Preparacion y Analisis Del Estado de Flujos de Efectivo

Estado de Flujos de Efectivo
Preparación y análisis financiero
Elaborado bajo los criterios de la sección 7 de la NIIF para la PyMes
José Javier Miranda

Contenido
Análisis del
Estado de
Preparación del Flujos de
Estado de Efectivo
Diferencia Flujos de
entre Estado de Efectivo
Flujos de
Efectivo y Flujo
de Caja Libre
Diferencia entre Estado de Flujos de Efectivo y Flujo de Caja Libre
Empresa XYZ
Estado de Flujos de Efectivo (Método Directo)
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 Empresa XYZ
En dólares de los Estados Unidos de América Flujo de Caja Libre
Actividades de Operación
Efectivo proveniente de cobros a clientes 14,995,274.00 Concepto 2019
Efectivo proveniente de intereses cobrados 4,950.00 Flujo de Caja de Explotación 3,716,079.00
Efectivo utilizado para pago a proveedores -10,735,857.00 (-) Inversiones en bienes de capital -345,677.00
Efectivo utilizado para pago de gastos de administración y venta -759,254.00
(=) Flujo de Caja Operativo (FCO) 3,370,402.00
Efectivo utilizado para pago de Impuestos sobre la renta -97,674.00
Flujo de Efectivo Neto de las Actividades de Operación 3,407,439.00
(-) Costo de la deuda -20,000.00
Actividades de Inversión (=) Flujo de Caja Accionista 3,350,402.00
Efectivo utilizado para compra de acciones -767,280.00
Efectivo utilizado para compra de Propiedad, Planta y Equipo -345,677.00
Efectivo proveniente de la venta de Propiedad, Planta y Equipo 61,728.00
(-) Pago de dividendos -500,000.00
Efectivo proveniente de Dividendos Cobrados 308,640.00 (+) Aporte de capital 200,000.00
Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversión -742,589.00 (=) Flujo de Caja para partes interesadas 3,050,402.00
Efectivo excedente para aplicar (obtener) en Actividades de Financiación 2,664,850.00

(-) Inversiones para crecer -767,280.00
Actividades de Financiación (=) Flujo de Caja antes de uso de deuda 2,283,122.00
Efectivo proveniente de Créditos obtenidos 395,059.00
Efectivo utilizado para amortizas Créditos -333,331.00 (+/-) Flujos de deuda 61,728.00
Efectivo proveniente de Aportaciones de Accionistas 200,000.00
(=) Flujo de Caja después de uso de deuda 2,344,850.00
Efectivo utilizado para pago de Dividendos. -500,000.00
Efectivo utilizado para pago de intereses. -20,000.00
Flujos de efectivo neto de Actividades de Financiación -258,272.00 (+) Desinversiones de PPE 61,728.00
(=) Generación de Efectivo en el año 2,406,578.00
Incremento neto de efectivo y equivalente de efectivo 2,406,578.00
(+) Efectivo y Equivalentes al comienzo del año 12,025,131.00

Efectivo y equivalente de efectivo al principio del año 12,025,131.00
(=) Efectivo y Equivalentes al final del año 14,431,709.00
Efectivo y Equivalente de Efectivo al Final del Año 14,431,709.00
Requerimientos de la NIIF para la Pymes
El estado de flujos de efectivo proporciona

información sobre los cambios en el efectivo y
equivalentes al efectivo de una entidad durante
el periodo sobre el que se informa, mostrando
por separado los cambios según procedan de
actividades de operación, actividades de
inversión y actividades de financiación.
Equivalentes al efectivo.
✓ Inversiones con alta liquidez a corto plazo
(Vencimiento próximo, por ejemplo de
tres meses o menos desde la fecha de
adquisición)
✓ Fácilmente convertibles en efectivo
✓ Riesgo insignificante de cambios en su

