesto de ventas es un presupuesto de resultados, en oposición a un presupuesto de flujo, que

tiene que ver con ingresos de caja (Torres, 2011). El hecho de que en un mes determinado se estime que
se pueden vender dos millones de pesos, no significa necesariamente que en dicho mes esos dos millones
ingresen a caja. El presupuesto de resultados asociado con costos y gastos es generador de una utilidad
esperada.
Según Cárdenas (2008) cuando se desea formular un presupuesto de operación, lo primero y lo más
importante es el pronóstico de las ventas esperadas en un periodo, las cuales se pueden predeterminar
dentro de límites aceptables de exactitud en la mayor parte de los negocios. Los procedimientos que
emplea cada empresa son variables. Sin embargo, existe una serie de factores que es necesario analizar,
los cuales influyen en la predeterminación de las ventas, como, por ejemplo:

• Tendencia de las ventas en años anteriores.

• Comparación de la tendencia con la industria en su conjunto.
• La política de la compañía con la cual las ventas mostraron una tendencia mejor o peor que la
industria en su conjunto.
• Acciones realizadas o no de la compañía que pueda señalarse como la causa de aumentos y
disminuciones de las ventas respecto a la tendencia general.
• De qué manera pueden relacionarse con las condiciones de los mercados nacionales, en su caso
extranjeros, que abastecen a la compañía.
• En qué términos y con qué poder adquisitivo, créditos, mercado, valores e inventarios se pueden
relacionar mediante un criterio realista las tendencias y variaciones de las ventas en la compañía.
• El presupuesto de venta como plan financiero, porque permite proyectar las ventas estimadas que
realizaría una empresa, en función de cierta investigación dada.

El presupuesto de venta es una estimación en términos cuantitativos de los ingresos futuros, el cual debe
incluir todos los productos y/o servicios que comercializa una empresa; siendo la base del presupuesto de
producción, compras, entre otros.

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Características del presupuesto de ventas

En síntesis, y según lo expuesto hasta el momento, habría que considerar que:

• El presupuesto de ventas es el punto de partida de todo el sistema presupuestario.
• Existen diversos métodos de pronósticos y que se debe utilizar aquel que sea más operacional para
el empresario y dé un grado de confianza aceptable. Sin embargo, no es bueno cambiar cada vez
que se plazca de método, sino que hay que seguir su historia para evaluar su calidad.
• El presupuesto de ventas es un presupuesto de resultados, no de flujos.
• El presupuesto de ventas muestra las ventas netas, por lo que no incluye el IVA, ya que este no es
un resultado; por lo tanto, para continuar desarrollando los otros presupuestos (cobranzas,
inventarios u otros), es necesario tener en consideración este antecedente.
• El presupuesto de ventas es una herramienta de control y de coordinación.

1.1. OBJETIVOS
Los objetivos de un presupuesto de venta permiten que este se pueda llevar a cabo y dar cumplimiento al mismo.
Para esto, se pueden señalar los siguientes objetivos:

• Permitir la coordinación y unificación del proceso de planificación: el presupuesto de venta para su

confección debe coordinarse con aquellas áreas que están involucradas para tomar la información correcta.
Ambos trabajos deben ser planificados.
• Permitir a la empresa, definir la política de precios al realizar el presupuesto de venta, uno de sus objetivos
es confeccionar el precio de venta, para esto se deben definir las políticas, por ejemplo, si se dará un
descuento o no a los clientes.
• Definir la estrategia de marketing para poder llegar a los clientes. Cómo debe entrar el producto al mercado
es una de estas estrategias.

