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Administración Unidad-1 Planificación y Presupuesto

1.2 Horizonte de Planificación.

El horizonte de planificación se trata del periodo de tiempo necesario para

concebir, desarrollar y completar un proyecto. En función del tiempo se pueden
clasificar en tres tipos de horizontes:
-Largo plazo, también conocido como planificación estratégica, consiste en la
planificación de objetivos futuros en un plazo superior a los 5 años. La
importancia de esta es poder anticipar situaciones futuras.

-Medio plazo, también conocido como planificación táctica, abarca periodos

de tiempo desde 1 mes hasta 5 años. Su fin es lograr objetivos concretos dentro
de distintas áreas o productos.

-Corto plazo, planificación operativa, cuyo tiempo de acción es alrededor de

un mes como máximo. Se centra en lograr metas y acciones específicas para
departamentos o unidades concretas.

Los tres tipos de planeación están relacionados, los esfuerzos operativos,

tácticos y estratégicos deben estar «alineados», es decir, que comparten la
misma misión y visión, a visión de la empresa corresponde a la planeación
estratégica.
Cuando algún actor o área dentro de una empresa no está alineado, se dice que
es una «resistencia». La «alineación» de la empresa en los tres tipos de
planeación se logra con la coordinación entre los diferentes niveles jerárquicos.
En las empresas la alta administración es la responsable de la planeación
estratégica, los impactos de sus decisiones serán en un horizonte de planeación
de largo plazo; la administración media es responsable de la planeación
táctica, el impacto de sus decisiones ocurrirá en el horizonte de planeación de
mediano plazo; y la administración de las operaciones realizará la
planeación operativa, el impacto de sus decisiones se reflejará en el horizonte de
planeación de corto plazo.

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1.2.1 Previsión de variables económico – financieras

Previsión Financiera
La previsión financiera en un sentido estricto, es la base de la planeación
financiera, puesto que expresa de forma cuantitativa, los objetivos expuestos
por la organización.
Uno de los objetivos primordiales de la previsión financiera, es el de anticipar la
necesidad de recursos (financiamiento externo) en el corto y largo plazo.

El punto de partida del proceso lo constituye la estimación de las ventas, tarea

que realiza el departamento comercial y aspecto esencial, para que el
departamento financiero, efectúe la estimación de la evolución de la empresa;
en función de una serie de procesos operativos y financieros que desencadena la
estimación de las ventas.
 Por lo anterior, la cifra estimada de ventas constituye la variable
estratégica en el proceso de previsión

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Proceso de Previsión Financiera

Estimación de los
Ingresos

Estimación de las Estimación de los Costos y

Ventas Gastos

Estimación de las
Inversiones

NECESIDADES
FINANCIERAS

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 La dirección financiera deberá tener en cuenta las estrategias y políticas

definidas por la alta dirección, en función de la capacidad productiva, el
nivel de inventario actual, los tiempos de entrega, financiamiento de
proveedores, saldo mínimo disponible en caja….
Previsión Financiera

Alta Dirección Comunica Políticas

y Objetivos Generales

Estimación de las
ventas
Diagnostico Emite informes y elabora
financiero estados financieros

Dirección Dirección Contabilidad y

Comercial Financiera Finanzas

Formula Políticas y
Objetivos: crédito, cartera,
publicidad, fuerza de ventas
Formula Objetivos, políticas y
diseña estrategias funcionales,
consecuentes con la estrategia
operativa

Dirección
Producción
Emite informes: capacidad de
producción, stock de inventario,
compras y costos fabriles.

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Son muchas las magnitudes sobre las que es necesario establecer previsiones;
sin embargo, se puede simplificar su tratamiento, agrupándolas en dos
categorías:
Activos y pasivos espontáneos: “aquellos que la variación de su magnitud se da
en función de las variaciones en el volumen de ventas”: funcionamiento normal
de la empresa, estricto control de las NOF (Necesidades Operativas de Fondo).
Activos y pasivos discrecionales: aquellos cuyo valor es consecuencia de una
decisión y no de la ocurrencia de un suceso, como, por ejemplo, el beneficio
retenido, los aportes de capital, la cuantía del endeudamiento (corto y largo
plazo) otros activos y otros pasivos.

El crecimiento en ventas crea la necesidad

de nuevos activos: tesorería optima, Se Incrementa los costos de
inventarios, clientes, activos fijos, … producción y los gastos operativos.

Inversión operativa
Funcionamiento

Un incremento en la producción crea

Crecimiento en venta nueva financiación espontanea:
proveedores, acreedores, pasivo
laboral...

Financiación

Las nuevas ventas generan recursos que, si

son retenidos, se incrementará el capital Rubros espontáneos:
de trabajo y así se mantendrá la relación Comportamiento ligado al
entre recursos propios y ajenos. crecimiento real

Bibliografía:

Julio Moreno Taylor. Educación Financiera.

Mocciaro, Osvaldo. Presupuesto integrado.

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