valor.
✓ Sobregiros Bancarios
Si son reembolsables a petición de la
otra parte y forman una parte integral
Se presentará los componentes del efectivo y equivalentes al de la gestión de efectivo
efectivo, así como una conciliación de los importes presentados
en el estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes
presentadas en el estado de situación financiera.
Constituyen la principal fuente de Son las actividades que dan
ingresos de actividades lugar a cambios en el tamaño y
ordinarias. Actividades composición de los capitales
de aportados y de los préstamos
Generalmente proceden de las Operación
transacciones y otros sucesos y tomados de una entidad
condiciones que entran en la
determinación del resultado
Estados de
Flujos de
Efectivo Actividades de
Financiamiento
Actividades
de Son las de adquisición y disposición
Inversión de activos a largo plazo, y otras
inversiones no incluidas en
equivalentes al efectivo
Indirecto Directo
El resultado se ajusta por ¿Qué método
utilizo? • Según el cual se revelan
• Los efectos de las transacciones
las principales categorías
no monetarias
• Partidas de pago diferido de cobros y pagos en
• Acumulaciones (o devengo) de términos brutos.
cobros o pagos en efectivo
pasados o futuros Formula del método:
• Partidas de ingreso o gasto Actividades de operación +
asociadas con flujos de efectivo Una entidad revelará, el actividades de inversión + actividades
de inversión o financiación importe de los saldos que no de financiamiento.
están disponibles para ser
Formula del método: Resultado del utilizados por ésta.
período +/- importes sin uso de
efectivo + actividades de inversión +
actividades de financiamiento
Una entidad presentará por separado las principales categorías de cobros y pagos brutos
procedentes de actividades de inversión y financiación
Requerimientos de la NIIF para la Pymes Flujos de efectivo en
moneda extranjera.
Se registrarán flujos de efectivo procedentes de transacciones
en una moneda extranjera en la moneda funcional.
Aplicando la tasa de cambio entre ambas monedas en la fecha

en que se produjo el flujo de efectivo.
Se convertirá los flujos de efectivo de una subsidiaria

extranjera utilizando la tasa de cambio entre la moneda
funcional de la entidad y la moneda extranjera, en la fecha en
que se produjo el flujo de efectivo.
Las ganancias o pérdidas no realizadas, procedentes de

cambios en las tasas de cambio de la moneda extranjera no
son flujos de efectivo.
Sin embargo, debe presentarse en el estado de flujos de

efectivo el efecto de la variación en las tasas de cambio sobre
el efectivo y los equivalentes al efectivo mantenidos o
debidos en moneda extranjera.
Intereses, dividendos e impuestos a las ganancias
Presentar por separado los recibidos y pagados Clasificar los flujos de efectivo de forma coherente, periodo a periodo
Se puede clasificar los intereses pagados y

los intereses y dividendos recibidos como
actividades de operación y de forma
alternativa, como actividades de
financiación y de inversión respectivamente
Los clasificará como flujos de

efectivo procedentes de
Puede clasificar los dividendos actividades de operación, a
pagados como flujos de efectivo de menos que puedan ser
financiación y de forma alternativa se
específicamente identificados
puede clasificar como componentes
de las actividades de operación con actividades de inversión y
de financiación
Preparación del Estado de Flujos de Efectivo
Sección 7 NIIF
para la Pymes
Se necesita el Estado
de Situación Financiera,
Estado de Resultados y
las Notas del año actual;
así como, el Estado de
Situación Financiera del
año anterior
XYZ S.A. de C.V.
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
En dolares de los Estados Unidos de America
Ingresos Ordinarios 15,185,088.00

Costo de Ventas -11,388,816.00
Gastos de Administración y venta -759,254.00
Depreciación -46,913.00
Estados Intereses por pagar

Intereses a favor
Otros Ingresos (otros gastos)
-15,802.00
4,950.00
-32,099.00
Financieros Dividendos Cobrados