1.2. ESTRUCTURA

Para que un presupuesto de venta pueda tener los resultados esperados, este debe cumplir con ciertos
pasos o estructura en su confección. Si no se elabora un presupuesto de acuerdo a ciertos pasos, entonces
se corre el riesgo de que el presupuesto de venta no se ajuste a la realidad y no cumpla con el objetivo de
la empresa.
Para la confección del presupuesto de venta, se deben seguir los siguientes pasos:

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• Revisión y análisis de la situación: significa analizar la situación actual de la empresa y ver cuál es
la realidad que se tiene para llevar a cabo el presupuesto de venta.
• Analizar las oportunidades que tendrá la empresa para vender sus productos: para que la empresa
pueda ver la oportunidad de vender sus productos es conveniente que realice un estudio de
mercado, es decir, una investigación para saber si hay empresas que vendan un producto similar o
igual y cuál es el precio al que se vende.
• Analizar los problemas que puede tener el mercado para vender sus productos: la empresa debe
identificar si el producto será aceptado por los clientes, si será de su interés o no.
• Confeccionar el pronóstico de ventas: el pronóstico de venta consiste en calcular y cuantificar
cuáles serán las ventas futuras que tendrá que realizar la empresa; pero como su nombre lo indica,
es una suposición estimada en base a la situación actual y los objetivos de la empresa.
• Definir un proceso de marketing para la venta de los productos y/o servicios: en este punto, la
empresa debe buscar los mejores mecanismos para poder promocionar su producto dentro del
mercado al que desea llegar. Para esto, se hacen estudios de marketing, que son los mecanismos
visuales y comunicacionales para lanzar un producto al mercado.
• Dar información al presupuesto de producción para la fabricación de los productos: para poder
saber cuántos productos se deben producir, se debe determinar cuántos productos se van a vender,
y en base a eso el departamento de producción prepara su presupuesto de producción para dar
cumplimiento al presupuesto de ventas.
• Revisar, analizar e interpretar el presupuesto de venta: una vez confeccionado y aprobado el
presupuesto de venta, debe ser revisado y validado cada cierto tiempo para saber si se está
cumpliendo con lo propuesto, si se está vendiendo menos, si se está ejecutando lo planificado,
entre otros.

Ejemplo de presupuesto de venta

El recuadro siguiente muestra el presupuesto global de ventas de una empresa para el primer trimestre
del año, dividido por meses, bajo el supuesto que es la elección de uno de los pronósticos elaborados por
la empresa, con el fin de obtener el presupuesto de ventas más realista posible para dicho periodo.

Tabla 1. Presupuesto global de ventas

Fuente: Elaboración propia

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2. Variables que inciden en la construcción del presupuesto de

ventas

2.1. PRONÓSTICO DE VENTAS

Aunque en lenguaje coloquial pronóstico de ventas y presupuesto de ventas vienen a ser casi sinónimos,
pero en realidad es importante hacer una distinción entre ambos conceptos. Se habla de pronóstico de
ventas cuando se refiere a la estimación en sí y al método para obtenerla, y esta predicción puede o no
convertirse en presupuesto (Welsch, Hilton, Gordon y Rivera, 2005).
Un empresario puede considerar diversos pronósticos antes de decidir su presupuesto, por lo tanto, un
pronóstico se transforma en presupuesto solamente cuando los responsables deciden aceptarlo como
meta a alcanzar, para luego planificar la actividad de la empresa a partir de dichas estimaciones.
Para seleccionar el método de pronóstico más adecuado, se debe prestar atención a los siguientes factores
(Torres, 2011):

• Vinculación de ventas con factores externos de la empresa: las ventas de una empresa son
condicionadas por factores externos de mercado, los cuales pueden ser ofertas de otras empresas,
calidad del producto, competencia, mercado externo, entre otros.
• Historia de las ventas pasadas: para poder tener éxito en los pronósticos de ventas, sin duda, una
de las variables más importantes es su historia. Saber el comportamiento de un producto a través
del tiempo permitirá planificar el presente y proyectar el futuro. De ahí, que la historia cumpla un
papel tan importante a la hora de confeccionar un pronóstico de ventas.
• Situación esperada de la economía general: la economía general afecta las inversiones de un país.
Por ejemplo, un país que tenga malos índices de estabilidad social, delincuencia, inestabilidad
política, verá afectada la inversión extranjera, lo que repercute en la economía interna.
• Capacidad de predicción de los encargados de pronósticos: sin duda, para poder realizar una buena
predicción de los pronósticos quienes lo hagan deben ser asertivos. Para esto, deben usar todos los
recursos que están a su alcance desarrollando de mejor forma un pronóstico. Aquí es donde entra
en juego la estadística o historia, el comportamiento del mercado, demanda, oferta, entre otros.
• Eliminación de subactividades del pronóstico: la metodología que se utilice para realizar los
pronósticos, sin duda, siguen un cierto grado de actividades. No todas estas actividades son
oportunas todos los años. Cada año deben replantearse las actividades que se hacen para
confeccionar de mejor forma los pronósticos y, por lo tanto, hay que reevaluar si la forma en que
se están haciendo las cosas es la correcta o si habrá que buscar otros mecanismos en vista del
tiempo y las circunstancias del mercado.