Impuesto sobre la Renta
Utilidad Neta
308,640.00
-976,739.00
2,279,055.00
Estado de Situación Financiera Pasivos 2019 2018 Diferencia
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 Pasivo Corriente
En dólares de los Estados Unidos de América Proveedores 2,277,763.00 1,776,655.00 501,108.00
Sobregiro Bancario 150,000.00 0.00 150,000.00
Intereses por pagar 15,802.00 20,000.00 -4,198.00
2019 2018 Diferencia
Total Pasivo Corriente 2,443,565.00 1,796,655.00 646,910.00
Activos
Activo Corriente Pasivo No Corriente
Efectivo 14,457,953.00 12,025,131.00 2,432,822.00 Impuestos por pagar 976,739.00 97,674.00 879,065.00
Instrumentos financieros Disponibles para la venta 124,756.00 1,000.00 123,756.00 Créditos Bancarios a Largo Plazo 395,059.00 333,331.00 61,728.00
Clientes 1,265,424.00 1,075,610.00 189,814.00 Documentos por pagar 1,041,971.00 400,000.00 641,971.00
Inventarios 949,068.00 1,100,919.00 -151,851.00 Total Pasivo No Corriente 2,413,769.00 831,005.00 1,582,764.00
Total Activo Corriente 16,797,201.00 14,202,660.00 2,594,541.00
Total pasivos 4,857,334.00 2,627,660.00 2,229,674.00
Activo No Corriente
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto) Patrimonio
Costo de Adquisición 5,049,382.00 5,000,000.00 49,382.00 Capital Social 6,700,000.00 6,500,000.00 200,000.00
Depreciación acumulada -2,202,474.00 -3,000,000.00 797,526.00 Utilidad acumulada 7,000,000.00 7,500,000.00 -500,000.00
Inversiones permanentes en acciones 1,192,280.00 425,000.00 767,280.00 Utilidad del ejercicio 2,279,055.00 0.00 2,279,055.00
Total Activo No Corriente 4,039,188.00 2,425,000.00 1,614,188.00 Total Patrimonio 15,979,055.00 14,000,000.00 1,979,055.00
Total de Activos 20,836,389.00 16,627,660.00 4,208,729.00 Total de Pasivo y capital Contable 20,836,389.00 16,627,660.00 4,208,729.00
Resumen de las Notas a los Estados Financieros
Empresa XYZ
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 Encontrando los Flujos de Efectivo de
En dólares de los Estados Unidos de América
Actividades de Operación por el Método Directo
Efectivo proveniente de cobros a clientes 14,995,274.00
Efectivo proveniente de intereses cobrados 4,950.00
Efectivo utilizado para pago a proveedores -10,735,857.00
Cuenta Monto Fuente
Ingresos Ordinarios 15,185,088.00 E.R.
(-) Aumento en clientes -189,814.00 Dif. ESF
Flujo de Efectivo Neto de las Actividades de Operación 3,407,439.00 (=) Efectivo proveniente de cobros a clientes 14,995,274.00
Actividades de Inversión Intereses a favor 4,950.00 E.R.

Efectivo utilizado para compra de acciones -767,280.00 (=) Efectivo proveniente de intereses cobrados 4,950.00
Efectivo proveniente de la venta de Propiedad, Planta y Equipo 61,728.00 Costo de Ventas -11,388,816.00 E.R.
Efectivo proveniente de Dividendos Cobrados 308,640.00 (+) Aumento de proveedores 501,108.00 Dif. ESF
Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversión -742,589.00 (+) Disminución de inventarios 151,851.00 Dif. ESF
(=) Efectivo utilizado para pago a proveedores -10,735,857.00
Gastos de Administración y venta -759,254.00 E.R.
Actividades de Financiación (=) Efectivo utilizado para pago de gastos de administración y venta -759,254.00
Impuesto sobre la Renta -976,739.00 E.R.
Efectivo utilizado para amortizas Créditos -333,331.00
(+) Aumento de impuestos sobre la renta por pagar 879,065.00 Dif. ESF
(=) Efectivo utilizado para pago de Impuestos sobre la renta -97,674.00
Flujos de efectivo neto de Actividades de Financiación -258,272.00

Empresa XYZ
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 Encontrando los Flujos de Efectivo de
Actividades de Inversión
Efectivo proveniente de Dividendos Cobrados 308,640.00 Cuenta Monto Fuente
Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversión -742,589.00 Aumento de Inversiones Permanentes en Acciones -767,280.00 Dif. ESF
(=) Efectivo utilizado para compra de acciones -767,280.00
Valor de Costo de Propiedad Planta y Equipo (Nuevo) -987,648.00 Resumen de notas
(+) Aumento de documentos por cobrar 641,971.00 Dif. ESF
Actividades de Financiación
(=) Efectivo utilizado para compra de Propiedad, Planta y Equipo -345,677.00
Venta de Activos Fijos 61,728.00 Resumen de notas
(=) Efectivo proveniente de la venta de Propiedad, Planta y Equipo 61,728.00
Efectivo utilizado para pago de intereses. -20,000.00 Dividendos Cobrados 308,640.00 E.R.
Flujos de efectivo neto de Actividades de Financiación -258,272.00 (=) Efectivo proveniente de Dividendos Cobrados 308,640.00

Empresa XYZ
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
Encontrando los Flujos de Efectivo de
En dólares de los Estados Unidos de América Actividades de Financiación
Actividades de Operación Cuenta Monto Fuente
Efectivo proveniente de cobros a clientes 14,995,274.00 Préstamos recibidos 395,059.00 Resumen de notas
Efectivo proveniente de intereses cobrados 4,950.00 (=) Efectivo proveniente de Créditos obtenidos 395,059.00
Efectivo utilizado para pago de gastos de administración y venta -759,254.00 Capital amortizado de préstamos -333,331.00 Resumen de notas
Efectivo utilizado para pago de Impuestos sobre la renta -97,674.00 (=) Efectivo utilizado para amortizas Créditos -333,331.00
Aporte de los accionistas 200,000.00 Resumen de notas
Actividades de Inversión (=) Efectivo proveniente de Aportaciones de Accionistas 200,000.00
Efectivo utilizado para compra de Propiedad, Planta y Equipo -345,677.00 Pago de dividendos de los accionistas -500,000.00 Resumen de notas
Efectivo proveniente de la venta de Propiedad, Planta y Equipo 61,728.00 (=) Efectivo utilizado para pago de Dividendos. -500,000.00
Efectivo proveniente de Dividendos Cobrados 308,640.00
Intereses por pagar -15,802.00 E.R.
Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversión -742,589.00
(+) Disminucion de intereses por pagar -4,198.00 Dif. ESF
(=) Efectivo utilizado para pago de intereses. -20,000.00