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• Determinación de los sesgos: normalmente, los pronosticadores realizan su trabajo en función a

su experiencia y la historia del producto. Algunos de ellos cuando hacen las predicciones no incluyen
un porcentaje de aumento o disminución de los productos. Otros realizan sus predicciones
agregando la variable de acercamiento a lo real a partir de un porcentaje de lo esperado.
• Pronóstico directo sin sesgo: los métodos de pronóstico personales se basan en predicciones
directas realizadas por individuos, los cuales reúnen inconscientemente una serie de variables y de
indicadores del entorno para hacer sus predicciones.
El pronóstico directo sin sesgo es el que da directamente un individuo, sin que se le conozcan sesgos con
respecto a pronósticos que ha realizado en el pasado.
Ejemplo:
En una empresa, el gerente de ventas era reconocido por su capacidad de pronosticar las ventas futuras,
sobre las cuales no solía tener sesgos, sino que sus variaciones eran aleatorias, pero de poca significación.
En virtud de ello, se le solicitó que pronosticara las ventas esperadas para el próximo trimestre, dando
como resultado lo siguiente:

Tabla 2. Proyección de ventas esperadas

Fuente: Elaboración propia

No habiendo antecedentes para matizar el rango dado, se procede a promediar los extremos para obtener
la venta esperada promedio:

Tabla 3. Promedio de ventas esperadas

Fuente: Elaboración propia

Como se evidencia, siendo este método sencillo, puede estar impregnado de una fuerte dosis de
subjetividad, pues es evidente que las estimaciones del gerente de ventas, lo quiera él o no, se verán
afectadas por los sucesos más inmediatos, como por ejemplo haber tenido un accidente en su automóvil
en la mañana, haber perdido un cliente importante o haberse enterado que acaba de quebrar el principal
competidor.

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Pronóstico directo con sesgo sistemático

Puede darse el caso de que exista una persona que tenga una excelente capacidad de pronóstico, pero que
sistemáticamente se equivoque en un mismo sentido y proporción; como, por ejemplo, que sea optimista y siempre
estime alrededor de un 10% más de lo que en realidad se vende, o que sea pesimista y siempre castigue sus
pronósticos en un 15% con respecto a la realidad futura.
En estos casos, no hay que desechar los pronósticos, sino que simplemente se debe corregir el sesgo sistemático
implícito en ellos.
Ejemplo:
Es de suponer, siguiendo el ejemplo anterior, que el gerente de ventas sea una persona optimista en sus
apreciaciones y que, de acuerdo a la historia de sus pronósticos de los últimos tres años, suele estimar un
exceso de ventas con respecto a lo real, del orden de un 10%.

Tabla 4. Estimación de ventas esperadas

Fuente: Elaboración propia

En la tabla anterior, a la estimación del gerente de ventas se le resta un % de sesgo; es decir, una estimación
de castigo en la proyección, y así se obtiene el presupuesto de venta. Esta estimación de castigo puede
deberse al mercado o a nuevas circunstancias que anteriormente la empresa no manejaba.

Combinación de pronósticos personales

Una forma de reducir la subjetividad de los pronósticos directos realizados por una persona consiste en
promediar los pronósticos personales realizados por diversas personas. Esto se puede hacer por varias
fórmulas, donde algunos optan por tomar una base amplia de pronosticadores y calcular el promedio
simple; otros toman solamente tres o cuatro pronosticadores, en cuya capacidad existe suficiente
confianza, y otros, incluso, califican la capacidad de pronóstico de cada uno y les asignan una ponderación
según la calidad de esta, debiendo cuidarse, como es obvio, de que estas ponderaciones sumen uno, es
decir, cubran el ciento por ciento.