Empresa XYZ XYZ S.A. de C.V.
Estado de Flujos de Efectivo (Método Indirecto)
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 Información para el
En dolares de los Estados Unidos de America Método Indirecto
Utilidad neta 2,279,055.00 Ingresos Ordinarios 15,185,088.00
Ajustes por ingresos y gastos que no requieren efectivo Costo de Ventas -11,388,816.00
Impuesto sobre la renta 879,065.00 Gastos de Administración y venta -759,254.00
Depreciación 46,913.00
Otros Ingresos (otros gastos) 32,099.00 Depreciación -46,913.00 Sin salida de efectivo
Partidas Relacionadas a la Actividades de Inversión Intereses por pagar -15,802.00 Financiamiento
Dividendos Cobrados -308,640.00 Intereses a favor 4,950.00
Partidas Relacionadas con las Actividades de Financiación Otros Ingresos (otros gastos) -32,099.00 Sin salida de efectivo
Intereses por pagar 15,802.00
Dividendos Cobrados 308,640.00 Inversión
Cambios en Activo/Pasivos de Operación
Aumento en clientes -189,814.00 Impuesto sobre la Renta -976,739.00
Disminución de inventarios 151,851.00 Utilidad Neta 2,279,055.00
Aumento de proveedores 501,108.00
Flujo de Efectivo Neto de las Actividades de Operación 3,407,439.00 2019 2018 Diferencia
Activos
Efectivo utilizado para compra de acciones -767,280.00 Activo Corriente
Efectivo utilizado para compra de Propiedad, Planta y Equipo -345,677.00 Efectivo 14,457,953.00 12,025,131.00 2,432,822.00
Efectivo proveniente de la venta de Propiedad, Planta y Equipo 61,728.00 Instrumentos financieros Disponibles para la venta 124,756.00 1,000.00 123,756.00
Efectivo proveniente de Dividendos Cobrados 308,640.00
Clientes 1,265,424.00 1,075,610.00 189,814.00
Inventarios 949,068.00 1,100,919.00 -151,851.00
Efectivo excedente para aplicar (obtener) en Actividades de Financiación 2,664,850.00 Total Activo Corriente 16,797,201.00 14,202,660.00 2,594,541.00
Efectivo proveniente de Créditos obtenidos 395,059.00 Pasivos 2019 2018 Diferencia
Efectivo utilizado para amortizas Créditos -333,331.00 Pasivo Corriente
Efectivo proveniente de Aportaciones de Accionistas 200,000.00 Proveedores 2,277,763.00 1,776,655.00 501,108.00
Pasivo No Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo al principio del año 12,025,131.00 Impuestos sobre la renta por pagar 976,739.00 97,674.00 879,065.00
Conciliación del Efectivo y Equivalentes de Efectivo
XYZ S.A. de C.V.
Empresa XYZ Estado de Situación Financiera
Estado de Flujos de Efectivo (Método Directo) Al 31 de diciembre de 2019 y 2018
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 En dólares de los Estados Unidos de América
En dólares de los Estados Unidos de América 2019 2018 Diferencia

Activos
Activo Corriente
Efectivo 14,457,953.00 12,025,131.00 2,432,822.00
Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversión -742,589.00 Instrumentos financieros Disponibles para la venta 124,756.00 1,000.00 123,756.00
Clientes 1,265,424.00 1,075,610.00 189,814.00
Flujos de efectivo neto de Actividades de Financiación -258,272.00 Inventarios 949,068.00 1,100,919.00 -151,851.00
Total Activo Corriente 16,797,201.00 14,202,660.00 2,594,541.00
Pasivos 2019 2018 Diferencia
Efectivo y equivalente de efectivo al principio del año 12,025,131.00 Pasivo Corriente
Proveedores 2,277,763.00 1,776,655.00 501,108.00
Conciliación entre Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Situación Financiera
Efectivo 14,457,953.00
Instrumentos Financieros Disponibles para la venta 123,756.00
Sobregiros Bancarios -150,000.00
Comparación de
métodos
Empresa XYZ
Estado de Flujos de Efectivo (Método Indirecto)
Utilidad neta 2,279,055.00
Empresa XYZ Ajustes por ingresos y gastos que no requieren efectivo
Estado de Flujos de Efectivo (Método Directo) Impuesto sobre la renta 879,065.00
Depreciación 46,913.00
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 Otros Ingresos (otros gastos) 32,099.00
En dólares de los Estados Unidos de América Partidas Relacionadas a la Actividades de Inversión
Dividendos Cobrados -308,640.00
Actividades de Operación Partidas Relacionadas con las Actividades de Financiamiento
Efectivo proveniente de cobros a clientes 14,995,274.00 Intereses por pagar 15,802.00
Efectivo proveniente de intereses cobrados 4,950.00 Cambios en Activo/Pasivos de Operación
Efectivo utilizado para pago a proveedores -10,735,857.00 Aumento en clientes -189,814.00
Efectivo utilizado para pago de gastos de administración y venta -759,254.00 Disminución de inventarios 151,851.00
Efectivo utilizado para pago de Impuestos sobre la renta -97,674.00 Aumento de proveedores 501,108.00
Flujo de Efectivo Neto de las Actividades de Operación 3,407,439.00 Flujo de Efectivo Neto de las Actividades de Operación 3,407,439.00
Análisis del
Estado de Flujos
de Efectivo
Reorganizando el Estado de Flujos de Efectivo en un Flujo de Caja Libre (Free Cash Flow)
Efectivo proveniente de intereses cobrados 4,950.00 Cash Flow de
Efectivo utilizado para pago de gastos de administración y venta -759,254.00 Explotación
Inversiones
Efectivo utilizado para compra de acciones -767,280.00 para crecer
Inversión en bienes
Efectivo proveniente de Dividendos Cobrados 308,640.00 de capital (CAPEX)
Actividades de Financiación Flujos de