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Ejemplo:

En una empresa se reunió a los 3 vendedores que posee el departamento de ventas y se les solicitó que
anotaran en un papel su pronóstico de ventas totales para cada uno de los tres meses siguientes. Estos
pronósticos se vaciaron en la planilla que a continuación se indica para efectos de calcular el pronóstico
promedio.

Al mismo tiempo, esta información se pensaba archivar para poder comparar con las ventas reales que se
dieran en el próximo trimestre, y de esta forma poder mejorar la muestra de pronosticadores, eliminando
cada vez a los que estuviesen en los extremos; es decir, que mostraran la desviación mayor entre lo
presupuestado y lo real.

Tabla 5. Proyección de ventas esperadas por vendedor

Fuente: Elaboración propia

Con los datos en esta tabla, la empresa ahora obtiene su presupuesto de venta y lo comparará con los
resultados reales de los meses a fin de ver su comportamiento y analizar cuán cercanas fueron las
proyecciones.

2.2. ESTIMACIONES DE PRECIOS DE VENTAS

Tres son las fuentes principales para definir cantidades y precios a la hora de presupuestar ventas, que
según Torres (2011) sería:
Mercado ($): al emplear el mercado como la fuente de datos, las organizaciones deben procurar
básicamente la información de productos y empresas que son sus competidores, para así, establecer qué
porcentajes de ese mercado desea o puede cubrir. Por ejemplo, si los estudios de viabilidad sugieren 10%

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de participación de un mercado especifico que tiene ventas por 200.000 utilidades al año, entonces el
presupuesto de ventas será el de 20 unidades (20% de 200 mil). Si la base de cálculo es el precio de ventas,
entonces, deberá conocer los precios de sus competidos en ese mercado, para aplicarlos a las cantidades
y llegar a su presupuesto de ventas.
Costos ($): muchas empresas determinan su presupuesto de ventas sobre la base de sus costos. Esto
supone agregar un margen de beneficios al costo para llegar al precio de venta. Por ejemplo, si el costo de
un producto es de 100 y beneficio esperado es de 12% basta aplicar dicho porcentaje al costo para obtener
el precio de venta, en este caso 112. Luego, este precio de venta se multiplicará por las cantidades de
ventas para llegar al presupuesto de ventas.
Rentabilidad esperada ($): la rentabilidad deseada es quizá la premisa básica al momento de iniciar el ciclo
presupuestario en una empresa, pues es la variable que condiciona todos los presupuestos de la empresa.
¿Cuánto quieren ganar los inversionistas? ¿Cuánto retorno sobre el capital esperan los accionistas, socios
o dueños?, son preguntas claves para efectuar el presupuesto de ventas, sobre todo cuando el mercado
no ofrece obstáculos y los costos de la empresa están a un nivel competitivo.

2.3. ESTACIONALIDAD

La construcción de un presupuesto de ventas comprende varias etapas. Desde obtener la información y

analizarla, hasta procesarla. Para construir un presupuesto de venta, se requiere tener un grado de
conocimiento de la historia de los productos, cómo se han comportado en los años anteriores. Teniendo
esta información, se podrá comprender el presente y proyectar el futuro.
Una de las herramientas para confeccionar un presupuesto de venta es la estacionalidad.
Para aplicar tal tendencia al presupuesto de ventas, se utiliza el índice de variación estacional, que consiste
en determinar a través del análisis y procesamiento de la información estadística que se obtenga, un índice
de variación que, aplicado al promedio de las ventas estimadas, indique las ventas estacionales.
Ejemplo:
Cierta empresa presenta los siguientes datos de las ventas en los últimos tres años, la información es la
siguiente:

Tabla 6. Datos de ventas últimos tres años

Fuente: Elaboración propia

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Las ventas estimadas para el año 2003 ascienden a 680.000 unidades. Para poder proyectar los trimestres
del año 2003, se aplicará el Índice de Variación Estacional (IVE), el cual distribuirá estas ventas en periodos
trimestrales.

Tabla 7. Proyección de ventas

Fuente: Elaboración propia

3. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
El presupuesto de producción está vinculado con el presupuesto de ventas, debido a que para producir hay
que saber cuánto se va a vender, y en función de lo que se vende es lo que se fabrica.
Por lo tanto, según Welsh y otros (2005) el presupuesto de producción específica la cantidad planificada
de los artículos a fabricar durante el periodo del presupuesto.
El presupuesto de producción es la base para los otros presupuestos operativos, ya que ayuda a tener un
equilibrio entre lo que se produce y lo que se vende.

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3.1. OBJETIVOS

Los objetivos que tiene un presupuesto de producción son:

• Definir políticas en cuanto a los niveles de inventarios de productos terminados: el presupuesto de

producción permite determinar con antelación cuántos artículos terminados deben procesarse y
quedar en inventario.
• Determinar el número de unidades a producir: luego de conocer el presupuesto de venta, el
siguiente paso es precisar el número de unidades a producir, con la finalidad de determinar la
compra de materias primas y poder dar cumplimiento al presupuesto de ventas.
• Entregar información financiera de lo que cuesta producir los artículos terminados: para producir
artículos terminados, previamente se ha consumido materia prima, gastos indirectos de
fabricación, mano de obra y otros; estos deben ser informados al departamento de finanzas con la
finalidad de calcular cuánto cuesta el proceso y poder determinar de esta manera el costo de
producción y posteriormente el precio de venta. Por eso debe entregar información financiera.
• Planificar la producción: al planificar la producción, se puede cuantificar la cantidad de materia
prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación que se usarán en la producción.
• Plantear qué productos se deben producir: el presupuesto de producción debe identificar
claramente qué es lo que se quiere producir y cuánto, dentro de un periodo de tiempo.
• Definir cuánto debería producirse: el departamento de producción, al tener conocimiento del
presupuesto de ventas, puede definir cuánto debería producirse.
• Analizar si existe la capacidad técnica de la planta para producir lo planificado: al tener
conocimiento del presupuesto de ventas, a través del presupuesto de producción podrá determinar
si las instalaciones técnicas de la planta son suficientes para producir lo que se solicita.
• Realizar un calendario de producción: el presupuesto de producción debe realizar un ordenamiento
en el tiempo para producir; es decir, analizar cómo se hará esta producción a través del tiempo.

3.2. ESTRUCTURA

El presupuesto de producción en una empresa manufacturera, es lo que significa el presupuesto de

compras en una empresa comercial, tal y como se puede observar en la comparación de las matrices
siguientes:

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Figura 1. Matrices de comparación empresa comercial y manufacturera

Fuente: Elaboración propia

Se detallan los componentes de la matriz:

• Presupuesto de ventas: es el valor monetario que se ha programado para las ventas del mes.
• Margen de comercialización: es aplicar un porcentaje sobre las ventas y luego restarlas a ellas.
• Presupuesto de costo de venta: es la diferencia entre el presupuesto de ventas menos el margen
de comercialización.
• Costo de venta: es lo que cuesta producir un determinado producto.
• Inventario final de mercaderías: son las mercaderías valorizadas que quedan en stock después de
un tiempo determinado.
• Mercaderías disponibles: se conforma sumando el costo de venta más el inventario final de
mercaderías.
• Inventario inicial de mercaderías: es el stock mínimo con que empieza un determinado producto en
cierto mes. Lo que resulta ser el inventario final de mercaderías de un mes, es el inventario inicial
de mercaderías en el siguiente mes.
• Presupuesto de compras de mercaderías: es el resultado final de todas las operaciones anteriores
señaladas.

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Ejemplo:

Tabla 8. Presupuesto costo de ventas

Fuente: Elaboración propia

3.3. EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

En la siguiente tabla se muestra un ejemplo de cómo se estructura un presupuesto de producción. Al

analizar la tabla, se puede observar que para realizar el presupuesto de producción fue necesario realizar
primero el presupuesto de ventas.

Tabla 9. Estructura un presupuesto de producción

Fuente: Elaboración propia

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4. EJERCICIO APLICADO EN SAP PARA PRESUPUESTOS.

Plan de ventas y operaciones de 12 meses para un grupo de productos.