Efectivo proveniente de Créditos obtenidos
Efectivo utilizado para amortizas Créditos
395,059.00
-333,331.00
deuda
Efectivo proveniente de Aportaciones de Accionistas 200,000.00 Cash Flow
Efectivo utilizado para pago de intereses. -20,000.00 accionista

Costo de la
deuda
Reorganizando el Estado de Flujos de Efectivo en un Flujo de Caja Libre (Free Cash Flow)
Empresa XYZ
Efectivo proveniente de cobros a clientes 14,995,274.00 Flujo de Caja Libre
Concepto 2019
Flujo de Caja de Explotación 3,716,079.00
Flujo de Efectivo Neto de las Actividades de Operación 3,407,439.00 (-) Inversiones en bienes de capital -345,677.00
Efectivo utilizado para compra de acciones -767,280.00 (-) Costo de la deuda -20,000.00
Efectivo utilizado para compra de Propiedad, Planta y Equipo -345,677.00 (=) Flujo de Caja Accionista 3,350,402.00
Efectivo proveniente de Dividendos Cobrados 308,640.00 (-) Pago de dividendos -500,000.00
Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversión -742,589.00 (+) Aporte de capital 200,000.00
(=) Flujo de Caja para partes interesadas 3,050,402.00
(-) Inversiones para crecer -767,280.00

Efectivo proveniente de Créditos obtenidos 395,059.00 (=) Flujo de Caja antes de uso de deuda 2,283,122.00
Efectivo proveniente de Aportaciones de Accionistas 200,000.00 (+/-) Flujos de deuda 61,728.00
Efectivo utilizado para pago de Dividendos. -500,000.00 (=) Flujo de Caja después de uso de deuda 2,344,850.00
Flujos de efectivo neto de Actividades de Financiación -258,272.00 (+) Desinversiones de PPE 61,728.00
Análisis e interpretación a través de ratios
Empresa XYZ
Flujo de Caja Libre
Concepto 2019 Ingresos Ordinarios 15,185,088.00