Un plan de ventas y operaciones (SOP) es una herramienta de planificación utilizada para consolidar los
datos, pronosticar los niveles futuros de ventas y producción, así como los métodos necesarios para
cumplir con esos requisitos.
En el siguiente ejercicio aplica un plan de ventas y operaciones basado en valores de consumo históricos
tomados de un período fijo. Esto contrasta con el pronóstico dentro de un sistema de la vida real que
basaría la predicción en períodos anteriores y su consumo respectivo.
Antes de comenzar a pronosticar la demanda de productos para bicicletas de turismo DXTR3###, es
necesario mantener los cambios en el registro de maestros de materiales de las bicicletas.

Asegúrese de ingresar el grupo de productos PG-DXTR ### y Centro (Planta) DL00.

Luego, seleccione

En el menú del sistema, seleccione:

Más ► Tratar ► Crear plan de ventas ► Pronóstico…

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Seleccione intervalos de período, pronóstico del período actual / año actual al período anterior / año
siguiente, datos históricos como aparecen en la imagen, ejecución del pronóstico Aut. Selección de modelo.
Compare su pantalla con la siguiente antes de hacer clic en

Verificar períodos de tiempo….

Pronóstico:
se debe considerar un
periodo de 12 meses
desde la fecha cuando
se realice el pronóstico.

Datos Históricos:
Indicar la misma fecha
del ejemplo.

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Seleccione

Y nuevamente seleccione.

Puede ver que el sistema probó y encontró tendencias estacionales, tendencia en los datos de
consumo anteriores y ha aplicado un modelo de tendencia estacional.

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En un plan de producción, planifica las cantidades que necesita producir y cumplir con su plan de ventas.
A continuación, el sistema calcula los niveles de stock y el suministro de días para cada periodo sobre la
base de las cantidades de ventas y producción, y cualquier dato objetivo. Hay varias estrategias de
planificación diferentes disponibles, que difieren en los valores de producción y los cambios en el nivel de
stock propuestos.
Como el SOP es una planificación de alto nivel, no son necesarios valores de producción discretos. El
sistema SAP calcula números discretos una vez que el SOP se transfiere a la gestión de la demanda.
En la misma barra de menú, seleccione:
Mas ►Tratar ► Crear plan de producto ► Sincroniza ventas

Tenga en cuenta el cambio en la producción y en las líneas de nivel de stock. El plan de producción se crea
para que coincida con el pronóstico de ventas.

Nuevamente en el menú del sistema, seleccione

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Mas ►Tratar ► Crear plan de producto ► Cobertura destino

Tenga en cuenta el impacto en el plan de producción y los niveles de existencias. Los niveles de producción
se generan para igualar las ventas, más producir lo suficiente como para poner en stock y cumplir con los
objetivos de las especificaciones de suministro.
Nota: Revise la tabla de planificación (sus números pueden ser diferentes).

Seleccione,

Haga clic en el icono de inicio para volver a la pantalla principal.

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COMENTARIO FINAL
Al desarrollar los sistemas presupuestarios, es relevante destacar el rol que cumple tanto el presupuesto
de venta como el presupuesto de producción, ambos se caracterizan por su forma de operación y registro.
Sin duda, los presupuestos son excelentes herramientas de gestión que permiten llevar un buen registro
de sus procesos y sirven de base para la toma de decisiones.
Las empresas requieren de estos presupuestos, porque la información que les proporcionan les permite
poder evaluar la producción y las ventas.

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Presupuesto de Ventas

REFERENCIAS
Cárdenas, R. (2008). Presupuestos. Teoría y práctica. 2.ª edición. México: McGraw-HillInteramericana.

IACC (2012). Formulación de administración de presupuesto. Pronósticos y Presupuestos de Ventas. Semana 2.

IACC (2016). Fundamento de la contabilidad de costos. Costos y Presupuestos. Semana 7.

Torres, G. (2011). Contabilidad, costos y presupuestos. 3.ª edición. Santiago: Editorial LegalPublishing.

Welsch, G.; Hilton, R.; Gordon, P. y Rivera, C. (2005). Presupuestos: planificación y control. 6.ª edición. México:
Prentice Hall.

PARA REFERENCIAR ESTE DOCUMENTO, CONSIDERE:

IACC (2022). Sistemas presupuestarios. Costos y Presupuestos. Semana 7.

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