Flujo de Caja de Explotación 3,716,079.00 Nombre Fórmula Resultado Interpretación
(-) Inversiones en bienes de capital -345,677.00 Mide que tan eficiente es la compañía en
Margen FCO FCO/ingresos ordinarios 22.2% generar FCO a partir de cada dólar de
Ingresos Ordinarios.
Mide la capacidad de la compañía para
(-) Costo de la deuda -20,000.00 Margen Flujo Accionista
Flujo de Caja Accionista/Ingresos
22.1%
generar flujos destinado al accionista a
(=) Flujo de Caja Accionista 3,350,402.00 Ordinarios partir de cada dólar de Ingresos
Ordinarios.
Mide cuanto la compañía destina a las
Flujo de caja de partes interesadas/
(-) Pago de dividendos -500,000.00 Margen Flujo Partes Interesadas
Ingresos Ordinarios
20.1% partes interesadas a partir de cada dólar
(+) Aporte de capital 200,000.00 de Ingresos Ordinarios.
Mida cuanto la empresa esta invirtiendo
(=) Flujo de Caja para partes interesadas 3,050,402.00 Ratio CAPEX
(-) Inversiones en bienes de
9.3% en bienes de capital a partir del Flujo de
capital/FCE
Caja de Explotación.
(-) Inversiones para crecer -767,280.00 Mide cuanto destina la empresa a pago de
Ratio de Interés Costo de la deuda/FCO 0.6%
intereses del FCO.
(=) Flujo de Caja antes de uso de deuda 2,283,122.00 (-)Inversiones para crecer/ Flujo de Mide cuanto del Flujo del Accionista se
Ratio de crecimiento 22.9%
Caja Accionista destina para inversiones de crecimiento.
(+/-) Flujos de deuda 61,728.00 (-) Dividendos pagados/Flujo de Mide cuantos del Flujo del Accionista se
Ratio de dividendos 14.9%
Caja de Accionista destina a pagar dividendos a los mismos.
(=) Flujo de Caja después de uso de deuda 2,344,850.00
(+) Desinversiones de PPE 61,728.00


Resumen
Análisis del
Estado de
Preparación del Flujos de
Estado de Efectivo
Diferencia Flujos de
entre Estado Efectivo
de Flujos de
Efectivo y Flujo
de Caja Libre
José Javier Miranda
¿Preguntamos?

Preparacion y Analisis Del Estado de Flujos de Efectivo

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Preparacion y Analisis Del Estado de Flujos de Efectivo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Estado de Flujos de Efectivo

Preparación y análisis financiero

Elaborado bajo los criterios de la sección 7 de la NIIF para la PyMes

José Javier Miranda

Efectivo excedente para aplicar (obtener) en Actividades de Financiación 2,664,850.00

(+) Efectivo y Equivalentes al comienzo del año 12,025,131.00

El estado de flujos de efectivo proporciona

✓ Fácilmente convertibles en efectivo

✓ Riesgo insignificante de cambios en su

Aplicando la tasa de cambio entre ambas monedas en la fecha

Se convertirá los flujos de efectivo de una subsidiaria

Las ganancias o pérdidas no realizadas, procedentes de

Sin embargo, debe presentarse en el estado de flujos de

Se puede clasificar los intereses pagados y

Los clasificará como flujos de

Ingresos Ordinarios 15,185,088.00

Estados Intereses por pagar

Financieros Dividendos Cobrados

Actividades de Inversión Intereses a favor 4,950.00 E.R.

Incremento neto de efectivo y equivalente de efectivo 2,406,578.00

Efectivo y equivalente de efectivo al principio del año 12,025,131.00

Efectivo y Equivalente de Efectivo al Final del Año 14,431,709.00

Incremento neto de efectivo y equivalente de efectivo 2,406,578.00

Efectivo y equivalente de efectivo al principio del año 12,025,131.00

Efectivo y Equivalente de Efectivo al Final del Año 14,431,709.00

Incremento neto de efectivo y equivalente de efectivo 2,406,578.00

Efectivo y equivalente de efectivo al principio del año 12,025,131.00

Efectivo y Equivalente de Efectivo al Final del Año 14,431,709.00

En dólares de los Estados Unidos de América 2019 2018 Diferencia

Efectivo excedente para aplicar (obtener) en Actividades de Financiación 2,664,850.00

Actividades de Financiación Flujos de

Incremento neto de efectivo y equivalente de efectivo 2,406,578.00

Efectivo y equivalente de efectivo al principio del año 12,025,131.00

(-) Inversiones para crecer -767,280.00

Concepto 2019 Ingresos Ordinarios 15,185,088.00

(+) Desinversiones de PPE 61,728.00

(+) Efectivo y Equivalentes al comienzo del año 12,025,131.00

También podría gustarte